晨辉公司财务管理制度

深圳市晨丰食品有限公司财务管理制度HYPERLINK总则HYPERLINK固定资产管理规定HYPERLINK存货管理规定HYPERLINK费用管理制度HYPERLINK货币资金、结算资金管理银行账户及印鉴、借贷资金管理HYPERLINK会计工作交接管理HYPERLINK财务报告HYPERLINK会计档案管理HYPERLINK票据管理HYPERLINK采购结算管理HYPERLINK销售财务管理制度

总则为实现公司理财目标，正确组织资金运动，处理好与各方方面的财务关系和适应社会主义市场经济要求、建立现代企业管理体制、依法规范财务行为、健全财务规章制度、强化财务管理和监督、发挥财务在公司加强经营管理和提高经济效率中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》和国家有关法律法规规定，在湖南新五丰财务管理制度框架内，结合公司实际，特制定本制度。本公司财务管理坚持以下主要原则：合法性原则。公司组织财务活动必须在法律、法规和制度的范围内进行。计划性原则。公司实行计划管理。计划管理，是指对影响公司理财活动的多种情况，采用多种方法进行预测，对预测结果进行详细的分析，研究后作出决策。灵活性与适宜性原则。在市场经济条件下，财务管理所面临的是竞争剧烈的市场以及复杂多变的环境，既存在机会和希望，又充满风险和不确定性。公司为适应经营环境，势必要随时调整生产经营活动，而财务活动作为生产经营活动的价值方面，也必然要随时作出调整，所以进行财务管理还要坚持灵活性与适宜性原则。统一领导、分级管理原则。这是民主管理原则在财务管理中的具体体现，也是财务管理的特点所决定的。公司总经理负责领导公司财务管理工作。会计部系公司的财务管理职能部门，在总经理的领导下，全面负责公司的财务计划、控制、核算、分析、考核和监督工作，对公司在日常营运过程中有关财务事项的合法合规性进行最终审查核实和把关。公司所有经营管理活动均实行全面预算管理制度，以经营管理目标现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金的支出。并将其用货币形式——财务预算表现出来，以提高预见性，防止盲目性，在预算的执行中，要根据变化情况随时对预算进行调整，以趋利除弊，促使公司不断发展。公司会计部依法建立健全财务管理制度，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收并接受审计、税务等有关部门监督、检查，向有关部门及受托的会计事务所如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。财务人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。公司在遵循本制度的基础上，做好财务管理基础工作，按照会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，定期编制财务报告，不定期地进行财产清查，年末进行一次全面财产清查。公司会计部门在本制度的基础上，可以结合实际情况，就其具体特定事项制订实施细则和操作规程。本制度相关名词释义公司：指深圳市晨丰食品有限公司会计部：指公司会计部总经理室：指公司副总经理级及以上的高管层。总部分管高管：是指湖南新五丰股份有限公司具体负责对本公司实施管理的高管。主管副总：指主管公司某方面工作的副总级人员。经理：指公司各部门负责人。固定资产管理规定固定资产标准及分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。根据公司管理要求，由公司会计部规定视同固定资产管理的其他物品，按本办法进行管理。本公司的固定资产分为四类，即：生产经营用固定资产、非生产经营固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。本公司经营用和非经营用的固定资产可细分为：=1\*GB2⑴.房屋及建筑物；=2\*GB2⑵.机械设备；=3\*GB2⑶电子设备；=4\*GB2⑷.运输设备；=5\*GB2⑸.电脑设备；根据本办法规定，公司会计部应会同行政部，编制本公司固定资产目录。固定资产计价本公司取得固定资产必须合法，并按下列方法计价：购入固定资产。按实际支付的买价加上支付的包装费、运输费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造固定资产。按在建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入固定资产。按评估确认或合同、协议约定的价值计价。融资租入固定资产。按租赁开始日租赁的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。在原有固定资产基础上进行扩建的，安装固定资产原价，加上扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈固定资产。按同类固定资产的市场价格，减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产或以应收债权换入的固定资产。按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。接受捐赠固定资产。按照同类固定资产的市场价格或根据赠方所提供的有关凭据记录的价值，加上接受捐赠时发生的各项费用计价。非货币交易换入固定资产。按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的相关费用，作为入账价值。