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汽修行业的账务流程购配件(1)、原始凭证:入库单(注意入库金额)付款单据进项发票(2)、分录:入库借:库存商品贷:应付账款-估价付款借:预付账款-xx贷:库存现金/银行存款进项发票借:库存商品 贷:应付账款-估价借:库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷:预付账款—xx销售(维修、工时)(1)、原始凭证:出库单发票回款单据(2)、分录:销售借:库存现金/应收账款-xx贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额回款借:银行存款贷:应收账款-xx成本结转(配件、工时)(1)、原始凭证:出库单(注意出库金额)工资表(2)、分录:结转借:主营业务成本贷:库存商品应付职工薪酬付工资借:应付职工薪酬贷:库存现金其他应收款-职工保险费用(水电费等)(1)、汽油(自用)原始凭证:入库单进项发票分录:入库借:管理费用-交通费贷:应付账款-加油站付款借:预付账款-加油站贷:库存现金进项发票借:管理费用-交通费贷:应付账款-加油站借:管理费用-交通费应交税费-应交增值税-进项税额贷:预付账款-加油站(2)、电费原始凭证:非报销票据进项发票分录:借:预付账款-xx电业所贷:库存现金借:销售费用/管理费用-办公费贷:预付账款-xx电业所(3)福利费(餐费等)原始凭证:收据发票分录:借:预付账款-氧气乙炔贷:库存现金借:管理费用/销售费用-福利费贷:预付账款-氧气乙炔(4)招待费、差旅费原始凭证:发票分录:借:管理费用-招待费/差旅费贷:库存现金税金增值税原始凭证:增值税计算单据税票分录计提借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交税费缴纳借:应交税费-未交税费贷:库存现金/银行存款城建税、教育费附加、地方教育费原始凭证:税费计算单据税票分录计提借:营业税金及附加贷:应交税费-城建税-教育费附加-地方教育费缴纳借:应交税费-城建税-教育费附加地方教育费贷:库存现金/银行存款工费经费、印花税、五险、职教经费、价调基金、四项费用原始凭证:税票分录缴纳借:管理费用-工费经费/印花税/保险/其他贷:库存现金/银行存款固定资产购建收到搬迁补偿款原始凭证:政府付款单据分录借:银行存款贷:专项应付款固定资产拆迁时将固定资产转入固定资产清理科目分录借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产支付清理费用分录借:营业外支出贷:固定资产清理借:专项应付款贷:递延收益借:递延收益贷:营业外收入运输、调试设备发生的费用分录借:管理费用贷:银行存款/库存现金借:专项应付款贷:递延收益借:递延收益贷:营业外收入重置固定资产分录借:固
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