税收管理员工作细则

无忧PPT整理发布税收管理员工作细则LOGO第一页，共三十九页。无忧PPT整理发布

税源管理是税收工作的基础和核心。建立完善的税收管理员制度是强化税源管理，解决

“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。省局结合工作实际，对税收管理员的工作职责、工作流程、工作标准、工作要求等进行了进一步梳理、细化和规范，编写了《江西省国家税务局税收管理员工作细则》。第二页，共三十九页。税务登记户籍巡查一般纳税资格认定事项调查享受优惠政策企业资格认定调查发票管理催报催缴申报征收管理定期定额管理减免退税管理调查纳税评估纳税服务税务执行征管资料管理税管员工作内容无忧PPT整理发布Name

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presentation第三页，共三十九页。税管员工作要求

1、税收管理员应严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，落实纳税服务措施，依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，自觉接受监督2、税收管理员一般不直接从事征收税款、税务稽查、审批减免缓抵退税和违法处罚等工作；不替代纳税人办理有关申报纳税以及其他涉税事宜，不替代办税服务厅受理纳税人报送的有关涉税资料。在交通不便集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗，并严格实行票款分离制度。无忧PPT整理发布第四页，共三十九页。税管员工作要求3、税收管理员开展下户调查核实等各项管理服务工作，应按所在国税机关的工作计划进行，避免重复下户；对纳税人进行信息采集、税务约谈、实地核查、参与实施税收保全或强制执行措施、送达税务文书等有关工作时，不少于两人；送达税务文书时，应填制《税务文书送达回证》。

4、税收管理员实行定期轮换制度，具体轮换的条件与时限由所在国税机关根据实际情况确定。岗位轮换时应同时移交管户资料，并对移交前的税收执法行为承担责任。无忧PPT整理发布第五页，共三十九页。无忧PPT整理发布税管员工作要求

5、税收管理员应按时填写工作日志，主要内容包括日常税收政策宣传辅导情况；所辖纳税人税源结构情况（分税种、分期初欠税、本期实现、本期缴纳、期末欠缴等项目）；所辖纳税人的基本情况；日常实地核查了解到的各类信息资料；各类执法文书、公告的送达情况；各税种核定及其有关资格、申报方式认定、各类征收方式核准情况；各税种的申报纳税、税款滞纳及补缴情况；是享受减免税政策及执行情况；发票领购资格、品种、数量情况；关、停、并、转、歇业情况；纳税评估情况以及纳税人有偷税等嫌疑需移交稽查部门处理或需提请工商部门吊销营业执照的情况等。工作日志将纳入全省统一的税收管理员平台通过信息化手段实现。第六页，共三十九页。无忧PPT整理发布税管员工作要求

6、税收管理员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致税收执法行为违法应当承担执法过错责任的，依照国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》和有关规定执行。第七页，共三十九页。无忧PPT整理发布户籍巡查户籍日常巡查停（歇）业户巡查非正常户巡查第八页，共三十九页。无忧PPT整理发布一、户籍日常巡查工作职责

税收管理员对管辖范围的纳税户进行户籍巡查，了解纳税人的日常管理及其生产经营、财务核算等动态情况，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。第九页，共三十九页。无忧PPT整理发布户籍日常巡查－－工作流程图第十页，共三十九页。无忧PPT整理发布户籍日常巡查－－工作流程

1．按工作要求制定定期巡查计划，或接受有关部门、岗位转来需进行户籍巡查信息。2．做好相关准备工作，进行实地巡查，填写实地巡查记录。3．对未按规定办理税务税务等涉税事项的，责令其限期改正。

4．发现有违法违章行为，应当给予行政处罚的，按规定程序和权限提请实施行政处罚。

5．将巡查结果及其他信息反馈给有关部门、岗位，并在综合征管软件中对信息进行补录、更新。6．按“一户式”档案管理要求，将相关巡查资料进行整理、归档、移交。第十一页，共三十九页。户籍日常巡查－－工作标准

1．定期开展户籍巡查，清理辖区漏征漏管，管辖范围三个月不少于巡查1次；对重点税源企业按月巡查；对列入重点监控的管户按月巡查，遇有情况随时巡查。

2.实地巡查认真、仔细，收集信息详实、准确。对纳税人日常户籍巡查内容主要包括：（1）税务登记、认定变化情况；

（2）各税种申报缴纳、减免退缓税、欠缴税收、查补税款、税负水平情况；（3）入库税收与税源预测比较情况以及影响税源变化的其它信息；（4）发票领、用、存情况；

（5）纳税人生产经营规模、主要品种、经营项目变化以及出口产品种类等综合情况；

（6）生产流程、产品、原料、库存、能耗、物耗等生产经营基本状况及变化情况；无忧PPT整理发布第十二页，共三十九页。户籍日常巡查－－工作标准

（7）企业产品价格水平及同比、产品进（销）货渠道等情况；（8）可能或者已经对税源产生重大变化的有关异常情况；（9）发生欠税的纳税人资产处置，以及负责人出境等情况；

