




版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
PAGEPAGE1推行农信社非信贷款资产风险五级分类的思考第一篇:推行农信社非信贷款资产风险五级分类的思考推行农信社非信贷款资产风险五级分类的思考、农村信用社的非信贷款资产后期余资产的总称。农村信用社的非信贷款资产根据风险占用形态,可以划分为非风险性(正常、关注)和风险性非信贷资产(次级、可疑、损失)。非风险性非信贷资产是指农村信用社正常经营发生的资产占用或垫款,在一定时间内能正常收回或摊销的。风险性非信贷资产是信用社因各种原因形成的非信贷资产占用或垫款,存在一定的潜在风险和损失。非风险性非信贷资产(正常、关注)和风险非信贷资产(次级、可疑、损失)是一种动态变化的资产。在当前农村信用社信贷资产推行五级分类风险管理模式的格局下,将五级分类延伸到非信贷资产显得尤为迫切。一、非信贷资产风险管理存在的主要问题1、风险意识淡薄。2、占用质量低劣。3、管理存在偏差。4、政策支持缺乏二、现实的思考1、增强风险意识与推行风险分类并重。2、完善非信贷资产风险管理机制。3、完善非信贷资产风险管理内控机制。4、强化监管与注重能力建设并重。第二篇:非信贷资产风险五级分类操作办法阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类讲义农村信用社非信贷资产风险五级分类工作,此项工作对我们来说是个新事物、新课题,为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成,便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类,确保分类结果的准确性和真实性,我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下:操作步骤一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》;二、核对账务、收集有关资料;三、编制工作底稿1、资产项目:填列资产所属会计科目名称;2、资产名称:填列具体资产名称;3、编制内容应具体包括:资产形成时间及原因、资产现状、具体分类理由及依据、分类结果。四、填制工具表现金类资产、存放联行款项等(附表1-1)在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上,填制工作底稿确定分类结果,然后按分类结果填制认定工具表。1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产,由于风险很低或无风险,风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料:(1)分类日期的现金日记账(复印件);(2)日报表(复印件);(3)对账单(复印件)。这些能较全面的证明这些资产的状态,当然针对一些特殊的情况,分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中,可能会遇到一些历史问题,出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况,比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱,现在融资中心取消了,但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算,而应根据资金的性质调整到相应的科目。填这张表时在填报说明中要注意第二项,现解释如下:合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目,选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。“金额栏”是指违规列账金额,如果全部正确则不填。2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内:在兑付期内为正常类;在延长兑付期内认定为关注类;因为,兑付期可以看作账龄,兑付期内无风险,超过兑付期意味着这部分资产面临着风险,到期后可能会出现不予兑付的情况。同业债权类(附表1-2)一、序号按资产顺序号填列;二、交易对手:债权、债务交易对方名称;三、核算科目:具体核算科目;四、账面金额:按账面实际金额填列;五、形成时间:每笔业务形成的具体时间;六、债券名称:此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称;如:国债0601、国开0605;七、操作风险1、合规性:(1)有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单,填列“合规”,金额不用填写;(2)不合规:拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同;存放其他同业没有相应凭证;买入返售债券无债券质押交割单,填列“不合规”。金额:填写具体违规金额。2、准确性:选填准确、不准确。按“六相符”内容填列,都相符填列准确,金额不填写。3、完备性:(1)有无协议:填列“有”或“无”;(2)协议合法性:如各相关手续完整、有融资合同,应选填合法合规;如农村信用社将资金拆放给证券公司,从事股票交易合同不完备,应选填“不合法”;如农村信用社向其他金融机构超比例拆放资金,合同不完整,应选填“不合规”。(3)凭证齐全性:相关交易合同、协议均有属于齐全;八、信用风险1、交易对手经营状况;2、逾期天数(转让是否受限制):填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”;3、诉讼情况:选填“未、诉讼中、执行中、终结”,如交易对手违约需要付诸于法律时具体填写;4、诉讼时效:选填“内、失”;5、市场风险:如对该笔资产进行处臵,预计账面价值低于市场价值的差额数;九、预计损失额:农村信用非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。十、预计损失率:(预计损失额÷账面价值)×100%十一、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内在的其它重要事项;十二、初分意见:由初分社人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;十三、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;十四、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。