第五章信用证教学课件

一、什么是信用证1、信用证起源

信用证起源于古罗马法，该法明确了商品与货币交换过程中可采用文字书写的信用证件，以表示交换双方的商业信誉。

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2、信用证的含义信用证(LetterofCredit，L／C)，是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式。2020/12/122二、信用证支付方式的特点1.信用证是一项独立的文件。2.信用证结算方式依托的是银行信用。3.信用证是一种单据买卖，各有关当事人处理的是单据，而不是货物、服务和/或其他行为。

2020/12/123三、信用证方式的流程图2020/12/124信用证方式的一般收付程序(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。2020/12/125(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把贷款垫付给受益人。(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。(8)开证行通知开证人付款赎单。2020/12/126四、信用证主要内容1开证行名称（IssuingBank）。一般在信用证中首先标出，应为全称加详细地址。2、信用证号码（L/CNumber）。一般不可缺少。3、信用证形式（FormofCredit）。一切信用证均应明确表示是可撤销还是不可撤销的，是即期还是远期，是否可循环等。4、开证日期（DateofIssue）。必须标明开证日期，这是信用证是否生效的基础。5、受益人（Beneficiary）。受益人即出口商，它是惟一享有利用信用证支取款项权利的人，因此，必须标明完整的名称和详细的地址6、开证申请人（Applicant）。信用证为买卖合同签约双方约定的支付工具，信用证的申请人应是买卖合同中的买方（进口商），应标明完整的名称和详细地址。2020/12/1277、信用证金额（L/CAmount）。这是开证付款责任的最高限额，应能满足买卖合同的支付。信用证金额要用大小写分别记载。8、有效期限（TermsofValidity或ExpiryDate）。即受益人向银行交单取款的最后期限，超过这一期限，开证行就不再负付款责任。9、生效地点。即交单地点10、汇票出票人（Drawer）。一般是信用证的受益人，只有可转让信用证经转让后，出票人才可能不是原证受益人。11、汇票付款人（Drawee）。信用证的付款人是开立汇票的重要依据，汇票付款人须根据信用证的规定来确定。2020/12/12812、汇票出票条款（DrawnClause）。主要表明汇票是根据某号信用证开出的13、对单据的要求。信用证中一般列明需要的单据，分别说明单据的名称、份数和具体要求。最为基本和重要的单据主要是商业发票、运输单据、保险单据。此外，进口商还往往要求出口商提供产地证、品质证书等单据。14、关于货物描述部分。一般包括货名、数量、单价以及包装、唛头价格条件等最主要的内容和合同号码。15、装运地/目的地。一般情况下，信用证中关于运输的项目有装货港、卸货港或目的地、装运期限等16、分装/转运。信用证还必须说明可否分批装运和可否转运2020/12/12917、开证行对有关银行的指示条款。包括对议付行、通知行、付款行的指示条款18、开证行的保证条款。开证行通过保证条款来表明其付款责任。19、开证行签章。即开证行代表签名。20、其他特别条件。其他特别条款主要用以说明一些特别要求。2020/12/1210信用证样本IssueofaDocumentaryCredit

BKCHCNBJ810MESSAGETYPE:700

TypeofDocumentaryCredit

40AIRREVOCABLE

LetterofCreditNumber20

LC84E0081/99

DateofIssue

31G990916

DateandPlaceofExpiry31D991015KOREA2020/12/1211ApplicantBank

51DBANKOFCHINALIAONINGBRANCH

Applicant

50DALIANWEIDATRADINGCO.,LTD

Beneficiary

59SANGYONGCORPORATION

CPOBOX110SEOULKOREA

CurrencyCode,Amount

32BUSD1,146,725.04

Availablewith...by...

41DANYBANKBYNEGOTIATION2020/12/1212Draftsat

42C45DAYSAFTERSIGHT

Drawee

42DBANKOFCHINALIAONINGBRANCHPartialShipments

43PNOTALLOWED

Transhipment

43TNOTALLOWED

ShippingonBoard/Dispatch/PackinginChargeat/from

44ABUSAN

Transportationto

44B

DALIANPORT,P.R.CHINA2020/12/1213LatestDateofShipment

44C990913

DescriptionofGoods

or

Services:45A

FROZENTunaUSD770/MTCFRDALIANQUANTITY:200MT

FROZENSalmonUSD600/MTCFRDALIANQUANTITY:300MT

2020/12/1214DocumentsRequired:46A

1.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN5COPIES.2.FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSED,MARKED"FREIGHTPREPAID"NOTIFYINGLIAONINGOCEANFISHINGCO.,LTD.TEL:(86)411-3680288

