XX-3-CW-财务管理制度

第36页共46页文档编号XX_3_CW_公司财务管理制度版本号V1.0密级内部公开公司财务管理制度XXX信息技术有限公司版本控制编号修订人修订时间版本号修订内容说明123为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理结构体系及职责管理部门架构：财务经理财务经理财务会计财务出纳财务会计财务出纳部门职责：组织制定公司财务管理、会计核算和监督等有关规章制度，建立健全公司财务管理模式。掌控公司资金状况及经营成果，对向上级及专业主管部门提供真实可靠的财会资料和信息。真实记录经济业务，准确反映公司经营状况。负责公司的日常财务管理工作，协调处理公司内、外部各类关系。组织实施公司员工基本财务知识的普及，不断提高本部门员工的业务素质。部门工作流程：组织各部门编制成本费用预算汇总，呈报CEO控制审核业务支出，上报CEOCEO审批后的支出在出纳处支付会计对支出后的票据进行帐务处理帐务由经理审核结帐经理编制财务报表及各种分析报告呈报各政府职能部门呈报CEO作为决策信息参考财务部各岗位职责：岗位：出纳工作内容与流程：审核各费用申请单的手续是否齐全，登记支票、现金登记簿并开具支票或报销现金。编制银行、现金日记帐（电子版）；编制资金日报表，每日上报财务经理。随时与银行对帐，发现不明收款与退款，及时与相关部门沟通处理。每月编制未达帐项调节表，并于月末结帐日与财务会计核对银行存款及现金余额。按照结算部门相关结算明细表转账，并登记相关统计表格。整理每月支付过的原始凭证并编号，传递给财务会计记帐。建立并管理公司财务各项档案，并编制相关表格式文件上报财务经理。与银行等各金融机构的具体工作人员保持良好合作关系，办理公司临时性工作。处理财务经理安排的财务临时性工作。工作要求及标准：贯彻执行有关银行、现金结算制度，按照指定用途和规定办理货币资金收支业务。严格遵守财务制度及公司相关财务规定，坚持财务原则。现金做到日清月结，款票相符，当面点清，杜绝伪钞假币。定期及时进行银行对帐，按月清理未达帐项。制单、制表、制凭证做到及时准确，制审分离。严格管理财务档案，做到归档及时，入档准确，查档快捷，存档完整。积极配合各部门工作，保守公司秘密，合理安排时间，保证工作顺畅高效。按使用要求操作计算机，保证机器处于良好工作状态，确保机内资料的完整无缺与安全保密。按时参加政府财政部门的相关业务知识培训，不断提高自身的业务素质。岗位：财务会计工作内容与流程：审核出纳上报的原始凭证，编制记帐凭证，并且完成公司成本费用的核算。维护公司财务帐务系统，录入会计凭证，与出纳核对货币资金后结帐，编制会计报表。及时登记境外公司成本费用支出及银行存款情况，编制境外部分财务报表。次月10日以前向CEO上报本月境内、境外及合并公司财务报表。每月10日以前向主管地税机关申报个人所得税；每季15日前向国税申报企业所得税；按年向主管地方税务机关申报印花税等各地方税种。定期完成年度财务审计，配合会计师事务所出具审计报告。负责固定资产、存货、经营费用、管理费用的核算与管理，及时准确编报有关会计报表，按要求拟写财务分析，并对所上报的会计信息的真实准确性负责。参与固定资产等财产物资的清查盘点工作。每月定期与实物管理员进行帐务核对，保证帐实相符、帐表相符、帐证相符、帐帐相符。正确使用会计科目，做到原始凭证齐全有效，记帐凭证与原始凭证事项一致，准确无误。负责凭证的装订工作。努力钻研本职工作，并积极应用现代管理方法和技术手段（会计电算化），提高财务管理水平。发扬团队合作精神，积极配合其他财务人员工作。完成直接上级交办的其它工作任务。按时参加政府财政部门的相关业务知识培训，不断提高自身的业务素质。工作要求与目标：认真审核出纳上报的各项工作，发现错误立即纠正。根据国家规定的企业会计制度、会计准则及税法规定处理公司帐务。熟练使用财务软件管理公司帐务系统，快捷录入会计凭证，为今后的查询以及编制报表打好基础。记帐做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符。积极配合公司行政、运营等各部门的工作，为其涉及财务及税务的问题提出合理化建议。检查监督对外报送财务资料真实准确，有理有据。保守公司秘密，合理安排财务内部工作，保证工作顺畅高效。与工商、税务、财政、统计、外管局等主管机关保持良好的工作关系，树立良好的公司形象。工作当中爱惜办公设备，节约资源。岗位：财务经理工作内容与流程：组织公司的财务管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面工作，对公司财务工作的有效管理负责，对会计核算工作的正确性、规范性负责，对会计监督的有效性负责。组织制定公司财务管理、会计核算和会计监督等有关规章制度，经批准后组织实施并监督检查落实情况，同时对公司经济核算和财务管理规章制度的健全有效及合理合法负责。组织公司各部门编制年度财务预算，按预算控制成本费用支出，按季度汇总分析报告，作为公司季度绩效考核评定的参考数据。掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向CEO汇报，对向上级及专业主管部门提供的财会资料和信息的可靠性负责。审核各部门传递来的各项费用支出申请，掌控合同付款进度，并签字确认，上报总经理。