第六章货款的支付课件

第六章货款的支付顺汇逆汇商业信用银行信用L/C7/25/20231支付工具支付方式顺汇下银行汇票本票支票逆汇下：商业汇票顺汇下：逆汇下：汇付、预付货款、Collection,L/C7/25/20232

第一节支付工具

一、汇票（Draft,BillofExchange）1、含义

汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令

7/25/202332、汇票的主要内容表明“汇票”字样无条件支付命令确定的金额付款人（受票人）名称收款人（受款人）名称出票日期、出票地点、出票人签字付款日期、付款地点7/25/202342、汇票的主要内容（续）1）当事人出票人（Drawer）(Drawee)受票人=Payer(Payee)收款人限制性抬头指示性抬头来人抬头7/25/202352）汇票的付款期限即期（SightDraft）远期（TimeDraft）：从出票之日起算从见票之日起算从提单之日起算定期（FixedDate）7/25/202363、汇票的种类按照出票人不同，可分为：—银行汇票—商业汇票＊按照有无随附商业单据，可分为：—光票—跟单汇票＊按照付款时间的不同，可分为：—即期汇票—远期汇票7/25/202374、汇票的行为出票背书提示承兑付款拒付／退票7/25/202381）、出票(Todraw)出票是指出票人在汇票上填写有关项目，经签字交给受款人的行为。出票后，相关当事人的权利与义务：—对出票人：出票人成了汇票的主债务人，对汇票承担承兑和担保付款的责任；—对受款人：付款请求权和追索权。7/25/202392）背书(Endorsement)背书是转让汇票权利的法定手续，是指汇票持有人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书后，相关当事人的权利与义务：—“前手”对“后手”：担保承兑或付款—“后手”对“前手”：追索权—背书后，背书人成为“从债务人”，“主债务人”拒付时才能被追索

7/25/2023103）提示(Presentment)提示是指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或要求付款的行为。提示可分为：—承兑提示—付款提示7/25/2023114）承兑(Acceptance)承兑是指远期汇票的付款人，以其签名表示同意按照出票人的命令而付款的票据行为。通常的做法是付款人在汇票的正面写明“承兑”字样，并注明承兑日期，由付款人签字后交还给持票人。承兑后，相关当事人的权利与义务：—承兑人成为汇票的主债务人，而出票人退居为从债务人。7/25/2023125）付款(Payment)对于即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对于远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。7/25/2023136）拒付／退票（Dishonor)退票是指持票人提示汇票要求承兑或提示汇票要求付款时遭到拒绝，或付款人避而不见、死亡、宣告破产等以致付款事实上已经不可能执行。汇票在合理时间内提示遭到拒绝，持票人将立即产生追索权。根据某些国家法律的规定，为了行为追索权，持票人要及时发出退票通知，并做成拒绝证书。7/25/2023147）追索（Recourse)追索是指汇票遭到拒付后，持票人对其前手背书人或出票人有请求偿还汇票金额及费用的权利。追索顺序：

提示不获承兑：出票人—第一背书人—第二背书人--------

持票人前手提示或承兑：承兑人—出票人—第一背书人---------------

持票人前手

7/25/2023155、汇票的付款手续出票提示付款即期远期承兑7/25/2023166、汇票的转让和贴现出口商进口商10万A9.5万B9.7万C9.8万7/25/202317二、本票（Promissorynote）

1、定义：一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人支付一定金额的无条件书面承诺。2、内容：写明“本票”字样无条件支付承诺收款人或其指定人出票人签字出票日期、地点付款期限、金额付款地点3、本票分类：银行本票，一般本票

