财务管理制度

财务管理制度

财务管理制度本公司对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制报表、财务清查、成本核算的整个会计循环系统的规范。同时，涵盖财务工作规定、支票管理、现金管理、会计档案管理和处罚办法。会计业务范围及其程序规范包括原始凭证的核签、记账凭证的编制、会计账簿的登记、会计报表的编制、分析和解释、内部审核、会计档案的整理和保管，以及其他依法办理的会计事务。会计业务的处理程序是根据合法的原始凭证，填写记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据会计账簿，编制会计报表。如果其他原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件，可以代替记账凭证。原始凭证应详细审核，如有数字计算错误、与规定及事实不符或其他与法律和企业有关规定不符的情况，应视为不合格。支出凭证的审核包括经手人签名、部门经理签意见、会计主管核准、董事长签名。对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明该企业的名称、地址、商品名称、规格及数量或费用性质、单价及总价、交易日期。对于个人支付费用的原始凭证，应记明该用款人的姓名、住址、身份证号码、支付款项事由、实收金额、收到日期。收入凭证的审核应做好各小区主收明细和核对工作。收入凭证有收入计算及条件与规定不符、收入与事实不符、数字计算错误、手续不全或其他与法律和企业有关规定不符的情况，均视为不合格。记账凭证应详细审核，如记账凭证根据不合法的原始凭证填写、未依规定程序编制、记载内容与原始凭证不符、《会计法》规定应记载事项未经记明、依照规定应经各级人员签章而未签章者，或有记载、计算错误而未遵照规定更正，以及其他与法律和企业有关规定不符的情况，应视为不合法。企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。如果账簿不合法，应予以更正。如未更正，不得据以编制会计报表。文章无明显格式错误，删除无问题的段落。第9条规定，企业在会计年度结束时，如改组合并或解散，应办理结账。第10条规定，结账企业应当整理分录，包括所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账的各事项的整理分录，折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录，以及材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理分录。第11条规定，如账簿及重要备查簿内记载错误，应及时画双红线注销更正，并予更正处盖章证明。若错误于事后发觉，而其错误不影响结算，则应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若错误影响结算或相对账户的余额，则应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线画去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。第12条规定，如账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页画双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行画红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。第13条规定，各种账簿的首页应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。第14条规定，各种账簿页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。第15条规定，各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。第16条规定，会计报表应真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。如会计报表内容与会计账簿不符，编制不依程序或内容明显有错误，编写计算有错误，未经负责人员签核，或其他与法律、企业有关规定不符的情况，应予以更正。第17条规定，各种会计报表应留存底稿，未经批准不得随意给予任何其他企业或个人。会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规模应大小一致，以便装订。最后，第18条规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。35条规定公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超过部分应存入银行。36条规定财务人员支付现金时，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。如确需坐支，应先报经财务部经理批准。37条规定财务人员从银行提取现金时，应填写《现金领用单》，并注明用途和金额，由董事长批准后方可提取。38条规定公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审查，交董事长批准签字后方可借用。超过还款期限即应收款，在当月工资中扣还。39条规定符合规定第32条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务部经理批准后由出纳支付现金。40条规定发票及报销单经董事长批准后，填制记账凭证。41条规定工资由统计员根据人事部提供的考勤进行核算制作工资表，交会计核准签名，呈交董事长审查，同时发到各小区进行各人签名确认，15日前交回财务部。由财务部人员填写《付款申请表》，呈交董事长批准后，方可发放（每月15日至20日）。42条规定差旅费及各种补助单经部门经理签字，会计审核时间、天数无误后报送总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。44条规定本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。45条规定会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年度、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务部经理指定专人归档保存。归档前应加以装订。46条规定会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务部经理指定专人保管，并分类填制。47条规定会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务部经理批准。48条规定财务人员出现超过规定范围、限额使用现金、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金、未经批准擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项、利用账户替其他单位和个人套取现金、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行等情况之一，应予以警告并扣发本人月薪1-3倍。49条规定财务人员违反财务制度，造成财务工作严重混乱的，应予以解聘。拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的行为是不道德的。同样，伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿也是不道德的行为。这些行为可能会导致公司的财务数据不准确，进而影响公司的经营和声誉。利用职务便利，非法占有或虚报、冒领骗取公司财物是一种违法行为。这些行为可能会导致公司的财务损失，同时也会损害公司的声誉。这种行为不仅会对公司造成损失，还会对个人的职业生涯产生不良影响。弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项等行为都是违反公司道德规范的。这些