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文档简介

集团公司税务筹划企业集团税收筹划是一种从集团整体发展出发，旨在减轻税收负担、增加税后利润的战略性筹划活动。该筹划具有超前性、目的性和全局性等特征，是现代企业集团财务战略的重要组成部分。相较于独立企业，企业集团拥有资金存量厚实、盘活、调度效果明显等优势，在税收筹划方面更具优势。一、企业集团税收筹划的基本思路企业集团的税收筹划可以从以下六个方面进行：1、缩小集团企业或集团的税基，以减少应纳税额；2、使集团整体适用较低的税率；3、合理归属集团企业或集团所得的年度；4、集团整体延缓纳税期限，以享受时间价值；5、利用税负转嫁方式降低集团税负水平；6、平衡集团各纳税企业之间的税负。二、税负转嫁筹划策略税负转嫁是一种通过价格变动实现的经济交易，而在企业集团内部，由于企业投资关系复杂、交易往来频繁，为税负转嫁到集团内部创造了条件。通过平衡集团各纳税企业之间的税负，实现税负在集团内部的平衡和协调，进而降低集团整体税负，是企业集团在纳税筹划方面的特色。税负转嫁是指纳税人在缴纳税款之后，通过各种途径，将税收负担转移给他人承担的过程。这种行为并不违法，也不侵害国家利益。企业集团通常会采取税负转嫁的方式来减轻自身的纳税义务。税负转嫁的有效程度取决于商品或生产要素的供求弹性。通常，税收会通过商品或生产要素的价格控制来向前或向后转嫁。企业集团由众多的独立企业组成，它们在整个经济链条上都扮演着中间商的角色。中间商应该能够灵活调整自己的需求弹性，以适应消费者需求的变化。需求弹性大于供给弹性时，向前转嫁的可能性大；需求弹性小于供给弹性时，向后转嫁的部分较大。影响税负转嫁的因素不仅包括供求弹性，还包括课税范围、计税方法、经济交易以及市场结构类型等因素。课税范围越广，税收转嫁越容易。从价计税的情况下，税收转嫁比较容易，因为税额随价格的长降而波动。税收转嫁是在经济交易发生过程中实现的，因此经济交易是税收转嫁的必要条件。在不同的市场结构下，税收转嫁的状况也不同。在完全竞争的条件下，税收短期内无法予以转嫁。但从长期来看，税收最终会加在价格中，完全向后转嫁给消费者。在垄断竞争市场下，单个生产者可以利用自己产品的差异性对价格进行适当调整，从而有可能把税收部分地加入价格

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