（10）生产（销售）能力变化、投资主体及注册资本变化、跨区及关联经营、财务会计核算等情况；

（11）纳税信用动态管理以及享受税收优惠政策条件变化情况；（12）需要了解、掌握的其他税源管理信息。无忧PPT整理发布第十三页，共三十九页。无忧PPT整理发布户籍日常巡查－－工作标准

3．巡查过程中填写巡查记录并将审核处理后的信息反馈有关部门、岗位，及时补录、更新系统相关信息。

4．税收管理员发现纳税人有涉税违法违章行为或税源管理相关情况有较大变化的，及时制作《税收征管建议书》，向有关部门、岗位报告并提出管理建议；发现税收违法行为需立案查处的，按规定移交稽查部门处理。5．提请实施税务行政处罚的，应做到事实清楚、程序合法、处罚适当。第十四页，共三十九页。无忧PPT整理发布二、停（歇）业户巡查工作职责

税收管理员在管辖范围内对当期停（歇）业户进行巡查，实地核查纳税人停（歇）业的真实情况，对虚假停（歇）业行为依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。第十五页，共三十九页。无忧PPT整理发布停（歇）业户巡查－－工作流程图第十六页，共三十九页。停（歇）业户巡查－－工作流程

1．案头审核有关部门、岗位转来的纳税人停（歇）业信息，或对日常巡查管理中发现的纳税人停（歇）业信息进行排查，并按要求拟定实地核查计划。

2．根据停（歇）业户登记案头审核和排查情况，进行实地核查，并填写实地巡查记录，并将巡查结果反馈给有关部门、岗位。

3．巡查时发现停（歇）业纳税人在停（歇）业期间从事生产经营活动的，责令即期复业，按规定补缴税款并加收滞纳金，如发现纳税人有其它违法违章行为的，应提请实施行政处罚。

4．将巡查结果及其他信息反馈给有关部门、岗位，并在综合征管软件中对信息进行录入、更新。5．按“一户式”档案管理要求，将相关巡查资料进行整理、归档、移交。无忧PPT整理发布第十七页，共三十九页。停（歇）业户巡查－－工作标准

1．工作时限：纳税人停业不超过15日的，实地核查不少于1次；纳税人停业超过一个月的（含一个月），实地核查每月不少于2次。

2．纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款；同时应封存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。3.实地核查认真、仔细，收集信息详实、准确。无忧PPT整理发布第十八页，共三十九页。无忧PPT整理发布停（歇）业户巡查－－工作标准

4．纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5．税收管理员发现纳税人有涉税违法违章行为或税源管理相关情况有较大变化的，及时制作《税收征管建议书》，向有关部门、岗位报告并提出管理建议；发现税收违法行为需立案查处的，按规定移交稽查部门处理。6．提请实施税务行政处罚的，应做到事实清楚、程序合法、处罚适当。第十九页，共三十九页。无忧PPT整理发布非正常户巡查工作职责

税收管理员在管辖范围内对已认定为非正常户纳税人进行巡查，查找是否有已认定为非正常户的纳税人从事经营情况，防止漏征漏管。第二十页，共三十九页。无忧PPT整理发布非正常户巡查－－工作流程图第二十一页，共三十九页。非正常户巡查－－工作流程

1．案头审核有关部门、岗位转来的非正常户认定信息，或对日常巡查管理中发现的非正常户信息进行排查，并按要求拟定实地核查计划。

2．根据非正常户案头审核和排查情况，进行实地核查，并填写核查记录，并将巡查结果反馈给有关部门、岗位。3．巡查时发现停（歇）业纳税人在停（歇）业期间从事生产经营活动的，责令即期复业，按规定补缴税款并加收滞无纳忧PP金T整。理发布第二十二页，共三十九页。无忧PPT整理发布非正常户巡查－－工作流程

