奶茶咖啡甜品财务项目报告

公司财务项目报告小组成员：目录1.投资项目介绍2.投资环境分析3.资金来源和筹资方案的资本成本4.预计一、二、三年的收入，费用成本和利润5.编制预计资产负债表、预计利润表6.预计第一、二、三年现金流量并计算净现值7.资本预算8.综合分析评价该投资项目可行性01投资项目介绍☆投资项目：开设一家饮品店☆经营内容：主要服务大学城内学生群体，并提供安静休闲的场所，

以及各种奶茶，咖啡，甜品，蛋糕等服务。☆开店地址：☆店铺面积02投资环境分析投资环境从以下几个关键点分析：人口环境分析在花溪大学城中，有7所高校，大学生为主导，其次是教职工，多为年轻消费者。社会文化环境对于大学生来说，教育水平都较高，易接受广告宣传和新产品、理性购物程度高，理性购物程度高，对于价值观念，他们更多是追求享受销售带来的服务的舒适和满意。政治法律环境国家政策鼓励大众创业万众创新，在帮助大学生创业中提供了更加方便的途径。竞争者财大内目前有几家奶茶店，市场竞争比较激烈。在靠近高校的情况下，人流量多是比较占优势的，而且多数多为年轻消费者，在大学城购进的一些原料成本也比较低廉，现在大学城的基础建设比较完善，所需资源非常多，资源供应充足。人流量和资源分析SWOT分析优势SWTO劣势机会威胁1、占地面积小2、原料易得3、制作工艺易学1、制作工艺易被模仿2、销售受季节、气候影响较大3、顾客受寒暑假影响1、靠近高校，年轻消费者多2、价格相对廉价1、学校内部及外部有众多竞争者2、越来越多的顾客追求甜品的口感要求更加苛刻03资金来源和筹资方案的资本成本开店前期支出：1、固定资产（固定资产于经营期第一年年初取得）固定资产清单资产名称数量原值预计使用年限年折旧咖啡机15000.0010650.00收银机11200.0010120.00烤箱12400.006400.00冰柜12500.005200.00消毒柜11200.006200.00热水器11500.005300.00立式空调14800.006800.00共计

18600

2670注：本企业固定资产计提折旧按直线法计提，如上表所示；由于本企业固定资产折旧额低于5000元，以全额缴纳所得税抵扣固定资产折旧，以上固定资产均为于年初一次性投入。2、装潢费总计：10000（年初一次性投入）

垫支流动资金：10000元

低值易耗品：椅子(6个)：90元

桌子（5张）：100元

灯（2个）：40元

摄像头（1个）：600元

全自动开水器（1个）：400元

饮水机（1个）：200元

吸尘器（1个）：320元

开店总预算开支:40350（元）（年初一次性投入）通过对于我们目前的现状分析，我们属于在校大学生，能够申请大大学生自主创业小额贷款。下面是一则2018年贵州出台的政策。为了促进大学更好地创新创业，贵州省出台新的优惠政策，将为部分自主创业的高校毕业生提供不超过5万元的小额担保贷款及其他形式的小额贷款，并且新版从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。同时据了解，本校在校生在本校进行创新创业不需要提交房租租金。以个人名义在中国建设银行申请到大学生创业贷款50000元是我们的基本初始资金资源。于第一年年初取得借款（借款日期4年，年利率5.6%，按年计息，到期一次还本付息。没有手续费。）会计年度期间——2018年-2020年本组计划在校内开设主营奶茶业务副营甜品业务小店（本企业属于小规模纳税人），经过长时间的调查讨论，我们得出开设这样一个小店所需要的资金状况。权益性资本成本：12%（我们要求的最低报酬率）✔资金来源：04+05预计一、二、三年的收入，费用成本和利润

编制预计资产负债表、预计利润表

业务范围如下：主营业务：奶茶、咖啡其他业务：甜品、蛋糕价格：奶茶10元/杯咖啡12元/杯甜品

8元/份蛋糕

32元/份（6寸）注：本店按季申报增值税，且每年每季度收入不高于9万元，故不考虑增值税问题。2018年通过对本店面临的市场环境和现状进行综合分析可知，本店主要的客户是财大的学生，对全校现有学生人数进行统计，定位第一年的客流量：春季学期有奶茶消费2400人次，咖啡消费2200人次，甜品消费800人次，蛋糕消费300人次；秋季学期有奶茶消费2100人次，咖啡消费2200人次，甜品消费600人次，蛋糕消费500人次。固定资产均采用直线法折旧：第一年固定资产折旧额合计2670元。该项目的所得税税率为25%（说明：本项目第一年享受免税优惠）。预计第一年业务收入如下：

