全面预算管理实施方案及关于电脑在农村市场的调研报告

全面预算管理实施方案财务部20-07-15

目录一、 全面预算管理实施的目的及意义 2二、 全面预算管理实施的基础及假设依据 2a)实施基础 2b)假设依据 2c)编制期间 2d)预算方法 2i.以零基预算的编制方法编制费用预算 2ii.编制固定预算 2iii.建立总经理机动费用基金 2三、 预算编制的范围 2四、 预算管理的组织机构及责任 2a)全面预算管理组织机构 2b)预算组织职责 2c)归口部门分工 2d)预算责任网格 2五、 预算编制程序 2a)下达目标 2b)编制上报 2c)审查平衡 2d)审议批准 2六、 业务预算编制内容 2a)收入预算 2b)成本预算 2c)费用预算 2d)固定资产支出预算 2e)无形资产支出预算 2f)筹资预算 2g)财务预算 2七、 预算执行 2a)预算执行的反馈机制 2b)预算的调整 2八、 预算考核 2九、 预算编制的进度及安排 2十、 其他 2a)归口部门费用预算流程 2b)专项费用预算流程 2c)项目预算流程 2d)预算调整流程 2全面预算管理实施的目的及意义今年，东城公司及下属子公司将启动全面预算管理，其目的是将公司的业务流、信息流进行整合，明晰企业战略规划目标，加强控制日常活动，分散经营风险以及优化资源配置；是适当授权机制的基础，同时也是业绩评价的有效手段。实施全面预算管理最终目的是确保各项经营目标的顺利实现；促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作的开展；促进企业内部各部门间的合作与交流；能够提供企业绩效的评价标准，便于考核。全面预算管理实施的基础及假设依据实施基础全面预算管理实施是以公司组织机构、部门职责以及内部控制系统的为基础的，体现“集团化发展、专业化运营、差异化管控”的管理思路，以为公司向市场化开发运营主体转型和实现可持续发展提供组织保障。目前仁达咨询公司已对组织机构及部门职责进行了梳理，组织机构如下：部门职能及相关权限见《总部及一级、二级分子公司职责与岗位设计》。相关管理制度正在同步完善过程中。假设依据全面预算是建立在持续经营、以货币可靠计量各项业务的基础上，会计政策、会计估计无重大变更，各部门、分子公司符合公司经营目标要求，非正常事项或把握不大的事项不纳入预算范围等为前提依据。编制期间以年度为基础编制全面预算管理，季度分析及考核基础进行监督，与月度资金计划管控相结合达到监控目的。预算方法以零基预算的编制方法编制费用预算，采用零基预算与固定预算相结合的方法编制费用预算，上下结合公司职能部门（费用中心）根据其岗位职责和具体任务，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出。具体步骤如下：各责任单位根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。为每项作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额；总量控制，逐项分析对酌量性固定成本的每项费用项目进行“成本-效益分析”，将其所耗与所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价；横向比较：同期同类分子公司进行成本差异分析纵向比较：不同时期同一分子公司成本差异分析在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上，将其分成若干层次，排出开支的先后顺序；最后按照所确定的费用开支层次和顺序，汇总得出本部门费用预算。编制固定预算考虑到公司预算管理现状，暂不编制弹性预算，所有预算均为固定预算。待公司预算编制水平有较大提升时，再以弹性预算方式编制全面预算。