非财务人员的财务基础知识培训

非财务人员的财务基础知识培训提纲一、财务的作用二、基本财务知识三、费用报销四、应付，应收账款的管理五、发票及增值税知识六、销售利润率的计算什么是财务？财务是指对企业经营活动进行连续的反映、监督和参与决策，并运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理工作。基本作用，主要体现在两个方面：一、对所有经济活动进行核算和监督；二、经济管理作用财务在我们公司的具体作用一、保证公司资产的安全(资金和资产），对所有经济活动进行核算和监督，包括费用报销、应收，应付账款管理。二、根据财务数据，利用财务管理知识，真实的反映公司的经营状况，为公司的经营提供数据支撑，为公司未来发展趋势和经营策略提出建议。费用报销费用是指为公务发生的差旅费、交通费、业务招待费、通讯费、维修费、车辆费用、货运费、办公费及其他费用等。（这些费用，经审核后，确认发生的费用是合法合理的，公司给予报销）费用报销的基本程序一、发生的费用首先在你的快普里填写费用申请单，同时填写我们的费用报销单，待快普里审核通过了，并到了会计审核，就可以拿着填写的费用报销单到财务部报销费用并签字确认。（其中审核人员在审核过程中对费用报销的金额和内容有异议时，有权询问报销人员和退回费用报销单。）费用报销单的填写和粘贴一、规范填写费用报销单；所有应填写项目，请全部填写。例如报销部门、单据及附件页数、报销人名字等。有漏填写的，财务部有权退回单据。二、要求字迹清晰，大小写金额一致，而且大写金额请注意规范用字。费用报销单上不能随意涂改，否则作废。对附件单据的基本要求：合法性：原则上要求凭发票进行费用报销；合理性：要求费用的支出是正常的、合理的，是按公司规定予以报销的；真实性：要求费用的发生是真实的；准确性：要求报销的费用和实际发生的费用、发生的金额、费用报销单上填写的金额是一致的。（附件单据有一条不符合的，财务部有权拒绝付款。）特别提醒：费用一周一报。报销差旅费的，在出差回来后当周办理报销手续。上次借款未还清的，不允许再提出借款（由特殊理由必须说明清楚）车辆费用报销应注明车牌号，并且和其他费用分单填写；不同车辆的车辆费用报销应分单填写。所有费用报销要求提供正式发票，零星支出，经审核后，可以只提供收据。应付账款的管理

应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

应付账款的确认和计量应真实和可靠

应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。（这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。应付账款的管理人员须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

及时冲抵预付账款，财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

正确确认、计量和记录折扣

采购回来的商品，及时入库供应商发回的发票，及时交给财务部门。应收账款的管理为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

应收账款的原则和制度一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。商品的赊销的管理（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。应收账款监控制度（1）业务人员在与客户签订销售合同或欠条时，应按对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。（3）财务部月后5

日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。应收账款的监控制度（2）财务部次月月初5

日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户回款情况和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。（3）业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不及时入账，截留，挪用。（扣%）

2）退货不报或积压退货。（扣）

3）转售不依规定或转售图利。（扣%并收缴全额图利金额）

4）代销其他厂家产品的。（扣%）

5）收款未及时入账，出现账款的丢失或短缺，当事人付全权责任。

逾期应收账款管理（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常