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文件编码:成本费用审计管理制度现行版本：A[2009]目录目的………………2范围………………2职责………………2过程描述…………2相关文件…………2记录………………61目的为加强对成本费用的审计监督，提高成本核算的准确性，增强成本控制能力，提高公司经济效益，制订本制度。2范围2、1本制度适用于公司的成本费用开支的真实性、正确性、合法性、合规性的审计工作。2、2本制度适用于公司及所属单位。3职责3.1本制度所指的成本费用审计是纪监审工作部按照成本费用审计的程序、方法、内容对公司及其所属单位进行的审计监督。3.2有关部门给予支持、配合，并提供真实、全面的审计所需资料。4过程描述4.1基本程序4.1.14.1.24.1.34.1.44.2审计的方法：4.2.14.2.24.2.34.2.4顺查法（即原始凭证→记帐凭证→帐簿→会计报表）和逆查法（会计报表→帐簿→记帐凭证→4、3审计的内容和要点4.3.14.3.1.14.3.1.2审查采购费用的列支是否真实、正确。对暂估入库材料的核销进行检查4.3.1.4.3.14.3.24.3.2.14.3.2.24.3.2.34.3.34.3.3.14.3.3.4.3.4.3.4.3.4.3.4.3.4.3.4.4.3.4.3.5.1办公费用4.3.5.2水电费审计4.3.5.3差旅费审计的主要内容4.3.5.4低值易耗品摊销的审计主要内容4.3.5.5劳动保护费审计的4.3.5.6租赁费审计的主要内容：企业由于生产、办公的需要，临时租、借少量机械设备、办公用品等所支付的租赁费是否有租赁协议、办法并对其合理、合法性4.3.5.7坏帐损失审计的主要内容:审查坏帐准备金的提取比例和基数是否正确、合理，确定不能收回的应收帐款核销时，是否经审批后列入“坏帐损失4.3.5.8无形资产摊销审计的4.3.5.9业务招待费审计4.3.5.10咨询费审计的主要内容:咨询费是企业向有关咨询机构进行4.3.5.11劳动保险费审计4.3.5.12财产保险费审计4.3.5.13工会经费和职工教育经费审计的主要内容:重点审查工会经费和职工教育经费的计提基数和比率是否正确。计提基数是职工发放的全口径工资，计提比率分别为2％和1.4％4.3.5.14税金审计4.3.5.14分包费用的审计执行《4.3.5.16其他费用的审计:指企业列入其他费用中，但不属于上述各项的成本费用。审查时，应将各月份费用进行对比，对5相关文件5.1《中华人民共和国审计法》5.2《企业财务通则》、《企业会计准则》5.3国家审计署《内部审计工作规定》5.4《施工企业会计制度》5.5《山东电力集团公司成本费用审计实施办法》

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