存放同业款项案例:某县联社在农行存放款项共2笔,金额合计:175万元,第一笔资金系行社脱钩前形成的,金额为75万元,由于脱钩时产权不明,一直存在争议,但农行能按期结息。第二笔资金系20XX年3月20XX放农行,金额100万元,约定期限为30天,但由于前笔款项的原因,该行到期后至今未归还此笔款项,现对此项资产进行分类:工作底稿:由于第一笔资金是行社脱钩时形成,产权不明,存在争议,但由于该笔款项能按期结息,根据风险分类法至少划分为次级类。第二笔款项由于到期未能支付,应根据核心定义视风险程度进行分类,如果到6月19日此笔款项仍未支付,逾期天数超过30天至少划分为可疑类资产。拆放银行业案例:某家法人信用社于20XX年3月10日,拆借给某城市信用社100万元资金,期限一年,期间由于该社经营恶化,支付出现风险,资产负债率为135%,经银监部门批准同意其市场退出,并履行了法定清算程序,经清算组清算后能还拆借款10万元。分析:由于此笔借款属于拆放银行业的范筹,根据风险分类法进行分类,由于交易对手依法宣告关闭,且停止经营活动,债权无法落实,初分认定此笔资产为损失类。投资类资产(附表1-6)投资类资产指债券投资、各种股权性质的投资。主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。附表1-6填制方法:一、序号:填写顺序号;二、投资类型:“国债、金融债、企业债、其他”如:财政部发行的为国债;国家开发银行、农业发展银行、进出口银行发行的债券为金融债;企业债是银行间债券市场内批准的企业发行的短期融资券。三、项目名称:为具体投资名称;如在农业银行管理期间信用社对企业的投资,是什么项目就具体填什么内容;四、核算科目:填写分类时的具体核算科目;五、账面金额:截止分类时的账面实际金额;六、债券发行单位:填列发行债券的单位名称;如果是股权投资不需要填写。七、债券信用等级:结合发行债券机构的对外信息披露和评级情况进行填列;八、操作风险(与同业债权认定表填制相同)九、信用风险1、转让是否受限制:选填“是、否”;如投资购买的长期债券,在没有到期时发行企业由于违规被人民银行取消参与银行间债券市场资格,这种情况下该笔债券转让肯定受限制;2、被投资单位经营状况:选填“正常、亏损、关停、破产”;主要是针对被投资企业的经营情况,按具体情况填写。3、诉讼情况、诉讼时效、市场风险(同上表)十、预计损失额:农村信用社非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。十一、预计损失率:(预计损失额÷账面价值)×100%十二、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内的其它重要事项;十三、初分意见:由初分人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;十四、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;十五、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。实例:1992年某信用社、政府、土产公司共同出资兴建一座酒楼,建筑面积580平米,三方协议书上明确信用社投资价格为20XX,经查传票入账时间为1993年1月,占股38%,该酒楼因种种原因至1998年一直未能对外营业,由于该楼年久失修漏雨严重,1998年8月18日经三方代表协商此房减值52.7%,信用社投资金额减少为105400元。该酒楼1998年经政府重新装修开业并对外出租至今,由于此房土地属政府投资所有,产权不明,信用社与政府多次协商,政府答复为:该酒楼对外出租后一直处于亏损状态,无分红能力。根据成本与市价孰低法结合实际情况,认定为损失类。固定资产分类认定表(附表1-8)固定资产的分类,只针对未提足折旧的固定资产确定是否存在价值变动迹象,主要采用可变现净值法的分类标准,结合核心定义和固定资产实际情况进行综合分析,确定分类结果,在充分做好工作底稿的基础上,按固定资产明细账逐项填列。一、序号:按顺序填列。二、项目名称:选填“营业用房、非营业用房、汽车及机械设备、电子设备、交通设备、其它”。三、资产名称:按固定资产明细账上的相关名称如(办公楼、库房、运钞车等内容)填列。四、原值:是指固定资产取得时的账面价值或重估后的入账价值填列。五、累计折旧:此项按实际提取的累计折旧额填列。六、形成时间:就是固定资产取得时的入账时间或重估后入账时间,如××信用社在1992年自建办公室一处,建造价值5万元,1994年对该固定资产重新进行了评估,增值1万元,重估后该固定资产价值为6万元,入账时间则为1994年。七、操作风险:1、合规性,内容栏选填“合规、违规列账、违规使用会计科目及其他违规行为”如果合规填“合规”二字,金额不必填写;如果不合规,填不合规的内容,如“违规列账”、“违规使用会计科目”等,金额栏填列不合规内容中反映出的差额部分。2、准确性,反映会计核算的准确性。内容栏选填“相符”和“六相符”中不相符的内容。如果未违反“六相符”原则,就填“相符”;如果不相符就填违反“六相符”核算中的具体违反项,如“账实不符”“账表不符”“内外账不符”等。金额栏反映不符内容的差额部分。3、完备性,第一栏“有无权属证明”,权属证明内容主要包括“产权证”、“土地使用证”、“购买合同”“车辆行驶证”等相关手续。根据具体情况,选填“均有、有产权证、有土地使用证、有购买合同、均无”等内容;第二栏“账、卡、薄完整性”选填“齐全,无账、卡、薄,缺账”;第三栏“计提折旧准确性”主要是针对不同性质的固定资产应采取不同的折旧方法和是否按规定的时间提取。根据实际情况选填“准确”、“不准确”;第四栏“折旧计提规定年限”,按财务会计核算的相关规定填列相应固定资产折旧计提的规定年限,如汽车则填“5”年。八、市场风险:1、完整性:选填“完好、有缺陷、严重毁损、有账无物”等;2、使用情况:选填“自用、出租、闲臵、出借”等;3、使用价值”:反映账面价值与市场价值的差额,选填“增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值”等。固定资产类案例如XXX信用社现有营业用房两处,一处是营业楼,另一处是营业部,均是通过协议购买的,另有小轿车一辆是用自有资金购买的;首先搜集该信用社固定资产相关资料,经查实该信用社营业楼无任何相关权属证明;营业部相关权属证明(房屋产权所有证、购房协议书)齐全;小轿车权属证明(行驶证、购车发票)齐全,但行驶证以个人名义办理,在权属证明上存在一定的瑕疵。