建立总经理机动费用基金考虑到公司实行预算管理的初期预算编制存在不完善性，为更好地开展工作，更快捷的对市场状况做出反应，减少协调成本，公司建立总经理机动费用基金，基金总额一般占公司总预算的1%--2%，暂定为100万元，由总经理控制，对于部分预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。预算编制的范围此次预算范围建议在东城公司组织框架下，以东城公司控制经营的各法人公司为预算基本单位。序号公司名称事业部/项目公司1柳州东城投资开发有限公司酒店会展投资事业部房产开发事业部基础设施建设项目公司公共服务建设项目公司古亭片区改造项目公司2柳东安泰物业服务公司3柳州东城交通投资发展有限公司4柳州东城酒店会展投资管理有限公司5柳州东城安居置业开发有限公司6柳州高新技术产业开发区建设开发总公司7柳州东城置地发展有限公司预算管理的组织机构及责任全面预算管理组织机构为有效开展全面预算管理工作，各法人公司成立以预算委员会为核心的预算管理组织，是预算管理过程中的最高机构，下设预算管理办公室（由财务部承担）、预算归口管理部门（包括人力资源部、办公室、项目中心、成本合约部等）以及各预算主体。组织机构不健全可不设预算管理委员会，由其法人公司领导班子平衡预算。预算委员会成员由公司董事长牵头、公司各领导、部门经理及预算管理员组成的。东城公司预算组织图示如下：预算管理委员会预算管理委员会预算管理办公室战略发展部资本运营部项目中心土地管理部财务部人力资源部办公室成本合约部各事业部各项目公司归口管理部门预算组织职责预算管理委员会的职责：负责拟订预算的目标、政策；制订预算管理的具体措施和办法；审议、平衡预算方案；组织下达预算指标；协调解决预算编制和执行中的问题；组织审计、考核预算指标的执行情况；督促公司完成预算目标。预算管理办公室责任：负责下达预算经营目标；组织各预算主体编制预算；汇总预算编制情况及向预算管理委员会汇报；组织预算管理委员会平衡各预算；下达审批后的预算终稿；对预算执行进行监督；对预算执行结果进行分析；参与预算管理的考核。归口管理部门职责：负责专项预算的编制；审核各部门归口管理费用的预算；监督各部门归口管理费用的执行；对专项或归口费用进行分析、汇报。各预算编制主体职责：负责本部门费用的编制预算；提交经内部讨论后的预算结果；对于不符合经营目标预算的调整；执行本部门费用的预算；提交预算调整的申请报告。归口部门分工办公室编制或平衡项目包括：办公费用、报刊杂志费；业务招待费；日常修理费用；车辆费用；办公设备投资。人力资源部编制或平衡项目包括：工资、奖金、津贴、补贴、加班费等；福利费支出；保险费用、住房公积金、企业年金等；通讯费；培训费支出。项目中心编制或平衡项目包括：对在建工程项目进行进度预测；对新建项目在本年度进度进行预测。项目公司对施工进度预测，项目中心汇总成本合约部编制或平衡项目包括：对本年度在建项目投资进行预算；对本年度新立项项目进行投资预算。成本合约部主要工作是招投标，以及预算责任网格序号部门费用中心项目预算归口部门1战略发展部编制本部门费用预算2资本运营部编制本部门费用预算3项目中心编制本部门费用预算审核项目进度预测4土地管理部编制本部门费用预算5财务部编制本部门费用预算6人力资源部编制本部门费用预算编制人资专项预算、审核通讯费、培训费支出7办公室编制本部门费用预算审核各部门归口费用预算8成本合约部编制本部门费用预算审核项目投资预算9各事业部编制本部门费用预算编制项目进度预测及投资预算10各项目公司编制本部门费用预算编制项目进度预测及投资预算预算编制程序全面预算的编制从每年10月1日开始，到12月31日结束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。下达目标公司战略发展部根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，上报公司领导班子会审批通过后，下达年度经营目标。包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各预算执行部门。

