练习题纳税人在游览场所经营游船取得收入按照缴纳增值税

第二章1、在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳C、交通D、旅游服2、业务属于现代服务的（）D、服务应纳（）万元。D、4、根据法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）教育收入为10.5万元，采用简易计税方法核算，该企业1月份应纳（）万元D、出租住房应缴纳的为（）元D、5600（）元。B、D、收购，并支付不含税运费3000元，取得一般货运企业开具的；验收入1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A、D、9、下列行为应视同销售货物征收的是（）C、将委托加工收回的卷烟用于客户D、将外购的水泥用于本企业职工的修10、某食品公司为一般，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶40000斤，200000成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。A、D、为13%，则该外贸公司出口应退的消费税和合计为（）万元。D、12、下列项目，不免征的是（）B、航空公司提供飞机播洒服C、残疾人个人直接进口残疾人的物D、外国无偿的进口物1、下列各项中，免征的有（）。A、托儿所、提供的保育和教育服务2、下列选项中属于合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的有（）AB、占用C3、下列项目中，应并入当期销售额缴纳的有（）B、随同货物销售收取的包装物4、下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）A、进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当B、销售货物或者应税劳务先开具的，为开具的当C、扣缴义务发生时间为纳税义务发生的当5、下列项目中，可以从计税销售额中扣除的有（）A、折扣额与销售额同开在一张金额栏情形下的折扣6、按照管理制度规定，下列说法正确的有（）A、由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联，即联和抵扣7、甲企业作为小规模发生下列销售行为中，只能开具普通的有（）A8、小规模进口货物，代征进口环节时，可能使用（）9、下列有关的叙述中错误的有（）A、收件地在的速递物流类业务免征B、地点在境内的仓储服务，免征C、一般销售自己使用过的物品免征D、销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受即征即退政（）D外购原材料取得注明价款400万元税额68万元本月生产领用80%，企业职工浴室在建工程领用5%；外购动力取得，注明价款200万元、34（非免税农产品）2030060%货款，其余货款于3月10日前收回；出口货物离岸价折合500万元。3240%的货款。<1>20172<2>20172<3>、计算2017年2月应纳<4>20172<5>、计算2017年3月应纳的税额<6>23和。2016年11月企业发生如下业务：<1>、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税<2>、购入计算机可以抵扣的进项税<3>、购入小汽车允许抵扣的进项税<4>、收取的设计服务收入应计算的销项税<5>、支付影院的上映费用允许抵扣的进项税<6>、该传媒公司当月应纳的税额1【正确答案】【该题针对“征税范围的一般规定”知识点进行考核【答疑编 2【正确答案】【答案解析】业务属于现代服务——商务辅助服务中的经纪服务【该题针对“征税范围的特殊规定”知识点进行考核【答疑编 3【正确答案】（万元）【该题针对“征收率的特殊政策”知识点进行考核【答疑编 4【正确答案】【答案解析】根据的相关政策，矿产品适用17%的税率【该题针对“税率”知识点进行考核【答疑编 5【正确答案】【答案解析】教育辅助服务，包括教育、考试、招生等服务。一般提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳。应纳＝10.5÷（1＋3%）×3%＝0.31（万元）【该题针对“的计税方法”知识点进行考核【答疑编 6【正确答案】【答案解析】其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳＝含税销售【答疑编 7【正确答案】【答案解析】进项税转出金额（38140－520（1－13%×13%＋520×11%＋5600×17％＝6630.58（元【答疑编 8【正确答案】票，可以按11%的税率抵扣进项税。对于损失的部分，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税【答疑编 9【正确答案】【答案解析】选项A属于间接用于生产经营，所以不缴纳；选项B和选项D属于将外购的货【答疑编 10【正确答案】【该题针对“农产品进项税额核定扣除办法”知识点进行考核【答疑编 11【正确答案】算应退消费税和款的依据均为外贸企业从工厂购进货物时征收消费税与的价格，即出口货物的工厂销售额，不包括其他费用。该外贸公司出口应退的消费税和合计【该题针对““免、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 12【正确答案】【答案解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人的物品享受免税【该题针对“《暂行条例》规定的免税项目”知识点进行考核【答疑编 1【正确答案】【答案解析】选项C，个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计征【该题针对““营改增”规定的政策”知识点进行考核 【正确答案】点所称“保本收益、、占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投不征收。【答疑编 3【正确答案】【答疑编 4【正确答案】的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者合同约定的收款日期的当天。同时，以预收款方式提供租赁服务、建筑服务，收到预收款时发生的纳税义务。【该题针对“的纳税义务发生时间”知识点进行考核【答疑编号5【正确答案】【答案解析】销售折扣发生在销售之后，是融资性质的费用，其折扣额不得从销售额中扣减。【答疑编 6【正确答案】【该题针对“的联次和开具”知识点进行考核【答疑编 7【正确答案】【答案解析】选项B，可以到申请。自2016年2月1日起，销售自己使用过的固定资产适用简易办法依照3%征收率减按2%征收政策的可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳，并可以开具。所以选项D，可以到税务机【该题针对“的领购和开具范围”知识点进行考核【答疑编 8【正确答案】【该题针对“进口环节的征收”知识点进行考核【答疑编 9【正确答案】【答案解析】选项B，地点在的仓储服务免征；选项C，其他个人销售自己使用过的除两车一艇外的物品才适用免征政策，一般销售自己使用过的物品不免征【该题针对“财政部、国家税务规定的其他部分征免税项目”知识点进行考核【答疑编 10【正确答案】【该题针对“不得抵扣进项税额的规定”知识点进行考核【答疑编 12＝68×（1－5%）＋34－（500-（万元【该题针对““免、抵、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 2＝（500－20）×13%＝62.4（万元【该题针对““免、抵、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】2月应纳＝[300×60%＋3×（1＋10%）]×17%－79.4＝－48.24（万元【该题针对““免、抵、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 48.2462.448.2414.16【该题针对““免、抵、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】3月应纳税额（万元【该题针对““免、抵、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 2=62.4-48.24=14.16（万元【该题针对““免、抵、退”税计算”知识点进行考核【答疑编 2【答疑编 【正确答案】购入8台计算机可以抵扣的进项税＝4.68÷（1＋17%）×17%＝0.68（万元【答疑编 ＝23.4÷（