审计法务部员工试题

审计法务部员工入职考试试题〔一〕一、单项选择〔301分〕1控制活动、信息与沟通和以下哪一项〔B〕。A. 内部牵制B.内部监视C.掌握环境 D.标准运营内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、〔A〕完整，提高经营效率和效果，促进企业实现进展战略。企业设计的内部掌握活动和流程要充分防范和掌握任何影响以上五个bl标的实的风险，而不能仅仅局限于财务报告风险，并未以上目标的实现供给合理保证。A. B.安康进展C.利润最大化D.本钱可控以下有关审计监视体系的理解表达，正确的选项是〔C〕内部审计是注朋会计师审计fKJ根底政府审计是独立性最强的一•种审计注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信任程度财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的以下选项中，违反“权利和义务”认定的是〔C〕A.将已发生的销伟业务不登记入账B.将未曾发生的销传入账C.未将己质押的存货披露D.长期盼摊费用的摊销期限不恰当异。导致差异的最主要的缘由是〔A〕A.C.审计的性质不同

审计的依据不同B.审计的独立性不同D.审计的方式不同以下关于审计证据的表述，错误的选项是〔C〕审计证据并非越多越好审计证据的质量越高，注册会计师所需猎取的审计证据的数量就可适当削减审计证据的数量越多，注册会计师所需猎取的审计证据的质量就可适当降低注册会计师不应以猎取审计证据的困难和本钱为由，削减不行替代的审计程序审计分为具体审计和抽样审计，这种分类依据的标准是〔D〕A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围程包括风险识别以及以下哪一项〔A〕风险分析B.风险推测C.风险防范D.风险躲避《根本标准》是内部掌握体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部掌握〔D〕；五、成木效益原则A.B.C.利润最大化原则D.适应性原则以下关于审计工作底稿的表述，正确的选项是〔D〕论审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理对于当期削减的固定资产，CPA〔C〕A.审查有关的批准文件B.审查有关的会计记录C.函证固定资产的购置单位 D.审查出佬和报废处理固定资产的净损益一般适用目标基准进展评价考核的对象是〔D〕银行BC.债权人D.内部人员以下选项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是〔D〕准确性从被审计单位销传发票中选取样木，追杏至对应的发货单，以确定销售的完整性实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的全部权复核被审计单位编制的银行存款余额调整表，以确定银行存款余额的正确性在货币资金内部掌握的关键环节中，以下存在重大缺陷的是〔C〕A财务专用章由专人保管，个人名章由木人或其授权人员保管对重要货币资金支付业务，实行集体决策现金收入准时存入银行，特别状况下，经主管领导审查批准方可坐支现金面余额与银行对账单调整相符在确定审计证据的相关性时，以下事项中不属于注册会计师应当考虑的是〔 A〕从外部独立来源猎取的审计证据比其他来源猎取的审计证据更牢靠只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据特定的审计程序可能只为某些认定供给相关的审计证据，而与其他认定无关针对同一项认定可以从不同来源猎取审计证据或猎取不同性质的审计证据在审查固定资产增加工程时，对于盘盈的固定资产，审计人员应审查其是否〔A〕。A.C.已按实际本钱价入账

已按重置完全价值人账B.已按资产评估价值入账D.已按现值法计算的价值入账审计人员在证明被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不需要考虑〔A〕。应付账款发生是否恰当c.应付账款明细账的期末借方.余额是否并人预付账款工程D.应付账款的分类是否恰当以下制度中不属于固定资产内部掌握制度的是〔D〕。A. 预算制度B.C.授权批准制度 D,调杏制度固定资产审计目标一般不包括〔C〕。固定资产是否存在固定资产是否归被审计单位全部固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理固定资产的期末余额是否正确计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施〔D〕的审计程序之一。A. 掌握测试 B.实质性程序C.数字测试 D.分析性程序对购入固定资产审计人员实地观看的重点是〔A〕重要固定资产。A. B.木期削减的C.计提折旧的 D.正在使用的固定资产清理的审计目标不包括〔B•确定反映的内容是否正确

