会计工作不足与改进

会计工作缺乏与改良篇一：财务会计在工作中的缺乏与改良

1引言

受客观原因影响，某民营企业财务会计人员素质参差不

齐，不能正确地理解经济活动的本质，业务才能欠缺，财会人员成了简单的收款员$付款员和记账员，只会简单地收付款和记账，缺乏宏观的管理意识，使财务会计工作不能起到参谋作用，提供的会计信息质量差，不能为消费经营活动提供决策参考#因此，应对民营企业财务会计中存在缺乏的改良，对会计人员进展必要的培训，加强会计根底工作建立，建立$完善内部会计控制制度，建立相应的本钱管理机制

%!

，是进一步提升企业管

理程度的重要方法和手段，是企业实现其经营目的的重要保证#2民营企业财务会计工作中存在的缺乏

8N!民营企业会计工作根底薄弱

民营企业会计工作根底薄弱，主要表达在一些根底性的工作不够扎实，不能严格按照(会计根底工作标准)的要求办理会计事项#

〔!〕登记会计账簿时各年度$各页之间的承$转手续不全，

未能按照要求标注%上年转入$%结转下年$%承上页$%转次页等，使人不能明晰地看出科目金额的年度和页码之间的转结关系；填制会计凭证时各岗位签章不全#看起来很简单的工作，却反映出对会计根底工作的重视不够；出纳人员没有起到把关作用，只能简单地收付现金，不能主动地审核原始凭证#〔"〕有不能正确使用会计科目或重复列支费用的现象，表

现为：预付某供货商货款时，直接在消费本钱列支，未通过%预付账款反映，不能反映真实的债权债务；在按上级主管局规定计提%平安措施经费时，借记%管理费用’’’平安措施经费，贷记%其他应付款’’’安措经费#而实际发生平安消费方面的支出又借记%管理费用’’’安措经费列支，贷记%现金或%银行存款，而未冲销%其他应付款’’’安措经费，重复列支费用，使得费用和负债程度失真，甚至有可能被税务部门视为恶意挤占费用#探望生病职工，发生费用报账时在%管理费用列支，而不冲销%应付福利费，同样是重复列支费用#

〔#〕背书转让银行承兑汇票，为了图简单省事，不通过%应收票据科目，而是直接冲销%应收账款，使得%应收账款水不实，影响计提坏账准备的计算基数#由于%应收票据的变现才能要大大高于%应收账款，假设不通过%应收票据核算也不能表达真正的资产质量#

〔$〕未按规定计提坏账准备，而是直接在%管理费用’’’坏账损失中列支，且没有获得核销坏账损失应具备的材料；辅助登记账不按顺序号登记，随意性大，与正式账簿的对应性较差#8N8没有建立内部会计控制制度

企业没有建立完善的内部会计控制制度，财务会计工作以

指导指示为准，随意性大；或者执行时打折扣，没有严肃对待#

表现为：

〔%〕局部原始凭证，如汇款单$处理废旧物资设备的收款单和购物发票等未经单位指导签字便登记入账，手续不全，财会人员没有发挥把关作用，不能明确各岗位的职责，岗位之间的制约和监视作用形同虚设#

〔〕多头采购$多人采购，没有明确的物资采购环节的分工和授权审批制度；出入库制度不健全或者贯彻不力#局部单位实物出入库单只有保管员一人签字，无经办人$领料人等签字，只能凭仓库保管员的%良心办理原材料$产成品$半成品的出入库手续#

〔’〕单位没有建立起销售收款和应收账款的控制制度或

者没有按规定计提坏账准备金，缺乏程序性的规定，货账款回收率低，呆账逐年积累，坏账风险逐年加大，没有采取积极有效的催收措施#

〔(〕核销有关费用时，不作详细说明，无法理解费用支出的原因#表现为：探望生病职工或家属时，未详细说明探望原因$对象；发放业务员年终完成任务奖，未列出被奖励人员名单；局部业务招待费用未注明被招待对象$原因#

〔)〕本钱费用核算不准确#单位没有采用合理的本钱计算

方法，不能区分各种产品的本钱界限，平时不能按照产品分类计入本钱费用，往往在月底才采取按比例摊销的方法计算产品本钱#

3对财务会计工作中存在缺乏的改良

对于上述存在的问题，该民营企业有关部门进展了有针对性地改良#

〔!〕组织该民营企业的财会人员学习会计制度$财务通

那么$会计准那么$税务政策等，积极引导财会人员进步业务素质，充分发挥财务会计的核算$监视$预测$分析$决策职能，由传统型的财会工作向管理型的财会工作转变，为消费经营决策提供有力的信息支持#