7/25/202318三、支票（Check）

1、定义：银行存款账户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。2、内容：“支票”字样，无条件支付一定金额的命令，付款人名称，付款地点，出票日期和地点，出票人签字3、出票人责任：（1）必须担保付款（2）出票人在支票付款提示期内不得撤销已经开出的支票（3）提示期限过后，出票人仍须承担票据上的责任7/25/202319出票人付款人银行汇票进口地银行出口地银行本票进口地银行进口地银行支票进口商进口地银行商业汇票出口商进口商或银行7/25/202320第二节汇款一、汇款的种类汇付（Remittance）信汇(M/T)电汇(T/T)票汇(D/D)7/25/202321出口商出口地银行进口商进口地银行（1）（2）（3）写信通知信汇电讯方式电汇（收款人）（汇款人）（汇入行）（汇出行）7/25/202322出口商出口地银行进口商进口地银行（1）（2）（3）（4）票汇的支付程序（5）7/25/202323汇付的应用买方先付全部或部分款项，卖方后发货卖方先发货，买方后付款预付货款O/A（赊销）先出后结7/25/202324第三节、托收(collection)一、托收1、含义：出口人于货物装运后，开具以进口人付款人的汇票，连同有关单据委托当地银行通过它的国外分支行或代理行向进口人收取货款的方式。

2、关系人委托人（Consignor）托收银行（RemittingBank）代收银行（CollectionBank）：付款人（Drawee）：3、种类跟单托收光票托收7/25/2023251、跟单托收的含义及性质含义：出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。性质：逆汇（使用商业汇票）商业信用（一）跟单托收（DocumentaryCollection）7/25/202326出口商进口商出口地银行进口地银行（1）合同（2）发货（3）汇票（4）（5）（6）（7）（8）委托人付款人托收行代收行7/25/2023272、跟单托收的两种做法思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？买方付款后交单D/PSight即期汇票时远期汇票时买方承兑后交单D/PaftersightD/A7/25/202328即期付款交单（D/Psight）的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5）提示（6）付款（8）（9）

委托人（出口商）

付款人（进口商）

托收行(出口地银行)代收行(进口地银行)（7）交单7/25/202329远期付款交单D/Paftersight的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5）提示（6）承兑（9）（10）委托人付款人托收行代收行（8）交单（7）付款7/25/202330承兑交单（D/A）的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5）提示（6）承兑（8）（9）委托人付款人托收行代收行（7）交单（8）付款7/25/202331D/P与D/A的比较支付方式交单条件付款时间收汇风险D/P付款交单即期或远期部分损失D/A承兑交单远期货款两空相同点：均为托收支付方式，商业信用，逆汇不同点：7/25/2023323、采用托收方式应注意的问题1）严格审查客户资信2）贸易术语应争取使用CIF或CIP以避免货物在途中发生损失，买方不接受单据和货物。采用CIF或CIP，卖方尚可向保险公司索赔。3）注意进口国家的习惯有的国家将D/P远期改为D/A4）提单最好采用空白抬头7/25/2023334、合同中的托收条款

（1）即期付款交单“买方应凭卖方开拒的即期跟单汇票，于第一次见票后立即付款，付款后交单”（2）远期付款交单“买方对卖方开具的见票后xx天付款的跟单汇票，于第一次提示时应承兑，并应于汇票到期日即预付款，付款后交单”（3）承兑交单“买方对卖方开具得见票后xx天付款的跟单汇票，于第一次提示时应予承兑，并应于汇票到期日即予付款，承兑后交单

7/25/202334案例1D/P远期=D/A造成的拖欠

1998年6月，深圳某电子公司与沙特阿拉伯某公司经过商讨初步达成购买15万美元电子产品的意向，由于深圳公司急于开拓市场，同意D/P30天的付款条件。签约后，深圳公司立即组织生产，并按时交货，1998年8月，深圳公司向银行交单。货款到期日，深圳公司未受到货款，立即通过船公司查询，得知沙特公司已经提走了货物。深圳公司给沙特托收银行发电，要求付款。沙特银行回电称：D/P在沙特一般按D/A处理。后经调查发现，沙特公司濒临破产，无法收回货款。注：采用D/P条件注意，巴基斯坦、菲律宾、土耳其海关不允许退运7/25/202335思考：如使用远期D/P，货物已到达目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？思考：我方向日商报出交易条件，采用D/P即期付款，而日商称如能改为D/P60天，并通过指定的A银行代收，日商有何意图？7/25/202336第四节信用证（LetterofCredit,L/C）1、信用证的含义2、信用证的支付程序3、信用证当事人及其责任4、信用证的特点5、信用证的内容及其相关惯例规定6、信用证的种类7、信用证的应用及操作训练7/25/2023371、信用证的含义保证书。付款银行开出的有条件的应买方要求，单证相符，单单一致7/25/2023382、信用证当事人及其责任开证申请人（Applicant）开证银行（OpeningBankofIssuingBank）通知银行（AdvisingBankorNotifyBank）受益人（Beneficiary）议付银行（NegotiatingBank）付款银行