编制上报各预算执行部门按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，上报预算管理办公室。同时归口管理部门进行相关事项审核和平衡。审查平衡预算管理办公室对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正。审议批准预算管理办公室在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算管理委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，预算管理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理办公室正式编制年度预算草案，提交董事会审议批准。

下达执行预算管理办公室对董事会审议批准的年度总预算进行下发，各预算主体按年度总预算执行。业务预算编制内容收入预算土地整理收入由土地管理部按照土地管理计划、市场价格等因素进行测算收入。租赁收入（包括公寓、厂房、广告牌、场地等）由安泰物业根据租赁物数量、单价以及出租率等进行测算。建设单位管理费收入由财务部根据成本合约部投资预算进行测算。投资收益（包括银行、鹿山学院等）由战略发展部根据投资对象进行测算。成本预算土地整理成本由成本合约部根据土地管理部收入进行测算。租赁成本由安泰物业根据管理内容进行测算。费用预算管理费用由各部门对本部门根据业务需要进行编写。不包括工资、福利及保险费等人工费用。人力费用由人力资源部根据组织机构、人员需求、以及人员预计工资进行测算。人力资源费用包括工资、津贴、补贴、加班费、福利费、保险费用、住房公积金、企业年金等。固定资产支出预算由办公室根据各部门需求进行审核、平衡后编写。办公固定资产由办公室负责，投资类固定资产由资产运营部负责无形资产支出预算由战略发展部根据公司信息化需求编写。筹资预算由资本运营部根据公司项目建设情况以及资金需求进行测算。主要包括融资计划及融资费用等。财务预算由财务部组织汇总各部门收入、成本、费用等，编制预计损益表，暂不编制预计资产负债表以及现金流量表。预算执行预算执行的反馈机制按照预算责任单位的不同，分别设立各预算主体预算反馈报告、工程项目投资预算反馈报告。针对预算与实际执行情况反馈情况进行月度跟踪，季度报告。各法人公司财务部门每月度向公司预算管理办公室报送各职能部门的预算执行情况资料，预算管理办公室汇总上述资料和报表，编制公司预算执行情况报表。预算反馈报告分为基本报告和特别报告。基本报告反映预算责任单位正常的经营状况，是定期编报的预算反馈报告，在基本报告中分别列示预算数、实际完成数及其差异，并按照重要性原则对差异额和差异率较大的项目进行重点分析及文字说明。特别报告是对预算责任单位在预算执行过程中的非常事项进行非定期编报的反馈报告，以文字进行说明。公司半年召开预算会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提出改进的措施和建议，预算执行情况报表由公司预算办公室上报预算工作会议。对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率，报告频率见下表。预算反馈报告频率表序号预算反馈报告项目季报半年年报责任部门1费用预算执行报告√√√财务部2工程项目预算执行报告√√√财务部3资产负债表√√√财务部4利润表√√√财务部5现金流量表√√√财务部6工资薪酬专项报告√√人力资源部7固定资产投资专项报告√√办公室8项目进度及投资专项报告√√成本合约部预算的调整在执行年度预算的过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等预算的编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差的，公司预算方案才可以进行调整。对预算目标影响较小的例外事项，可以在总经理机动费用基金中列支，不需要申请调整预算。预算调整实行逐项、逐级审批制度，统一由预算管理办公室负责调整，重大预算调整经预算管理委员会批准。为强调预算的严肃性，公司一般只进行一次预算调整。预算调整程序需要经过申请、审议和批准三个程序，其调整程序同预算编制程序。预算考核要把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，从而使经营者、职工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。为了加强预算考核的效果，预算考核指标的制定应具备可行性，在符合企业发展总目标的前提下，使预算单位在尽较大努力时能够得以实现；在“自下而上”编制过程中，应防止预算松弛的现象，即预算执行者低估收入、高估成本、夸大完成预算的困难等。预算考核只是各预算单位业绩考核体系中的重要组成部分，而不是全部，一定要根据各预算单位的实际情况，适当的增加其他非财务指标，才能全面有效的衡量其经营管理绩效。预算编制的进度及安排

其他为明确预算编制的上报下达流程，特完善相关流程，以确保预算编制顺利进行。归口部门费用预算流程流程说明（后续编制）：序号流程操作要点输出表单1归口部门布置费用编制归口费用汇总表

专项费用预算流程流程说明（后续编制）：序号流程操作要点输出表单1归口部门布置费用编制专项费用汇总表

项目预算流程流程说明（后续编制）：序号流程操作要点输出表单1归口部门布置费用编制项目预算汇总表

预算调整流程流程说明（后续编制）：序号流程操作要点输出表单1归口部门布置费用编制项目预算调整表/归口费用预算调整表/其他费用预算调整表/工程项目投资预算调整表

预算管理相关权限（拟定、非终稿）序号事项额度（M）责任部门审核最终审批权限1预算编制、预算追加预算各部门预算管理委员会董事会2预算调整预算管理办公室分管领导3预算内费用M<=10万元申请部门预算员、部门经理、归口部门领导或财务部分管领导M<=50万元申请部门预算员、部门经理、归口部门领导或财务部、分管领导总经理M>50万元申请部门预算员、部门经理、归口部门领导或财务部、分管领导、总经理董事长固定资产投资、无形资产投资M<=10万元申请部门预算员、部门经理、归口部门领导或财务部、分管领导总经理M>10万元申请部门预算员、部门经理、归口部门领导或财务部、分管领导、总经理董事长4项目投资及费用M>0申请部门预算员、部门经理、归口部门领导或财务部、分管领导、总经理董事长5预算外固定资产、无形资产投资、费用及项目的等M值较小时，可申请总经理机动费用，否则需填写预算外申请审批表，待审核预算完成后，方可报销。