〔"〕严格按照(会计准那么)$(会计根底工作标准)办理会计

事项#财会人员要认识到会计根底工作的重要性，深化领会(会计准那么)$(会计根底工作标准)的精神，对照检查工作中的每一个环节$步骤，客观$严谨$扎实地做好根底工作，不犯%低级错误#要按规定的程序审核原始凭证$填制记账凭证$登记会计账簿，正确设置和使用会计科目#只有把会计根底工作做好，各项管理制度$方法$措施才能真正落到实处#

在理论中，有针对性地加强了出纳岗位的管理#出纳工作

归集起来有对不符合规定的支出要回绝付款#

〔#〕建立$完善内部会计控制制度#要从制度上明确岗位

分工，划分岗位职责，在各岗位$各环节上下足工夫，不重不漏地设置%内部会计控制点，标准授权批准程序，充分发挥岗位之间的制约和牵制作用，堵塞管理破绽

%8

#根据新颁发的(会计

准那么)的要求，结合该民营企业的实际情况，有针对性地制定了货币资金$实物资产$工程工程$采购与付款$销售与收款$本钱费用等经济业务的内部会计控制制度#

$对货币资金收支和保管业务建立严格的授权审批制度，

明确办理货币资金业务的不相容岗位的别离，构建相关机构和人员的互相制约$互相监视关系，确保货币资金的平安#%建立实物资产管理的岗位责任制，对实物资产的验收入

库$领用$发出$盘点$保管及处置等关键环节进展控制，采用准确的计量方法，定期组织人员盘点，完善出入库手续，防止各种实物资产被盗$损毁或流失；

合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采

购与付款的会计控制程序，实行请购审批制，坚持采购时货比三家，加强请购$审批$合同订立$采购$验收$付款的会计控制程序，堵塞采购环节的破绽，减少采购风险；

’充分发挥会计人员的作用，制定商品和或劳务等的定价原那么$信誉标准和条件$收款方式等销售政策时，要有会计人员的全过程参与，加强合同订立$商品发出和账款回收的会计控制，防止和减少坏账损失；

(建立本钱费用控制系统，构建科学的本钱费用核算体

系，做好本钱费用管理的各项根底工作，制定本钱费用标准，按照年度本钱目的反向分解本钱费用指标，控制本钱费用差异，考核本钱费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低本钱费用，进步经济效益#

〔)〕进步会计信息质量#要求财会人员填制会计凭证时要

有足够详细的说明，不能简单化$模糊化，结转$摊销费用或者做账务调整时必须有详细的附件说明，要列明摊销$结转的根据和计算公式，账务调整时要说明原因，使人能一目了然地看清会计凭证反映的经济活动内容

%#

〔*〕企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款#应

收账款是企业流动资产的重要组成局部，企业必须加强对应收账款的日常管理#要按照客户名称设置应收账款台账，建立信誉制度，针对不同行业不同客户的实际情况，规定了不同的信誉额度，及时登记每一位客户的应收账款余额的增减变动情况和信誉额度的使用情况，对应收账款的运行状况进展经常性分析$控制，及时发现问题，提早采取对策，尽可能减少坏账损失；

〔+〕加强应收票据的管理#该民营企业在承受应收票据

时，要按照(票据法)和(支付凭证结算方法)中对商业汇票的详细规定，仔细审核票据的真实性$合法性#银行承兑汇票的承受$贴现$转让必须由单位负责人的审批，要按信誉级别区别对待新老客户提供的商业承兑汇票，特别是对首次发生经济往来的客户提供的票据要审慎对待#

〔,〕加强业务指导和内部审计监视#财务部门经常不定期

地开展财务检查；该民营企业内部审计部门也经常进展审计监视，有方案地开展财务收支审计$经济效益审计$指导干部任期经济责任审计，催促该民营企业按照财经纪律和财务制度开展财务会计工作，从源头上防止违纪违规行为#