在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。设备安装工程。按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间计入长期待摊费用，在投入生产经营以后计入营业外支出。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计算折旧，竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。固定资产折旧本公司拥有的固定资产，除下列情况不计提折旧外，其他都必须按规定计提折旧。未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程交付使用前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提取折旧，提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。本公司固定资产折旧采用分类折旧平均年限法。其计算公式是：月折旧额=固定资产原值*月折旧率月折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用年限*12*100%净残值率按照固定资产原值的3%确定，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。各类固定资产的折旧年限，按本办法规定的折旧年限表执行（见附表）。固定资产的管理原则及管理分工公司的固定资产实行“统一归口，分级管理”的原则。所谓“统一归口”，是指全公司实行统一审批权限，统一采购调配，统一管理制度，统一由“行政部”归口管理；所谓“分级管理”是指全公司实行谁使用谁管理，由各基层单位负责本单位的固定资产管理。公司固定资产管理实行总经理负责制。公司总经理对全公司的固定资产管理负总责，各部门的经理对各单位自行保管和使用的固定资产的安全和完整负责。全公司的固定资产的日常管理由公司行政部负责。具体职责为：会同会计部门，组织执行国家有关固定资产管理的各项规章制度，建立固定资产台账和卡片，并对每项固定资产进行编号管理。固定资产购置计划、更新改造和大修理计划的编制，对计划实施予以监督。参与固定资产的购置、验收、安装调试、移交、维修、报废、清理的全过程管理，办理固定资产竣工验收和交付使用手续。审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项，对不按规定制度和程序办理的事项，有权拒绝办理。有关固定资产的论证工作。检查固定资产的使用和保管情况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作。负责对各种原因造成的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作。行政部每季度对公司系统固定资产清查一次，由使用或保管者签收，会计部查核，清查签收表保存留档以备查。公司会计部负责固定资产的核算工作和参与固定资产的管理工作，其具体职责是：设立固定资产台账，分类设置明细账，及时全面反映固定资产情况。按公司确定的折旧政策，及时、足够提取折旧。参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制。参与固定资产的报废处理、变卖和对外投资的论证工作。建立单位的固定资产台账和卡片；办理与固定资产有关的其他事项。固定资产的取得、变卖固定资产申购审批程序。固定资产购置申请必须由使用部门经理提出，由行政部对提出申请单位现有配置状况及需求的合理度签署意见后，一并转呈单位分管领导按审批权限审核。一般情况下，固定资产的添置必须包含在每年作下年度的预算方案内。审批程序：经理提出按审批权限之必要参与审核人一级一级审批购买。固定资产实施采购前须有询价和比价过程，行政部实施采购具体工作前应对市场进行充分的了解，将有关市场调查情况随同审批单作审批之参考，金额较时的采购，应提供不少于两家供应商的对比资料，会计部要权对市场调查表进行核实。报销支付货款时必须附《固定资产费用申请表》之签核原件，同时公司行政部应作相应的登记及定期的检查管理。在建工程项目款项的支付，必须按照合同规定，并且报公司总经理审批和会计部审核后，方可支付。固定资产报废的工作程序。由使用单位提出申请；公司行政部会同会计部门进行技术鉴定，在申请表上签署意见。审批程序：遵循本规定之5.固定资产申购审批程序2）所规定；行政部会同会计部门办理报废手续，处理固定资产报废的有关事项。固定资产大修理工作程序。由使用单位提出大修理申请；公司行政部组织有关人员对设备技术状况进行检查鉴定；公司行政部会同会计部门编制大修理计划和费用预算；审批程序：遵循本规定之5.固定资产申购审批程序2）所规定；公司行政部组织实施大修理计划，会计部门应监督大修理费的使用。大修理完成后，行政部应组织对大修理工程进行验收，会计部门应将实际大修理费支出按大修理间隔期平均摊销。固定资产减值准备固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。技术改造项目。由使用单位提出技术改造项目申请。行政部归口管理技术改造项目。行政部会同有关部门编制技改项目计划和费用预算。审批程序：遵循本规定之5.固定资产申购审批程序2）所规定；、行政部组织实施，并对每一项内容制表跟踪。每个季度，行政部将技改进展情况统计，交会计部备存。技改项目完成后，写出具体验收报告，报总经理室审批，交会计部入账。