审核出纳上报的原始凭证，编制记帐凭证，并且完成公司成本费用的核算。定期完成年度财务审计，配合会计师事务所出具审计报告。配合各主管机关的检查工作，不定期参加各主管机关组织的会议。配合监督出纳收付款工作，组织管理各类会计档案。完成公司领导日常交付的临时性工作，不定期向领导出具公司经营状况分析报告。工作要求与目标：认真审核出纳及会计上报的各项工作，发现错误立即纠正。积极配合公司行政、运营等各部门的工作，为其涉及财务及税务的问题提出合理化建议。检查监督对外报送财务资料真实准确，有理有据。保守公司秘密，合理安排财务内部工作，保证工作顺畅高效。与工商、税务、财政、统计、外管局等主管机关保持良好的工作关系，树立良好的公司形象。组织财务系统人员的业务培训，不断提高财务人员的业务素质和管理水平，并对所属员工的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责。工作当中爱惜办公设备，节约资源。积极参加政府财政部门的相关业务知识培训，随时关注本部门员工的素质培训和业务培训。财务报销管理制度为了有效控制公司的成本费用，准确反映财务收支状况，现特制定报销管理制度。成本费用支付包括协议款支出、固定资产支出、日常费用支出、个人费用报销以及借款。一、定义：（一）协议款支出：单笔2000元以上或累计支付5000元以上的（除支付给个人的薪金等外）支出，均属于协议款支出。（二）固定资产支出：购买单价2000元以上，使用期在一年以上的设备等有形资产为公司生产运营使用的支出，均属于固定资产支出。（三）日常费用支出：公司购买日常办公用品（低于固定资产价值的）、支付会议培训、水电能耗等支出，均属于日常费用支出。（四）个人费用报销：公司用于支付个人业务及办公费用的支出，如：交通费、差旅费、加班补助费用、业务招待费、文化建设基金等，均属于个人费用报销支出。（五）借款支出：金额在2000元以上，需要预先垫付，但金额及明细用途还未确认的情况下，公司允许先行借款，并在当月内予以清还或报销，此类支出为借款支出。二、支付制度及流程：为了简化工作程序，提高工作效率，费用支出审批按责任所属审批设置审批权限，权限履行签字手续过程中，各有关部门及人员审核签字的含义解释为：部门及产品线负责人、经办人对经济业务的客观真实性及是否符合相关法规负责；汇签部门对汇签部分内容的真实性负责；财务部门对原始凭证是否真实、准确，符合有关财务规定；是否按计划支出、是否严格履行合同支付条款及是否能提供相应的资金保障负责；CEO及其授权代理人对所发生的经济业务负全面领导责任。如不能及时取得审批人签字确认，要有邮件确认，邮件同时要抄送本申请所有相关审批人，并将邮件打印作为申请单附件；对于申请金额在5000元以上的，财务部门需得到电话与邮件同时确认，并在申请单上记录通话时间。以上所有审批方式确认后，财务部门都要在一周内补齐审批签字。（一）协议款支出：协议款支出必须签署相关协议。各申请部门需按照协议审批流程审批、签署协议，并将协议提交至运营中心的业管部扫描登记，由业管部门统一编号管理。申请部门留存复印件。在合同付款时，各申请部门需填制付款申请单，注明合同名称、编号、付款进度、收款单位全称、本期付款金额，首次支付的协议款，要后附协议复印件（包括协议审批单），多次支付的协议款要后附相关付款条款协议页的复印件。经审批后到财务部办理付款手续。财务部付款时须严格按照协议条款支付，如出现收款单位与协议方不符时，须协议方提交委托收款证明文件，否则财务部将不予付款。审批流程如下：费用申请适用单据费用申请单适用范围为供应商付款各项市场活动其他各项业务支出审批解释申请人：该费用的发起人按照申请单的要求填制，后附协议、报告等相关辅助资料。汇签部门：在一些数据、进度已经完成情况需要其他部门确认时，申请人需要该部门相关指定人员签字确认，并将数据、证据支持文件作为附件。（是否需要汇签决定于业务，汇签制度将作为财务制度的附件定期更新。）财务部：对其申请单据以及后附原始凭证的合规性进行审核，原始凭证不合规单据财务部有权驳回申请；同时核查预算执行情况，依据核查情况做相应批露。受益机构负责人：本着受益中心承担费用的原则，归属各产品线的费用由各产品线总经理审核签字；归属市场中心费用的由主管市场副总裁审核签字；各产品线外的费用由各部门负责人审核签字。对于申请单金额在2000元以下的预算内支出，由以上相关负责人审核签字后，财务部即可予以付款。CEO授权：对于非以上受益中心费用，5000元以下零星支出，由CEO授权人审批，财务部即可予以付款。CEO：对于5000元以上以及所有预算以外支出，必须得到CEO审核签字，才能予以付款。报销时间定期付款，根据协议付款情况定期提交，审批完成后财务出纳及时付款。其他付款申请单随时提交，无特殊付款需求，并入每周报销时间一并支付。（二）固定资产支出：审批流程如下：费用申请适用单据费用申请单适用范围申请购买固定资产审批解释申请人：该费用的发起人按照申请单的要求填制，后附固定资产购买申请单、购买协议、报告等相关辅助资料。汇签部门：人力行政部门首先确认是否需要外购，并经过询价后，确认购买厂家及价格。财务部：对其申请单据以及后附原始凭证的合规性进行审核，原始凭证不合规单据财务部有权驳回申请；同时核查预算执行情况，依据核查情况做相应批露。受益机构负责人：本着受益中心承担费用的原则，归属各产品线的费用由各产品线总经理审核签字；归属市场中心费用的由主管市场副总裁审核签字；各产品线外的费用由各部门负责人审核签字。