主营业务收入：奶茶总收入=2400*10+2100*10=45000（元）咖啡总收入=2200*12+1800*12=48000（元）主营业务总收入=45000+48000=93000（元）其他业务收入：甜品总收入=800*8+600*8=11200（元）蛋糕总收入=300*32+500*32=25600（元）其他业务总收入：11200+25600=36800（元）全年总收入=主营业务收入+其他业务收入=93000+36800=129800（元）不含税主营业务收入：93000/1.03=90291（元）不含税其他业务收入：36800/1.03=35728（元）不含税的营业收入=90291+35728=126019（元）应交增值税税额=129800-126019=3781（元）2018年第一年费用成本：营业成本（全年合计）：27800（元）水电费（管理费用）：1000元/月×9=9000（元）工资（管理费用）：3人*1000元/月*9=32400（元）广告费——宣传单（销售费用）：0.5元/张×1000张=500（元）长期借款利息（财务费用）：70000元*5.6%*1年=3920（元）第一年费用成本合计：27800+9000+32400+500+3920=73620（元）第一年营业利润：126019-73620=52399（元）第一年利润总额：52399+3781=56180（元）第一年净利润：56180（元）（注：因上述政策原因，故第一年不交所得税。）资产负债表编制单位：柠夏

2018年1月31日

单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：

流动负债：

货币资金

0.0019650.00短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付账款

预收账款

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

0.0019650.00其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

0.0050000.00

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

0.0018600.00

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

0.0050000.00无形资产

所有者权益：

商誉

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

-11750.00非流动资产合计

0.0018600.00所有者权益合计

-11750.00资产总计

0.00

38250.00负债及所有者权益总计

0.0038250.002018年1月31日2018年资产负债表编制单位：柠夏

2018年12月31日

单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：

流动负债：

货币资金

19650.0069440.00短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付账款

预收账款

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

0.003920.00存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

19650.0069440.00其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

0.003920.00

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

50000.0050000.00

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

18600.00186000.00

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

50000.0050000.00无形资产

所有者权益：

商誉

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

-11750.0034120.00非流动资产合计

18600.00

18600.00所有者权益合计

-11750.0034120.00资产总计

38250.0088040.00负债及所有者权益总计

38250.0088040.002018年12月31日利润表编制单位：柠夏

2018年

单位：元项目本年累计数一、营业收入126019减：营业成本27800税金及附加0销售费用500管理费用41400财务费用3920二、营业利润（亏损以“－”号填列）52399加：营业外收入3781减：营业外支出0三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）56180减：所得税费用0四、净利润（净亏损以“－”号填列）56180（注：因政策原因，故第一年不交所得税。）2018年2019年定位第二年的客流量：春季学期有奶茶消费2800人次，咖啡消费2500人次，甜品消费1000人次，蛋糕消费500人次；秋季学期有奶茶消费2200人次，咖啡消费2300人次，甜品消费800人次，蛋糕消费500人次。固定资产均采用直线法折旧：第二年固定资产折旧额合计2670元。该项目的所得税税率为25%。预计第二年业务收入如下：主营业务收入：奶茶总收入=2800*10+2200*10=50000（元）咖啡总收入=2500*12+2300*12=57600（元）主营业务总收入=50000+57600=107600（元）其他业务收入：甜品总收入=1000*8+800*8=14400（元）蛋糕总收入=500*32+500*32=32000（元）其他业务总收入=14400+32000=46400（元）全年总收入=主营业务收入+其他业务收入=107600+46400=154000（元）不含税主营业务收入：107600/1.03=104466（元）不含税其他业务收入：46400/1.03=45049（元）不含税的营业收入=104466+45049=149515（元）应交增值税税额=154000-149515=4485（元）2019年第二年费用成本：营业成本（全年合计）：38500（元）水电费（管理费用）：1000元/月×9=9000（元）工资（管理费用）：4人*1200元/月*9=43200（元）广告费—宣传单（销售费用）：0.5元/张×3000张=1500（元）长期借款利息（财务费用）：70000元*5.6%*1年=3920（元）第二年费用成本合计：38500+9000+43200+1500+3920=96120（元）第二年营业利润：149515-96120=53395（元）第二年利润总额：53395+4485=57880（元）第二所得税费用：57880*25%=14470（元）第二年净利润：57880-14470=43310（元）2019年资产负债表编制单位：柠夏