其次根据固定资产账卡簿等相关档案资料撰写工作底稿。具体案例分析如下:案例1:XXX信用社营业楼:建成于1993年,占地面积1000多平方米,主营业楼建筑面积2513平方米,原值165.41万元,1994年重估价值174.54万元,于1994年10月1日投入使用,因种种原因至今未办理土地使用证、准建证、房屋产权证等相关产权证明。截止20XX年末,累计折旧116.46万元,账面净值5.76万元,按现市价计算,价值约380万元,已使用13年,属信用社资产无事实上的争议,但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素即该营业楼无相关产权证明,有“潜在缺陷”,初分认定为关注类资产。例2:XXX路分社:20XX年4月19日通过协议的形式购入XXX房产111.6平方米,价值39万元,并办理了房产转移手续,相关产权证齐全,截止20XX年末计提折旧5.2万元,账面净值33.85万元,按市价计算价值约39万元,现正常使用,无产权争议,初分认定为正常类资产。附:购房协议复印件、房产证复印件例3:某信用社于20XX年12月18日,购买桑塔纳轿车一辆价值17.5万元,凭证、证件齐全。截止20XX年末,计提折旧10.5万元,净值7万元,目前正常使用,权属证件齐全,无产权争议,但在办理行驶证时为节省费用,以个人名义办理了行驶证,虽然是信用社职工,但对信用社来说存在造成损失的不利因素,有一定的风险性,因此在初分时认定为关注类资产。附:购车发票复印件、行驶证复印件在建工程分类认定表(附表1-9)在建工程主要以专家判定法为主,结合市场情况、实际情况进行分析分类。附表1-9表填制方法:一、序号按资产顺序号填列,例如:1、办公楼工程;2、电子化建设资金等;二、资产名称:按工程具体名称填列;三、账面金额:填写在建工程账面数;四、形成时间:不论是单笔或多笔形成的,均填写第一笔入账时间;五、操作风险1、合规性:(1)法律手续齐全,运行正常,填列“合规”,金额不用填写;例如:某信用社营业用房在建工程有土地征用手续、上级批复、工程预算、施工合同并在正常建设过程中;(2)不合规:按填表说明内容填,不属于在建工程科目核算在建工程内容,属于违规使用会计科目;未经上级部门批准,工程没有预算手续、超出批准范围等情况属于违规列账;其它不合规情况,不符合有关制度的填列其他违规,其它违要在工作底稿中具体说明;金额:填写具体违规金额。2、准确性:按“六相符“内容填列,都相符填列相符,金额不填写;不相符按不符内容填写如账实不符、账账不符等;金额填写不相符金额。3、完备性:(1)产权合法性选填合法、不合法;权属证明明晰不存在争议,施工合同符合国家法律法规要求,为合法;没有相关权属证明并存在一定争议,没有与施工单位签订施工合同或合同签订有漏洞存在明显瑕疵容易产生法律纠纷,为不合法。(2)凭证齐全性如有土地使用证、规划许可证、预算说明书、上级批文、建筑施工合同,填写“齐全”;没有土地使用证、规划许可证、上级批文填写:“重要凭证缺失”;其他为“一般凭证缺失”;任何相关证、文都没有为“无凭证”4、审批人(机构),填写有或无5、其它:前三项不包括在内的重要事项,填入此栏,同时应在工作底稿中说明具体情况;六、市场风险1、资产现状完整性:填写完整、有缺陷(指一般损坏现象)、严重毁损、有账无物使用情况:填写自用、出租、闲臵、出售使用价值:填写增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值七、账面价值高于市场价值的差额填写账面价值-市场价值的金额,(市场价值由非信贷风分类工作小组参考市场进行确定)即账面价值与市场价值比较得出相关结果,如果低于或等于不填写。八、预计损失额:由农村信用社非信贷资产风险分类工作领导小组依据市场价值分析判断填列,也可聘请社会中介机构和有关专家评估判断。九、预计损失率:预计损失额÷预计价值×100%十、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内的其它重要事项;十一、初分意见:由分类人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;十二、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;十三、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;在建工程分类案例:1998年某信用社与房地产开发商协议购买一商用底店拟设立一分社,信用社与开发商签订了房屋购买合同,并支付购房款30万元,在在建工程科目核算,由于房地产开发商所征用的土地存在法律纠纷,迫使工程长期停工,截止20XX年末,仍未交付使用。根据认定表情况按照非信资产风险分类核心定义及分类标准,划分为损失类资产。直接认定为损失类(附表1-12)按资产科目直接填报,判断理由要包括是否符合财务列账要求及列账数据的准确性,其中1631待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失,3121历年亏损挂账直接认定为损失类资产。1531固定资产清理按分类标准:按可变现净值法分析填列。划分为损失类非信贷资产超过10万元填列(附表2)具体填列抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程五项中拟认定为损失类单笔10万元(含)以上资产必须逐笔填制本认定表,在填制时根据分类认定表以及工作底稿直接填列。在进行非信贷资产风险分类过程中,要注意以下两条特别规定:(一)未准确核算的项目,或由于分类所需的资料不全,导致风险分类判断困难的项目,至少划分为关注类;(二)违反国家有关法律法规和非信贷资产的有关制度规定的,除已划分为损失类的,分类结果要下调一级。本讲解由自治区联社财务计划部负责解释,在操作的过程中如有疑异及时向自治区联社分类领导小组办公室反馈第三篇:信用社(银行)非信贷资产风险五级分类讲义##信用社(银行)非信贷资产风险五级分类讲义农村信用社非信贷资产风险五级分类工作,此项工作对我们来说是个新事物、新课题,为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成,便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类,确保分类结果的准确性和真实性,我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下:操作步骤一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《##农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》;二、核对账务、收集有关资料;三、编制工作底稿1、资产项目:填列资产所属会计科目名称;2、资产名称:填列具体资产名称;3、编制内容应具体包括:资产形成时间及原因、资产现状、具体分类理由及依据、分类结果。