附件1：固定资产分类折旧年限表类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物20-3532.77-4.85机器设备8-1536.47-12.125电子设备8312.125运输设备8312.125电脑设备3332.33存货管理规定存货存货管理的目的：完善存货收、发、存管理，确保存货的质量、安全、完整。存货管理的范围：生猪、鲜肉、其他食品、低值易耗品、材料物资等。存货管理的内容包括计划、采购、验收、入库、保管、发出、和清仓盘点。存货的价值按照实际成本确认，外购商品以实际购入价格加运费、保险、装卸费、途中损耗等计价，自制存货以实际成本计价。存货跌价准备。每年度终了，对存货进行全面清查，由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本价格等原因，使存货不可收回部分，应当计提存货跌价准备。对仓库配置专职保管员，全面负责货物的收、发、存。存货的出库采取加权平均法。实行“采购、使用、管理、监督”相分离的原则。验收与存储管理仓库必须配备专职保管员，分割中心、门店和超市指定责任人。生猪保管员做好采购货物的数量验收工作，核对实际数量和采购数量是否吻合，查看采购货物的质量是否有验收员签收的验收单，如果将不合格的产品验收入库造成公司损失的，保管员全额赔偿。生猪保管员对验收合格的生猪入库时填写生猪入仓单，自宰、活猪销售、病死猪处理时填写生猪出仓单，生猪保管员编制生猪进出存日报和月报，将单据分割中心联送分割中心，单据财务联和报表及时定期送至会计部，病死猪处理必须有处理证明和公司审批手续。保管员对存储的货物质量要进行跟踪管理，及时掌握货物的病变质量问题，将有关情况及时反馈给主管领导，以便及时处理。生猪保管员要对存栏猪做好管理工作，避免存栏猪大量掉膘损失，以及感染病死等事件。分割中心收到边猪时应逐一过磅登记，填写边猪入库单，与当日自宰生猪出仓单核对一致，分割完毕按计划分品种、配送单位填写送货单，并编制边猪和部位肉配送进销存日报和月报，将其单据财务联和报表及时定期送至会计部。专卖店不得任意采购散货，其采购必须在主管部门统一的计划安排下进行。分割中心对采购的散货要严格把关，坚决不验收不合格的产品。如果采购的散货被我们的客户退回后，分割中心要承担赔偿责任。专卖店收到配送的边肉或者部位肉时，应仔细确认送货单数量是否和实收数量一致，对每天销售出库的要填写出库单，并编制进销存日报和月报报会计部。保管员不能私自出售公司库存货物，一经发现，严肃处理。财务人员必须定期和不定期的对仓库进行盘点。每月25日财务人员必须组织对仓库、分割中心、专卖店和超市库存货物进行盘点。对盘点中存在和发现的问题及时向经理室汇报。专卖店收银员配合店长做好专卖店每天的鲜肉及其他产品的入库、出库管理工作。产品入库专卖店要填写入库单，店长签字确认，并保存检验检疫票，将财务联送会计部，入库联送主管部门。店长和分割手作好每天的边肉分割工作，并填写分割表，确认分割损耗。分割损耗控制在1%内。对超过1%的分割损耗要及时找出原因，报主管领导处理。对分割后的产品分类摆放整齐，作好产品的通风处理，避免产品堆积变味。收银员必须将产品销售出库的数据录入电脑，打印电脑小票，漏单一经查处将追究收银员责任。专卖店每天将剩余产品过秤统计，值班店员填写日盘点表，在盘点过磅过程中必须有一人监磅，监磅人如实填写盘点数据。每天销售结束后，收银员确认销售损耗，对销售损耗也应控制在1%内，对超过1%的损耗要仔细找出原因，报主管领导处理。专卖店内剩余产品报损的，店长要填写报损单，并详细注明报损原因，分割中心品控部确认，报主管领导确认批准报损。专卖店在保证销售质量的同时尽量减少报损的数量。由于肉品质量问题导致客户退货的，必须报分割中心品控部确认，主管部门领导签字确认后才能退货。配送管理配送管理员（送宰员）根据每天的送宰计划数量将生猪出库过磅后送往屠宰场，在生猪出库时，配送管理员要严格检验生猪质量，是否有严重病变质量问题，对可能严重影响宰杀后肉品质量的猪严禁送宰，从源头严格控制肉品的质量。将生猪送往屠宰场屠宰后，配送管理员（送宰员）监督整个屠宰过程，对屠宰厂有影响屠宰后肉品质量的操作程序的要主动提出要求他们纠正。对方不愿纠正的配送管理员要及时报告主管领导，主管领导确认后与屠宰场协商解决。对屠宰完成后配送管理员（送宰员）要严格验收屠宰边猪质量，确认针印是否正确，内脏数量是否齐全，对发现有问题的要及时和对方沟通解决。对配送管理员没有尽到验收责任，导致公司损失，配送管理员要负责赔偿。配送管理员（送货员）将宰杀后的边猪运送到各个专卖店和客户，并开具送货单，送货单必须对方签字确认。同时转交相应的检验检疫票；配送管理员要将分送的边肉严格过磅，在过磅前必须确保磅秤的准确性。分送给自营专卖店的内脏必须过磅确认重量，在出库单上如实记录，分送给客户的内脏在出库单上必须如实记载数量。对发现配送管理员私扣内脏谋取私利的按照公司规定严厉处罚。配送管理员要对整个配送过程中的货物数量、质量负全面的管理责任。确保货物能按时保质保量送到指定地点。配送管理员如遇到客户要求退货或者扣重时，应及时通知经办业务员，由业务员协调处理，配送管理员无权处理退货或者扣重。盘点管理会计部对分割中心、专卖店、超市和仓库的货物实行定期和不定期盘点相结合，对分割中心、专卖店、超市和仓库的货物盘点结果如实记录，核对帐实是否相符。专卖店每天营业结束后对店内的剩余肉品进行盘点，盘点最少两人参加，盘点前先确保磅秤的准确性，然后由司磅员过磅，监磅员如实填写专卖店每日盘点表，盘点表司磅员必须签字确认。专卖店每天必须对剩余肉品全部过磅盘点，不能对前一日积压货物估重盘点，盘点应分品种盘点，不能将不同的品种混盘。专卖店必须在盘点表上反映货物的存放时间和质量，如果存放货物已有变质，要如实记录并向主管领导反映，及时做出处理。