2023年上半年河北省税务师考税法二应纳税所考试试题

2023年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外资公司2023年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为2023万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该公司允许在公司所得税前扣除的交际应酬费是__万元。A．24B．40C．31D．30.52、中国公民张某2023年12月5日取得2023年11月份工资2023元，2023年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。A．4264.71B．4375C．4926.47D．45003、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100B．200C．500D．10004、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用5、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。则甲公司应作的会计分录为（）。A．借：银行存款114660财务费用2340贷：短期借款117000B．借：银行存款114660贷：短期借款114660C．借：银行存款114660财务费用2340贷：应收票据117000D．借：银行存款114660贷：贴现负债1146606、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是__元。A．175B．95C．120D．1257、下列关于增值税放弃免税权的陈述，对的的是__。A．生产和销售免征增值税货品或劳务的纳税人规定放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货品，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货品或劳务放弃免税权8、某商店2023年5月成立，年销售收入是100万元，2023年5月销售衣服取得钞票收入8万元，销售副食品取得钞票收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。A．0.85B．0.51C．0.88D．0.549、下列不属于营业税纳税人的单位有__。A．热力公司附设非独立核算车队B．钻井公司C．物业管理中心D．征询公司10、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序

11、2023年11月份，陈某以没份218元的价格转让2023年申购的公司债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2023年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金)A．1556B．1800C．6356D．660012、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格13、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。A．公司产品销售运送途中发生的保险费B．公司产品销售过程中发生的宣传费C．公司销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金14、依据营业税的有关规定，下列说法中对的的是__。A．公路管理和养护活动应按交通运送业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运送业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货品运送业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的所有收入减去支付给其他运送公司的运费后的余额为营业额15、下列行为中，不应缴纳营业税的是__。A．转让在境内使用的无形资产B．我国境内外资金融机构从事离岸银行业务C．电信部门提供电信服务的同时销售的电话机D．中国人民保险公司办理的出口信用保险业务16、某油田2023年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本公司在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油合用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税合用税额为8元/吨。下列表述对的的是__。A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元17、比较资余成本法是根据__来拟定资金结构。A．综合资金成本的高低B．古比重大的个别资金成本的高低C．各个别资余成本代数之和的高低D．负债资金各个别资金成本代数之和的高低18、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升19、出现下列__情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。A．债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产B．债务人移居国外C．债务人被宣告破产，中止执行程序的D．保证人曾口头向主协议当事人表达放弃先诉抗辩权的20、在行政复议期间，__。A．行政处罚决定原则上停止执行B．行政强制行为原则上停止执行C．具体行政行为原则上不断止执行D．具体行政行为一律停止执行21、2023年1月1日，A公司以银行存款取得B公司30%的股权，初始投资成本为2023万元，投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元，A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策，但无法对B公司实行控制。B公司2023年实现净利润800万元，A在2023年6月销售给B公司一批存货，售价为500万元，成本为300万元，该批存货尚未对外销售，假定不考虑所得税因素，该项投资对A公司2023年度因该项投资增长当期损益的金额为__万元。A．180B．280C．100D．20022、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，保存盈余资本成本为__。A．10%B．15%C．11%D．12%23、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则24、补偿余额条件对借款公司的影响是__。A．增长了所需支付的借款利息额B．增长了实际可用借款额C．提高了借款的实际利率D．减少了借款的实际利率25、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿合用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气合用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为__。A．60万元B．64万元C．72万元D．76万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、海岭区城建局批复批准本地某商业银行住宅楼选址，并向其颁发许可证。拟建的银行住宅楼与杨某等90户居民居住的住宅楼间距为8.6米。杨某等30户居民认为，海岭区城建局的该批准行为违反了国家有关规定，遂向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于本案的起诉规定和诉讼资格的表述中，对的的有__。A．杨某等30户居民提交符合法定起诉条件的证据材料后，法院才干受理B．因海岭区城建局的该批准行为涉及杨某等人的合法权益，故杨某等人有权提起行政诉讼C．杨某等30户居民应当推选2至5名诉讼代表人参与诉讼D．法院可以告知未起诉的60户居民作为第三人参与诉讼E．杨某等人有权对本地某商业银行提起民事侵权诉讼，无权就海岭区城建局的批准行为提起行政诉讼2、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有__。A．个人取得的劳务报酬B．自然人C．房产D．接受捐赠汽车的行为3、独立矿山、联合公司和其他收购未税矿产品的单位为资源税的__。A．纳税人B．扣缴义务人C．管理人D．征收单位4、下列税费不应当通过“应交税费”科目核算的有__。A．资源税B．印花税C．耕地占用税D．土地使用税E．车船税5、纳税人办理__事项时，必须持税务登记证件。A．开立银行账户B．申请减税、免税、退税C．领购发票D．办理停业、歇业E．办理纳税申报6、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票B．增值税专用发票C．国有电信公司的电报收据D．产权交易专用发票7、商业公司缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有__。A．土地增值税B．城乡土地使用税C．房产税D．契税E．印花税8、下列项目中，也许引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积B．发行可转换公司债券C．外商投资公司提取职工奖励及福利基金D．公司发生净亏损E．用盈余公积转增资本9、下列各项中，不通过营业外收支核算的有__。A．转回持有至到期投资减值准备B．固定资产报废净损失C．对外出售不需用原材料实现的净损益D．债务重组中债权人收到的钞票小于重组债权账面价值的差额E．非常因素导致的存货净损失10、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__。A．依照法律、行政法规的规定可以不设立账簿的B．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的C．虽设立账簿，但自账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的

11、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有__。A．在用固定资产转入改扩建工程B．毁损固定资产C．出售固定资产D．非货币性资产互换换出固定资产E．盘亏固定资产12、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有__。A．向中国工商银行的借款利息B．向交通银行的借款利息C．向某非金融机构的借款利息D．研究开发费用13、税务机关可以对__的行为，可处以1万元以上5万元以下的罚款。A．已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C．已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D．伪造印花税票，情节严重的14、外商投资公司和外国公司1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应__。A．免征印花税B．初次转让的不征税，再次转让的应征税C．按规定减半贴花D．按规定贴花15、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述对的的有__。A．对新办工业公司不合用辅导期一般纳税人管理办法B．对新办小型商贸公司在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C．辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D．辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税16、下列表述中，符合契税征收规定的有__。A．契税由承受人纳税，即买方纳税B．土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C．买房拆料或翻建新房，应征收契税D．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府拟定是否减免契税E．职工初次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经本地县以上人民政府房改部门批准，免征契税17、某公司(不符合房改政策)2023年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本公司职工。该公司职工张某2023年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．115B．8875C．8990D．889018、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。A．王某抢夺案B．15岁的张某抢劫案C．李某的间谍案D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件E．刘某运送毒品案19、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。A．公司与公司之间的房地产互换B．私营公司的房地产评估增值C．无力偿还借款，以房屋作抵押D．双方合作建房，建成后分房自用的E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让20、下列关于消费税纳税环节的对的说法是__。A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消