CEO：此支出必须得到CEO审核签字，才能予以付款。后续工作：按照固定资产管理制度进行验收、登记。报销时间定期付款，根据协议付款情况定期提交，审批完成后财务出纳及时付款。其他付款申请单随时提交，无特殊付款需求，并入每周报销时间一并支付。（三）日常费用支付：审批流程如下：费用申请适用单据费用申请单适用范围支付非协议类支出。审批解释申请人：该费用的发起人按照申请单的要求填制，后附支付说明文档（如：付费通知书、付款情况说明、付款明细单等）。汇签部门：在一些数据、进度已经完成情况需要其他部门确认时，申请人需要该部门相关指定人员签字确认，并将数据、证据支持文件作为附件。（是否需要汇签决定于业务，汇签制度将作为财务制度的附件定期更新。）财务部：对其申请单据以及后附原始凭证的合规性进行审核，原始凭证不合规单据财务部有权驳回申请；同时核查预算执行情况，依据核查情况做相应批露。受益机构负责人：本着受益中心承担费用的原则，归属各产品线的费用由各产品线总经理审核签字；归属市场中心费用的由主管市场副总裁审核签字；各产品线外的费用由各部门负责人审核签字。对于申请单金额在2000元以下的预算内支出，产品线及市场中心费用由以上负责人审核签字后，财务部即可予以付款。CEO授权：对于非以上受益中心费用，5000元以下零星支出，由CEO授权人审批，财务部即可予以付款。CEO：对于5000元以上以及所有预算以外支出，必须得到CEO审核签字，才能予以付款。报销时间定期付款，根据协议付款情况定期提交，审批完成后财务出纳及时付款。其他付款申请单随时提交，无特殊付款需求，并入每周报销时间一并支付。（四）个人费用报销：个人费用报销包括：个人日常业务费用报销、个人差旅费用报销。关于差旅费用报销的制度：员工应事先申报出差计划，经批准后，北京地区城际交通费和通过电子或电话酒店预定款统一由公司行政部门支出，各分公司需自行按照出差管理制度的规定办理。外埠交通费实报实销，同时需在发票背面注明事由、起点、终点，并签字确认。住宿费用需按照出差管理制度的标准执行，实行实报实销。交际应酬费按照公司相关规定实报实销，并需注明宴请、礼品、游乐的单位、人数、主宾姓名及公司主要坐陪人姓名和人数、金额；在部门总监或产品线总经理直接参与时，单笔招待费在2000元（含）以下事先报部门总监或产品线总经理批准，否则单笔公关招待费在1000元（不含）以上须事先上报CEO，得到批准后方可实施。出差补助按照出差期间每人每天60元标准报销，期间宴请客户一次，扣当天差旅餐饮补助20元；所参加会议、培训食宿费用由会议方承担者，不得领取差旅餐饮补助；发放餐饮补助后不再报销餐费。出差期间发生的手机通讯费超过标准后，超标部分按实际发生漫游费用的80%实报。其他差旅费用报销须按照公司出差管理制度的要求申请，填制差旅费用报销单。在报销差旅费用以前，必须提交出差报告，出差报告要提交给自己的主管，部门经理及以上职位员工，同时要抄送CEO。个人费用报销制度：报销人应分开报销费用事由、类型填制现金报销单据，并按各明细费用的相关规定填写，要自觉遵守公司相关管理规定，具体要求如下：申请人要详细填写申请人、部门、日期、所属产品线以及所属区域等基本内容。交通费：需要注明事由、起点、终点，并签字确认。加班（或出差）餐费：需要注明加班事由、时间、人名、金额。公关招待费：需要注明接受宴请、礼品、游乐的单位名称、人数、主宾姓名及公司主要坐陪人姓名和人数、金额；在部门总监或产品线总经理直接参与时，单笔招待费在2000元（含）以下事先报部门总监或产品线总经理批准，否则单笔公关招待费在1000元（不含）以上须事先上报CEO，得到批准后方可实施。日常采购费：公司日常办公采购应由人力行政部统一采购，各部门特殊需要时可及时在人力行政部登记。否则不得申请报销。如需购买价值较高的专业性工作设备（2000元以上），需执行固定资产申购流程，得到批准后才能进行采购。通讯费用：依据公司总监级以上员工每人每月固定报销通讯费500元，经理级员工每人每月固定报销通讯费用300元，以上费用由公司人力资源部在每月月末统一发放。其他事项：公司日常办公费用报销时要说明事由及各类费用发生的金额。审批流程如下：费用申请适用单据现金报销单、差旅报销单适用范围员工因业务需要支付的个人交通、差旅、招待、加班等费用的报销。审批解释申请人：该费用的发起人按照申请单的要求填制，后附支付发票、事由说明、差旅报告（差旅费报销）。汇签部门：在一些数据、进度已经完成情况需要其他部门确认时，申请人需要该部门相关指定人员签字确认，并将数据、证据支持文件作为附件。（是否需要汇签决定于业务，汇签制度将作为财务制度的附件定期更新。）财务部：对其申请单据以及后附原始凭证的合规性进行审核，原始凭证不合规单据财务部有权驳回申请；同时核查预算执行情况，依据核查情况做相应批露。受益机构负责人：本着受益中心承担费用的原则，归属各产品线的费用由各产品线总经理审核签字；归属市场中心费用的由主管市场副总裁审核签字；各产品线外的费用由各部门负责人审核签字。对于申请单金额在2000元以下的预算内支出，产品线及市场中心费用由以上负责人审核签字后，财务部即可予以付款。CEO授权：对于非以上受益中心费用，5000元以下零星支出，由CEO授权人审批，财务部即可予以付款。CEO：对于5000元以上及所有预算以外支出，必须得到CEO审核签字，才能予以付款。