四、填制工具表现金类资产、存放联行款项等(附表1-1)在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上,填制工作底稿确定分类结果,然后按分类结果填制认定工具表。1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产,由于风险很低或无风险,风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料:(1)分类日期的现金日记账(复印件);(2)日报表(复印件);(3)对账单(复印件)。这些能较全面的证明这些资产的状态,当然针对一些特殊的情况,分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中,可能会遇到一些历史问题,出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况,比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱,现在融资中心取消了,但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算,而应根据资金的性质调整到相应的科目。填这张表时在填报说明中要注意第二项,现解释如下:合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目,选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。“金额栏”是指违规列账金额,如果全部正确则不填。2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内:在兑付期内为正常类;在延长兑付期内认定为关注类;因为,兑付期可以看作账龄,兑付期内无风险,超过兑付期意味着这部分资产面临着风险,到期后可能会出现不予兑付的情况。同业债权类(附表1-2)一、序号按资产顺序号填列;二、交易对手:债权、债务交易对方名称;三、核算科目:具体核算科目;四、账面金额:按账面实际金额填列;五、形成时间:每笔业务形成的具体时间;六、债券名称:此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称;如:国债0601、国开0605;七、操作风险1、合规性:(1)有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单,填列“合规”,金额不用填写;(2)不合规:拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同;存放其他同业没有相应凭证;买入返售债券无债券质押交割单,填列“不合规”。金额:填写具体违规金额。2、准确性:选填准确、不准确。按“六相符”内容填列,都相符填列准确,金额不填写。3、完备性:(1)有无协议:填列“有”或“无”;(2)协议合法性:如各相关手续完整、有融资合同,应选填合法合规;如农村信用社将资金拆放给证券公司,从事股票交易合同不完备,应选填“不合法”;如农村信用社向其他金融机构超比例拆放资金,合同不完整,应选填“不合规”。(3)凭证齐全性:相关交易合同、协议均有属于齐全;八、信用风险1、交易对手经营状况;2、逾期天数(转让是否受限制):填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”;3、诉讼情况:选填“未、诉讼中、执行中、终结”,如交易对手违约需要付诸于法律时具体填写;4、诉讼时效:选填“内、失”;5、市场风险:如对该笔资产进行处置,预计账面价值低于市场价值的差额数;九、预计损失额:农村信用非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。十、预计损失率:(预计损失额÷账面价值)×100%十一、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内在的其它重要事项;十二、初分意见:由初分社人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;十三、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;十四、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。存放同业款项案例:某县联社在农行存放款项共2笔,金额合计:175万元,第一笔资金系行社脱钩前形成的,金额为75万元,由于脱钩时产权不明,一直存在争议,但农行能按期结息。第二笔资金系20XX年3月20XX放农行,金额100万元,约定期限为30天,但由于前笔款项的原因,该行到期后至今未归还此笔款项,现对此项资产进行分类:工作底稿:由于第一笔资金是行社脱钩时形成,产权不明,存在争议,但由于该笔款项能按期结息,根据风险分类法至少划分为次级类。第二笔款项由于到期未能支付,应根据核心定义视风险程度进行分类,如果到6月19日此笔款项仍未支付,逾期天数超过30天至少划分为可疑类资产。拆放银行业案例:某家法人信用社于20XX年3月10日,拆借给某城市信用社100万元资金,期限一年,期间由于该社经营恶化,支付出现风险,资产负债率为135%,经银监部门批准同意其市场退出,并履行了法定清算程序,经清算组清算后能还拆借款10万元。分析:由于此笔借款属于拆放银行业的范筹,根据风险分类法进行分类,由于交易对手依法宣告关闭,且停止经营活动,债权无法落实,初分认定此笔资产为损失类。投资类资产(附表1-6)投资类资产指债券投资、各种股权性质的投资。主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。附表1-6填制方法:一、序号:填写顺序号;二、投资类型:“国债、金融债、企业债、其他”如:财政部发行的为国债;国家开发银行、农业发展银行、进出口银行发行的债券为金融债;企业债是银行间债券市场内批准的企业发行的短期融资券。