预算相关表单预算外申请审批表财预外号申请部门经办人部门负责人费用项目申请金额详细内容年度预算金额实际发生金额本次申请金额原因申请部门的公司主管领导意见归口职能管理部门意见财务部门意见财务部分管领导意见总经理意见董事长意见注：1、该表单适用于预算外开支费用，包括使用总经理机动费用开支。2、总经理同意使用机动费用开支，归口部门、财务部、财务部分管领导意见可不签署，但须签署“同意使用机动费用”字样，否则，无效。3、该申请表适用于预算申请，不代替《费用申请表》、《用款申请表》等。关于电脑在农村市场的调研报告目录TOC\o"1-3"\h\u前言 1一、调研概况 1(一）调研目的 11了解电脑在农村市场的占有率 12分析当今农村电脑市场的状况 1（二）调研时间 1（三）调研地点 1二、调研情况综述 2（一）调研内容 21农村百户电脑保有量 22市场状况分析 23强大的产业及行业需求 34影响农村电脑采购的因素 4（二）调研业务流程 51任务安排 52展开调查 5三、调研体会与收获 5PAGE7前言2010年，中国经济总量超过日本，成为世界第二大经济独立体。在这样一个快速发展的国家，中国市场拥有庞大的消费群体，他们不仅对电脑有着巨大的需求，而且应用也十分广泛，市场潜力大的让人难以想象。目前，中国的宽带用户达到3.84亿，无论是中高端，还是低端都蕴藏着巨大的市场潜力。而随着宽带资费的降低，宽带用户总量将呈爆发性增长态势。另外，根据国家统计局公布的数字，2009年，中国城镇居民和农村居民可支配收入分别为17175元和5153元，对于中国消费者来说，他们在电脑上不存在购买力和价格的问题，更多的是希望专业人士能给他建议配置一台适合其使用需求的电脑。一.调研概况据Gartner数据称，在今明两年，电脑出货量涨幅将达到18%。目前，全球电脑保有量为14亿台。对于中国市场而言，电脑市场未来的空间广阔的让人无法想象。在电脑下乡、科技下乡等政府好政策的推动下，中国电脑市场正迎来历史上最黄金的发展时期。(一）调研目的1了解电脑在农村市场的占有率当今电脑使用的领域越来越大，家用电脑也越来越多的进入人们的家中，而农村由于经济原因，发展的步伐总会比城市的慢一些。本次调研就是通过调研分析，了解当今农村电脑市场的占有率。2分析当今农村电脑市场的状况随着国家经济的发展，农民生活水平的提高，电脑已经不是普通农村家庭的一件摆设品了，它已经慢慢的成为农民生活中一件必备品了，与城市人群的使用频率越来越接近了。所以，电脑在农村市场的发展潜力是非常可观的。（二）调研时间2011年12月10日至29日（三）调研地点商丘二、调研情况综述（一）调研内容随着我国市场经济的快速发展，电脑已经成为我们生活中不可或缺的一部分。目前我国正致力于建设社会主义新农村，这就为电脑在农村市场的发展提供了契机。通过本次调研，我们将深入了解电脑在农村的发展趋势。1农村百户电脑保有量农村的消费潜力巨大。目前，在中国农村地区有购买能力的的人口和家庭大约是30%，但是实际购买电脑的人口只有3%。目前，电脑下乡已经覆盖到全国，13%的政府补贴也让更多的农民能够买的起电脑。另外，随着家电下乡、科技下乡使得电脑进入到更多的三、四线城市和更边远的市场。根据IDC分城市季度跟踪研究结果，中国5-6级城市电脑市场2009年整体出货量大1480万台，5级城市同比增长29.4%，6级城市同比增长25.0%，成为拉动2009年中国电脑市场的主要力量。这一快速增长趋势将延续到2012年。根据DIC数据，截止2009年底，1级城市每百户家庭电脑保有量达82.1台，2-3级城市达44.7台相比之下，5级城市每百户家庭保有量为11.2台，而6级城市及农村每百户家庭电脑保有量仅为7.9台。