内部审计完整版题库

#/712、内部控制的目的有哪些实现公司战略经营目标2.保护财产的安全完整3.保证财务资料的准确与可靠4.提高公司的经营效率与效益13、内部控制环境包括哪几方面商业交易的诚信原则和道德价值观2.管理哲学和经营风格3.董事会和审计委员会4.组织结构5.责任的分配与授权6.人力资源政策及实务14、公司内部控制的形式包括哪些，哪些属于财务内部控制公司控制：1.组织控制2.授权控制3.人员控制4.财务控制5.记录控制6.实物控制7.报告控制8.内审控制其中财务控制包括：1.全面预算控制2.会计控制3.风险控制15、内部审计人员对公司内部控制的评审需要经过的工作步骤了解公司内部控制情况2.初步评价内部控制状态3.测试公司内部控制运作4.评价公司内部控制水平从哪几方面对内部控制进行初步评价评价内部控制健全性2.评价内部控制合理性16、审计证据的相关特性1.充分性2.适当性，其中适当性还包括相关性和可靠性3.有用性内部审计的报告种类有哪些1.以提交时间的先后顺序为标准：期中审计报告、期末审计报告2.以审计工作的内容为标准：财务审计报告、效益审计报告3.以报告的提供形式为标准：书面审计报告、电子审计报告18、内部审计报告的相关使用者期末审计报告的使用者：被审计部门的主管、公司最高管理层、公司董事会、外部审计人员期中审计报告使用者：部门或项目的主管人员19后续审计：也叫跟踪审计，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审部门或个人对审计报告提出的审计问题及建议是否已采取了适当的纠正措施而专门采取的审计活动20、后续审计中各相关方必须履行的基本职责：1、被审计单位：及时回复，沟通落实2.核心管理层：全程监控，客观评价3.内部审计部门：严守职责，完成目标第五章严谨缜密科学有效1、关于问题解决的步骤分为哪几个4个方面：定义问题；提出若干解决方案；选择可行的解决方案；事实并评价解决方案2、审计决策含义是指在企业内部审计工作中，内部审计人员采取适当的方法制定、分析、挑选、确认相对最优审计监督方案和审计行动计划的整个过程。3、抽样风险与非抽样风险（影响）抽样风险：审计人员依据抽样结果得出的结论，与审计对象总体特征不相符的可能性。信赖不足风险：降低审计效率；信赖过度风险：影响审计效果误拒风险：降低审记效率误受风险：影响审计效果非抽样风险：审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。4、审计工作底稿的类型三种类型：综合类工作底稿；业务类工作底稿；备查类工作底稿5、分析程序的作用图示用作风险评估程序，以了解被审计部门及其相关环境当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用实质性程序在审计结束或邻近结束时对财务报表进行总体复核第六章内容丰富风格迥异1、什么是任期经济责任任期经济责任是指公司管理层的各级管理人员在任职期间，对其所在组织、部门、单位财政收支、财务收支或所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的领导责任。包括：主管责任和直接责任。2、什么是经济责任审计，其重要因素有哪些（可能论述）经济责任审计又称任期经济责任审计是指内部审计部门依法接受委托，根据委托协议的规定，按照国家有关的规定和内部审计准则的要求，对被审计的经济责任人任职期间所负责单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性、以及被审计个人履行经济责任遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的监督、评价和鉴证并提出审查意见的一种审计活动主要工作内容：财务责任审计：任期内被审计人对完成所有者财富最大化任务及其对资金的筹集、投放、回收、收益分配、日常资产管理以及在这一过程中各种财务关系的处理等方面、应承担的经济义务。会计责任审计：任期内被审计人再严格核算和监督自身的经济活动是客观、及时、有效的提供有助于报表使用者做投资、信贷和其他类似决策行为所需要的会计信息和其他相关信息，如实报告其经济责任履行情况经营责任审计：管理者在任期内行使经营职权时，在合理、经济、有效地组织人、财、物等资源，科学地进行生产经营活动，提高生产经营的合规合法性等方面，对授予其经营权方面应尽的义务管理责任审计：判断被审计对象在政权组织管理活动，提高管理效率等方面，对于其管理权授予或委托者应承担的责任。社会责任审计：被审计单位所应承担的对国家、职工、社会应尽的职责和义务所进行的审查和监督。