典当系统业务审计要点

典当系统业务审计要点（讨论稿）为进一步细化典当业务审计内容，及时发现问题、堵塞漏洞、规范操作、降低风险，促进同祥典当事业持续健康发展，根据《典当管理办法》和同祥集团、同祥投资公司制定的相关规章制度、操作规范等，制订本审计要点。一、当物事项审计是指《典当管理办法》中规定的当物事项。《办法》明确规定不得收当的财务内容包括：（一）依法被查封、扣押或者已经被采取其他保全措施的财产；（二）赃物和来源不明的物品；（三）易燃、易爆、剧毒、放射性物品及其容器；（四）管制刀具，枪支、弹药，军、警用标志、制式服装和器械；（五）国家机关公文、印章及其管理的财物；（六）国家机关核发的除物权证书以外的证照及有效身份证件；（七）当户没有所有权或者未能依法取得处分权的财产；（八）法律、法规及国家有关规定禁止流通的自然资源或者其他财物。二、横向审计横向审计是指按照典当业务种类实施审计，典当业务种类较多，在横向审计时，应严格把握不同业务的各自特点，明确审计要点。（一）房地产抵押典当业务，审计要点：1、审查借款合同，看条款是否合理，内容是否完整，书写是否正确，印（章）押是否齐全。2、审查抵押登记手续，看是否到当地房（地）产管部门办理了合法有效的房（地）产抵押登记。3、审查折当率（抵押贷款金额占抵押品价值的比率），看是否符合公司规定（60%），是否有擅自提高折当率现象。4、审查公证手续，看是否办理了合法有效的《强制执行公证》或《委托过户公证》。5、审查抵押品处置准备，看是否出具了《同意借款夫妻声明》、《共有房产抵押声明》、《二套房证明》或《第三人同意租住证明》。6、审查抵押品价值，评定抵押品估价是否合理。7、审查客户还款记录（收当、续当的时间及次数），评价客户潜在风险。8、审查客户信用，看费息缴纳、赎当、续当的主动性、及时性。9、审查“评估软件”使用，看是否坚持了每笔放款业务均通过“软件”评估打分，是否与人工评价相一致，“软件”数据库更新是否及时（按季）。10、审查贷款帐表、帐据，看本类贷款与会计报表、业务报8、审查费息缴纳及续当的及时性。（六）股票配额典当业务。审计要点：1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查典当行、借款人、开户人签订三方协议，是否明确规定开户人仅提供账户使用权，不承担任何风险也不分享任何收益。3、审查是否设置警戒线和平仓线。4、审查是否设置专人监控并定期记录监控情况。5、审查收当、续当时间及次数。6、审查费息缴纳及续当的及时性。（七）应收账款质押典当业务，审计要点：1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查贷款额与应收账款价值的比率。3、审查应收账款的回收期是否在六个月以内。4、审查是否在人民银行征信系统办理登记（先登记、后放款）。5、审查是否取得债务人的还款认可。6、审查收当、续当时间及次数。7、审查费息缴纳及续当的及时性。（八）信用业务，审计要点：1、审查借款合同及必备证件资料。2、审查有无担保人及担保资料的合规性。3、审查是否经过有权审批人的审批，审批程序是否规范。4、审查收当、续当时间及次数。5、审查费息缴纳及续当的及时性。6、根据不同信用形式审查相应的资料。三、纵向审计（一）贷前审计1、审查是否有典当业务调查报告，审查调查报告的内容。2、审查借款客户提供的资料是否齐全。3、审查贷款申报流程，审查是否符合公司规定的审批权限规定。（二）贷中审计1、审查其放款流程，是否符合公司的要求。2、审查当票、支款凭证、支付指定书、费息率等内容是否正确齐全。3、查看各环节的工作内容和方法，是否存在漏洞。（三）贷后审计1、审查档案、当物是否有专人保管，如何管