第六步：法律环境和你责任课件

第六步法律环境和你的责任一、法律和责任二、工商行政登记三、依法纳税四、尊重职工的权益五、商业保险8/27/20231第六步法律环境和你的责任一、法律和责任8/2/20231

1、了解一个企业应该承担的法律责任；2、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；3、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业的风险。

教学重点：创业者对国家、对社会、对企业、对员工应当承担的法律责任。教学目标在本次课结束时，学员能够做到：8/27/202321、了解一个企业应该承担的法律责任；教学目导言

当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容—法律环境和你的责任。8/27/20233导言8/2/20233国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。一、法律和责任8/27/20234国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐一、法律和责任与新办企业直接有关的基本法律有企业法环境保护法民法通则合同法产品质量法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法劳动法会计法税收征管法8/27/20235与新办企业直接有关的基本法律有企业法环境民法合同法产法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等。合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等。劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。8/27/20236法律名称相关基本内容公司法、个人独资企业法、合伙企业法、法律约束企业，也给企业法律保护遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。8/27/20237法律约束企业，也给企业法律保护遵纪守法的企业，以诚信二、工商行政登记8/27/20238二、工商行政登记8/2/202381、给你的企业办“户口”办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法定业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是企业的法定责任。2、办理其他许可

必要时还要办理相关的行政许可，如卫生许可证、特种行业许可证、环保许可证等。

如何进行工商登记如何进行工商登记注册费如何收取8/27/202391、给你的企业办“户口”2、办理其他许可如何进行工商登记如何

阅读夫妻创业故事（十七）第26页

营业执照

阅读完故事，提问学员回答下列问题：

1、他们应该怎样去办理营业执照？8/27/202310阅读夫妻创业故事（十七）第26页8/2/202310

根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，这是企业对国家的法定责任和应尽义务。税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。

税收的特征：强制性、无偿性、固定性税收的职能：财政职能、调节经济职能

税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。二、依法纳税8/27/202311二、依法纳税8/2/202311流转税类所得税类财产税类行为税类最基本的两类税种我国税收的分类8/27/202312流转税类所得税类财产税类行为税类最基本的两类税种我国税收的分增值税消费税营业税关税生产流通分配消费流转税最基本的两个税种所得税企业所得税个人所得税个人企业

8/27/202313增值税消费税营业税关税生产流通分配消费流转税以流转税为基数土地使用税附加税费及其他税房产税水利建设基金城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税等地方税其他税附加税费8/27/202314以流转税为基数土地使用税附加税费及其他税房产税水利建个体工商户税收的简化管理方式定期定额核定：

个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营业额（“双定”营业额），核定的期限除首次外一般为一年。

营业额发生变化超过30%，业主应主动申报。8/27/202315个体工商户税收的简化管理方式定期定额核定：8/2/20231企业类型流转税企业所得税城市维护建设税教育费附加其他税种因企业而异增值税营业税制造业

一般纳税人税率为17%、小规模纳税人税率为3%。年销售50万元为界.———

一般纳税人税率为25%.小企业税率为20%.

小企业:指职工人数在100人以下.总资产在1000万元以下.

以流转税为基础市区为：7%县城镇为：5%偏远地区为：1%.以流转税为基础3%

资源税消费税：(烟酒烟花鞭炮化妆品汽柴油汽车等商品)商业

一般纳税人税率为17%、小规模纳税人税率为3%。年销售80万元为界.———消费税(金银首饰)服务业建筑交通———3%金融保险———5%餐饮服务———5%娱乐行业———5～20%农林牧渔业17%资源税各类企业缴纳的一般税目税率如下表8/27/202316企业流转税企业城市维护教育其他税种增值税营业税制造

阅读夫妻创业故事（十八）第28页

纳税

阅读完故事，提问学员回答下列问题：

1、他们的企业交哪些税？摆摊的张大妈为什么不交税？只贷一美元的犹太富翁8/27/202317阅读夫妻创业故事（十八）第28页只贷一美元的犹太富翁8企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。

微软的“雇用最佳人员”的原则。牛根生以”财散人聚”、“人人都是老板”的动力驱动蒙牛。四、尊重职工的权益8/27/202318企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积四、尊重职工尊重职工权益要特别重视四个问题：社会保险订立劳动合同劳动保护和安全劳动报酬留住好职工、吸引更多优秀员工8/27/202319尊重职工权益要特别重视四个问题：社会保险订立劳动合同劳动保护

阅读夫妻创业故事（十九）第30页

劳动条件

1、下课后做79页练习14，《你的企业工作条件》

2、做82页练习15,《确定你的企业的法律责任和保险需求》8/27/202320阅读夫妻创业故事（十九）第30页8/2/202320投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法