报销时间定期付款，根据协议付款情况定期提交，审批完成后财务出纳及时付款。其他付款申请单随时提交，无特殊付款需求，并入每周报销时间一并支付。（五）借款支付：审批流程如下：公司原则上不批准借款，员工可先行垫付费用后及时报销。如有特殊需要，申请人要填制借款申请单，详细说明借款理由（如出差，要注明理由、起止点、时间等），报经直接主管审批后，上报CEO最终批示。费用申请适用单据借款单适用范围单笔金额在1000元以上的业务费用各销售区域日常办公备用金审批解释申请人：该费用的发起人按照借款单的要求填制，并在当月内填制费用报销单冲抵借款。受益机构负责人：本着受益中心承担费用的原则，归属各产品线的费用由各产品线总经理审核签字；归属市场中心费用的由主管市场副总裁审核签字；各产品线外的费用由职能各部门负责人审核签字。对于申请单金额在2000元以下的预算内支出，产品线及市场中心费用由以上负责人审核签字后，财务部即可予以付款。CEO：对于5000元以上以及预算外借款，必须得到CEO审核签字，才能予以付款。财务部：财务人员应在借款人每周报销费用时，首先核查其冲抵借款情况，对没有还清借款的，应及时通知本人，通知无效时，财务人员有权先行抵扣借款，剩余部分再予以报销。财务人员在支付借款需核查申请人上一次借款的清还情况，对没有清还前次借款的借款人不予再次支付（各销售区域日常费用备用金除外）。附注：相关申请单据表样见附件（1、2、3、4）。三、支付与报销：财务部出纳在汇款、签发支票以及报销现金时，需先审核各单据手续的履行是否符合公司规定，付款单位是否与提供的发票相符，对不符合规定的不予办理。各申请部门可随时持申请单、发票到财务部领取支票，供应商上门领取支票时需由我公司经办人员带领，领取后经办人员要在支出单据上签字确认。不能事先取得发票的，经办人员需在一周内将发票返回财务部。申请支票后，应及时与供应商联系，已过期或不使用的支票必须及时退还财务部办理注销手续。为了便于公司现金管理，各部门应于每周四将支出单据上报财务部，除现金借款外，所有报销单据必须后附齐全的发票。报销现金后经办人员要在现金报销单上签字确认。个人费用报销单笔要在100元以上，当月不足100元的可以在月末一次性报销。每月报销费用应于当月申请报批，最迟于次月第五个工作日内报销上月费用。过时将不予批准和报销。所有报销发票必须真实，财务出纳必须按照合同或发票提供的单位全称开具支票抬头，不得开具空白抬头支票。任何特殊情况均需CEO事先签字批准。属于公司固定资产、低值易耗品的支出，在报销同时要履行固定资产管理制度，办理登记入账及领用手续。预算计划管理规定为使公司预算计划工作有所遵循，特制定本规定。通过各种目标的设定，事前的合理规划，并经由各部门的积极参与，以达到避免错误，降低费用和创造效益的目的。财务部为公司全面预算编制、调整、监督执行和评价的专业管理部门，并有责任根据实际情况指导各部门编制预算。各部门要积极配合财务部工作，按规定和要求保质保量按时报送有关资料。全面预算是指在预测与决策的基础上，按照规定的目标将公司未来的收入、费用支出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织协调公司全部的经营管理活动，完成公司既定的目标。公司采取年度编制预算，季度进行考核评定，预算分解到各月，提高执行的合理性，从而增强各项经营管理活动的计划性。全面预算的内容与编制方法：全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体。主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算三部分。经营预算是指与公司日常业务直接相关，具有实质性的基本活动的预算，主要包括收入预算、运营成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等。资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。年度预算计划编制具体内容及方法说明营业收入预算是指在营销中心确认销售目标的基础上，财务部根据各项产品线收入项目进行的测算。经营成本及管理费用预算经营成本预算是指预算期内就交易额影响下各签约银行及相关金融机构发生的手续费成本以及项目合作成本；保障网站操作平台系统正常运行所必需的成本。管理费预算是指预算期内经营业务和日常管理活动中所发生其他成本、费用的预算。成本、费用预算是由财务部在各部门的配合协助下，参照上年度实际开支，根据未来公司经营规划、管理状况、人员编制、费用性质及不同的控制政策等情况进行适当修正而成。现金预算是用来反映预算期内由于经营管理引起的一切现金收支及其结果的预算，这里的现金指库存现金和银行存款等货币资金。主要用于可以规避因现金的流入流出给公司带来的资金风险。现金预算由财务部在各部门的配合协助下编制完成。预计损益表、预计资产负债表预计损益表是反映公司预算期内经营活动成果的利润计划，它是在上述各项经营预算的基础上根据权责发生制编制而成。预计资产负债表是反映公司预算期末财务状况的总括性预算，表中除上年期末已知数外，其余项目均应在前述各项预算指标的基础上分析填列，预计损益表，预计资产负责表由财务部负责编制。预算编审程序公司全面预算编制采取自上而下，而后自下而上的方法，不断反复修正，经董事会批准后执行。