（PayingBankorDraweeBank）7/25/2023393、信用证的支付程序开证申请人受益人付款行｜开证行通知行｜议付行①合同②③④⑤⑥⑦⑧⑨

7/25/202340案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？4、信用证的特点

(1)L/C属于银行信用开证行负首要付款责任7/25/202341(2)L/C是独立于合同之外的一种自足的文件案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？(3)L/C是一种纯单据的买卖（PureDocumentTransaction）银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原则,表面（Onface)一致的原则。7/25/202342综合案例分析

我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据《2000通则》和《UCP500》分别说明理由。7/25/202343案例2如何处理信用证和合同条款不一致

出口公司A与香港Q客户成交一批商品。合同中规定：货物均以三夹板箱盛放，每箱净重10公斤，二箱一捆，外套麻包。Q开出信用证后，A发现信用证的包装条款与合同有出入，信用证的包装条款未要求外套麻包。A应遵循与信用证严格相符的原则，当信用证与合同有出入时，应凭信用证，而不凭合同，以保证安全收汇。因此，该批货物的包装未外套麻包。一切有关单据都按信用证的条款缮制。货物运往香港后，A向议付行办理议付。议付行付款后，将全套单据寄开证行。

3月23日，即货物运出后的第八天，Q致电A称：“所有货物未套麻包，我们的客户不接受此种包装的货物。请告知你们所愿采取的措施。”

A电复：“有关货物，根据你信用证规定的包装条款办理，我不承担任何责任。”

Q提出索赔，除重申信用证包装条款外，还指出：信用证订有“其他均按销售确认书SG623号”，因此，你们应按照合同及信用证详细规定办。我们你们确认承担所有重新打包的费用，并于4月15日前重新发货，把货转交香港德信行。A认为Q的要求不仅费用损失较大，而且于理不合，因此再电告Q，指出：信用证中未注明外套麻包，我们理解为你对该包装有特殊要求，并完全按你信用证规定办理。因信用证已详细列明包装条款，关于“其他详情均按销售确认书SG623号办。”的条款自然不必照办。

Q来电称：我已通知银行，单据与信用证不符。A迅即复电，说明单证完全相符，要其如期履行付款。

7/25/2023445、信用证当事人及其责任（1）开证申请人（Applicant）申请人必须合理指示开证申请人提供开证担保信用证开出后，开证申请人有凭单付款的义务和验单、退单的权利

开证后：受两个合同的约束，买卖合同、与开证行签订的业务代理合同

7/25/2023455、信用证当事人及其责任（2）开证银行

开证行对开证申请人的权利与义务：根据开证申请书及时准确地开出信用证有义务向开证申请人提供建议和咨询服务开证行付款后，如果进口商无力付款赎单，有权处理单据和货物

开证行必须承担第一性付款义务：

开证行在付款核拒付时的权利和责任：合理时间内审核单据（7个工作日）单证相符时立即付款，不必征求申请人的意见开证行的付款是终局性付款，是无追索的付款7/25/2023465、信用证当事人及其责任（3）受益人收到信用证后的责任与权利：核对信用证内容与合同条款，审核信用证条款能否履行，要做到单证一致，单单一致在付款上的权利与义务：受益人发货并备齐单据后，可请出口地议付行议付，如遇开证行倒闭，信用证失去作用，可直接向进口商索款