专卖店的盘点表必须在第二天和单据一起送交连锁经营部。费用管理制度费用管理：公司每年度应制订费用预算；费用预算管理的范围、责任部门和内容：费用是指公司经营活动过程当中发生的所有财务性支出，包括管理费用和营业费用，所有费用均纳入总部预算管理体系执行；公司为预算的一级管理部门，负责本公司的费用预算管理工作，第一负责人为本公司的预算责任人。属总部垂直管理的人员预算由所在公司管理。预算管理内容：预算的编制、审批、执行、控制、监督、分析、调整和执行结果的考核兑现。总部指定会计部负责人、公司指定行政人事部负责人协助公司第一负责人负责本公司的预算管理工作。公司内部各部门负责人负责本部门预算的月度分解、预算执行、使用结果的分析。公司会计部负责人与总部财务部相应的岗位会计进行预算的分解、预算执行情况分析等相关事项的衔接。公司内部各部门负责人负责本责任部门各项费用开支程序性、真实性的初步审核，并建立费用台账登记以便于预算费用的过程管理，做到对本部门的预算执行情况心中有数，严格控制好超标费用的发生。费用预算分解原则：对于与业务量密切相关的费用，应根据业务量的开展情况进行预算分解并逐月进行匹配性控制，对常规性费用按照单位标准进行预算和控制。费用预算的执行和管理控制：预算内额度授权，预算外程序审批。年度预算内费用开支由公司第一负责人和总部分管高管按权限审批报销（见附件四：费用审批管理授权表），预算外项目费用按公司总部管理权限审批实施。其中预算外项目是指实际工作过程中必须开展（如不开展该项目公司的利益将受到重大的不利影响）的项目，因实际开展的业务量比预算增大不属预算外项目，不受项目预算费用额度的影响，但投入产出必须合理。未经公司审批的预算外项目预算责任部门不得实施。公司须根据月度工作目标对年度费用预算进行对应月度指标分解，并于每月28日提交财务部。所有的费用须跟具体的预算项目的实施计划目标值、进度相对应。所有的费用应根据工作计划的推进进行分解，这些分解要跟工作量相匹配。在某一个考核期内，对于没有开展的工作项目，相对应的费用预算须直接剔除，不列入考核。对费用的发生要根据工作计划的完成程度和效果进行效益分析和效果评估。月度结束后的10日之内，公司须根据费用执行情况与月度预算有重大差异（超支或节约）及已有费用计划但未发生的情况做出分析说明；对于费用开支的计划性与业务量的配比、费用支出的效益存在异常情况的，必须有书面说明和改进措施以及处理方案；同时总结费用控制经验，提出更有效的合理化建议，分别提交给分管高管及财务部相应会计岗位。预算考核：费用各项目中，所有属于公司投入的资源费用项目均应作为公司的考核费用。充分发挥预算管理的激励机制，预算的执行情况应同公司资源运用业绩、公司评先进及相关人员的职位升迁等挂钩。财务部按季度对费用预算执行的超支、节约差异进行汇总分析，再结合客观因素的影响，确定一个百分比，在公司季度绩效考核结果中以关键事件调节进行体现。通过采取严格、科学的考核奖惩制度，有力调动公司员工参与预算管理的积极性，预算控制的意识深入人心。预算控制责任到人：对于在预算进行期间如无合理理由而超预算严重、或费用（主要为会议费、销售推广费）开支后效果没有达到预期目标，超支部分建议由经办人员和公司负责人按分摊比例自行承担，财务不予核报（按预算确定的费用率，超过10%为“超预算严重，开支无效果”进行界定）。对于在费用预算执行情况检查、审计过程中发现的违反公司管理制度的，向相关责任人追回相应的违纪金额，并按公司相关制度对相关责任人给予相应的处分。建立费用预算预警机制。预算管理人员除每月必须向公司第一责任人汇报各项预算执行情况外，在单项费用预算过半时（同时应考虑与业务量的开展的匹配程度）要提请公司第一负责人、分管高管予以关注。主要费用项目预算管理具体办法：本着统一领导，预算管理；分级实施，职责明确的费用审批原则，按照管理权限、责任和费用归口、分级控制管理。公司第一负责人根据公司分权手册的规定在权限内对费用进行审核、审批；公司费用的报销按已批准的公司分权手册中规定的各管理岗位权限在权限内进行分级审核审批；所有费用都要经过会计部的审核制证以后才能报销；各有权审核人员分别根据考核制度和业务实际完成情况对费用实际发生情况（真实性和有效性）进行审核并负责；公司第一负责人的所有费用，由公司总部分管高管进行审核、审批。业务招待费业务开展过程中与各客户、及各地方职能部门的关系的日常维护和招待遵循职能与业务划分归属的原则。业务招待费管控标准见附件四和公司分权手册：业务招待费使用和审核在预算总额权限范围内开支，但要与月度业绩情况相挂钩进行管理；所有业务招待费实行预算目标管理及发生前先申报制度，严格控制陪同人数和招待标准，并应在报销时注明招待单位、人员，具体参加人员，并由经手人、证明人签字方可报支；公司第一负责人的业务招待费除财务进行审核外，定期由公司单位分管高管进行审批报销。超过预算规定的标准或额度的招待费，一律须经公司第一负责人审核（或按权责和程序履行审核职责），公司单位分管高管审批；年度内重要关系维护或定向接待由公司行政人事部提出预算，报分管副总审核,呈第一负责人复核并经总部分管高管批准后方可实施。差旅费各级业务与业务管理人员出差均按照各模块考核制度报销。其他人员按公司财务管理制度执行。对于非工作特殊原因拖延出差时间的，取消对应出差补贴。连锁经营部及业务发展部按制定的交通费标准报销，每人都有固定的标准，按标准执行。手机话费电话费：严格按制定的报销标准报销，超支自负。固定电话费控制在单月预算标准之内。手机话费控制标准如下：级别手机费最高限额标准（元/月）备注总经理800副总经理500市场部及业务发展部经理300其它部门经理100-150具体标准根据员工工作内容和性质确定业务人员、商务助理100门店店长、副店长50-80其他人员手机费不予报销。