经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。企业保险险种通常包括：1、资产保险—如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。

2、人身保险—业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。五、商业保险8/27/202321投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法五、商业保险8/2/20阅读和讨论黄亮和李燕的创业故事(二十)《办不办保险》请一位学员朗读故事，请其他学员回答：他们这样考虑对吗？为什么？提示

要根据企业的实际决定投保哪些险种。保险公司将设法出售他们的一揽子保险。最明智的办法就是比较并核实各种渠道的信息，为你的新企业购买最适当的保险。8/27/202322阅读和讨论提示8/2/202322

小结

1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者的合法权益、保护环境等。2、良好的企业环境是企业正常经营的保障。3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生的损失。8/27/202323小结8/2/202323谢谢大家8/27/202324谢谢大家8/2/2023241、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准通知书》。3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。7、在规定的报纸上发布公告。注册步骤8/27/2023251、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨注1、企业法人设立登记时，注册资本在1000万元以下（含

1000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超

过1000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元

（不含一亿）的，超过部分不再收取。2、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业），

设立登记费为300元；企业变更登记费为100元；执照

副本为10元/户，补（换）证照费为50元/户。3、个体工商户开业登记费为20元/户，变更登记费为10元

/户，临时证登记费为10元/户，执照副本费为3元/份。工商注册费缴纳规定8/27/2023261、企业法人设立登记时，注册资本在1000万元以下（含工商注流转税类流转税：

是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。流转税包括以下五种：

1、增值税2、营业税3、消费税4、关税5、资源税

（以前还包括农业税和牧业税，现已取消）

8/27/202327流转税类流转税：8/2/202327所得税类所得税包括以下两种：

1、企业所得税2、个人所得税其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累进税征收。

8/27/202328所得税类所得税包括以下两种：8/2/202328财产税类包括10个税种：1、房产税；2、城市房地产税；3、城镇土地使用税；4、车船使用税；5、车辆购置税6、车船使用牌照税；7、契税；8、耕地占用税9、船舶吨税；10、遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

财产税类8/27/202329财产税类包括10个税种：财产税类8/2/202329

行为税类包括8个税种：1、城市维护建设税；2、印花税；3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税；5、屠宰税；6、筵席税；7、燃油税；8、证券交易税(未开征)。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

行为税类8/27/202330行为税类包括8个税种：行为税类8/2/202330是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。

增值税征收范围1、制造类企业；2、贸易类企业（包括批发及零售企业）；3、加工维修类企业。8/27/202331是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值增值税一般纳税人小规模纳税人经营规模大小会计核算健全一般纳税人和小规模纳税人的划分税率为17%，并可以抵扣税率为3%，不可以扣除生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。8/27/202332一般纳税人小规模纳税人经营规模大小一般纳税人和小规模纳税人的增值税计划公式及起征点一般纳税人：应缴纳增值税税额＝销项增值税额-进项增值税额注：如果销项增值税额＜进项增值税额则本月不交税小规模纳税人：

应缴增值税税额=不含税销售额×税率

不含税销售额＝含税销售额/（1+税率）

（含税销售额=不含税销售额+不含税销售额×税率）起征点：1、销售货物的月销售额2000-5000元2、销售应税劳务的月销售额1500-3000元3、按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元8/27/202333增值税计划公式及起征点一般纳税人：起征点：1、销售货物的月销营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种。

营业税8/27/202334营业税是对在我国境内提供应税劳务、转营业税8/2交通运输业建筑业文化体育业邮电通信业金融保险业销售不动产转让无形资产服务业税率5%娱乐业税率5%-20%按行业设计科目税率税率3%8/27/202335交建文邮金销转服税率5%娱乐业税率5%-20%按行业设计科营业税应纳税额＝营业额×税率营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。营业税计算公式和起征点8/27/202336营业税应纳税额＝营业额×税率营业税起征点的适用范围限于个人国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。消费税的征收种类8/27/202337国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆消费税的征收种类消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。消费税的税目与税率8/27/202338消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下消费税的税1、从价计税时

应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时

应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准

3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

消费税的计算方法8/27/2023391、从价计税时消费税的计算方法8/2/2023391、香烟

调拨价在50元/条以上的，税率为45%，在50元/条以下的，税率为30%；2、白酒、啤酒白酒税率为20%；啤酒出厂价在3000元/吨以上的征收250元/吨，出厂价在3000元以下的，收220元/吨；3、汽油

