财政学第六讲财政转移性支出课件

第六讲财政转移性支出一二三社会保险支出财政补贴税收支出目录一、社会保险支出（一）社会保险支出的性质和重要社会意义（二）我国的社会保险制度（四）我国社会保险制度改革和建立的历程（三）世界各国的社会保险制度（一）社会保险支出的性质和重要社会意义（1）保险具有私人产品特征一、社会保险支出（2）商业保险和社会保险社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。一、社会保险支出（一）社会保险支出的性质和重要社会意义（3）市场经济条件下，必须由政府实施社会保险制度的几点理由①在市场经济条件下，社会保险制度可以弥补市场机制的失灵，正如学者说：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”；②在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用；③私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保险。一、社会保险支出（一）社会保险支出的性质和重要社会意义（4）商业保险的局限性由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵；①商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题；②商业保险市场难以抗御系统性风险；③私人保险市场无法进行有目的的收入再分配；④一、社会保险支出（一）社会保险支出的性质和重要社会意义（二）我国的社会保险制度一、社会保险支出五、社会救济和社会福利

项目六、辅助社会保险项目四、医疗保险三、失业保险一、我国社会保险制度的建立

和发展二、养老保险我国社会保险制度（二）我国的社会保险制度（1）我国社会保险制度的建立和发展我国传统体制下的社会保险制度■在社会主义社会中，实施社会保障自然是政府的一项重要职能。■马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时就已经涉及了社会保险。■在传统体制下，中国的社会保险体系事实上被分为两大块：一是集体所有制单位(包括广大农民及城镇集体单位)二是国有制单位.一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（1）我国社会保险制度的建立和发展我国传统体制下的社会保险制度1、已经取得重大进展我国社保制度与国企改革相辅相成，相得益彰。①创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合部分基金制运作模式②积极推进广大农村人口的社会保险改革。③多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大。④立法通过并实施社会保险法。十一届全国人大常委会第十七次会议通过《社会保险法》,将于2011年7月1日付诸实施。⑤一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（1）我国社会保险制度的建立和发展我国传统体制下的社会保险制度1、已经取得重大进展我国社保制度与国企改革相辅相成，相得益彰。①创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合部分基金制运作模式②积极推进广大农村人口的社会保险改革。③多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大。④立法通过并实施社会保险法。十一届全国人大常委会第十七次会议通过《社会保险法》,将于2011年7月1日付诸实施。⑤一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（1）我国社会保险制度的建立和发展我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险1、养老保险的含义社会保险中最重要的项目。按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险2、养老金的筹集形式社会统筹·政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。·在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。·现收现付制一般采取社会统筹形式。个人账户·由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。·完全积累制一般采用个人账户形式。一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险3.给付水平影响因素·依不同的养老保险模式确定；·具体保险目标；·其他保险形式的发展程度等因素。衡量指标之一：总替代率一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险4、基本养老保险费的筹集5、指数调节机制一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险6、给付条件7、基本养老保险费的给付一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险①对储蓄的影响养老保险的经济影响一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险②对劳动供给的影响养老保险的经济影响·影响途径·影响程度一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（2）养老保险③对收入再分配的影响养老保险的经济影响·个人收入再分配·代际间收入再分配·同代间收入再分配一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（3）失业保险1、失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（3）失业保险2、失业保险的经济效应·道德风险问题·失业保险增加失业持续期未必是坏事一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（4）医疗保险医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。如中国的公费医疗、劳保医疗。中国职工的医疗费用由国家、单位和个人共同负担，以减轻企业负担，避免浪费。医疗保险引致的效率损失结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用左图的三角形EAE'的面积来衡量一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（5）社会救济和社会福利项目１、社会救济城镇居民最低生活保险①下岗职工生活补贴②农村“五保户”救济③灾民救济④２、社会福利项目一、社会保险支出（二）我国的社会保险制度（6）我国的辅助社会保险项目一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（1）社会保险制度的建立和发展始创社会保险制度的是德国的俾斯麦政府，时间则在19世纪80年代。该政府通过了历史上第一个社会保险法。俾斯麦1815-1898一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（1）社会保险制度的建立和发展若干国家社会保险税和社会保险支出占中央财政收支的比重(%)一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（2）西方各国社会保险制度大体有如下几种类型西方保险制度类型（1）社会保险型（2）社会救济型（4）节俭基金型（3）普遍津贴型一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（3）不同社会保险项目的共同特征参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（4）西方各国社会保险制度共同的特点保险项目名目繁多①社会保险资金有确定的来源②社会保险支出依法由政府集中安排③西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别。④社会保险资金的运作，有现收现付式和基金式两种模式。⑤一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（4）西方各国社会保险制度共同的特点现收现付制(pay-as-you-go)：现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法如图：一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（4）西方各国社会保险制度共同的特点完全基金制(fullyfunded)：完全基金制(fullyfunded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。具体做法如图：一、社会保险支出（三）世界各国的社会保险制度（4）西方各国社会保险制度共同的特点部分基金制（partiallyfunded）：部分基金制（partiallyfunded）在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。一、社会保险支出（四）我国社会保险制度改革和建立的历程一、社会保险支出首先是对各项基金的经费扶持其次是由中央财政拨款设立全国社会保障基金最后是建立社会保险基金预算，补贴社会保险基金预算支付的不足社会保险基金的筹集方式一是开征社会保险税二是实行收（缴）保险费在制度二、财政补贴（一）财政补贴的概念和分类（二）财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（三）财政补贴进一步完善的思路（一）财政补贴的概念和分类（1）财政补贴的概念二、财政补贴（一）财政补贴的概念和分类（2）财政补贴和社会保险支出的异同点·相同点：·不同点：二、财政补贴（一）财政补贴的概念和分类（3）我国财政补贴我国财政补贴二、财政补贴（一）财政补贴的性质和分类（3）我国财政补贴财政补贴的特征：政策性：根据一定时期政策目标确定补贴的对象、数额及期限等；①可控性：财政部门可以灵活掌握对象、方式、数量。②灵活性：随形势变化进行及时的调整和修正，是一种灵活的经济杠杆。③时效性：国家政策具有时效性决定。④二、财政补贴（一）财政补贴的性质和分类（3）我国财政补贴《补贴与反补贴措施协议》专栏：ＷＴＯ一定排斥财政补贴？“专项性补贴”“非专项性补贴”