财务部应详尽作出上年度预算执行情况及分析建议报告呈CEO，同时准备预算编制筹备事项。年度预算编审程序（从上年12月15日开始至次年1月15日止）。年中预算编制程序（从6月26日开始至7月15日止）2、CEO确定下年度工作方向和主要工作重点，布置各利润中心制定下年度工作目标和计划。3、CEO听取各利润中心汇报下年度工作目标和计划，拟定公司经营管理总目标、分目标和营销计划。4、董事会听取公司关于本年度预算执行情况及分析建议的报告，关于下年度经营管理目标和经营计划的报告，并讨论通过公司下年度经营目标和投资方案。5、各利润中心召开会议，根据公司年度经营目标和投资方案，对所属各部门预算指标进行分解，责成各部门拟定各项预算方案。6、财务部汇总各部门的预算方案，做成修正方案，并编制公司年度全面预算方案，呈CEO。7、CEO召开会议，讨论、修订公司全面预算方案。8、9、季度预算调整次月的第三周内公司召集月度预算回顾会议，财务部做出经营情况分析报告，包括预算完成情况，并提出意见和建议，由各产品线（部门）讨论，得出下月改进方案及跟进措施。逢季度末，月度回顾会议与季度会议合并召开。每季度末月公司根据市场变化情况及公司经营情况对年度预算进行调整：财务部提出公司本季度预算执行情况及分析意见（各部门配合完成）。各利润中心提出下季度预算计划调整方案交财务部。财务部汇总后呈CEO复审，然后上报董事会，董事会通过后颁布执行。财产采购及管理规定为使公司财产得以合理有效的利用及管理，以提高财产的使用寿命及效率，特制定本规定。本规定中所指财产系指公司固定资产、低值易耗品。其划分标准为：固定资产系指使用年限在一年以上，单价在2000元（含）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产；低值易耗品系指使用年限在一年以内，单价在50元（含）以上2000元以下的物品。部门与职责1需求部门为公司资产的提请部门，负责：1）提交公司资产需求的申请；2）推荐采购供应商，配合供应商评选小组建立供应商合作网。2财务部为公司资产管理部门，负责：1）组织建立供应商评选小组，通过小组评审，建立供应商合作网（以下简称“小组”）2）组织供应商评选小组，每半年对供应商合作一次调整，淘汰或新增；3）资产的申购审核；4）组织资产的采购、验收、登记；5）资产价值管理、记录、折旧提取、核算；6）组织资产的盘点、维护及资产的处置审批；3人力行政部：1）协助需求部门做好资产的验收；2）公司资产的登记、领用、调拨；3）配合财务部对公司资产的盘点、清查。4其他部门为资产使用部门，负责：1）资产的日常管理及维护；2）积极配合财务部部门对资产的盘点和清查；3）提出资产报废、维修等处置申请。一、资产采购制度：采购业务的分类鉴于不同类别、不同用途的产品采购流程的不同，针对公司现有经营管理模式，对采购类型做如下分类：实物类产品标准物品采购：公司各部门日常工作及项目活动中所需的直接可以在市场上购买到的物品。固定资产（电脑类、服务器、软件、汽车、数码类产品等）低值易耗品（IT类等）办公用品项目礼品非标准物品采购：公司各部门日常工作及项目活动中所需的，不能在市场上直接购买到，需要加工、再加工的物品。印刷品喷绘制品其他服务类产品：指公司各业务部门根据业务需要，针对不同类型的客户需求而开展的，由外包服务公司提供策划、执行的活动。财务部配合业务部门全程参与价格谈判工作。公司品牌推广服务公司招标，会议、活动为客户提供的外包活动等采购方式（一）询价采购：1.采购范围：第一次采购或非常规性采购的物品。2.采购方式：小组对所有供应商进行考察后建立供应商合作网。第一次采购或非常规性采购的物品，每次采购时，小组会在合作网中选出三家以上供应商，未列入供应商合作网的，申请部门可通过互联网、报刊、杂志等媒体的方式或合作伙伴推荐的方式寻找供应商，供应商以传真（或邮件）形式确认报价，小组对其报价进行比较，议价，以相同质量同比价格较低的供应商确认为最终合作供应商进行采购。（二）固定采购：1.采购范围：多用于常用物资采购。2.采购方式：对于常用物资的采购可分为两种方式：（1）市场价格确定的，或与供应商签订长期供应合同的常规性物品采购，采购时，小组可直接与固定供应商订货，按照合同中规定的价格及付款方式执行；如：办公用品等。（2）市场价格时时浮动的常规性物品采购，采购时，小组可在供应商合作网中，选取1～2家长期性合作的供应商，向其发出询价通知单，供应商以传真（或邮件）的形式进行报价，小组通过对其报价与当日市场价格进行比价、议价，以性价比最优为基准确定最终合作供应商及最终价格，进行采购。如数码类产品、PC机、低值易耗品、印刷喷绘类制品等。（三）招标采购：1.采购范围：一次性单笔采购金额在20万元以上的物品。2.采购方式：服务类产品采购多采用招标采购的方式进行采购。各业务部门根据业务发展需要选择三家以上的外包服务公司，向其发出投标邀请书，邀请其参加投标竞争的一种采购方式，小组负责价格的全面谈判。供应商的选择为了保证销售合同的顺利完成，必须要求采购产品品质优良、供货及时、成本低廉，以及良好的售后支持与服务，需要与合格的、稳定的供应方进行长期合作。（一）供应商的选择因素对供应商的选择，目前主要从以下几方面考虑：资格认定、质量水平、价格水平、供货及时能力、服务能力、合作的可能性、历史合作状况、售后服务。（二）供应商的选择与确定1.