原始凭证管理制度

原始凭证管理制度1.引言原始凭证是财务会计工作中记录财务业务的重要依据，对于确保企业财务的准确性和可靠性具有重要意义。原始凭证管理制度的建立和执行对于规范企业的财务管理工作，提高财务信息的准确性和及时性具有重要意义。本文档旨在介绍原始凭证管理制度的内容和要求，以便于全体员工能够遵守和执行。2.财务原始凭证的定义财务原始凭证是指记录财务交易的书面、电子或其他形式的凭证，包括纸质凭证、电子凭证、电子数据信息等。凭证应包含足够明确的财务信息，可作为核算和审计的依据。3.原始凭证的管理责任3.1财务部门的责任财务部门是整个企业的财务管理部门，负责对原始凭证的管理工作。具体责任包括：制定原始凭证管理制度，明确原始凭证的收集、整理、存档等流程；组织开展原始凭证管理培训，提高员工的意识和能力；监督、检查原始凭证的填制和管理工作，发现问题及时整改；定期对原始凭证进行审查和核对，确保财务信息的准确性。3.2部门经理的责任各部门经理是财务原始凭证的主要提供者之一，负责及时准确地提供原始凭证，并确保其合规性和完整性。具体责任包括：按照规定的流程和要求填制原始凭证，保证凭证内容真实、准确；组织和安排原始凭证的收集、整理和归档工作，确保凭证的及时归档和存档；定期检查和核对凭证，及时发现问题并及时处理。3.3全体员工的责任全体员工都是财务原始凭证的使用者和管理者，负责按照规定的流程和要求正确使用和管理原始凭证。具体责任包括：遵守公司的财务管理制度和规定，按照要求填制、存放凭证；及时将原始凭证交给负责人，确保凭证的及时归档和存档；如发现凭证填写错误或缺失，应及时通知相关人员进行补充或更正。4.原始凭证的存档和保管4.1存档原始凭证的存档是为了保证财务凭证的安全、完整和便于查找。存档工作应遵循以下要求：原始凭证应按照类型和日期进行分类，并按照一定的编号规则进行编号；凭证的存档位置应设有防火、防潮、防蛀等设施，确保凭证的安全性和完整性；存档区域应定期进行检查，防止凭证的遗失或损坏。4.2保管原始凭证的保管是为了保护财务凭证的机密性和完整性。保管工作应遵循以下要求：凭证的保管人员应定期进行安全保密培训，并签署保密承诺书；凭证的保管现场应设有相应的保密设施，确保凭证的安全；凭证的保管人员应定期进行凭证的清点和检查，防止凭证的丢失或遗漏。5.原始凭证的销毁原始凭证的销毁是为了保护企业的财务信息，防止信息泄露和被滥用。销毁工作应遵循以下要求：原始凭证的销毁应在合规、安全的环境下进行，确保信息的完全销毁；销毁工作应由专门的人员负责，并按照一定的流程和要求进行；销毁记录应妥善保存，以备将来的审计和查验。6.监督与检查财务部门应定期对原始凭证的收集、整理、存档和销毁工作进行监督和检查，确保各项工作的符合制度和要求。具体监督与检查内容包括：对部门经理和全体员工的原始凭证工作进行抽查，核对填制情况和存档情况；对存档和保管工作进行现场检查，确保存档和保管工作的合规性和规范性；对销毁工作进行抽查，核对销毁记录和销毁过程的合规性。总结原始凭证是财务会计工作的重要依据，对于企业的财务管理至关重要。建立和执行原始凭证管理制度，对于规范企业的财务管理工作，提高财务信息的准确性和及时性具有重要意义。财务部门、