2市场状况分析电脑在国内已经发展了十多年，在城市尤其是一二级城市发展已经非常成熟，而农村市场在国内市场占有率却只有个位数。以目前国内农村的经济发展状况和庞大的农村人口基础看，这块尚未被充分开垦的土地，仅从人口数量来说就足以令所有从业者热血沸腾。虽然目前开发农村市场存在各种各样的困难和障碍，但是有一点可以肯定，那就是不断富裕起来的庞大的农业人口，终有一天会成为台式电脑市场增长的长期推动力。而随着中国消费者的购买力不断增强、用户需求不断细分、跨界产品的持续涌现、渠道网络的不断下沉以及国家宏观政策对内需的有效拉动，中国电脑市场的容量依然将保持快速的增长，在中国即将成为IT市场第一的同时，预计未来市场销售量将会超过3500亿元。英特尔（中国）公司代表全球销售部经理郭京申认为：在未来几年当中，中国就会取代美国市场，成为2014年的时候变为全球最大的电脑市场，其中家用的电脑的市场发展会更为迅捷，到那个时候家用电脑会占到整个市的50%。3强大的产业及行业需求未来的，电脑在中国有着更加强大的产业和行业的需求。无论是中高端市场还是普通的消费者的低端市场，都发现电脑在除了文字处理、游戏、上网等基本的应用之外，还有更多的使用模式，电脑可以给消费者多样的体验，如高清影院、数码摄影、图片处理等。随着市场的成熟，笔记本电脑在用户心目中的地位将从能借以彰显身份的奢侈品，变成单纯的数码类消费产品。自2009年2月1日期，电脑正式被纳入“家电下乡”政策补贴范围。英特尔认为，农村市场将成为中国未来增长的引擎，而信息通讯技术将成为农村发展带来关键动力，促进农村经济增长，以社区为中心提高医疗、教育水平，缩小城乡差距、提高农村劳动力素质。英特尔推出的“世界齐步走建设新村”计划，从多个方面，以信息技术来助力提升教育、医疗和促进发展：通过许多途径——从开设网吧，到创新性的政府补贴“电脑下乡”计划等，为人们提供可接入互联网的电脑设备，推动教育信息化和医疗信息化，如学习本，医疗信息系统。跟村村通项目结合，电脑几乎成了乡村学校改善自身硬件设备的既定指标。据悉，海尔、英特尔联合推出“家家乐”“农村电脑”，“家家乐”电脑内置的大信息平台。远程教育平台、农业信息平台、数字娱乐平台以及医疗保健平台。这个平台可以帮助农民轻松的一部跨入现在化数字生活。海尔、英特尔还与山东“家庭上网”工程和河南“金牧阳光工程”进行合作，“家家乐’电脑将为这两个工程的制定电脑，此举无疑将进一步推动家家乐农村电脑的普及。此外，电脑还提高工作效率，助力中国动漫加速发展：随着三维动漫越来越逼真的场景、越来越流畅的动作、越来越绚丽的效果等渲染要求的提高，计算也越来越复杂，对制作系统计算性能的要求也与日俱增。借助这大幅提高速度为设计师节约了宝贵的时间，降低了成本，为源源不断的创意提供了技术保障。而SMB企业则希望借助信息化工具来实现产品设计、制造、零售、物流等各个环节的差异化，如周生生金店利用电脑来进行3D产品的展示。另外，中国DIY高端市场的需求，而且这种需求不一定完全来自于个人的消费者，甚至来自于企业，比如说一些广告公司设计师、建筑设计师，媒体界等大量使用相机和摄像机设备的群体，在生活或跟工作中对电脑提出新的需求。由以上分析，我们可以得出结论：农村电脑市场是个很广阔的具有巨大发展潜力的市场。4影响农村电脑采购因素在对农村潜在消费者的微观市场中分析电脑采购影响因素时，慧聪邓白氏列举出了18个直观和间接地采购影响因素。从图表五的数据可以分析出，影响农村电脑消费者电脑采购的主要因素体现在：电脑产品的性价比，品牌的信任度和CPU的性能水平以及电脑的售后服务质量这四个方面。除此以外，价格低和具有大的内存容量也是农村电脑消费者重点考虑的因素。特别在六级城市和县区