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文档简介
1412特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立原则而减少企业或者其关联额时应当按照独立原则进行分摊。业向报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。一方直接或者间接持有另一方的总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第所持有的肢份达到25%以上。如果一方通过中间方对另一方间接持有，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方定关联关系时按持股比例合并计算。双方存在持股关系或者同为第持股，虽持股比例未达到上述第1项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷总额的10%以上由另一方担保（与双方存在持股关系或者同为第持股，虽持股比例未达到上述第1项规定，但一方的生产经营活一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会、经理、副经理、财务和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理 该居民企业为企业的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。定，豁免填报部分或者全部国别报告。（八）企业虽不属于上述第（五）条规定填报国别报告的范围，但其所属企业按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列条件之一的，可以在实施特别纳税时要求企业提提供其关联的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。 ①关联描述和明细，包括关联相关合同或者协议副本及其执行情况的说明，标的的特性，关联的类型、参与方、时间、金额、结算货币、条件、贸易形式，以及关联与非关联业（五）成本分摊协议资本弱化特殊事项文档。且关联金额不计入上述第（三）条规定的关联金额范围。（七）主体文档应当在企业最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和起30日内提供。（十三）企业依照有关规定进行关联申报、提供同期资料及有关资
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