2019年12月31日

单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：

流动负债：

货币资金

69440.00131240.00短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付账款

预收账款

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

14470.00其他应收款

应付利息

3920.007840.00存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

69440.00131240.00其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

3920.0022310.00

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

50000.0050000.00

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

18600.0018600.00

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

50000.0050000.00无形资产

所有者权益：

商誉

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

34120.0077530.00非流动资产合计

18600.0018600.00所有者权益合计

34120.0077530.00资产总计

88040.00149840.00负债及所有者权益总计

88040.00149840.00

2019年12月31日项目本年累计数一、营业收入149515减：营业成本38500税金及附加0销售费用1500管理费用52200财务费用3920二、营业利润（亏损以“－”号填列）53395加：营业外收入4485减：营业外支出0三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）57880减：所得税费用14470四、净利润（净亏损以“－”号填列）433102019年利润表编制单位：柠夏

2019年

单位：元2020年定位第三年的客流量：春季学期有奶茶消费3200人次，咖啡消费2600人次，甜品消费1000人次，蛋糕消费600人次；秋季学期有奶茶消费2400人次，咖啡消费2200人次，甜品消费1000人次，蛋糕消费400人次。固定资产均采用直线法折旧：第三年固定资产折旧额合计2670元。该项目的所得税税率为25%。预计第三年业务收入如下：主营业务收入：奶茶总收入=3200*10+2400*10=56000（元）咖啡总收入=2600*12+2300*12=58800（元）主营业务总收入=56000+58800=114800（元）其他业务收入：甜品总收入=1000*8+1000*8=16000（元）蛋糕总收入=600*32+400*32=32000（元）其他业务总收入=16000+32000=48000（元）全年总收入=主营业务收入+其他业务收入=114800+48000=162800（元）不含税主营业务收入：114800/1.03=111456（元）不含税其他业务收入：48000/1.03=46602（元）不含税的营业收入=111456+46602=158058（元）应交增值税：=162800-158058=4742（元）2020年第三年费用成本：营业成本（全年合计）：45500（元）水电费（管理费用）：1000元/月×9=9000（元）工资（管理费用）：4人*1200元/月*9=43200（元）广告费—宣传单（销售费用）：0.5元/张×4000张=2000（元）长期借款利息（财务费用）：70000元*5.6%*1年=3920（元）第三年费用成本合计：45500+9000+43200+2000+3920=103620（元）第三年营业利润：158058-103620=54438（元）第三年利润总额：54438+4742=59180（元）第三所得税费用：59180*25%=14795（元）第三年净利润：59180-14795=44385（元）2020年资产负债表编制单位：柠夏

2020年12月31日

单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：

流动负债：

货币资金

131240.00179870.00短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付账款

预收账款

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

14470.0014795.00其他应收款

应付利息

7840.0011760.00存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

131240.00179870.00其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

22310.0026555.00

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

50000.0050000.00

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

18600.0018600.00

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

50000.0050000.00无形资产

所有者权益：

商誉

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

77530.00121915.00非流动资产合计

18600.0018600.00所有者权益合计

77530.00121915.00资产总计

149840.00198470.00负债及所有者权益总计

149840.00198470.00

2020年12月31日项目本年累计数一、营业收入158058减：营业成本45500税金及附加0销售费用2000管理费用52200财务费用3920二、营业利润（亏损以“－”号填列）54438加：营业外收入4742减：营业外支出0三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）59180减：所得税费用14795四、净利润（净亏损以“－”号填列）44385

2020年利润表编制单位：柠夏

2020年

单位：元06预计第一、二、三年现金流量并计算净现值1.现金