财务部组织成立供应商评估和选择小组：按照不同类别对供应商进行初选后，按照采购物品类别的不同组织相关部门组成供应商评估小组成员进行对供应商的评估；2.确定全部的供应商名单：财务部为各相关部门提供所有参选供应商名录；3.列出评估指标并确定权重：将选择供应商的评估指标列表进行评估；4.逐项评估每个供应商的履约能力；5.综合评分并确定供应商，建立供应商合作网。6．涉及本部门采购时，该部门的小组成员不能参与意见。为提高工作效率，供应商网会在采购过程中，通过对供应商的甄别检验，逐渐提炼，在供应商网形成之前，采用需求方提供一家供应商，财务部组织小组挑选另外两家供应商，小组经过综合评估确认供应商的方法。采购流程根据采购物品种类的不同及定制所需时间的不同采购流程如下：（一）实物类产品采购流程1.各部门采购标准化物品单价超过人民币2000元以上的，或采购非标准化物品费用超过人民币5000元时，应详细填写《物品采购申请表》中采购物品参数等内容，由申请人签字确认，金额等重要数据不得进行涂改。2.需求部门填写《采购申请表》后，需经部门负责人（产品线总经理）签批，然后提交至财务部。3.财务部接到《采购物品申请表》后，与申请部门核对采购物品参数、型号、规格，按照物品的采购类型，决定采购方式（询价采购、固定采购或招标采购），组织小组成员在供应商合作网中挑选供应商，向其索取报价，针对项目采购物品与合作供应商进行价格商谈。4.待采购物品及价格谈妥后，财务部应在《采购申请表》上签字确认最终采购供应商，由需求部门按照财务审批流程执行，批准后的《采购物品申请表》原件至财务部备案，其它相关部门留复印件。5.产品供销合同经由公司法务部审批合格，交由需求部门与供应商签订供货合同。业务部门所需采购的非标准化物品，在公司合作供应商网中不能满足需求的，需求部门可以提供给财务部一家供应商，由财务部组织小组成员选出两家供应商，经过价格及服务谈判，小组最终确认供应商。（二）服务类产品采购流程1.需求部门开展项目活动涉及到外包服务执行公司的，要提交《服务类产品采购单》，详细填列需求，并提供一家外包服务公司信息，《服务类产品采购单》经部门主管（产品线总经理）签批后交由财务部，财务部将组织小组相关成员另外选出两家供应商，经过对外包服务公司进行评估最终取得评估意见，选定承包公司，并将《服务类产品采购单》在财务部备案存档。2．对于外包服务类产品10万元以上的，要执行公开招标制度：（1）需求部门开展项目活动涉及到外包服务执行公司的，要提交《服务类产品采购单》，详细填列可供选择的三家以上外包服务公司的相关信息，《服务类产品采购单》经部门主管（产品线总经理）签批后交由财务部。（2）需求部门向财务部提供项目进度时间安排表，需求说明及项目的招标文件；（3）财务部邮件的形式，向供应商发送招标文件，并电话通知供应商，向其解答供应商在招标过程中疑问；（4）本着公平、公正的原则，投标公司在规定时间内，向财务部提交投标文件、方案，并密封且加盖公章。（5）财务部组织小组成员依照评标标准，评选出中标者。2.承包协议经由公司法务部审批合格，交由需求部门与服务商签订承包合同。3．项目进行时，按照协议进度，执行公司付款流程，签批后办理付款。对于小组确认的产品，在采购后一个月内，公司任何人发现有低于采购价格10%以上的同类产品，财务部及小组相关成员将全面负责。本规定执行中的例外情况，由CEO批准后处理。二、验收流程：（一）实物资产的验收流程：1.人力行政部为公司实物资产的登记发放部门，资产验收单上，要有人力行政部门确认。2.财务部门为公司实物资产的登记核算部门，资产验收单上，要有财务部确认，验收单同时留存财务部。3．资产申请部门为资产最终使用部门，资产验收单上，要有申请部门确认，专业性IT产品要有技术中心人员参与验收。三、领用与管理：1公司资产的领用申请人为该部门财产管理员，该财产管理员需填制资产调拨单，经本部门负责人审批即可去人力行政部门领用。2领用人需按照规定在资产卡片或低值易耗品登记账上签字确认。3人力行政部需要根据资产卡片登记资产台帐，根据领用情况随时结出资产和低值易耗品留存余额，以便核对。4资产存放地点变更时（不包括资产跨部门调拨），需要资产管理员在变更后的一个工作日内，修改固定资产台帐，并以邮件形式通知财务部，财务部同时修改固定资产相关信息。5人力行政部、使用部门应每半年进行核对，以保证帐帐相符，帐实相符；财务部组织行政部、使用部门每年末进行全面清查盘点；使用部门经常进行内部清查盘点工作，确保帐物相符，如有不符立即查明原因更正，保证公司财产安全完整，并提高资源的利用率。6公司财产的部门间移交需要办理移交手续：资产移交需要在资产卡片上填列相关内容，并由移交人、接收人、人力行政部签字确认。7公司财产的报废由使用部门财产管理员提出报废申请，财务部组织小组相关成员进行专业鉴定。8经鉴定的报废申请需填写报废申请单，报经本部门主管审批。原值在2000元以内的资产，需报经人力行政部、财务部，原值在2000元以上的资产需另报经CEO审批。9人力行政部需要按要求填写资产卡片，并由以上相关人员签字确认；低值易耗品需要在低值易耗品登记账上列示，同样需要以上相关人员签字确认，以完成报废手续，并将报废申请单集中传递给财务部，以便财务部门在报废当月做好财产报废的账务处理。四、公司财产的报废：公司财产的报废由部门财产管理员提出报废申请，IT设备的报废申请需要由网络设备管理工程师进行专业鉴定，其他设备需要行政部财产管理专员确认。