资产负债表练习题3

PAGEPAGE4资产负债表练习题3一．资料：1.新安公司2010年12月31日有关总分类账户期末余额如下表。账户名称期末余额账户名称期末余额借方贷方库存现金2000短期借款21365银行存款316500应付票据42251其他货币资金2454应付账款414500交易性金融资产547457预收账款54474应收票据2400其他应付款5546应收账款246357应付职工薪酬31698预付账款45445应交税费23548其他应收款3434应付股利75123材料采购3544长期借款264500原材料26324应付债券412300周转材料314532长期应付款234000库存商品5325实收资本4520952生产成本5544资本公积235649长期股权投资85574盈余工资265574持有至到期投资432440利润分配445400长期应收款354200坏账准备57784固定资产5435346材料成本差异5762工程物资21364存货跌价准备34596在建工程2341累计折旧632415无形资产36549累计摊销9467长期待摊费用21354递延所得税负债123580合计7910484合计79104842.该公司12月31日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如表：总分类账户明细分类账户期末余额借方贷方应收账款应收甲公司账款337500应收乙公司账款91143应付账款应付A公司账款500000应付B公司账款85500预付账款预付M公司账款67368预付N公司账款21923预收账款预收C公司账款74474预收D公司账款200003.其他资料：(1)“持有至到期投资”账户期中有一年内到期的债券投资16万元(2)“长期借款”账户中有一年内到期的借款14万元(3)“应付债券”账户中有一年内到期应付债券20万元要求：根据上述资料，编制填列资产负债表。资产负债表编制单位：年月日计量单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计无形资产所有者权益：开发支出实收资本商誉资本公积长期待摊费用减：库存股递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计二、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借5800短期借款贷210000银行存款借318000应付账款贷82000其他货币资金借67000——丙企业贷98000应收账款借90000——丁企业借16000—甲公司借130000预收账款贷7500——乙公司贷40000——C公司贷7500坏账准备贷3000应交税费贷27800预付账款借14000长期借款贷234000——A公司贷2000应付债券贷290000固定资产459000实收资本600000长期股权投资87000未分配利润17000合计792000合计792000华天公司12月份发生以下业务（1）提取现金700元备用（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税3400元，货已入库，款未付。（3）销售商品12000件，每件售价300元，每件成本150元。增值税税率17%，款项已收回，存入银行。（4）从银行存款账户中归还短期借款20000元以及本月借款利息580元。（5）收到其他单位所欠货款40000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金（）元9应付账款（）元2应收账款（）元10短期借款（）元3存货（）元11应交税费（）元4流动资产合计（）元12负债合计（）元5固定资产（）元13未分配利润（）元6长期股权投资（