C〕。C.确定固定资产清理的期初余额是否正确D.确定固定资产清理在财务报表上的披露是否恰当应付票据的审计目标一般不包括确定〔A〕o应付票据的全部权0.应付票据期末余额是否正确D.应付票据在财务报表上的披露是否恰当对于资产类项bl审计和负债类项bl审计来说，两者的最大区分是〔C〕。资产类工程审计侧重于审查全部权，而负债类工程审计侧重于审查义务资产类工程审计侧重于应收账款，而负债类工程审计侧重于应付账款资产类工程审计侧重于防高估和虚列，而负债类工程审计侧重于防低估和漏列资产类工程审计与损益无关，而负债类工程审计与损益有关在以下审计程序中，〔A审核应付账款账簿记录审核期后现金支出的主要凭证审核期后未付账单的主要凭证

〕与否找未入账的应付账款无关。追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的以下审计程序中，最有效的是〔A〕。审查资产负债表LI后货币资金支出状况审杏资产负债表日前后几天的购货发票审查应付账款、应付票据的函证回函审查购货发票与债权人名单审计人员认为被审计单位固定资产折旧计提缺乏的迹象是〔A〕。A.常常发生大额的固定资产清理损失累计折旧与固定资产原值的比率较大提取折III的固定资产账面价值浩大固定资产保险额大于其账面价值定期归还票据木金和利息应作为〔C〕的一局部加以审计。AB.销售与收款循环C. 购货与付款循环 D.生产循环应付票据的审计通常是以从被审计单位处取得的〔D〕为起点的。A.股票发行备忘录 B.股东登记簿C.应付账款明细账 D.应付票据明细账审计时被审计单位固定资产折旧计提缺乏的迹象是〔A〕。常常发生大额的固定资产清理损失累计折III与固定资产原值比率较大提取折旧的固定资产账面价值浩大固定资产保险大于其账面价值二、多项选择题〔152分〕需要查明与证明汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应当检查〔ABE〕A.选购发票B.行驶证C.银行付款凭证D.固定资产明细账E.车辆年检材料当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比方〔ACE〕A.加拿大的审计总署B.瑞典的国家审计局C.美国的审计总局 D.菲律宾的审计委员会E.西班牙的审计法院对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有〔ABCDE〕猎取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检杳会计记录的完整性与正确性围是否恰当出记录或进展适当调整D.过程E.有关数据核对审计人员在选用审计方法时，必需遵循的原则有〔ABCE〕应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应应与审计主体的性质和任务相适应应与审计的特定目的相适应应与审计收费水平相适应应与审计方式或审计I：作的地点相适应审计以后消灭复审，其缘由有〔ABC〕被审计单位对审计结论提出异议进展复审审计机关检查审计小组的工作进展复审法律诉讼引起殳审注册会计师依据审计准则要求进展复审每次出具审计报告后都要进展复审被审计单位进展购货与付款循环所涉及的重要凭证和账簿应包括〔BCDE〕。C.

请购单和订购单应付账款明细账D.银行存款廿记账E.债权方对账单和现金日记账应付账款一般不需要函证，但消灭〔BCD〕时，审计人员还应实施函证程序。A.应付账款存在借方余额C.某应付账款的账户金额较大