经鉴定的报废申请需报经本部门主管审批，固定资产需要人力行政总监最终审批，其他低值易耗品可直接在人力行政部办理报废手续。人力行政部财产管理专员需要在需要按要求填写固定资产卡片，并由以上相关人员签字确认；低值易耗品需要在低值易耗品登记账上列示，同样需要以上相关人员签字确认，以完成报废手续，并邮件通知财务部，以便财务部门在报废当月做好财产报废的账务处理。资产采购流程：采购流程需求部门财务部（评选小组）财务部门CEO开始开始终止终止5付款申请流程1申请5付款申请流程1申请2询价议价2询价议价3审核3审核4审核4审核流程描述序号作业描述执行者控制记录1需求部门编制采购申请报告，部门主管审批申请部门资产采购申请单2财务部组织小组相关成员从供应商网中选取供应商，进行询价议价，确认供应商财务部组织相关小组成员资产采购申请单3财务部审批预算执行情况。财务部资产采购申请单4按照批准后的采购申请单，实施协议签订及付款流程需求部门协议审批及付款申请单资产验收流程：流程图验收流程申请部门技术中心行政部门财务部开始开始终止终止验收验收ITIT验收验收记录记录登记登记流程描述序号作业描述执行者控制记录时间1申请部门验收采购资产申请部门资产验收单到货日2专业性IT设备，需要技术中心参与验收技术中心资产验收单到货日3登记资产，编制资产编号财务部门资产验收单到货次日内4资产登记及领用，黏贴资产编号行政部资产验收单、标牌。到货次日内五、附则：1本制度自颁布之日起实行。2公司授权财务部制定相关规范、流程并解释本办法；附一、资产采购申请单附二、资产验收单附三、资产标牌附四、资产调拨单附五、资产处置申请单附六、资产清理报告附七、资产盘点表附八、盘点报告附九、固定资产台帐附十、低值易耗品进销存台账财务分析管理规定为了规范公司财务分析的内容和格式，全面揭示经营管理活动的效果，切实发挥财务分析在公司经营管理中的作用，特制定本规定。根据公司经营管理的特点，财务部应每月分别对各经营项目进行财务分析。财务人员进行财务分析时须开展下列几方面的工作：1、明确分析目的，确定分析事项；2、贮存分析信息，全面掌握情况；3、进行定量分析，建立分析模型；4、搞好定性分析，抓住关键因素；5、作出综合评价，提出改进建议。为做好财务分析，各有关部门须按财务部的要求向财务部及时提供有关资料。财务分析的格式统一采用“表格+文字”的形式，即对所要分析的要素用表格列示，达到直观的效果，然后用文字进行重点分析说明。财务分析的主要内容：1、经营收入分析：对构成公司经营收入、交易额、费率的各项内容及指标进行分别列项分析，重点商户趋势；2、经营成本和管理费用分析：经营成本与管理费用的增减变化情况（与上月对比，与预算对比，与上年同期对比）并分析变化的原因，并结合交易额变化做出配比分析；3、经营效益分析：对各项收支分别列项，并配比其成本费用，分析各项利润（亏损）分别占总投资额的比例，即投资利润率。4、按部门进行分析：结合各利润中心、成本中心预算进行固定成本及变动成本分析。5、根据具体情况分析降低成本、费用的可行途径。6、做出资金运转情况的汇报与分析，明确沉淀资金或垫付资金，为能形成良好的现金流做出准备。7、对本期经营活动做出整体评价，并与上期、上年同期对比做出分析说明。根据分析结合具体情况，指出公司经营管理活动中存在的主要问题，并提出改进措施和建议。会计档案管理规定为了加强会计档案的科学管理，更好地为公司经营管理服务，特制定本规定。财务部为会计档案管理部门，财务部经理为兼职档案管理员，负责会计档案工作的指导、监督和检查，并指定专人负责会计档案的整理立卷、装订成册以及定期归档工作，所有财务人员要做好业务范围内会计档案资料的保管，并积极协助兼职档案管理员工作。财务部对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、方便查阅，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，具体包括：会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。2、会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其它会计帐簿。3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告。4、其它类：银行存款余额调节表、银行对帐单、其它应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。5、采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，并妥善保管磁盘。6、全年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务部各岗位人员编制档案清册，移交兼职档案管理员统一保管。财务档案的保管及销毁会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起（具体按附表所列期限执行）。保管期满的会计档案，除本规定第九条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：1、由财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2、财务专业主管部门在会计档案销毁清册上签署意见后，呈CEO批准后销毁。