4．如非正常户已恢复正常经营，在综合征管软件中取消纳税人非正常户认定信息，纳入正常户管理。如发现纳税人有其它违法违章行为的，应提请实施行政处罚。

5．税收管理员对纳税人列为非正常户满3个月的，按规定程序宣布其税务登记证失效，提交注销表到相关部门，经核批在综合征管软件注销该纳税人的税务登记信息。

6．将巡查结果及其他信息反馈给有关部门、岗位，并在综合征管软件中对信息进行录入、更新。

7．按“一户式”档案管理要求，将相关巡查资料进行整理、归档、移交。第二十三页，共三十九页。无忧PPT整理发布非正常户巡查－－工作标准

1．工作时限：对管辖范围内的非正常户定期进行巡查每月不少于1次。2.实地核查认真、仔细，收集信息详实、准确

3．纳税人在认定为非正常户期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定纳入正常户管理，并责成其申报缴纳税款。第二十四页，共三十九页。无忧PPT整理发布非正常户巡查－－工作标准

4．税收管理员发现纳税人有涉税违法违章行为或税源管理相关情况有较大变化的，及时制作《税收征管建议书》，向有关部门、岗位报告并提出管理建议；发现税收违法行为需立案查处的，按规定移交稽查部门处理。5．提请实施税务行政处罚的，应做到事实清楚、程序合法、处罚适当。第二十五页，共三十九页。无忧PPT整理发布纳税服务税法宣传办税辅导纳税咨询纳税信用等级评定第二十六页，共三十九页。无忧PPT整理发布一、税法宣传工作职责

税收管理员向纳税人宣传国家税收法律、法规和税收政策以及办税程序，普及纳税知识。第二十七页，共三十九页。税法宣传－－工作标准

1.工作时限：结合日常户籍巡查工作进行，特殊情况即时上门进行税法宣传、政策送达。2．认真加强学习，及时掌握税收法律、法规和税收政策，做好税法宣传工作。

3．免费为纳税人发放税收宣传资料，耐心、细致、准确解答纳税人提出的涉税问题。4．主动送税法上门，开展多种形式的税法宣传。

5．督促纳税人遵从税法，发现纳税人可能发生违法违规行为时，及时进行提醒、警示。

6．税法宣传工作以及受理纳税人的各类申请事项必须热情服务、礼貌待人，做到各项税收政策法律传达及时。无忧PPT整理发布第二十八页，共三十九页。无忧PPT整理发布二、办税辅导工作职责

税收管理员利用自己所掌握的税收专业知识,有针对性地帮助纳税人的财会人员、办税人员熟悉和掌握有关税收法律、法规和各项税收政策以及办税程序，告知纳税人享受下岗再就业、民政福利、涉农等税收优惠政策的权利，帮助纳税人解决实际办税困难。第二十九页，共三十九页。无忧PPT整理发布办税辅导－－工作标准

1.工作时限：结合日常户籍巡查工作进行，特殊情况即时上门进行办税辅导。

2．办税辅导的对象主要是三类纳税人:新设立税务登记的纳税人、取得涉税认定资格的纳税人、纳税信用等级较低的纳税人。

3．纳税辅导的方法：采取个别辅导、集中辅导和个别辅导与集体辅导相结合的方法；办税辅导内容:办税注意事项，办税流程，发票管理规定，建帐建制的财务会计辅导等。第三十页，共三十九页。无忧PPT整理发布办税辅导－－工作标准

4．及时提醒并免费为纳税人提供各项税收优惠政策办税辅导。

5．及时为纳税人讲解办税程序，督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。

6．对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等，应当提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导。第三十一页，共三十九页。无忧PPT整理发布三、纳税咨询工作职责

税收管理员就纳税人提出的涉税疑问进行解答，帮助纳税人理解、掌握税法，正确及时地履行纳税义务。第三十二页，共三十九页。纳税咨询－－工作标准

1.工作时限：结合日常户籍巡查工作进行，特殊情况即时接受税法咨询。

2．积极加强与纳税人的联系，发放纳税服务联系卡，及时解答纳税人疑问。

3．接受纳税咨询时应准确、及时答复。对于能够即时准确解答问题，要即时详细答复纳税人的问题；对超出应知应会范围不能即时答复的，对问题作好记录，联系有关部门答复问题，并按照与纳税人约定的时间及时回复纳税人。

4．纳税人上门咨询，问题不能即时答复的，必须负责将纳税人引导给相关工作人员予以答复问题。无忧PPT整理发布第三十三页，共三十九页。无忧PPT整理发布四、纳税信用等级评定工作职责

税收管理员按照纳税信用等级评定有关规定的要求，进行案头审核，并结合实地核查，填制相关评定记录，并提出信用等级评定意见。第三十四页，共三十九页。无忧PPT整理发布纳税信用等级评定－－工作流程图第三十五页，共三十九页。无忧PPT整理发布纳税信用等级评定－－工作流程

1．接受相关部门、岗位传递的《纳税人纳税信用等级评审表》及其它申请资料。

2．对传递来《纳税人纳税信用等级评审表》及其它申请资料进行案头审核，填写相关记录；资料不符