2020/12/12153.PACKINGLIST/WEIGHTMEMOIN4COPIESINDICATINGQUANTITY/GROSSANDNETWEIGHTSOFEACHPACKAGEANDPACKINGCONDITIONSASCALLEDFORBYTHEL/C.4.CERTIFICATEOFQUALITYIN3COPIESISSUEDBYPUBLICRECOGNIZEDSURVEYOR.2020/12/12165.BENEFICIARY'SCERTIFIEDCOPYOFFAXDISPATCHEDTOTHEACCOUNTEEWITH3DAYSAFTERSHIPMENTADVISINGNAMEOFVESSEL,DATE,QUANTITY,WEIGHT,VALUEOFSHIPMENT,L/CNUMBERANDCONTRACTNUMBER.

2020/12/12176.CERTIFICATEOFORIGININ3COPIESISSUEDBYAUTHORIZEDINSTITUTION.7.CERTIFICATEOFHEALTHIN3COPIESISSUEDBYAUTHORIZEDINSTITUTION.

2020/12/1218

五、信用证的主要当事人及其权利与义务(1)开证申请人(applicant)。向银行申请开立信用证的人，在信用证中又称开证人(opener)。义务：根据合同开证；向银行交付比例押金；及时付款赎单;开证行拒付时向受益人付款；接受申请修改信用证权利：验、退赎单；验、退货（均以信用证为依据）2020/12/1219(2)开证行(opening／issuingbank)。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任；在单据相符时向指定银行行付款权利：收取手续费和押金；拒绝受益人或议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货；货不足款可向开证申请人追索余额。2020/12/1220(3)受益人(beneficiary)。指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。义务：收到信用证后应及时与合同核对，不符者尽早要求开证行修改或拒绝接受或要求开证申请人指示开证行修改信用证；如接受则发货并通知收货人，备齐单据在规定时间向议付行交单议付；对单据的正确性负责，不符时应执行开证行改单指示并仍在信用证规定期限交单。权利：被拒绝修改或修改后仍不符有权在通知对方后单方面撤消合同并拒绝信用证；交单后若开证行倒闭或无理拒付可直接要求开证申请人付款；收款前若开证申请人破产可停止货物装运并自行处理；若开证行倒闭时信用证还未使用可要求开证申请人另开。2020/12/1221(4)通知行(advising/notifyingbank)。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。义务：审查信用证的表面真实性，不对信用证的内容承担责任；及时通知受益人；对无法核对的信用证应立即告知开证行权利：可以拒绝通知信用证；通知后可向受益人收取通知费等相关费用。2020/12/1222(5)议付银行(negotiatingbank)。指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。义务：严格审单；发现不符交单时应该拒绝并通知当事人；垫付或贴现跟单汇票权利：可议付也可不议付；议付后可处理（货运）单据；议付后开证行倒闭或借口拒付可向受益人追回垫款2020/12/1223六、信用证的种类（1）根据信用证的开立方式来分：1）信开信用证：以信函格式开立并以航空邮件寄交通知行。(少用）2）电开信用证：以电报、电传和swift方式开立①简电：基本内容以电文方式预先通知受益人，详细条款再以邮航寄通知行②全电：开证行将全部内容加押后传给通知行③swift信用证（前面已讲，常用）2020/12/12242020/12/12252020/12/12262020/12/1227(2)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证（DocumentaryCredit）及光票信用证（CleanCredit）。(3)以开证行所负的责任为标准可以分为：①不可撤销信用证(IrrevocableCredit)。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。②可撤销信用证（RevocableCredit）。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。2020/12/1228(4)以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：①保兑信用证（ConfirmedL/C）。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。②不保兑信用证。（UnconfirmedL/C）开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。

2020/12/1229(5)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：①可转让信用证（TransferableL/C）。信用证可经开证行授权的出口地银行在受益人（第一受益人）的要求下，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”，且只能转让一次。②不可转让信用证（UntransferableL/C）。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中末注明“可转让”，即是不可转让信用证。2020/12/1230七、如何开立信用证1.开证的申请①选择开证行②填写开证申请表2.开证的要求①开证资格审查②开立的指示必须完整和明确3.开证的安全性——保证金和手续费2020/12/1231八、信用证的审核1．检查信用证的付款保证是否有效。2．检查信用证的付款时间是否与合同的规定相一致。3．检查信用证受益人和开证申请人的名称和地址是否完整正确。4．检查装运的有关规定是否符合要求。5．检查能否在信用证规定的交单期内提交单据。2020/12/12326．检查信用证内容是否完整。7．检查信用证的通知方式是否安全、可靠。8．检查信用证的金额、币别是否符合合同规定。9．检查信用证中的数量是否与合同规定相一致。10．检查价格条款是否符合合同规定。11．检查货物是否允许分批出运。2020/12/1233