3、销毁会计档案时，应当由财务部派员、审计部门派员共同监销。4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告董事长。5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。6、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。7、预算、计划、制度等文件材料，按照文书档案管理规定执行，不适用本规定。会计电算化档案管理的规定1、会计电算化档案包括存储在硬盘、软盘上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿和会计报表。2、由于机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并由操作使用人员在打印输出的页面上签字或盖章注明，由审核人员签字盖章认可。3、磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上，其中会计科目和总帐数据必须永久保存，明细帐、记帐凭证及其它数据资料在两年后根据需要决定存毁。4、对硬盘上的会计数据必须采用软盘备份，每天操作的数据当天备份，月末再进行一次全面备份。不得直接对硬盘上的会计数据进行任何非法操作，如果需要对软盘上的数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据，恢复系统数据必须使用最新的正式备份。5、必须妥善保管好备份软盘，做好写保护操作，放在专用盒中，保证安全、洁净、防热、防潮、防磁。备份复制的软盘要每年定期进行重新复制，以防数据自动丢失。6、7、会计数据的备份软盘，分别存放在两个地点，应根据硬盘空间的大小情况，每隔两年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除。会计核算基础工作管理规定会计核算一般要求财务部应按国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。对下列经济事项，应及时办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付2、财物的收发、增减和使用3、债权债务的发生和结算4、资本、基金的增减5、收入、支出、费用、成本的计算6、财务成果的计算和处理7、其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记帐本位币。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，所形成的会计档案依照《会计档案管理规定》执行。会计电算化帐务处理的规定1、除特殊情况外，应在每年初或年末建立新会计年度的帐务文件，根据现行财务制度，设置全部级次的会计科目。会计年度中，可以根据需要追加新的会计科目，但已使用过的会计科目不得修改或删除。2、在新的会计年度开始后的二十天内，主管会计人员必须完成结转各帐户的年初手续，并保证数据检验平衡，年初余额在当年记帐以前修改，记帐以后如有调整，只能通过填制记帐凭证进行。3、任何登记入帐的收、支、转帐业务都必须填制记帐凭证、编号应当连续。4、总帐、明细帐、日记帐可采用计算机打印输出的活页帐，必须按先后秩序逐页编号后进行装订。5、出纳人员每天必须将根据当日发生的现金和银行存款收、支数据编制日报表。6、根据业务量情况，每月可记帐两次或三次，每月月末以前应将当月所有收、支及转帐业务全部登记入帐，每月核算一次总帐、明细帐。7、每月必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面文件，月末必须打印一次明细帐和日记帐，季度末必须打印一次总帐，年末将全部帐簿数据打印输出。8、根据帐簿数据，准确编制生成会计报表，报表格式遵从财政部门统一格式。9、报表编制要求数据真实、计算正确、内容完整、手续齐备，做到帐帐、帐证、帐表、表表之间勾稽严密。报表必须由分管财务的领导、会计主管和制表人签名盖章。10、各岗位人员有义务对自己的密码保密，但必须在财务主管处备案。11、各岗位人员对计算机信息的录入和修改结果负全部责任。编制财务报告1、财务部应于每月编制财务报告。财务报告包括：会计报表及其说明，会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及集团要求编报的各种报表。2、会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其它有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。发票、收据管理规定本规定中所称发票及收据是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票的基本联次为二联，第一联为存根联，第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。发票