B.掌握风险较高D.被审计单位处于经济困难阶段地产类固定资产，需要查阅〔ABCD〕等书面文件。A.合同、产权证明C.抵押借款的还款免证

D.保险单对于被审计单位经营性租入的固定资产，审计人员不应特地审查的有〔BC〕0固定资产的租赁合同、协议“固定资产”账户的核算状况租入固定资产提取的折III额是否正确租入固定资产有无变相馈赠状况D.回函金额相符的，应抽查有关原始免证以下各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是〔ABCD〕。检杏在资产负债表日未处理的不相符购货发票的经济业务检查在资产负债表口后收到购货发票，确认其人账时间是否正确确有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务审杏被审计单位是否存在高估固定资产数额时，审计人员可以实行〔ABC〕程序验证。被审计单位增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未作记录分析营业外收支账户向固定资产治理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产削减业务殳核固定资产保险审计人员针对融资租入固定资产实施审计程序时，除可以参照经营租赁相关审计程序外,还应审查〔AB〕。租入固定资产折旧的计提是否正确租入固定资产计价是否正确租入固定资产是否确属企业必需租入固定资产是否已登入备杏簿可能会觉察〔BCD〕。资本性支出和收益性支出区分的错误闲置的固定资产0.增加的固定资产尚未作出会计处理D.削减的固定资产尚未作出会计处理造成流淌比率不能正确反映偿债力量的缘由有〔BC〕经营活动有明显的季节性存在大量应收账款的呆账大量使用分期付款结算方式大景的销作为现销审计目标的有〔BCD〕。固定资产减值预备的计提方法是否充分固定资产减值预备的计提金额是否充分固定资产减值预备增减变动的记录是否完整固定资产减值预备期末余额是否正确三、推断〔101分〕审计人员在审查应付账款时，应查实企业全部在年度决算LI以前收到的赊购发票均已计入当年度应付账款。 〔V〕实施实地观看审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进展实地迫查，以产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以猎取实际存在的固定资产均已入账的证据。 〔J〕假设被审计单位是上市公司，则在其财务报表附注中通常应说明有无欠持有10%〔含10%〕以上表决权股份的股东单位账款；说明账龄超过5并在期后事项中反映资产负债表日后是否归还。〔X〕对于融资租入的固定资产应登入备查簿。 〔X〕检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。〔V〕即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍旧可以将其列为函证对象。〔J〕应付账款通常状况下不需要函证，如函证，最好承受消极式函证。 〔X〕注册会计师对固定资产进展实地观看时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观看本期增加的重要固定资产。 〔J〕高，据此推断被审计单位固定资产的折旧可能提取缺乏。 〔X〕长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在。〔X〕四、填空〔101分〕掌握措施一般包括：不相容职务分别掌握、〔〕、会计系统掌握、财产保护掌握、预算掌握、运营分析掌握、绩效考评掌握等。信息与沟通的主要环节有：〔确认、计量、记录有效的经济业务〕；东、债权人、监管部门、注册会计师、供给商等的沟通。内部环境是企业实施内部掌握的根底，一般包括治理层构造、机构设置及权责安排、〔〕、人力资源政策、企业文化等。竞争状况和〔风险水平〕相适应，并随着状况的变化准时加以调整。内部掌握的建立在层次上应当涵盖企业董事会、治理层全体和员工，在对象上应当掩盖〔流程上〕应当渗透到决策、执行、监视、反响等各个环节，避开内部掌握消灭空白和漏洞。企业全部的治理理念、制度和方法都应当围围着〔提高经营的效率和效果〕行并进展适时的调整，内部掌握制度也不例外。公司的长期偿债力量不仅受资木构造的影响，还受公司〔〕响。8〔周转率和周转天数〕来进展。盈利力量分析包括以〔〕为根底的盈利力量分析、以资产析。公司增长力量与实际增长水平不仅是公司价值的关键来源，也是公司风险的重要测度，〔公司增长力量分析与风险力量分析〕是公司价值分析的核心内容，也是财务报表分析的重点。五、简答〔210分〕一、 重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严峻程度，这一程度在特定环境下II的内容。答：〔1〕重要性概念中的错报包含漏报。〔2〕重要性概念必需从财务报表使用者的角度来考察，由于财务报表时为了满足财务报表使用者的信息需求而编制的。〔3〕重要性包括对性质和数量两个方面的考虑。〔4〕重要性的推断离不开特定的环境。〔5〕对重要性的评估