企业年度财务分析报告模板

#/31业结构性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付能力。«0,000«0,000£0,00040,00030,00020,00010,01)0企业的现金支付能力为29,055.47万元，上年同期为31,877.56万元，同比减少2,822.09万元。短期内企业的现金支付能力较好。4•企业经营的动态协调情况分析

、综合评价分析（一）杜邦分析杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率（ROE）逐级分解为多项财务比率乘积。投资者可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售净利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的改进措施指明方向。以下是净资产收益率的影响因素分析:项目20XX年20XX年因素分析影响比例净资产收益率（%）19.1417.871.27100.00%销售净利率（%）2.753.00-1.48-116.78%总资产周转率（次）1.461.331.52119.64%权益乘数4.784.471.2397.14%20XX年，公司净资产收益率为19.14%,上年净资产收益率为17.87%，增加1.27个百分点。与去年同期相比，销售净利率减少0.25个百分点，总资产周转率增加0.12次，权益乘数增加0.31。（二）经济增加值（EVA）分析经济增加值（EVA,EconomicValueAdded）衡量的是公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。

增减额标识增减率20XX年20XX年净利润5,259.806,370.211,110.4121.11%少数股东损益104.5088.32-16.18-15.49%财务费用-478.171,106.031,584.20331.31%所有者权益31,447.8835,121.143,673.2611.68%少数股东权益0.000.000.000.000.00%负债合计128,060.31123,393.86-4,666.450-3.64%流动负债合计127,578.36123,327.54-4,250.82-3.33%短期借款3,826.884,700.16873.28合22.82%一年内到期的非流动负债0.000.000.000.000.00%在建工程1,213.251,335.00121.7510.03%EVA值3,363.445,189.431,825.9854.29%△EVA926.691,825.98&992,943.680.00EVA®AEVA（三）财务预警Z-Score模型是国外财务失败预警模型。该模型是通过五个变量（五种财务比率）将反映企业偿债能力的指标、获利能力指标和营运能力指标有机联系起来，综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。一般地，Z值越低，企业越有可能发生破产。项目权数预警标识20XX年20XX年X1营运资金/资产总额0.0120-0.0020.015□X2留存收益/资产总额0.01400.2010.168□X3息税前收益/资产总额0.03300.1820.121□X4权益市价/债务总额0.00600