7/25/2023475、信用证当事人及其责任（4）通知行、转递行证明信用证的真实性通知、转递信用证及时澄清疑点（道义责任）（5）议付行严格审单，取得货物抵押（付款后可向受益人抵押）有权不议付（6）付款行是开证行的付款代理人有权拒绝代付付款后不得向受益人追索

7/25/2023486、信用证的内容及其相关惯例规定内容：

◆

信用证的种类

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当事人：开证申请人，开证银行，通知银行，受益人议付银行，付款银行

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金额

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装运期、有效期、到期地点

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装运港、目的港、运输方式、分批装运与转船

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对货物的要求

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对单据的要求：货物单据、运输单、保险单据

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特殊条款

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开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句

7/25/202349注意L/C中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期《UCP500》第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日。”一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。7/25/202350（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。（3）L/C的交单期根据《UCP500》的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例分析：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。

问：银行拒付是否有道理？为什么？7/25/202351审核、修改信用证信用证的性质

信用证未生效或有限制生效的条款；信用证为可撤销的；信用证中没有保证付款的责任文句；信用证漏列适用国际商会UCP条款信用证未按合同要求加保兑；信用证密押不符。信用证有关期限信用证中没有到期日（有效期）；

到期地点在国外；

信用证的到期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；装运期或有效期的规定与交单期矛盾；

交单期限过短。

7/25/202352审核、修改信用证信用证当事人开证申请人公司名称或地址与合同不符；受益人公司名称或地址与合同不符。信用证金额货币信用证号码有矛盾；信用证金额不够（不符合合同、末达到溢短装要求）；金额大小写不一致；信用证货币币种与合同规定不符。汇票付款期限与合同规定不符；

没有将开证行作为汇票的付款人。分批和转运分批规定与合同规定不符；转运规定与合同规定不符；装运港口与合同规定或成交条件不符；目的地不符合同或成交条件；装运期限与合同规定不符。7/25/202353审核、修改信用证单据发票种类不当；

商业发票要求领事签证；提单收货人一栏的填制要求不当；

提单抬头与背书要求有矛盾

提单运费条款规定与成交条件矛盾；

正本提单全部或部分直寄客户；产地证明出具机构有误（国外机构或无授权机构）漏列必须提交的单据（如CIF成交条件下的保险）

空运提单收货人不是开证行；费用条款规定不合理；

运输工具限制过严；要求提交的检验证书种类与实际不符；要求提供客检证书；

保险单种类不对；保险险别范围与合同规定不一致；投保金额未按合同规定。7/25/202354审核、修改信用证货物

货物品名规格不符；货物数量不符；货物包装有误；商品单价有误；贸易术语错误；使用术语与条款有矛盾；货物单价数量与总金额不吻合；证中援引的合同号码与日期错误；漏列溢短装规定。7/25/202355修改信用证上海轻工业品进出口公司售货确认书

合同号码：97S－375

日期：Mar.1,1997

买方：ABC公司（地址：4554KIngsway,Burnaby,B.C.V5H2B1）

兹确认售于你方下列货物：

品名规格数量单位价总值

CFRVANCOUVER

GBW32篮球1,000只USD1.75USD1,750.00

BGW322足球1,000只USD2.14USD2,140.00

RV5排球2,000只USD1.10USD2,200.00

________________

USD6,090.00

包装：纸箱装，每箱50只

装运：收到信用证后45天装运，允许分批，允许转运。

支付：不可撤销即期信用证。在中国议付有效。

1997年3月底，信用证开到我方。内容如下：

7/25/2023566、信用证的内容及其相关惯例规定（续）信用证的国际惯例：国际商会《跟单信用证统一惯例（1993年修订本）》（UCP500—UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits）—对于跟单信用证有关当事人的权利、义务与责任等作了详尽明确的规定，是银行办理国际间信用证业务的重要参考依据。7/25/202357案例3信用证的“软条款”

某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：

（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2）货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？

此为"软条款"欺诈信用证，不可以接受。所谓"软条款"是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款，最典型和最多的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。