所有手机话费的报销均按规定的标准执行，由报销人签字，经部门经理、分管副总及总经理审核后才能报销。汽车费用：在预算总额内开支。由公司行政人事部设置一名兼职车管人员，负责对于公司各项用车费用（包括出车日期及事由、出车里程、油耗、车辆维修及更换零配件、补贴申报）进行核实，车管人员要协同各部门及会计部核定每台车百公里油耗和修理费指标，严格车辆使用申请、登记制度，对于每一次出车除履行必要的审批手续外，还要有详细的信息记载；超过核定标准的油费、修理费等不得报销。办公费、协调周边费：控制在年度预算总额内。办公用品、低耗品采购须事先请购，按审批权限审批后方可采购、报销。未经批准而擅自采购的不予报销。分管高管费用报销基本流程分管副总部门经理费用报销人分管高管分管副总部门经理费用报销人总经理财务总经理财务部附件：费用审批管理授权表费用审批总原则：预算内由公司总经理在权限内审批，预算外由总部单位分管高管审批。费用列支原则：考核费用预算内实行月度额度审批使用，非考核费用按费用审批总原则执行。公司第一负责人费用由总部单位分管高管审批，由会计部履行日常审核报账程序，事后定期审批报销。特殊情况电话请示后使用。一、管理费用编号科目名称公司总经理总部单位分管高管1差旅费预算内和岗位标准额度内审批超岗位标准或超预算审批2办公费按月分解，预算内审批超预算审批3业务招待费预算内或单批次金额在3000元以下审批预算外或单批次金额在3000元以上(含)审批4汽车费用预算内审批超预算审批及单次单笔维修费用在3000元以上(含)审批5电话费总额4000元/月以下(含)或岗位标准内审批总额4000元以上或超预算、标准审批6水电费预算内审批超预算审批7租赁费年度计划一次性审批8坏帐准备的核销审核权限内审批9诉讼费审核权限内审批10其他费审核权限内审批11经理奖励基金单次奖励1000元/人以下审批单次奖励1000元/人以上审批二、营业费用编号项目名称晨丰总经理总部单位分管高管1差旅费预算内和标准额度内审批超标准超预算审批2办公费预算内审批超预算审批3业务招待费预算内及单次超1000元以下审批超预算或超限额审批4电话费和业务量匹配按月申报审批与业务不匹配或超过申报计划额度审批5水电费预算内审批超预算审批6低耗品预算内审批超预算审批7机物料单店核定标准内/月以下(含)审批单店核定标准上/月以上审批8广告费预算内审批超预算审批9租赁费单店核定标准内/月以下(含)审批单店核定标准上/月以上审批10代理费审核权限内审批11销售推广费审核权限内审批12其他费用审核权限内审批货币资金、结算资金管理总则为加强公司的货币资金和结算资金管理，如实反映企业货币资金收、支、结余情况和结算资金的增减变动情况，加速资金周转，提高资金的使用效果，保证资金安全，根据《中华人民共和国票据法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行实施办法》和《中国人民银行支付结算办法》的规定，特制定本办法。内部控制制度企业中的一切货币资金（包括现金、支票、银行存款及可随时兑现的有价证券）收支业务都由出纳人员统一办理。钱账分管。出纳人员负责库存现金、支票、银行存款及可随时兑现的有价证券的保管及现金、银行存款日记账和有价证券备查账的登记，月末，出纳人员须将现金、银行存款日记账同总账核对相符。严格管理各种空白收款凭证。各种空白收据、发票由会计人员统一购买，专人保管，按顺序编号登记，领用时要办手续，用后的存根应一律收回，经主管会计检查核对后，统一归档保管。公司的一切资金付出都必须有合法、完备有效的原始凭证。凡遇到手续不全或不合法的支出凭证，财务部有权要求经办人补全手续或有权拒绝支付；出纳对现金、银行账必须日清月结。会计部负责人必须进行定期和不定期的抽查和盘点，出具盘点报告，由会计部负责人与出纳共同签字认可盘点结果。定期是指每月15日和月末最后一个工作日下班前。出纳每月必须编制银行余额调节表。加强计划管理，会计部于每月25日前组织编制资金收支计划并送交公司经理批准，资金的使用应在已批准之预算范围内计划使用，并将资金收支计划于每月28日前送公司财务部一份。建立定期报告制度。会计部必须每天向主管领导报告当天资金收、支及结存情况，每周向公司财务部报送资金收入、支出、结存情况表。（表的格式按公司财务部要求）严格执行公司总部的资金调度，配合公司财务部对分公司资金情况进行的跟踪和监督。现金管理规定公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金、福利费；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；公司总经理批准的其他支出。严格按照国家有关《现金管理条理》和《银行结算办法》等规定，加强对现金及现金支票的管理。库存现金按5000元的常用量储备，超额部分及时送存银行。现金的收入、支出和保管必须由出纳员负责办理，现金支票必须由出纳员填写好用途、金额。不得签发空白现金支票。出纳人员必须根据符合要求的凭证收付现金，不得无证收支。收付现金后的单据出纳必须及时加盖“现金收讫”或“现金付讫”章以及出纳人员私章，表示款项已收付完毕。严禁白条抵库，不得公款私用，发现将以挪用公款论处，追究出纳人员的责任。出纳人员对保管的库存现金和各种有价证券不得出现差错。发现短缺应及时查明原因，属出纳责任的，由出纳人员赔偿。现金保险柜的钥匙和密码只能由出纳掌管，出纳人员不得把密码告诉他人，因出纳人员失职，要追究其责任。加强财务室保安措施，出纳人员对现金的安全负责。支票管理规定凡公司员工需借用支票者，必须填写借支票单据，写明用途、经手人，并按相关程序审批签字。财会人员必须在支票上写明用途及单位名称、日期，在限额内填写金额，银行留有密码的应注明密码。