涉税专业服务概念与体系课件

2019年2月涉税专业服务基础概念与体系2019年2月涉税专业服务基础概念与体系涉税专业服务基础概念解释《目录涉税专业服务监管制度体系涉税专业服务基础概念解释《目录涉税专业服务监管制度体系

税务师事务所行业新的行政监管体系形成国务院取消了注册税务师执业资格许可人力资源社会保障部将注册税务师职业资格由准入制调整为水平评价类2015年5月2014年8月6日，国务院第91次常务会议将“税务师事务所设立审批”调整为其他权力事项中“具有行政登记性质的事项”10日，国务院取消注册税务师执业核准人力资源社会保障部、国家税务总局发布了《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》2014年7月2015年11月2017年8月国家税务师总局依据13号公告发布《税务师事务所行政登记规程》税务师事务所行业新的行政监管体系形成国务院取三、涉税专业服务监管制度体系《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第42号）《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》（试行）》（国家税务总局公告2018年第4号）《涉税专业服务监管工作规则(试行)》（税总发[2017]第117号）《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（试行）》（国家税务总局公告2017年第49号）《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）……三、涉税专业服务监管制度体系《税务师事务所行政登记规程（试行二、涉税专业服务基础概念

监管主体监管对象涉税专业服务行为各级税务机关纳税服务部门二、涉税专业服务基础概念监管主体监管对象涉税专业服二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务二、涉税专业服务基础概念

涉税专业服务机构范围税务师事务所，从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所，从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务机构范围二、涉税专业服务基础概念？）专业税务顾问一般税务咨询涉税鉴证纳税情况审查其他涉税服务涉税专业服务业务范围税收策划纳税申报代理其他税务代理事项

其中：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。二、涉税专业服务基础概念？）专业税务顾问一般税务咨询涉税鉴证涉税专业服务业务范围具体解释

纳税申报代理：对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。

纳税申报代理类：

其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免税申请等税务事项。涉税专业服务业务范围具体解释其他税务涉税专业服务业务范围具体解释一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。

咨询类：专业税务顾问：对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。（专项咨询和长期顾问）税收策划：对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案

涉税专业服务业务范围具体解释一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务涉税专业服务业务范围具体解释

涉税鉴证：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

涉税鉴证类见：纳税情况审查：接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。涉税专业服务业务范围具体解释涉税鉴证类见：纳税情况涉税专业服务业务范围具体解释

举例：受纳税人自身委托企业所得税汇算清缴所包含的二种情况：只对汇算清缴过程进行计算或对单独事项进行风险评估，不进行代理申报，可以归类为一般咨询；包括汇算清缴全部过程，一直到签署申报表代理申报，可以归类为纳税申报代理。

具体业务的归类判断：涉税专业服务业务范围具体解释举例：受纳税人自身委托企业所得涉税专业服务业务范围具体解释

涉税业务培训其他类：

涉税软件开发等涉税专业服务业务范围具体解释涉税业务培训其他类：二、涉税专业服务基础概念5税务师事务所行政登记

税务机关对在商事登记名称中含有“税务师事务所”字样的行政相对人进行书面记载的行政行为。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。6实名制管理和业务信息采集实名信息包括：涉税专业服务机构和从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托协议等。业务信息采集内容包括：涉税专业服务机构从事涉税专业服务的总体情况，“三所”从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的相关业务信息。二、涉税专业服务基础概念5税务师事务所行政登记二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务信用评价管理7税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录。涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式。从事涉税服务人员信用记录实行信用积分和执业负面记录相结合方式。8

涉税专业服务风险管理

涉税专业服务风险管理是指税务机关运用风险管理的理论和方法，利用信息化平台和大数据分析手段，识别和评估涉税专业服务风险，通过提示提醒、检查调查、税务稽查等手段，防范和化解涉税专业服务风险，提高纳税遵从度和税收征管效能的过程。二、涉税专业服务基础概念涉税专业7税务机关对涉税专业服务二、涉税专业服务基础概念9涉税专业服务检查、调查涉税专业服务检查、调查，是指税务机关对涉税专业服务机构执业情况实施的检查，对管辖范围内或根据上级税务机关的授权对涉税专业服务举报、投诉事项进行的调查优化服务管理10税务机关应当为涉税专业服务机构提供便捷的服务，积极引导涉税专业服务机构及行业协会参与税务机关税法宣传和政策辅导，引导涉税专业服务机构提供志愿服务。税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买。优化服务管理包括为涉税专业服务机构提供服务、引导涉税专业服务机构提供服务、涉税专业服务政府采购。二、涉税专业服务基础概念9涉税专业服务检查、调查涉税专业服务二、涉税专业服务基础概念11联合工作机制

税务机关在涉税专业服务监管工作中与各方建立的工作机制，具体包括与相关行政管理部门及行业协会的联系机制、税务机关内部各部门之间的工作机制及与涉税专业服务机构及其行业协会和纳税人的三方沟通机制。12不得参与或违规干预涉税专业服务机构经营活动管理税务机关应当严格落实《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》（税