4改良的效果

该民营企业的财会人员通过参加单位举办的培训和自主

学习，业务才能有所进步，能严格按照(会计准那么)$(会计根底工作标准)办理会计事项，从小处着手，从简单做起，逐步标准财务会计工作的每一个步骤#但由于人员素质的原因，仍有少量不按标准操作的情况，有待进一步进步#自内部会计控制制度施行以来，极大地促进了该民营企业的财务会计工作，各个岗位人员的责任感明显增强，岗位之间的互相制约$互相监视作用发挥出来了，该民营企业的负责人$采购人员$保管人员$销售人员办事的随意性大大减少，遏制了铺张浪费行为，促进了经济效益的进步#对应收账款采取措施进展重点监管后，各应收账款总体程度有所下降，货款回收率逐渐进步，资金回笼和周转速度加快，流动资金短缺的现象有所缓解，坏账呆账明显减少，企业经营状况有了较大改善，也在一定程度上标准了销售业务人员的行为，但少数销售业务人员对客户疏于访问，对客户情况理解不够，仍存在一定的风险#

5完毕语

理论证明，由于民营企业重视对财务会计存在缺乏的改良与完善，极大地促进了企业的经营管理程度，经济效益获得相应的进步，这是企业开展的必然要求#企业应该以自身的实际情况为根底，随时根据市场和自身的开展形式和需要来选择和调整自己的财务会计管理形式，才能获得好的效果

篇二：关于公司财务工作目前存在的缺乏及完善措施

关于公司财务工作目前存在的缺乏及完善措施

尊敬的公司指导：

我来公司已经十多天了，在这十多天里，我通过对查看财务资料、询问、现场观察等方式对公司的财务工作进展了根本的理解，通过理解，我发现公司财务上目前外帐核算和内部核算管理上都存在着明显的缺乏之处，现分别总结如下：一、外帐核算问题：公司外帐上缺少总体的平衡控制：只是把一张张单据单独地录入。其实作为普通公司，其经济运行过程中由于经济业务受多方面制约及客观经济规律的影响，许多业务是互相牵制的，由此导致会计结果反映时自然也出现了一个总体上的平衡。但由于外帐本身不是完好反映公司经济业务，假设只是把单据单独地录入那么会出现平衡关系的打乱，目前我公司外帐处理上就出现了这种情况。使我公司外帐上出现了以下异常情况：

1、局部应收款及应付款帐务金额明显偏高

2、负数帐户明显偏多。

3、进销存之间确少合理的平衡关系。

4、局部会计科目运用不合规。

出现以上的情况主要是操作人员的专业程度及操作经历的缺乏造成的，许多事情其实是可以防止的，但由于缺少对账务工作的总体平衡思维而使整个账务体系呈分散状态，根据会计等式：资产＝负债+所有者权益，由于我公司外帐的所有者权益反映低于实际情况，按照此公式的平衡关系，并应该出现资产降低的情况，但由于做账时缺少总体平衡控制的思维，却出现了现金类资产明显偏高，以致于用股东借款来降低现金类资产的现象，同时也出现了许多应付账款明显偏高。此类现象按正常操作本不应该发生，却由于操作人员忽略了账户之间应有的平衡关系，造成了本不该出现异常时出现了同时多方异常的情况。根据以上原因，我们决定采取以下方式来加以改良和完善

1、通过加强对每月账务的审核和平衡，逐步缓解以上第一种及第二种情况。

2、对于难以缓解的局部，我部将集中在11月份进展调整。由于账务异常情况已经形成，我们每月的报表已经正常报送，之前的情况已无法改变，我们只能正视已经存在的事实，在之后的工作中加强完善，由于一年账务工作是一个整体，我们要尽可能保证年未财务余额的合理性，同时由于许多公司习惯于在12月进展账务调整，相关机关检查时也会把重点放在12月份，因此我们决定在11月份集中进展调整，以降低检查风险。经调整后今年年底和明年年初的账户余额将变得合理，一是有效地降低了外账风险，同时可以保证明年外账的总体合理性。3、针对外账进销存之间的不平衡，我们将按合理的进销比例、销售本钱率进展总量控制，以保证外账进销存之间的平衡。

