弋阳县中小学财务管理工作考核评分细则

弋阳县中小学财务管理工作考核评分细则评估单位：评估时间：评估组签名：序号项目评

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标准和评估

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法（每项小项分扣完为止）得分一预算管理按要求编制预算5学校编制学期与年度预算，中心小学要分村完小编制学期预算，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。未按时完成扣3分，未达要求酌情扣1-3分。学校预算公开、透明3在全体老师会专门公开学校学期预算，对大项预算开支要在校委会表决通过，要有会议记录。未公开扣2分，大项预算开支未经校委会表决通过扣1分，未有会议记录扣1分。严格执行预算计划5每学期预算执行到二级科目，如无特殊情况预算不给调整，硬项指标如还旧欠、人头经费、培训费、招待费、以及局统筹等指标每学期足额或限额完成，有一项未按要求完成扣5分。二收入管理按规定收取费用

3规范收费，不自立名目、扩大范围向学生收取任何费用。查实一次扣3分实行收费公示制度2学校收费建立公示制度，接受社会和家长的监督。查实一次扣2分严格实行“收支两条线”管理2按规定使用和缴销有关票据，不坐支，不截留，查实一次扣2分预算外收入全额纳入单位预算2无“帐外帐”、“小金库”、公款私存，查实一欠扣2分三支出管理严格支出票据要求61、票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据，自制凭证必须符合要求。2、内容清楚。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。3、要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。4、审批手续齐全。按规定的程序签批。5、无涂改现象。随意涂改原始凭证即视为无效凭证。6、按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用，未按规定使用的票据和过期票据视为无效票据，不得入帐。7、出外学习、考察、参观等，应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。有不符合要求的一次扣1分。按要求执行报账程序6每次报账送审之前，各校需对送审的支出票据在完备审批手续的基础上，按支出科目正确归类填制科目结报单及现金结报单或银行转账单，达到固定资产标准的要填固定资产结报单，并对特殊、大宗支出事项写出书面说明。计2分，未正确填制结报单的一次扣0.5分。2、各项支出经核算中心审核并签章后由核算中心及时入账，做到日清月结。托收发票在月底前各校要送回中心记账，月初及时到核算中心领取财务报表。计2分，没有及时领取财务报表的一次扣0.5分。3、每月终了下月初带备查账本到中心应及时对账，并定期、不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。计3分，未按月对账的一次扣1分。严格执行政府采购制度3严格按照政府采购程序办理采购手续，对列入政府采购目录或达到限额标准的货物、工程和服务项目按规定实行政府采购；学校重大经济活动严格执行招投标制度，严格执行招投标制度，未经政府采购中心擅自购置者查实一次扣3分。严格执行民主理财、财务公开制度5学校大额开支由校委会集体研究决定，重大开支经教职工代表大会审议通过，有会议记录，计2分，否则不得分；执行学校财务公开制度，定期向师生公开财务状况，至少每季一次，查实一次扣2分加强专项资金支出管理3严格按照专项资金的使用项目和用途管理使用专项资金，不截留、挪用、套取、转移专项资金，查实一次扣3分四会计基础

工作上报各类会计信息和报表5及时完成上报各类会计信息和报表，延误一次扣2分，质量不符合要求一次扣1分。备查账登记6各种备查账设置完整全面，记录及时，真实准确。账簿设置不全者扣2分，记录不及时，不全面者扣2分（有食堂财务的，含食堂财务）会计档案管理6会计档案装订规范、资料完整、归档及时，严格按照各类档案的保管期限保管。对会计档案定期归集，整理立卷，统一编目，装订成册，确定专人妥善保管，无毁损、散失和泄密，计3分。否则不得分。学校财会人员、财产保管员调离岗位时办理会计交接手续，有监交人员监交并有移交清册，手续齐全，计3分。否则不得分。五资产管理固定资产管理8建立明确可行的固定资产管理制度，明确固定资产管理人员分工，计1分，否则不得分。对固定资产进行正确分类，固定资产的增加或减少能正确计量、计价，计1分。未采用国家规定分类方法即扣1分；分类不准确扣1分。固定资产购建完成后，及时清点、验收、建档，计1分。否则不得分。建立固定资产清查制度，把资产录入资产清查软件，根据管理需要定期或不定期地进行全面或局部清查，摸清家底，查明帐实状况，计2分。否则酌情扣分。对盘盈，盘亏的固定资产及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。计1分。帐册不符的扣0.5分，帐帐不符扣0.5分。固定资产管理人员定期核对帐、卡、物，保证帐帐、帐表、帐卡、帐物相符，计2分。有一台（件）不符即扣1分，二台（件）以上的该项不得分。六人员素质和

制度建设加强财务制度建设4财务制度和内控制度健全并严格执行，查看会计、出纳、保管员、采购员等相关制度，制度无扣2分，不齐扣1分。财物保管人员的职责权限明确，相互分离、相互制约、相互监督，查看会计、出纳、保管员等分工情况，职责权限不明晰扣1分，未主动执行回避制度扣1分（有食堂财务的，含食堂财务）持证上岗，有兼职出纳2学校设置报账员且取得会计从业资格证书，持证上岗，并设专职或兼职出纳，未有证扣1分，未有专职或兼职出纳扣1分加强财务人员培训2不断加强财务人员职业道德和会计业务学习，遵守职业道德，财务人员按规定参与继续教育或局组织的有关培训，缺一次扣1分财务人员更换需局同意、备案2学校财会人员无自行调整、更换财会人员现象，如有则本项0分七资金运作正常年度