三、项目名称:为具体投资名称;如在农业银行管理期间信用社对企业的投资,是什么项目就具体填什么内容;四、核算科目:填写分类时的具体核算科目;五、账面金额:截止分类时的账面实际金额;六、债券发行单位:填列发行债券的单位名称;如果是股权投资不需要填写。七、债券信用等级:结合发行债券机构的对外信息披露和评级情况进行填列;八、操作风险(与同业债权认定表填制相同)九、信用风险1、转让是否受限制:选填“是、否”;如投资购买的长期债券,在没有到期时发行企业由于违规被人民银行取消参与银行间债券市场资格,这种情况下该笔债券转让肯定受限制;2、被投资单位经营状况:选填“正常、亏损、关停、破产”;主要是针对被投资企业的经营情况,按具体情况填写。3、诉讼情况、诉讼时效、市场风险(同上表)十、预计损失额:农村信用社非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。十一、预计损失率:(预计损失额÷账面价值)×100%十二、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内的其它重要事项;十三、初分意见:由初分人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;十四、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;十五、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。实例:1992年某信用社、政府、土产公司共同出资兴建一座酒楼,建筑面积580平米,三方协议书上明确信用社投资价格为20XX,经查传票入账时间为1993年1月,占股38%,该酒楼因种种原因至1998年一直未能对外营业,由于该楼年久失修漏雨严重,1998年8月18日经三方代表协商此房减值52.7%,信用社投资金额减少为105400元。该酒楼1998年经政府重新装修开业并对外出租至今,由于此房土地属政府投资所有,产权不明,信用社与政府多次协商,政府答复为:该酒楼对外出租后一直处于亏损状态,无分红能力。根据成本与市价孰低法结合实际情况,认定为损失类。固定资产分类认定表(附表1-8)固定资产的分类,只针对未提足折旧的固定资产确定是否存在价值变动迹象,主要采用可变现净值法的分类标准,结合核心定义和固定资产实际情况进行综合分析,确定分类结果,在充分做好工作底稿的基础上,按固定资产明细账逐项填列。一、序号:按顺序填列。二、项目名称:选填“营业用房、非营业用房、汽车及机械设备、电子设备、交通设备、其它”。三、资产名称:按固定资产明细账上的相关名称如(办公楼、库房、运钞车等内容)填列。四、原值:是指固定资产取得时的账面价值或重估后的入账价值填列。五、累计折旧:此项按实际提取的累计折旧额填列。六、形成时间:就是固定资产取得时的入账时间或重估后入账时间,如××信用社在1992年自建办公室一处,建造价值5万元,1994年对该固定资产重新进行了评估,增值1万元,重估后该固定资产价值为6万元,入账时间则为1994年。七、操作风险:1、合规性,内容栏选填“合规、违规列账、违规使用会计科目及其他违规行为”如果合规填“合规”二字,金额不必填写;如果不合规,填不合规的内容,如“违规列账”、“违规使用会计科目”等,金额栏填列不合规内容中反映出的差额部分。2、准确性,反映会计核算的准确性。内容栏选填“相符”和“六相符”中不相符的内容。如果未违反“六相符”原则,就填“相符”;如果不相符就填违反“六相符”核算中的具体违反项,如“账实不符”“账表不符”“内外账不符”等。金额栏反映不符内容的差额部分。3、完备性,第一栏“有无权属证明”,权属证明内容主要包括“产权证”、“土地使用证”、“购买合同”“车辆行驶证”等相关手续。根据具体情况,选填“均有、有产权证、有土地使用证、有购买合同、均无”等内容;第二栏“账、卡、薄完整性”选填“齐全,无账、卡、薄,缺账”;第三栏“计提折旧准确性”主要是针对不同性质的固定资产应采取不同的折旧方法和是否按规定的时间提取。根据实际情况选填“准确”、“不准确”;第四栏“折旧计提规定年限”,按财务会计核算的相关规定填列相应固定资产折旧计提的规定年限,如汽车则填“5”年。八、市场风险:1、完整性:选填“完好、有缺陷、严重毁损、有账无物”等;2、使用情况:选填“自用、出租、闲置、出借”等;3、使用价值”:反映账面价值与市场价值的差额,选填“增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值”等。固定资产类案例如XXX信用社现有营业用房两处,一处是营业楼,另一处是营业部,均是通过协议购买的,另有小轿车一辆是用自有资金购买的;首先搜集该信用社固定资产相关资料,经查实该信用社营业楼无任何相关权属证明;营业部相关权属证明(房屋产权所有证、购房协议书)齐全;小轿车权属证明(行驶证、购车发票)齐全,但行驶证以个人名义办理,在权属证明上存在一定的瑕疵。其次根据固定资产账卡簿等相关档案资料撰写工作底稿。具体案例分析如下:案例1:XXX信用社营业楼:建成于1993年,占地面积1000多平方米,主营业楼建筑面积2513平方米,原值165.41万元,1994年重估价值174.54万元,于1994年10月1日投入使用,因种种原因至今未办理土地使用证、准建证、房屋产权证等相关产权证明。截止20XX年末,累计折旧116.46万元,账面净值5.76万元,按现市价计算,价值约380万元,已使用13年,属信用社资产无事实上的争议,但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素即该营业楼无相关产权证明,有“潜在缺陷”,初分认定为关注类资产。例2:XXX路分社:20XX年4月19日通过协议的形式购入XXX房产111.6平方米,价值39万元,并办理了房产转移手续,相关产权证齐全,截止20XX年末计提折旧5.2万元,账面净值33.85万元,按市价计算价值约39万元,现正常使用,无产权争议,初分认定为正常类资产。附:购房协议复印件、房产证复印件例3:某信用社于20XX年12月18日,购买桑塔纳轿车一辆价值17.5万元,凭证、证件齐全。截止20XX年末,计提折旧10.5万元,净值7万元,目前正常使用,权属证件齐全,无产权争议,但在办理行驶证时为节省费用,以个人名义办理了行驶证,虽然是信用社职工,但对信用社来说存在造成损失的不利因素,有一定的风险性,因此在初分时认定为关注类资产。附:购车发票复印件、行驶证复印件在建工程分类认定表(附表1-9)在建工程主要以专家判定法为主,结合市场情况、实际情况进行分析分类。