12．检查货物是否允许转运。13．检查有关的费用条款。14．检查信用证规定的文件能否及时提供。15．检查信用证中有无影响收款的软条款。16．检查信用证中有无矛盾之处。17．检查有关信用证是否受UCP600的约束。2020/12/1234九、常见的信用证诈骗(一)假冒或伪造印鉴(签字)诈骗所谓“假冒或伪造印鉴(签字)诈骗，”是指诈骗分子在以打字机打出并通过邮递方式寄出的信用证，假冒或伪造开证行有权签字人员的印鉴(签字)，企图以假乱真欺骗受益人(出口商)盲目发货，最终达到骗取出口货物目的。

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案例：例如：河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行名义开立的跟单信用证，金额为USD37,200.00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行。因该证没有象往常一样经受益人当地银行专业人员审核，发现几点可疑之处：(1)信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辩认从何地寄出；(2)信用证限制通知行－伦敦国民西敏寺银行议付；有违常规；(3)收单行的详细地址在银行年鉴上查无；(4)信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；(5)信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经开证行总行联系查实，确实如此。从而避免了一起伪造信用证件诈骗。2020/12/1236（二）盗用或借用他行密押（密码）诈骗所谓“盗用或借用他行密押(密码)诈骗”，是指诈骗分子在电开信用证中，诡称使用第三家银行密押，但该第三家银行的确认电却无加押证实，企图瞒天过海，骗取出口货物。

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案例：某中行曾收到一份由加拿大AC银行某分行电开的信用证，金额约100万美元，受益人为安徽某进出口公司。银行审证员发现该证存在以下疑点：(1)该证没有加押证实，仅在来证开注明“本证将由××行来电证实(2)该证装效期在同一天，且离开证日不足一星期；(3)来证要求受益人发货后，速将一套副本单据随同一份正本提单用DHL快邮寄给申请人；(4)该证为见45票天付款，且规定受益人可按年利率11％索取利息(5)信用证申请人在加拿大，而收货人却在新加坡；(6)来证电传号不合常理。针对这几个疑点，该中行一方面告诫公司“此证密押未符，请暂缓出运”，另一方面，赶紧向总行国际部查询，回答：“查无此行”。稍后，却收到署名“美漩银行”的确认电，但该电文没有加押证实，于是该中行设法与美洲银行驻京代表处联系，请示协助催促，最后得到答复：“该行从未发出确认电，且与开证行无任何往来”。至此，终于证实这是一起盗用第三家银行密押的诈骗案。2020/12/1238(三)“软条款”/“陷阱条款”诈骗所谓“软条款”/“陷阱条款”诈骗是指诈骗分子要求开证行开出主动权完全操纵在开证方手中，能制约受益人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证，以便行骗我方出口企业和银行。

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案例：辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额为195万美元。信用规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出”该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元人民币付给了买方指定代表，装船前买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。2020/12/1240(四)伪造信用证修改书诈骗所谓“伪造信用证修改书诈骗”是指诈骗分子不经开证行而直接向通知行或受益人发出信用证修改书，企图钻出口方空子，引诱受益人发货，以骗取出口货物。

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案例：USD1,092,000.00元的信用证，受益人为海南某外贸公司。来证含有这样一个“软条款”：“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行通知的买方装运指示、指定运输船名、装运日期时，才可装运；而且该修改书必须包括在每套单据中议付”，同时规定：“正本提单装船后邮寄给申请人”。该中行在将来证通知受益人时，提请其有关注这些条款，并作好防范。稍后，该中行又收到原证项下电开修改书一份，修改书指定船名、船期，并将原证允许分批装运改为禁止分批装运，但其密押却是沿用原证密押。该中行马上警觉起来，并迅速查询开证行，在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时，受益人的出口货物(70吨白胡椒)正整装待发，其风险不言而喻。2020/12/1242(五)假客检证书诈骗所谓“假客检证书诈骗”，是指诈骗分子以申请人代表名义在受益人出货地签发检验证书，但其签名与开证行留底印鉴式样不符。致使受益人单据遭到拒付，而货物却被骗走。

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案例：某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992.000.00元，出口货物是20万台照相机。信用证要求发货前由申请人指定代表出具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书，并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益有将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：“托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造”。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。2020/12/1244(六)涂改信用证诈骗所谓“涂改信用证诈骗”，是指诈骗分子将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额