计划重要性与审计风险习题及答案

《审计案例分析》测验（）A.决定接受的检查风险水平为高水平2.在审计过程中利用审计风险模型确定某项认定的检查风险时，所使用的重大错报风险是审A.初步评估水平（）A.可接受的检查风险与所需的审计证据数量是反向关系C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系4.在会计表审计中，分析性复核在阶段可由注册会计师自A.审计计划5.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇（）A.10B.20C.15D.306.注册会计师执行年度会计报表审计时，同时被审计单位并没有编制完年度会计报表，下列（）A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量A.审计风险是预先设定的（）A.呈同向变动关系9.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，重大错报风险越高，那么()A.审计风险，彳氐A.对于重要审计项目，不应仅仅依据分析性复核程序B.对于准确性较低的审计项目，应较多依赖分析C.对于审计风险较低的审计项目，可较多依赖分析性复核程序D.对于分析性复核结果与执行其他实质性测试结果不一致的，应当较多依赖其他实质性测试（）A.分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平B.再次评估的重大错报风险小于初步评估的D.再次评估的重要性水平在数量上小于初步评A.发表无保留意见13.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，（）A.最高者A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%A.确定较高的重要性水平（）（）A.计划阶段和实施阶段（）A.在审计计划阶段，帮助确定控制风险水平B.在审计计划阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间C.在实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率及效果3.注册会计师对分析性复核结果的依赖程度，取决于以下因素的(A.分析项目的重要性D.分析性复核结果与针对同一审计目标实施的其他审计程序的结论4.在对某一认定制定初步审计策略时，必须设定的策略组成要素是(A.估计重大错报风险时须执行的控制测试B.为使审计风险降至适当的低水平所须执行的实质性测试的计划水平5.注册会计师在确定是否存在其他关联方时，应考虑的审计程序包括(A.查阅以前年度的审计工作底稿A.评价重要性水平A.前期尚未调整的错漏报（）A.特定账户发生错报的可能性9.尚未调整的错报或漏报汇总数接近而未超过会计报表层次的重A.发表无保留意见C.提请被审计单位调整已发现的错报或漏报性水平。常用的判断基础包括()A.资产总额A.被审计单位的经营规模及业务性质。A.有助于注册会计师根据具体情况收集充分、适当的审计证据（）A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当，（）A.如果确定的重要性水平过低，既影响审计的效率，又影响审计的质量B.如果确定的重要性水平过低，会影响审计的效率，但不影响审计效果C.如果确定的重要性水平过高，会影响审计的效果D.如果确定的重要性水平过高，会影响审计的质量，但不影响审计15.注册会计师未取得年末会计报表时需对重要性水平做初步判断，注册会计师应根据()A.根据期中会计报表C.根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表1.由于环境可能发生变化，因此，计划重要能使用的重要性水平。()2.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不3.对于被审计单位的关联方交易，会计准则有特殊的披露要求，因此注册会计师对关联方交易通常比对非关联方交易需收集更多的证据。()4.审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。()5.分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册6.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。()7.为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定得低一些。()8.当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。()9.注册会计师可以改变审计风险的估计水平，但无法改变重大错报风险、检查风险的实际水平。()()四、综合题。购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2009年度）：（1）固定资产原价和累计折旧项目附注：固定资产原价/累计折旧=49580/112963合计一123456789审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回认为注册会计师犯的是普通过失还是重大过失？（4）审计重要性概念在区分普通过失和重【正确答案】A【答案解析】注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，说明注册会计师实施的审计程序比较粗【答案解析】初步评估水平是了解内控之后对控制风险的评估水平，再次评估水平是控制险模型中的控制风险水平就是控制测试之后的控制风险再次评估水平。控制【正确答案】C【答案解析】分析性复核程序在所有会计报表审计的计划阶段和报告阶段都要求必须使用，但在审计【正确答案】A【答案解析】如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，应当选择较低的那张报表的重要性水平作为所有会计报表层次的重要性水平，因为：①会计报表彼此相互联系；②许多审计程序经常涉及到两个以上的报表。所以，应使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小【答案解析】在编制审计计划时，如果被审计单位尚未完成会计报表的编制，注册会计师应当根据期中会计报表推算为年度会计报表，或者根据被【答案解析】检查风险是通过其他三类风险计【正确答案】A【答案解析】如果注册会计师对重大错报风险和控制风险的估计水平较高，说明会计数据出现错弊的【答案解析】对重要审计项目、重大错报风险及控制风险的估计水平较高时，会计数据可【正确答案】A【答案解析】尚未调整的错报或漏报汇总数小于会计报表层次重要性水平，意味着报表是【答案解析】如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表【答案解析】检查风险=4.5%+30%=15%。【答案解析】汇总错报或漏报时，被审计单位已做调【正确答案】CP65【正确答案】C【正确答案】ABC【答案解析】在编制审计计划时，应使用会计报表【答案解析】重大错报风险和审计风险的综合水平决定了可接受的检查风险，而检查风险【正确答案】ABCD【正确答案】ABCD5.【正确答案】ABCD【答案解析】计划审计工作时，使用分析性复核程序的主要目的：①使注册会计师对被审计单位的经【正确答案】ABCDP71【正确答案】ABCD【答案解析】审计计划可以保证审计质量，提高审计效率，保持管理成本，并使注册会计师依此收集【答案解析】尚未调整的错报或漏报汇总数接近而未超过会计报表层次重要性水平，注册会计师签发不恰当审计意见的可能性增加，由于汇总错报尚未对会计报表整体的合法性和公【正确答案】ABCD【正确答案】ABCD【正确答案】ABCD【正确答案】ABC【正确答案】ABDP66【答案解析】注册会计师应根据其审计经验，综合各种因素，对重要性水平作出初步判断。被审单位【答案解析】通常应由负责该项审计业务的项目负责人编制，【答案解析】重要性水平越低，所需审计证据的数量就越高，审计成本就越高。但是如果内部控制为【答案解析】注册会计师应考虑追加审计程序或提请管理当局就已发现的错漏报调整会计报表，以降【答案解析】注册会计师可以改变审计风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水【答案解析】重要性的判断离不开被审计单位的特定环境，时间的推移可能会造成环境的变化，而环【正确答案】这与国家规定的土地不提折旧的要求相悖；二是“固定资产原价-房屋及建筑物”的本年减少数为21万元，小于“累计折旧-房屋及建筑物”的本其累计折旧数也应小于相应的固定资产原价。三是通用设备虽然已经转为了不需要的固定资计条件下，为了作出抽样决策，不能不涉及重要性。二是保证审计质量。在抽样审计条件下，注册