附表1-9表填制方法:一、序号按资产顺序号填列,例如:1、办公楼工程;2、电子化建设资金等;二、资产名称:按工程具体名称填列;三、账面金额:填写在建工程账面数;四、形成时间:不论是单笔或多笔形成的,均填写第一笔入账时间;五、操作风险1、合规性:(1)法律手续齐全,运行正常,填列“合规”,金额不用填写;例如:某信用社营业用房在建工程有土地征用手续、上级批复、工程预算、施工合同并在正常建设过程中;(2)不合规:按填表说明内容填,不属于在建工程科目核算在建工程内容,属于违规使用会计科目;未经上级部门批准,工程没有预算手续、超出批准范围等情况属于违规列账;其它不合规情况,不符合有关制度的填列其他违规,其它违要在工作底稿中具体说明;金额:填写具体违规金额。2、准确性:按“六相符“内容填列,都相符填列相符,金额不填写;不相符按不符内容填写如账实不符、账账不符等;金额填写不相符金额。3、完备性:(1)产权合法性选填合法、不合法;权属证明明晰不存在争议,施工合同符合国家法律法规要求,为合法;没有相关权属证明并存在一定争议,没有与施工单位签订施工合同或合同签订有漏洞存在明显瑕疵容易产生法律纠纷,为不合法。(2)凭证齐全性如有土地使用证、规划许可证、预算说明书、上级批文、建筑施工合同,填写“齐全”;没有土地使用证、规划许可证、上级批文填写:“重要凭证缺失”;其他为“一般凭证缺失”;任何相关证、文都没有为“无凭证”4、审批人(机构),填写有或无5、其它:前三项不包括在内的重要事项,填入此栏,同时应在工作底稿中说明具体情况;六、市场风险1、资产现状完整性:填写完整、有缺陷(指一般损坏现象)、严重毁损、有账无物使用情况:填写自用、出租、闲置、出售使用价值:填写增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值七、账面价值高于市场价值的差额填写账面价值-市场价值的金额,(市场价值由非信贷风分类工作小组参考市场进行确定)即账面价值与市场价值比较得出相关结果,如果低于或等于不填写。八、预计损失额:由农村信用社非信贷资产风险分类工作领导小组依据市场价值分析判断填列,也可聘请社会中介机构和有关专家评估判断。九、预计损失率:预计损失额÷预计价值×100%十、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内的其它重要事项;十一、初分意见:由分类人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;十二、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;十三、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;在建工程分类案例:1998年某信用社与房地产开发商协议购买一商用底店拟设立一分社,信用社与开发商签订了房屋购买合同,并支付购房款30万元,在在建工程科目核算,由于房地产开发商所征用的土地存在法律纠纷,迫使工程长期停工,截止20XX年末,仍未交付使用。根据认定表情况按照非信资产风险分类核心定义及分类标准,划分为损失类资产。直接认定为损失类(附表1-12)按资产科目直接填报,判断理由要包括是否符合财务列账要求及列账数据的准确性,其中1631待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失,3121历年亏损挂账直接认定为损失类资产。1531固定资产清理按分类标准:按可变现净值法分析填列。划分为损失类非信贷资产超过10万元填列(附表2)具体填列抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程五项中拟认定为损失类单笔10万元(含)以上资产必须逐笔填制本认定表,在填制时根据分类认定表以及工作底稿直接填列。在进行非信贷资产风险分类过程中,要注意以下两条特别规定:(一)未准确核算的项目,或由于分类所需的资料不全,导致风险分类判断困难的项目,至少划分为关注类;(二)违反国家有关法律法规和非信贷资产的有关制度规定的,除已划分为损失类的,分类结果要下调一级。本讲解由自治区联社财务计划部负责解释,在操作的过程中如有疑异及时向自治区联社分类领导小组办公室反馈第四篇:贷款五级分类文档银行贷款分类方法的思考摘要:本文通过对贷款五级分类法与贷款期限管理法的比较,突出了贷款五级分类法的优点,同时,在现有经济环境和条件下,对如何使贷款五级分类法在我国信贷风险管理中能有效地运用,提出了几点建议。关键词:银行贷款分类方法思考1998年,经国务院同意,中国人民银行决定在全国政策性银行和商业银行中开展清理信贷资产的贷款分类工作,并按风险程度大小将贷款划分为五类,即正常、关注、次级、可疑和损失五类,后三类称为不良贷款。这种新的贷款五级分类法取代了我国银行业沿袭多年的贷款期限管理法,即按期限把贷款分为正常、逾期、呆滞、呆账(后三类合称为不良贷款,简称“一逾两呆”)四类的一种管理办法。贷款五级分类法借鉴国际上通用的做法,结合我国国情,提出了我国银行自身的贷款分类标准和方法,它体现了我国加入WTO与国际接轨的需要,是我国银行业向市场化、国际化转变的必由之路。一、贷款五级分类法的主要优点1.五级分类法能更准确、及时、真实地反映信贷资产质量。以前的期限管理,是以贷款是否逾期和逾期时间长短作为判断贷款质量的标准,这样分类的结果对信贷资产质量的识别滞后,反映也不真实。例如,有些未到期的贷款,尤其是中长期贷款,虽未到期但借款人已丧失还款能力,而按期限管理分类的标准属于正常贷款,这样就掩盖了贷款的真实情况。五级分类法则避免了这种情况,它以借款人的偿还能力为核心,充分考虑到了影响还款能力的各种因素及影响大小,如企业现金流量、信用支持、财务因素等,因此风险反映更客观真实,这也是它与期限管理法的根本区别。2.五级分类法有完备的风险预警机制。现阶段,我国正走向成熟的市场经济,贷款的风险系数加大,尤其是现在企业经营效益不好,逃废债时有发生。传统的期限管理法只是事后才能发现问题,市场预测难尽人意。而五级分类法属于一种动态风险管理,无论贷款是否逾期都实时监控管理,带有事前定性性质,有利于信贷管理人员及时发现问题和预测风险,抓住各种风险隐患和可能出现的苗头,发出预警信号,主动采取有效措施,控制风险的发生。3.五级贷款分类法的适用范围更广。五级贷款分类法不仅包括表内项目,还包括表外项目,如信用证、担保、贷款承诺等。而期限管理法仅仅只对表内单一的贷款项目进行分类,不能反映银行金融资产全貌。4.五级贷款分类更科学。期限管理法对逾期贷款标准的规定过于严格,逾期一天就算不良贷款,并不考虑借款人的还款能力。而五级分类法考虑的核心是贷款归还的可能性和可靠性,主要考察的是借款人的还款能力。所以按国际惯例和五级分类标准,一般都有90天的宽限期。