7/25/202358案例4警惕信用证中的陷阱条款

D向也门P有限公司以信用证方式销售蜂蜜，合同规定7月份为交货期，但P直至7月14日才开出信用证，有关货物和装运部分条款如下：……听装，每听净重25公斤，2听装一木箱(woodencase)。全套清洁提单。装运最晚于7月31日前至亚丁。

D发现除装运期过于紧迫外并无其他问题，在匆忙中办理有关装运手续。但在缮制有关单证时发现：实货包装为木条箱(woodencrate)；信用证为木箱(woodencase)。因合同未明确规定包装，D决定改换包装，经过加班突击，终于在7月31日装运完毕。D备好各种单据向开证行交单议付，但开证行提出：缺少P证明书，指出信用证有这样规定：“P的证明书，证明已在亚丁收妥货物”。

D等待P寄来此证明文件，并电询P，对方回电称：“货物至今仍未到达我港，我未收到货物，无法出具收货证明，请稍候。”

D直至8月22日才接到证明书，立即进行议付，但银行不同意议付，其理由：7月31日装运，8月22日才备齐单据议付，装运后22天交单议付，超过2l天，违背UCP500的规定。故信用证已失效，不能议付。单据代为保管，请告知如何处理。

D认为超过21天完全由于P晚提供证明文件所致，估计P对此问题可能接受，决定采用“凭担保议付”寄单。

7/25/202359开证行来电，除重申关于超过装运日后21天交单的问题外，另提出单据未表示装运标志的意见：“你方提交的海运提单背面规定货物标志必须正确、清晰，但该货物未刷制标志，违背了提单背面的规定，该货的包装存在缺陷，构成不清洁提单，申请人对此表示不接受。”

D先向P反驳：合同规定交货期为7月份，信用证应在合同规定的交货期前开出，你方却于7月14日才开出信用证，而且规定7月31日前为装运期，给我方装运工作造成许多被动。

至于货物未刷标志，按合同规定标志由卖方决定，所以我方根据具体情况未刷制标志。

同时D又向开证行作如下答复：在提单正面承运人明显表示货物外表状况良好，没有任何缺陷，符合UCP500第32条清洁提单的规定，所谓不清洁提单是不存在的。

开证行又复电，但对不清洁提单一事只字不提，仅强调交单日期超过装运日后21天，构成迟期提单，不能接受单据。

D认为超过21天交单问题系P造成的，向P催促，但P对单据问题避而不谈，提出货物经检验，水分太高，超过25％。要求降价才能付款。双方几经交涉，最后D被迫按降价10％处理而结案。

7/25/2023607、信用证的种类可撤销L/C（RevocableCredit）不可撤销L/C(IrrevocableCredit)如信用证未注明可否撤销，理解为不可撤销。1）7/25/2023612）保兑L/C（ConfirmedCredit）未加保兑L/C（UnconfirmedCredit）保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任7/25/202362可转让L/C（TransferableL/C）不可转让L/C（Non-transferableL/C）3)L/C中未注明可否转让，理解为不可转让。除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。7/25/202363即期L/C（SightCredit）远期L/C（L/Cat…days’sight）假远期L/C4）银行承兑远期L/C迟期付款L/C7/25/2023645）循环L/C(RevolvingCredit)6）背对背L/C(BacktoBackCredit)7)对开L/C（ReciprocalCredit）8)预支L/C（AnticipatoryCredit）9)备用L/C（StandbyCredit）7/25/2023657、合同中的信用证条款开证日期信用证种类有效期到期地点“买方应于…年…月…日前（或接到卖方备货通知后…天内）通过…银行开出卖方为受益人的（由…银行保兑）不可撤销（可转让）全部发票金额的即期信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。”7/25/202366案例分析5—单证不符我国某公司向美国出口一批货物，合同规定某年8月份装船，凭不可撤销即期信用证支付。后国外来证将船期改为不得晚于8月15日。但8月15日前已无船去美。我方立即要求外商将船期延至9月15日前装运。随后来电称：同意船期展延。我方于9月15日装船完毕，15日持全套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单，认为在船期上单证不符。但货已经发出，只得以托收方式收款。为什么只以托收方式收款？7/25/202367案例分析6—信用证修改我国某公司与某外商乙于某年7月10日按CIF条件签订了一份由甲向乙出口总值为150000新加坡元的贸易合同。合同规定8月份装船。7月28日，中国银行通知甲，收到乙通过国外银行开来的信用证。经过审核，信用证条款与合同条款相符。甲于装船前又收到乙通过银行转递的信用证修改书，其中要求甲于8月15日以前装运。由于甲已预定了8月25日的班轮，甲对修改书未予置理，而是按原证规定发货并交单议付，议付行又将全套单据寄交开证行。但是开证行以装运期与信用证修改书不符为由拒付货款。