红箱补贴黄箱补贴

绿箱补贴对补贴无限制二、财政补贴（一）财政补贴的性质和分类（3）我国财政补贴财政补贴分类按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出；按照财政的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴；按照财政补贴的用途分类：生产补贴、生活补贴、其他补贴；二、财政补贴（二）财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（1）财政补贴经济影响的机理分析1．财政补贴可以改变需求结构2．财政补贴可以改变供给结构3．将外部效应内在化二、财政补贴（二）财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（2）财政补贴的积极效应财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。①财政补贴可以以财政资金带动社会资金。②加大技术改造力度，推动产业升级。③消除“排挤效应”。④对社会经济发挥稳定效应。⑤二、财政补贴（二）财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（3）财政补贴使用过度的消极效应财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，总体上削弱国家财政的宏观调控能力。长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为，相应地缩小了市场活动覆盖的范围，而且财政补贴成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺利进行的阻碍因素。长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损”掩盖了部分企业由于经营不善而引起的经营亏损。某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。二、财政补贴（二）财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应（4）我国财政补贴需要进一步完善和解决的问题财政补贴项目仍然偏多，规模仍然偏大。①长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想。②不利于经济体制改革的顺利进行。③某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。④二、财政补贴（三）财政补贴进一步完善的思路二、财政补贴三、税收支出（一）税收支出的概念与分类（二）税收支出的形式（三）税收支出的预算控制（一）税收支出的概念与分类1973年，美国学者萨里(S.Surrey)在《税收改革之途径》中正式使用“税收支出”概念。并迅速在西方国家成长起来。税收支出