按传统期限管理法,逾期两年以上或虽未满两年,但经营停止、项目下马才划分为呆滞,按五级分类法,此类贷款至少有一部分损失贷款。5.五级分类法会计核算更规范。五级分类法规定,贷款逾期90天,其拖欠的利息停止计入收入。而期限管理法规定逾期两年的贷款才能挂账停息,导致银行收益高估,虚增利润,多交税收。6.五级分类法能更真实反映贷款现值,为商业银行计提呆账准备金提供可靠依据。五级分类根据贷款损失这一渐进过程,按不同期限预计贷款损失概率,以损失概率计提准备金。而期限管理法则是按单一比例计提,呆账准备金的变动与不良贷款的增减没有直接联系。二、贷款五级分类法实施过程中的制约因素1.信贷管理人员素质尚待提高。五级分类管理法需要从事贷款分类的操作人员或检查人员在贷款分类的过程中进行大量的高水平的分析和判断,要求信贷管理人员在日常监控中进行连续的分析和判断,同时也要求检查人员具有较丰富的知识和判断能力。这就给当前银行信贷人员、内审人员以及监管人员提出了更高的要求。2.各类贷款分类没有具体标准。《贷款风险分类指导原则》虽然规定了贷款分类的目标、标准、基本要求以及组织实施与监督管理的条款,但对各类别的贷款管理无明确具体的要求,这不利于基层信贷人员实际操作。为加强贷款管理,各行应制订统一的分类的各项贷款管理、检查、考核和催收的操作细则,提出明确要求。三、进一步改进和完善贷款五级分类法的建议从以上比较分析可知,五级分类法与期限管理法是两种不同的贷款分类和管理方法。五级分类法能揭示贷款的内在风险,为银行的信贷管理提供科学的依据,而期限管理法易于操作和统计,易于界定法律时效。因此,笔者认为,我国的贷款应继续全面地向五级贷款分类法过渡,以期限管理法为辅,期限管理只划分为正常和逾期两类,主要是为了界定法律时效,保障贷款法律权益。为了使贷款五级分类法在我国信贷风险管理中有效地运用,建议采取如下措施:1.按照国际惯例,结合我国实际,改革相关财务税收制度。第一,对逾期贷款应收未收利息,以逾期90天或更短的时间为标准停止计息;二是贷款损失准备金的提取,以按各类贷款损失概率计算预期准备金提取,使损失准备金与不良贷款总额挂钩;三是对银行实行优惠税收政策,由于实行五级分类法,我国存量贷款中不良贷款会大幅上升,实行优惠税收,有利于充实我国银行资本实力。2.建立完善的贷款质量与管理综合评价体系。五级分类法覆盖了贷款从发放到从账面上消失的整个生命周期,以定量指标来评估贷款质量,以规范贷款业务、贷款管理和控制信用风险的各项方针、政策和措施,来增强抵御风险的能力。这就要求尽快建立和完善各类贷款风险管理的具体办法,各银行应将各项贷款分类归档,经常开展调查考核工作,并针对不同贷款,分门别类制订一套程序性决策方法。3.不断提高信贷员素质,加强对信贷员的考核。五级分类法要求信贷员必须经常深入企业,除采集一些真实数据进行分析外,还要对企业发展前景、产品市场需求及营销策略、国家政策的影响等进行深入研究调查,做出自己独立的判断,并要以此对信贷员进行考核。因此,五级分类法对信贷人员专业经验、知识结构、操作规程和对有关情况的综合分析能力提出了更高的要求,这就要求对信贷员必须不断培训学习,加强对其考核,使信贷管理人员适应新的体制要求。作者简介:李晓燕什么是贷款五级分类法20XX-7-15据介绍,贷款风险分类又称贷款五级分类。贷款五级分类为:(1)正常:借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。(2)关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。(3)次级:借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。(4)可疑:借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。(5)损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。这种分类方法是指银行主要依据借款人的还款能力,即最终偿还贷款本金和利息的实际能力,确定贷款遭受损失的风险程度,将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法(其中后三类称为不良贷款)。如何理解这种分类方法?通俗地讲,如果一个企业借款到期没有能够归还贷款,但如果他良好的经营能力与业绩表明此次只是一个暂时现象,今后完全有能力还款,那这笔贷款不会划作不良贷款;而如果一个企业借款远没有到期,但其经营状况、行业前景等已经出现了问题,那么这笔贷款此时就应该归为不良贷款之列了。分类不再依据贷款期限来判断贷款质量,能更准确地反映不良贷款的真实情况,从而提高银行抵御风险的能力。(据《经济日报》)《贷款分类认定表》填表说明一、贷款分类认定表是对贷款进行分类的基础表,供商业银行对贷款清分时使用。二、贷款分类认定表应按贷款合同逐笔填写,即一笔贷款合同填一张表。三、贷款人多笔贷款的,可以共用附表。四、有关项目填写说明:▲贷款风险分类(2):将分类结果的金额填入相应的类别;如果分为损失类应填写表3—2。▲企业性质(4):指国有、集体、私营、个体、三资、股份制、股份合作制、联营和乡镇企业共9类。乡及乡以下的各类企业,一律归为乡镇企业类。▲行业类型(5):指纺织、军工、煤炭、森工、机械加工、冶金、化工、轻工、电子、建材、烟草、科技、物资、内贸、粮食、供销社、农机、外贸、房地产、其他共20XX▲担保方式(8):指保证、抵押、质押、留置和定金。▲借款种类(15):指短期贷款、中期流动资金贷款、中长期贷款、其他贷款共4类。其他贷款包括委托贷款、融资租赁等。▲本金逾期天数(20XX填写1997年底的逾期天数。▲利息逾期天数(21):填写1997年底的逾期天数。▲表内应收利息(22):指截止1997年末该笔贷款的表内应收未收利息金额。▲表外应收利息(23):指截止1997年末该笔贷款的表外应收未收利息金额。▲影响借款人还款的近期事件(29):指影响借款人经营、财务状况及贷款质量的重要事项。▲贷款分类理由(32):指对借款人经营、财务状况及还款可能性作出总体评价,并说明分类的理由。▲贷款人反馈意义(33):指贷款人对贷款分类结果的不同意见或补充意见。▲抵(质)押的有效性(35):指抵(质)押物种类、手续、合同及占管、处置是否合法、合规。▲抵(质)押物价值(36):指对抵(质)押物最近一次评估的价值。▲评估时间(37):指对抵(质)押物最近一次评估的时间。▲评估方式(38):指由评估机构评定、与贷款人协商确定和抵押合同约定。▲抵(质)押比率(39):指1997年末贷款余额与抵(质)押物评估价值的比值。▲净现金流量(47):指现金流入量与现金流出量的净额。▲应付本息(48):应付本息=借款人资产负债表中的短期借款+一年内到期的长期负债+损益表中的利息费用。