开证行是否有理由拒付？7/25/202368案例分析7远期信用证中远期汇票贴现

A、B两公司签订一份贸易合同，商定以即期不可撤销信用证结算。结果出口方A公司收到的B公司开来的信用证为远期，不能办理即期议付。于是A公司致电B公司要求改证。3天后，A公司收到B公司改证如下：

“本信用证项下开具的远期汇票可按即期议付。由我行办理贴现。其他条款不变”。

A公司看到信用证可即期议付，便没有深究其他事项，而议付行也不知道A、B两公司所签合约的细节。给以即期议付。待A公司收账时，方才发现扣除了贴息和费用。A公司白白损失了几千美金。

假远期信用证必须具备两个条件：1、明确规定受益人可即期收汇；2、汇票贴现息和费用由申请人承担。

7/25/202369案例分析8信用证的非单据条款

F粮油进出口公司接到通知行——A银行转来并将承兑的买方K贸易有限公司开立的一张即期付款式信用证。信用证规定：“……受益人开具的即期汇票，以A银行为付款人，由A银行付款兑现。从中国港口装运至的黎波里，不得晚于5月31日。装运的轮船的船龄不得超过15年。

F经审核，发现信用证除规定有运输标志：“ShippingMarks：P.T.O.”外未发现其它问题。根据信用证规定立即通知储运部门，货物的运输标志按“P.T.O.”刷制。

F于5月16日装运了货物，取得5月17日船方签发的提单，备妥信用证项下要求的所有单据后于5月20日向A交单办理议付，A审单未发现问题，即向开证行寄单。但单到国外，收到开证行来电提出异议：

①信用证规定：‘装运的轮船的船龄不超过15年’，但从你所提交的提单中未标明该条件，无法证实该船龄不超过15年，故构成单证不符。

②我信用证规定运输标志为：‘K.T.L／1—3523／TRIPOLI’，你误为：‘P.T.O.’。

7/25/202370案例分析8信用证的非单据条款（续）

A向开证行提出：

①虽然你信用证规定有‘船龄不超过15年’，但并未特别规定提单必须证明‘船龄不超过15年’的字句，或另出具单据以资证明。根据UCP500第13条C款的规定，对于该条件我可以不予理会，即我提单未列明该条件仍然是单证相符。

②你信用证明确规定：‘shippingMarks：P.T.O.’，怎能变成‘K.T.L.／1—3523／TRIPOLI’?请你行再查对原信用证规定。

6月3日又接到开证行复电：

①关于船龄不超过15年的问题。我行举例说明：我信用证规定‘从中国港口装运至的黎波里，不得晚于5月31日。如按你方说法则可以视为未列此条款，不予理会。装运可不受限制，从任何港口运至任何目的港?5月31日以后装运也可以?显然这种说法是错误的。因此对装运的船龄不超过15年的要求必须在提单上予以证明才符合信用证规定。