含铅汽油收0.28元/升；不含铅汽油收0.2元/升；4、鞭炮及烟火：鞭炮及烟火，按15%税率收取消费税；

消费税征收举例8/27/2023401、香烟消费税征收举例8/2/2023405、化妆品

按30%的税率征收消费税；6、汽车

按排气量收取1.5升以下的按1%、3.0～4.0的按15%、4.0以上的按20%征收消费税；7、贵金属及珠宝首饰

在零售环节征收5%的消费税。其它首饰在生产环节征收10%征收消费税；8、高尔夫球及球具

按10%征收消费税；9、高档手表

按20%征收、游艇按10%征收；10、一次性筷子及实木地板

按5%征收·······8/27/2023415、化妆品按30%的税率征收消费税；8/2/2023411、特殊商品增值税率为13%(特殊商品指：粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书报纸、杂志、饲料、农药化肥、农机、农膜等)2、边、山、老、少、穷地区企业及高新技术企业可以根据情况减免税收。3、下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当地劳动部门咨询。国家和地方还制定了税收优惠政策8/27/202342国家和地方还制定了税收优惠政策8/2/202342企业所得税：是国家按企业所得而征收的一种税种。企业所得税的计算：一般纳税人税率为25%

小企业税率为20%国家重点扶持的高新技术企业按15%

企业所得税＝企业利润×企业所得税税率企业所得税个体工商户、合伙企业、个人独资企业和承包经营的企业不交纳企业得税，而是交纳个人所得税。小企业是指：职工人数在100人以下，总资产在1000万元以下，叫小企业。超过该标准的叫一般纳税人。8/27/202343企业所得税：是国家按企业所得而征收的一种税种。企业所得税个人所得税：

是国家对个人所得及特指的企业所得(如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业)征收的一种税种。个人所得税分为两种，一种是针对个人所得，如国家公务、企事业单位的工作人员的工资及其他收入所征收的；另一种是专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业所征收的。个人所得税8/27/202344个人所得税：个人所得税8/2/202344个人所得税（个人）档次500以下500至20002000至50005000至2万2万至4万4万至6万6万至8万8万至10万10万以上税率5%10%15%20%25%30%35%40%45%速算扣除0251253751375337563751037515375九级超额累进税个人所得税起征点为：每月2000元。8/27/202345个人所得税（个人）档次500以下500至20002000至5个人所得税（企业）是国家专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业而征收的一种所得税。该个人所得税是按照五级超额累进税进行征收，税率从5%至35%。个人所得税的起征点为24000元/年（月2000元）

纳税基数：企业利润＋业主薪金－24000

8/27/202346个人所得税（企业）是国家专门针对个体工商户、个个人所得税（企业）档次5000以下5000至1000010000至3000030000至5000050000以上税率5%10%20%30%35%速算扣除0250125042506750本级速算扣除数＝上级最高所得额×（本级税率－上级税率）＋上级速算扣除数应纳税额＝纳税基数×所处相应档次税率－速算扣除数例：纳税基数为30001元30001×30%－4250＝4750.3元8/27/202347个人所得税（企业）档次5000以下5000至城建税及教育费附加城市维护建设税：

☆以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。

☆税率分别为：纳税人在市区的7%、纳税人在旗县及乡镇的5%、纳税人在偏远地区的1%。教育费附加及地方教育费附加：

☆以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。

☆税率为3%、地方教育费附加税率为1%。水利基金：按销售收入的1‰计征。

8/27/202348城建税及教育费附加城市维护建设税：8/2/202348一犹太富豪进一家银行说：“我想借点钱”，“完全可以，您想借多少呢”？

“1美元”，“只借1美元”？贷款部的经理惊愕了。“我只需要1美元，可以吗？”

“当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。”

“好吧。”犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：“这些做担保可以吗？”经理清点了一下，“先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？”“是的。”犹太商人面无表情地说。

“好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您……”

“谢谢……”犹太富豪办完手续，便准备离去。8/27/202349一犹太富豪进一家银行说：“我想借点钱”，“完全可一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说："对不起，先生，可以问您一个问题吗？""你想问什么？""我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？""好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分……"银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。8/27/202350一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。劳动合同的基本内容有六项，劳动部门均有固定文本。订立劳动合同劳动合同的基本内容一、工作职责、定额、违约责任；二、工作时间；三、劳动报酬：工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴等；四、休息时间（周假、节假日、年假、病假、事假、产假、婚丧假等）五、社会保险、福利；六、合同的生效、解除、离职、开除。8/27/202351劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关订立劳动合企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。

①防止工伤事故和职业病的发生；②搞好危险和有毒物品的使用和储存；③改善音、光、气、温、行、居等条件。劳动保护和安全8/27/202352