▲净资产(55):指资产总额与负债总额之差。▲资产负债率(56):资产负债率=负债总额/资产总额×100%▲流动比率(57):流动比率=流动资产/流动负债×100%▲应收账款周转率(58):应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额×100%;其中,赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让和折扣;平均应收账款余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2▲存货周转率(59):存货周转率=销货成本/平均存货×100%其中,平均存货=(期初存货+期末存货)/2▲资本利润率(60):资本利润率=(利润总额/资本金总额)×100%▲销售净利润率(61):销售利润率=利润总额/销售净额×100%▲或有负债(62):指借款人以开出保函、承兑票据等形式的对外担保的总计。▲保证限制或解除条款(63):指保证合同中的限制条款,及保证人解除保证的条件。▲银行贷款档案漏缺的文件(66):指银行贷款档案中漏缺的重要材料,包括借款申请书、借款合同、抵押合同、保证书、抵押物评估报告、财产所有权证、贷款可行性分析报告、借款人财务报表等。第五篇:信贷资产风险五级分类相关问题解答(五)信贷资产风险五级分类相关问题解答(五)1、未经责任认定的贷款是否可以认定为损失?答:按照损失类贷款的认定要求,对每一笔拟进入损失的贷款都要组织责任认定。在责任认定中,对于贷款损失存在人为责任的,要逐笔落实责任人,并依照有关规定对责任人进行处理。稽核部门原已做出责任认定的可以沿用,责任人已调离信用社系统的要有专题说明。2、是否每笔贷款都需出具法律意见书?在认定过程中法律意见书该如何规范?答:对于符合财金[20XX]50号文件规定证明材料要求的贷款不需要出具法律意见书,但符合文件第四条(八)规定的需要出具法律意见书的情况除外。通过信贷员尽职调查估算贷款损失率超过90%认定的贷款均要出具法律意见书。法律意见书是律师的非诉讼类的咨询业务,对于金额不大的自然人贷款可以批量出具,但要将每一笔贷款情况分门别类记录其中。对于法人客户贷款或金额较大的自然人贷款要一户一份。对于法律意见书的出具应符合以下要求:(1)农信社应当选择具有合法资质且通过年检注册的律师事务所和经办律师,一般不能选择法律服务所和基层法律工作者;(2)要收集律师事务所的《律师事务所登记证书》、《税务登记证》、《律师事务所章程》和经办律师的《律师执业证》复印件;(3)农信社应当与律师所在的律师事务所签订委托代理合同,明确各自权利与义务,不得与经办律师私自签订协议,支付服务费时应当取得律师事务所出具的有效发票;(4)意见书必须在农信社如实陈述事实的基础上出具,信贷人员不得与律师串通出具无事实依据的意见书。《法律意见书》的内容,一般情况下,首先是法律意见书的标题;二是引言,如法律依据、本法律意见书的范围、律师声明等;三是正文部分,针对不同的情况进行着重叙述,内容要符合实际情况,论述要符合法律规定,语言要简洁、明确,不可含糊其词,模棱两可;四是结尾部分,写明结论性的意见,注明日期,由律师事务所及律师签字盖章。3、划分为损失类应提交的证明文件中,财产清偿证明应如何出具?答:对于财产清偿证明的取得要区分情况:(1)法人客户。如果企业客户破产的,提交记载有财产分配情况的法院终结破产程序裁定书,若裁定书中未记载财产分配情况的,应在法院卷宗中复印财产分配清单;如果企业客户被注销的,可以直接到对该企业实施注销的工商行政管理机关复印企业财产清单和分配结果(依据《企业登记程序规定》,财产清算是工商部门注销的前置程序);如果企业被撤销、关闭或吊销营业执照,若股东或有关机关成立清算组进行了财产清算和分配的,在清算程序终结后,收集经过有关部门(一般为企业主管部门或工商行政管理部门)认可的财产分配情况(见《公司法》第184条、187条);如果企业被撤销、关闭或吊销营业执照,但是负有清算义务的人员或单位未对企业组织清算的,则农信社作为利害关系人可以申请或起诉企业的股东或开办单位组织清算,以全面掌握企业财产情况,让企业的法人资格彻底消灭,然后根据清算结果收集财产分配证明。(2)自然人客户。如果自然人死亡或失踪,其继承人或遗嘱执行人组织了遗产清理,制作了遗产处理决定的,可以将继承人签字认可的遗产处理决定作为清偿证明;对于其他情形,必须由信贷员进行尽职调查,由律师出具法律意见书,在意见书中应当有借款人或担保人财产清偿情况的说明。4、丧失诉讼时效的贷款是否可以进入损失?答:信用社对借款人和担保人诉诸法律,由于借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因,被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)借款人责任的贷款,可以进入损失。因丧失诉讼时效,信用社起诉至法院,法院不予受理或不予支持的,或者信用社虽未起诉,但诉讼时效丧失,确实无法恢复的贷款,可由律师出具《法律意见书》,然后按程序认定为损失。实践中,对于诉讼时效障碍,各级农信社要积极依照相关规定,在法律专业人士的指导下,妥善解决好诉讼时效障碍问题,如通过努力,借款人签收了催收通知、或者偿还了部分本息或者与信用社重新签订了还款协议,
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 建设工程安全施工合同
- 加强党组织在学校治理中的核心引领作用
- 英语听说读写全方位训练
- 2025年心理学与教育跨学科考研试题及答案
- 2025年艺术心理学基础理论与实践测试题及答案
- 2025年食品科学与工程研究生入学考试试卷
- 2025年教育技术与应用实践能力测试卷及答案
- 2025年化工过程与工程设计综合试卷及答案
- 2025年心理健康与教育评估考试卷及答案
- 2025年甘肃省武威市民勤县夹河镇选聘专业化管理村文书笔试备考题库及答案详解一套
- MOOC 线性代数及其应用-天津大学 中国大学慕课答案
- 《光伏发电工程安全验收评价规程》(NB-T 32038-2017)
- 广州市番禺区2023年四年级下学期《数学》期末真题与参考答案
- 《发动机大修》课件
- 组织胚胎学-第九章甲壳动物的发生
- 奇瑞入职在线测评题库
- 终止妊娠药品使用管理
- 内分泌科质量持续改进PDCA品管圈QCC成果汇报书合集
- 中医病证诊断疗效标准
- WS 10012-2023 地方性砷中毒病区判定和划分代替WS 277-2007
- 【模板】纯化水微生物限度检查法验证报告
评论
0/150
提交评论