不得向借用人提供空白支票。每张支票必须有总经理的签名。领用支票要登记签收。领用支票者，将支票使用完毕后，必须及时到财会部报账，办理（撤借）手续（自借用之日起，不得超过七天）。如有特殊情况，不能办理报销手续时，必须向财会部以书面形式申明原因，不得拖压不报。严禁任何人非法使用支票和出借银行账户。凡持有公司支票者，必须妥善保管切不可丢失。凡丢失支票者必须立即向公司财会部门报告，财会部应立即向银行挂失。由于持票人的原因造成经济损失者，应负担经济赔偿和法律责任。借款管理规定公司员工因公出差、外出学习、开会购买办公用品等其它原因（公司批准）才可从公司预支现金。细则旅差费借支外省一般不超过4000元/人/次，省内1200元/人/次，严禁虚报出差人数借款。员工因公外出借款，须根据实际情况填写借款单，并附出差行程计划表，（副总经理以上级别除外）然后交部门主管审核。部门主管审核时一定要考虑出差时间、出差地点等多方面因素，严格控制借款数额，不得多借。零星采购可根据核准的采购请购单借给所需资金（批量采购必须通过银行转账）。在报支时必须一次汇总单据并附审批件。审批权限。借款不论金额大小一律经总经理审批。必须是先清后借，前欠款未还清者，不得再向财务部借款。外出借支时必须以自己的名义借款，否则，不予借款。借款时财务部一定要严格把关，如有违反规定现象发生，经查出将追究财务人员的直接责任。财务部门发现公款私借、公款私用,将追究当事人及当事人所在部门经理的经济责任，除责成立即还款外，另按当期银行贷款利率上浮20%加收罚款。借款者外出公干回来后必须在7个工作日内报帐并还清欠款，不能还清部分公司将按银行贷款利率计息，本息由财务部门在本人工资中扣还，直至还清为止。结算资金管理销售产品或提供劳务，应做到钱货两清。实行销售、收款责任一体制。公司收到客户的支票、汇票等票据，必须派专人核对无误进账后，方可发货。对客户提供的商业汇票，财会人员必须对汇票的真实性和时间的有效性，进行认真审查，必要时可委托银行查对。对收取的商业汇票出纳人员要设立“应收票据登记薄”，登记出票人、付款人及承兑和付款的时间，对到期的商业汇票要及时办理收款手续。银行账户及印鉴、借贷资金管理银行账户及印鉴管理制度经批准成立并领取了《企业营业执照》后，公司财务部门选择一家银行开设一个基本账户、分公司开立的银行结算账户，报公司财务部备存。企业的货币资金收支，除按规定可以通过现金结算外，其余一律通过银行办理转账结算。严格遵守银行结算纪律，不准出租出借银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。预留银行印章必须分开管理:总经理掌管公司法人银行印鉴、财务经理掌管财务专用章、出纳管理印鉴中自己姓名中的一枚；凡开出的支票和其他银行票据必须先经财务经理审核，最终由总经理签发。严格控制空白支票的签发。凡外出采购，确需领用空白支票的，应由经办人提出申请，注明额度，报经总经理批准。财务部门在签发时，必须书写收款单位名称、用途和日期，注明限额，并由经办人在备查登记簿签收。出纳应催促经办人限期销账。按公司规定属公司控管付款项目（如购置设备、赞助、投资材料款等），必须有公司的批件，方能付款。所付款项一律通过银行转账结算，不得使用现金。大额采购外购材料，一般情况下不预付货款，需预付货款者，必须签订供销合同，并经公司主管领导审核同意后，会计部方可付款；长期固定客户，可不在此列，但付款后需签订合同，报会计部备案。出纳必须及时登记银行日记账，并按月向银行索要对账单，与银行核对清楚，达到账目相符；出纳于每月末8个工作日内编制出“银行存款调节表”，并对“未达账”查明原因，及时处理，报财务经理、总经理。借贷资金管理制度公司原则上不向外借贷资金；如确需向外借贷资金由总部负责组织筹措，必须有使用和偿还计划。借入资金必须做到一单一清，保证按期还本付息。严禁用流动资金借款购车辆、手提电话和其他固定资产。借贷必须逐项审批。借贷数额不管大小，一律经公司总经理审批。会计工作交接管理会计交接是会计工作中的一项重要工作，也是会计基础工作的重要内容。办理好会计工作交接，有利于分清移交人员和接管人员的责任，可使会计工作前后衔接，保证会计工作顺利进行，防止账目不清、财务混乱。会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经办的会计工作全部移交接替人员。没有办清移交手续的不得调动或离职。交接的基本程序移交点收。移交人员离职前必须将本人经手的会计工作，在规定的期限内，分别向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是：现金要根据会计账薄记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内辅助查清处理。有价证券的数量要与会计账薄记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账薄余额交接。会计凭证、账薄、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账及有关明细账户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。从事会计电算化工作的移交人员应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。交接双方并应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。专人监督。会计人员在办理交接手续时，必须有人监交，以起督促、公证作用。