②P.T.0.是pleaseturnover的缩写，因纸张版面限制，我在信用正面末端规定：‘shippingMarks：P.T.0.’，在信用证背面继续规定：‘K.T.L.／1—3523／TRIPOLI’。你们却以P.T.0.作为货物运输标志显然是错误的，不符合信用证的要求。7/25/202371三、其它支付方式（一）银行保函（LetterofGuarantee,L/G）支付方式付款条件付款责任适用范围L/C单证相符，单单一致第一性货物进出口L/G被担保人未履约第一性（见索即付L/G）第二性（有条件L/G）还款保证履约保证投标保证与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：7/25/202372（二）分期付款与延期付款投产商检装船到货验收10%10%60%10%10%投产10%交货10%验收10%03.8.10%04.8.10%……分期付款：延期付款：7/25/202373付款方式付款时间货物所有权转移时间利息承担分期付款交货时付清或基本付清付清货款时转移不需要延期付款大部分货款在交货后一个相当长的时间内分期摊付交货时转移需要（利用外资）7/25/202374第五节各种支付方式的运用结算方式手续银行费用买卖双方的资金占用买方风险卖方风险

汇

付预付货款简单最少不平衡卖方不交货卖方不按时交货货物与合同规定不符买方不按时汇款货到付款简单最少不平衡卖方不按合同规定交货买方不收货买方收货后不付款买方拖延付款买方要求降价

跟单托收付款交单（D/P）稍繁稍多不平衡收到货物与单据不符买方不付款赎单买方要求降价后才付款交单进口国政治、经济局势恶化代收行改按承兑交单处理，导致钱货两空承兑交单（D/A）较繁稍多不平衡收到货物与单据不符买方不承兑买方要求降价后才承兑收货买方承兑收货后不付款买方承兑后要求降价才付款跟单信用证最繁最多较平衡付押金后开证行倒闭卖方伪造单据收到的货物与单据不符买方不开证或不按期开证开证行失去偿付能力信用证规定有卖方无法做到的软条款开证行无理挑剔借口拒付伪造信用证7/25/202375影响支付方式选择的因素1、信用的影响2、货物销路的影响3、贸易术语

E组和F组术语

C组术语

D组术语4、运输单据的性质提单、航空运单、铁路运单、邮包收据7/25/202376各种支付方式的结合使用1、汇付与托收相结合2、汇付预信用证相结合3、托收与信用证相结合4、汇付、信用证、银行保函相结合7/25/202377L/C汇付托收一套正本单据7/25/2023781.如果受益人要求开证申请入将信用证的有效期延长一个月，在信用证未规定装运期的情况下，同一信用证上的装运期也可顺延一个月。2.信用证修改通知有多项内容时，只能全部接受或全部拒绝。3.按{UCP500}规定，可转让信用证只能转让一次。但第二受益人将信用证再转让给第一受益人，不周于被禁止转让的范畴。4.可转让信用证，办理转让后，买卖合同也随之由第一受益人转让给第二受益人。5.一张不可撤销信用证列有装运期，而未列有效期，按《UCP500》规定，受益人应在最后装运期前向银行交单。6.国外开来信用证规定最迟装运期为4月30日，有效期为5月15日，我外贸公司于4月12日将货物装船并取提单5月6日向仪付行提交符合信用证规定的单据。按《UCP500》规定，银行应予议付。7.银行汇票和商业汇票的主要区别在于：前者的出票人和付款人都是银行，后者的出票人和付款人都是工商企业。7/25/2023791．保兑信用证的保兑行，其付款责任是（）A．在开证行不履行付款义务时履行付款义务B．在开证申请人不履行付款义务时履行付款义务C．承担第一性付款义务2．假远期信用证，就出口商的收汇时间来说，等于()A．即期信用证B．远期信用证C．备用信用证3．在国际货款支付中，托收是属于商业信用，信用证是属于银行信用，因此，()A．两者使用的汇票都是商业汇票B．两者使用的汇票都是银行汇票C．托收使用的汇票是商业汇票；信用证使用的汇票是银行汇票4．在一笔出口业务中，付款方式采用信用证和D／P即期各半，为收汇安全，应在合同中规定()A．开两张汇票，各随附一套等价的货运单价B．开两张汇票，信用证项下采用光票，托收项下采用跟单汇票C．开两张汇票，信用证项下采用跟单汇票；托收项下采用光票7/25/2023801．假远期信用证又称买方远期信用证（）A．由开证行开出延期付款信用证B．由受益人开出远期汇票C．由指定的付款行负责贴现汇票D．由进口人负