法纪责任审计：被审计单位和管理者是否规范遵守了国家和机关颁布的各种经营管理法律法规的行为的审查和监督活动（每项责任审计包括具体内容太多，在书上自己看吧，我打的是每项责任审计的定义）3、经济责任审计的对象包括哪几方面内容三方面内容：与被审计单位的经营管理者有关的经济行为；与被审计单位的经营管理者有关的经济成果；与被审单位的经营管理者有关的影响经济行为和经济成果的管理制度4、什么是管理审计管理审计是以改善公司的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组织］领导控制、决策等管理职能上的表现，促使被审计单位提高管理水平、促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益的一中内部审计活动或方式。5、管理审计的主要内容管理过程审计（包括：决策职能审查、控制职能审查）；管理部门审计6、内部审计管理的方法：调查表法流程图法组织系统图法价值量化法集中评分法第七章效率支撑质量保证］、★论述：价值增值型审计产生的主要变革与革新审计工作重点应从审计内部控制转变为监控公司风险审计目标从财务控制扩展至公司价值创造审计人员的角色从监督者逐步转变为管理控制者与参与者审计核心功能开始从评价过程转变到预测环节内部审计的性质应从强调独立性转变到注重价值型审计能力素质应从掌握审计专门知识扩展到兼顾经营知识审计方向应从关注经营审计转变到重视战略审计2、审计管理系统包括的内容：人事管理系统质量控制系统业务管理系统支持保障系2、内部审计管理体系结构答：1人事管理系统。是指内部审计人力资源整合为主要内容的管理子系统。其任务是为审计业务工作招聘提供高素质的具备专业资格和能力的审计人员，并通过建立级差薪资激励与约束制度、责任认定体系和培训管理制度，来保证内部审计人力资源的合理配置和流动。质量控制系统。是指以保证和提高内部审计人员审计工作质量为中心的管理子系统。任务是通过过程跟踪监督和及时复核审计项目底稿来堵塞漏洞，消除审计误差，提高审计工作质量。业务管理系统。是指以内部审计业务的计划和执行为中心内容的管理子系统。即内部审计部门负责人行使领导职能进行行政管理，通过期间审计业务计划和预算分析、决策、制定等过程和督促落实来控制审计业务工作的执行进程。最终目的是保证审计任务的完成支持保障系统。是指以保障业务管理、质量控制和人力资源管理系统能够充分发挥功能的子系统。其任务是为审计业务工作提供财力物力和其他行政后勤等方面的保障，力求为内部审计工作创造一个良好的物质环境第八章沟通合作化解冲突1、内部审计人际关系是指什么答：是指在企业内部审计工作中所涉及的内部审计人员与管理者、被审计部分的负责人及员工、外部审计者、内部审计部门负责人和审计同仁等方面的互相交往、相互影响、相互需求和互相作用的活动与状态2、公司内部审计人际关系的基本类型答：①个人之间的关系。内部审计人员和管理者、被审计部门的负责人及员工、外部审计者、内部审计部门负责人和内部审计部门同事之间的关系个人与组织之间的关系。内部审计人员与管理当局、被审计部门、相关公司单位、审计事务所等组织之间的关系人际关系的网络方向（1）横向人际关系。内部审计人员与内审部门其他同事、与被审单位员工等同级别之间的关系（2）纵向人际关系。上下级之间的关系。如内审负责人与内部审计员工、管理者与内部审计人员之间的关系第九章和谐依存相互促进1、内部审计与内部控制之间的关系答：①区别：（1）定义不同。企业内部审计是在本组织或本单位负责人的两到下，在组织或单位内部设置独立审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价，提出报告与建议的一种经济监督活动；内部控制是一个单位的管理者为实现公司目标提供合理保证所建立的，为了保证财产的安全完整，检查经济和会计资料的准确性和可靠性，提高公司的经营效率的一系列政策、程序和方法（2）职能不同。内部审计的基本职能是：运用专业方法，以独立的立场，对公司内部经营活动的各环节进行检查与监督，发现问题，揭露矛盾，提出建议；内部控制的基本只能：选择合理组织形式，设置及安全的组织结构，建立全面的内部规章制度，配置各层次的人力资源，实施现金的管理方式与手段（3）直接目标不同。内部审计的直接目标：通过尽职尽责的审计检查监督工作，找出管理中薄弱环节或者漏洞，帮助公司管理层全方位的改进管理；内部控制的直接目标：帮助公司高级管理人员在开展公司业务过程中，实现控制过程有序、控制行为规范，实现公司利益最大化，并保证公司所有活动都实在总经理授权情况下进行的（4）工作环节不同。内部审计的环节主要涉及：计划、检查、查阅、询问、分析和报告；内部控制的主要环节：控制规划、控制制度、控制执行、控制检查、控制分析和控制改进②了解（1）二者都是公司用来改进经营管理的手段或者方式（2）二者的目的都是为了完善公司内部控