对监交的具体要求是：一般会计人员办理交接手续，由会计部负责人负责监交。会计部负责人办理交接手续，由公司领导人负责监交。必要时可由上级主管部门派人会同监交。不宜由公司领导人单独监交，而需要上级主管单位会同监交。如公司领导人与办理交接手续的会计部负责人有矛盾，需要上级主管单位派人会同监交。上级主管单位认为存在某些问题需要派人会同监交的，也可以派人会同监交。会计部负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接后的有关事宜会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上共同签名盖章，并在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等。接管人员应继续使用移交前的账薄，以保证会计记录前后衔接，内容完整。移交清册填制一式三份，交接双方各持一份。存档一份。移交后的责任移交人员对移交前的本公司的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。财务报告财务报告公司依据总部《财务管理制度》之财务报告与财务评价规定，以及国家统一的会计制度规定，编制和对外提供财务会计报告。企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。公司应定期向总部财务部提供会计报表及有关财务报告及资料，由公司财务部定期向主管机关及政府部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。财务报告分为年度、季度和月度财务会计报告。财务报告包括：会计报表和会计报表附注、财务情况说明书。报出的年度报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和其他附表以及财务情况说明书。财务情况说明书，主要说明：生产经营、利润实现和分配，财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。财务评价公司总结和评价财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。具体包括：流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业收入利税率、成本费用利润率等。流动比率：衡量企业资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿付负债的能力。计算公式为：流动比率=（流动资产/流动负债）×100%速动比率：衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。计算公式为：速动比率=（速动资产/流动负债）×100%速动资产=流动资产-存货-待摊费用-预付货款即付比率=（立即可动用资金/流动负债）×100%资产负债率：衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：资产负债率=（负债总额/全部资产总额）×100%应收账款周转率：用于反映企业应收账款的流动程度。计算公式为：应收账款周转率=（赊销收入净额/平均应收账款）×100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2存货周转率：衡量企业销售能力和存货是否过量。计算公式为：存货周转率=（销货成本/平均存货）×100%平均存货=（期初存货+期末存货）/2资本金利润率：衡量投资者投入企业资本金的获利能力。计算公式为：资本金利润率=（利润总额/资本金总额）×100%营业收入利税率：衡量企业营业收入的收益水平。计算公式为：营业收入利税率=（利税总额/营业收入）×100%成本费用利润率：反映企业成本费用与利润的关系。计算公式为：成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）×100%可以根据实际情况，适时增加上述指标以外的一些比率进行分析。会计档案管理为加强会计管理，特制定本管理办法。企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。会计档案的保存。会计部应有专人负责保存会计档案，定期将会计部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。集团内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经会计部经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经会计部经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经会计部经理批准，并限期归还。由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。会计档案保管期限会计凭证类原始凭证、记帐凭证15年，其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久银行存款余额调节表3年会计帐簿类：日记帐15年，其中：现金和银行存款日记帐25年明细帐、总帐、辅助帐15年涉及外来和对私改造的会计帐簿永久会计报表类：

主要财务指标报表3年

月、季度会报表15年年度会计报表永久

其它类：

会计档案保管清册及销毁清册25年

财务成本计划3年