4、在今后，我将直接进展外账的审核工作，发现不合理的现象马上进展调整，并对操作人员进展讲解、培训，以进步操作人员的业务程度和操作经历，使外账核算工作日趋完善。

二、财务内部管理问题

相对于外账来说，财务内部管理问题的完善和提升要复杂得多，其中主要问题有以下几点：

1、财务核算相对粗糙，核算工程反映不够细致，满足不了公司对数据信息掌握的需要。

2、财务数据反映的及时性不够

3、财务核算和公司实际业务相对别离、没有建立应有的联络机制。4、财务核算准确性不够，本钱核算客观性偏低，许多可以快速准确计算的数据目前采用人工判断分摊。

5、财务某些数据反映不真实，不能真正反映公司财务状况。

6、公司作为一个整体，财务工作本应该是一个整体，但财务工作却被人为分割，财务资料反映不全面。

7、财务分析及考核体系没有建立，不能发挥财务管理的应有职能。造成以上缺乏的主要原因是主要有以下几点：

1、财务作操思维习惯没有与时俱进，公司虽然已经上了财务软件，但财务操作习惯照旧是采用传统的“总帐、明细帐制〞操作习惯，没有充分利用财务管理软件中应有的功能。

2、操作人员的定位照旧在会计核算的高度，没有从财务管理的高处考虑问题。

3、操作程序的转变有点草率，没有走稳健的道路，把销售公司财务从总局部离本身必要性不够，也不符合通用做法，此种别离方式进展得有点草率。4、财务执行力不够，许多问题本早可以改良，却因为维持固有习惯及担忧反对而一直没有改良。

针对以上问题，我们提出以下解决思路：

1、增强财务核算的准确性和及时性，提升财务工作效益。

2、完善本钱核算程序。

3、实行财务统一核算体系，将销售公司财务合并至公司整个财务体系中。4、建立本钱考核体系和销售绩效考核体系。

由体操作方案按以下方式进展：

〔一〕完善财务软件应用功能，建立准确高效的核算体系

目前我们财务核算和进销存体系别离，这样财务进销核算是财务根据单据自行计算，一那么财务核算工作量增加，二那么财务核算过失率进步、三那么财务信息反映相对概括、不够明细。同时我们在供给和客户核算中也是采用手工计算汇总，同样也面存在着上述问题。此外还有本钱核算等许多问题的存在，此类问题不尽快解决那么后续的财务管理控制工作将成为空谈。据此我们决定采取以下方式进展改良

1、将牛顿软件中进销存模块与财务核算模块进展连接，同时启用软件供给商核算和客户核算功能。

进销存模块与财务模块直接连接，财务上可以在业务发生时直接进展会计核算，财务上过去的根据票据进展计算并进展判断进展制单操作的程序将改变为对仅单据的正确进展审核，自动生成记帐凭证，既进步了工作效率，又防止了主观操作中带来的工作过失，同时实现理解决了财务信息资料反映的明细度和及时性的问题。

启用供给商核算和客户核算功能，其结果是能根据经济业务的初始单据直接生成会计凭证，自动进展核算，这样做一是可以减少核算工作量，进步供给商和客户核算的准确性和及时性，也可以实现直接对帐功能，进步对账的效率问题〔过去核算由于是根据原始单据汇总进展计算制作记帐凭证的，对账单不能反映最明细情况，故而对账时要进展手工调整，效率不高同时可能会出现操作过失〕。

2、要求消费部门领料时填列领料用途，仓库录入数据时反映产品对象，这样可以将产成品和实际领料直接对应起来，可以直接反映消费每种产品对应材料的品种、数量，进步本钱核算的准确性和客观性，为以后的本钱控制打好根底。此项工作需要消费部门和仓管部门的有力配合才能进展，目前存在的问题是消费部门没有按消费方案进展领料的习惯，对于仓管部门来说此项工作又增加了他们的工作量，而此项工作又必须进展，否那么无法准确、客观地核算产品本钱，后续的管理控制工作将无法施行，要通过加强勾通及公司最高层支持以保证施行。

3、进展在产品核算：由于每月在产品的数量直接影响成品中直接材料的耗用，因此要准确核算产成品的本钱必须进展在产品的核算。

以上几项工作都对原有的核算方式进展了明显的更改，根据会计核算的一贯性原那么，最正确更改时机应是明年年初，但由于财务核算的准确性和及时性是财务管理工作的根底，此项工作不解决，以后的管理控制工作都无法进展，因些我们决定于11月份开始施行，在施行中我们将加强审核，并对异常现象及进关注，以保证不断地完善。方案用两个月时间，至今年年底完成完善及稳定工作。在年未进展全面资产清查，根据清查结果，对于帐实不符现象全部进展调整。到此时财务核算的准确性和及时性根本解决。

〔二〕、在本钱核算中采用方案本钱进展核算

产品本钱变动有多种原因，主要是由于材料耗用的差异和材料价格的差异。要想进展本钱控制，就必须明确区分这两种差异，分别采取不同的应对措施。

我们方案在第一步实现会计核算的准确性和及时性的根底上，从明年年初开始采用方案本钱进展核算，利用三个月