主要财务会计文件、合同、协议永久票据管理为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合公司实际，特制定本制度。票据管理的内容包括：增值税专用发票、普通发票、收款收据、农产品收购专用发票、各类进仓单、出仓单、磅码单以及相关配套表格的管理。发票的管理会计部设立票证管理员，负责各类发票的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票证管理员。发票领用、缴销时，应点清发票数量（本数、份数），办理发票领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管发票领用、缴销凭证，年终装订归档。定期盘点库存票据，保证帐、票相符。核销已使用的发票时，票据员在稽核每本发票收费金额、确认款项已解缴及按规定使用发票后给予缴销，在缴销发票时发现问题，票据员要及时向领导汇报。发票的使用人和管理人不能是同一人，发票按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。票据已填写撕出需作废的，必须说明原因，经审批后方可作废。加强发票管理。发生发票遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗发票的名称、编号及数量等情况及时向公司领导汇报，写出书面检查，经公司认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的发票应予登记存档以备查对。人为原因造成发票损失的要追究当事人责任。发票定期清缴，发票的存根期为十年，存根保存期限到期后，由票据员填制发票销毁表一式三份（公司领导、票据员、会计各存1份），核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、账册保留十五年。不准将发票外借或代其他单位开具，妥善保管，防止丢失被盗。内部单据的管理本制度所指内部单据是指生产销售活动中的相关单据，具体包括：采购屠宰环节中单据：生猪磅码单、生猪进仓单、生猪出仓单（含内销）、生猪调拨单、生猪验收单；配送中心：边猪入库单（对应边猪入库明细表）、部位肉入库表（根据实际分割所得统计）、送货单、外购入库单、退货单、处理产品销售单（分客户、分产品）；门店超市管理单据表格：销售日报表（条码小票、配送送货、调拨单、报损单）；行政部：物料入库单、物料领用单（入库成批，出库单定期成批，并与台账配套）；内部单据由会计部票证管理员保管，登记领用存台帐。使用部门的单据要向会计部核销，没有核销的不能领取新的单据。专卖店领用的单据要当作现金统一由收银员保管，对领用未使用的单据必须锁到柜子里。对当天开具的单据店长和营业员必须在下班前全部整本交给收银员，收银员要检查单据的完整性。对不完整的单据收银员有权督促店长补齐单据。开具单据必须连续开具，不允许有漏号开具，作废的单据要重新开具，将作废的几联完整保存。单据的存根联不能撕下，单据各要素填制齐全、工整、清楚，相关人员签字方能生效。生猪入仓单、生猪出仓单使用时由仓管员负责，依据生猪验收的磅码单填制，并及时将财务联及相关单据送到会计部。验收单由验收员使用负责，财务结算联与入仓单同时送交会计部进行账务处理。其他单据由相关人员负责领用开具缴销，开完的单据的存根作为领取新的单据依据。交会计部归档保存。附表：单据式样（略）采购结算管理生猪采购：采购数量计划：采购部门根据月度预算编制月度采购计划，包括头数、均重、等级；采购价格计划：每月初由采购部门根据市场行情编制采购价格计划表，报总经理批准后交会计部备案，月度执行过程中如果市场变化需要调整价格，由采购部门以呈批的方式报总经理批准，会计部以采购价格表和呈批件作为审核的依据。资金需求计划：会计部根据采购数量计划和采购价格计划编制采购月度资金需求计划。生猪采购：货源基地（渠道）开发与建设：依据业务层战略的设计，公司业务、投资采取协同战略的要求，公司所有生猪基地资源以及采购渠道由公司统筹规划管理，各业务单位对内、对外须统一口径使用，鉴于业务发展的需要，需开发、调整、增补、删减相关货源（渠道）时须充分考虑公司资源的整合。采购与定价：所有产品采购成本应随着市场的变化阶段性决策，月度采购预估价格须经公司第一负责人审核报分管高管审批后在方案范围内执行，市场特殊情况另行呈批。同时交会计部门备案以及业务执行的审核把关；生猪采购原则上要求签订采购合同，采购合同内容必须明确货物数量、质量、到货日期、到货地点、规格型号、验收标准、付款方式、采购发票及违约责任等，采购合同必须报会计部备案。验收：品控部负责生猪质量的验收，并填报验收单，验收单应注明质量等级、扣重等。生猪结算：采购部填写付款申请单，报总经理审批后，会计部根据合同、付款申请单、入库单、磅码单、验收单和发票审核结算。散货采购：采购计划：散货采购必须在采购部门统一的计划安排下进行，会计部根据采购计划编制采购资金需求计划。散货采购：散货应采取签订长期合同等方式采购，采购合同内容必须明确货物数量、质量、到货日期、到货地点、规格型号、验收标准、付款方式、采购发票及违约责任等，并报会计部备案。验收：品控部依据采购合同验收，并填报验收单。散货结算：由采购部门填写付款申请单，报总经理批准，会计部根据付款申请单、采购合同、入库单、验收单和发票审核结算。低值易耗品及其他物品采购需求计划：常用的低值易耗品和其他物品由使用部门定期提出需求计划报总经理批准，会计部根据需求计划编制采购资金需求计划；采购：低值易耗品及其他零星采购由行政部组织采购，常用的低值易耗品应采取集中采购或者签订长期合同的方式降低采购成本。常用的低值易耗品采购应签订采购合同；采购前应由采购部门提供供应商的报价单，经相应主管领导审核后方可采购。验收：依据采购合同验收；结算：行政部填写