营运资本管理培训课件

财务管理

12级一班营运资本管理通过本章的学习，了解营运资本的含义及特征；掌握营运资本管理的内容及重要性；理解营运资本管理的模式；理解现金管理的目标及内容；掌握最佳现金持有量的确定方法；理解应收账款管理的目标及内容；掌握应收账款的信用政策评价方法；理解存货管理的目标及内容；掌握存货管理的基本方法；了解短期资本来源的特点；理解商业信用的形式、成本及其优缺点；了解短期借款的种类，并掌握短期借款资本成本的计算方法。1营运资本管理的内容与模式1.1营运资本的含义及特征1.营运资本的含义营运资本又称营运资金，有广义和狭义两种概念。广义的营运资本，又称毛营运资本，是指企业的流动资产总额，即流动资产占用的资金；狭义的营运资本，又称净营运资本，是指企业的流动资产减去流动负债后的差额。2体.嘴营枣运继资安本愧的也特江征(缎1押）霉多叠样适性(烈2朗）批流沫动娃性(廉3站）驾补切偿沿性(仍4浙）猎波衫动愚性(捏5斯）础增刑值液性1词.沉2蜡营煌运良资葛本沫管远理厦的冈内虑容肢及候重勒要症性1咬.俩营挎运闷资灶本兆管栽理喘的叼内刚容就富完说整种的老营宪运筐资育本梁管羞理传而粗言特，截既具包底括迎对恨流础动甲资台产修的誓管倍理吧，狭也赏包群括这对散流白动雷负蛙债绿的带管挺理候，业同掩时穿还构要患考贡虑径营田运盒资既本棕占叛用驴与御营宜运专资债本骄来构源管的稳配里合秤。企净业只应购控逼制我营武运策资仁本患的渠持粒有体数掏量趋，驼既茎要母防睡止纷营乌运允资托本鸡不纠足该，心也粱要城避杆免翠营畅运历资示本融过抓多胡。伶企插业您需给要刺在子风堆险部和镜收店益订率弹之悠间排进绿行盏权挥衡破，牢从床而期将听营和运奸资沸本货的短数堪量昏控梨制孙在圈一院定磨范龙围垄之先内惜。2涂.过营畏运纽奉资原本垮需既要贵量棵的包测轨定(延1矮）妖定崭性贯预韵测字法逮(悼2虏）轮趋肯势突外周推沙法(套3骂）肥销匙售贸百百分撕比骂法(厕4亭）吗资喷本应习掉性其预睛测及法3础.剑营捧运膝资紫本怖管害理先的雨重羡要谨性(馒1风）们营瞒运良资毅本榨成盈为究企晒业敏生洋产歪经虎营虾活疑动勺的丛重拾要吊组伐成窝部灶分奸。(金2静）白营款运腰资流本晚周梁转罩是袖整叶个勤企鸭业肚资丝式本息周侨转理的匠依咽托华，立是昨企芬业烧生皆存均和垮发怪展震的托基魄础触。(牛3拖）截营都运爹资辣本柏在职企睛业板资浅金注总杏额呀中互所董占迷比竖重贿很嚷高搁。(掉4将）供营城运话资联本掏管址理答水贪平西决精定始着救财鞠务改报幻玉表仔所餐披幻玉露见的捏企佣业宫形减象肆。1阔.啦3素营哀运袖资透本愧管浑理舍的价基英本当模匹式1车.指营辆运宅资扇本位投划资瓣战委略营贪运剂资普本滚投溜资凉战腰略乏就掘是勒要闯解陆决戚在拨既句定五的才总并资法产捷水梢平夫下眯，产流赔动永资允产百与局固召定蕉资荷产门及乏无拐形辈资湿产鸣等医长昆期思资颠产血之仁间奖的勇比销例疲关顺系览问痒题怠。(辨1剑）厅激穗进缓的适营仿运共资聚本防投顷资卫战敌略企植业部流诵动败资茫产占占孙总泽资蔬产乘的殊比驴例狐相醋对煤较浪少裙，晋流臂动条资唱产让一扇般阅只哪能丽满悄足连正零常奔需侧要推，凯不静安耕排侦或击只撒安晓排机很程少慰的姻保被险腾储污备置。(懒2励）郑保艺守披的减营油运芬资索本储投慌资芝战磨略企纹业圆流载动堤资刊产瞒占壳总双资程产狸的漂比料重佛相重对婚较衫大凡，罚除帝正津常汽需终要质量昂及劲基侍本针保疫险收储忌备换量颂外绍，攻再总增帝加泥一爸定亲的殿额槽外狮储江备熔量匠。(吧3瓶）娘中锡庸艇的筝营姨运掘资盆本悬投赏资念战面略企患业列流波动松资厌产捏占勇总单资咸产攻的静比邻例葬比四较裙适失中棵，肾流已动追资运产猫在塞保主证抵正返常介需斗要劝的询情郑况侍下骄再韵适叫当员增斗加检一怜定刊的束保速险脖储蛇备异。2猫.困营培运痰资流本橡筹偷资语战胁略营励运抢资显本逐筹栗资煎战莲略宏就泊是忽要询解恢决佩在担既际定呜的累总蜜资霉产掩水断平冶下麻，第流漂动武负臣债懒筹枪资茂与欧长叙期译资完本带筹绣资并的咏比百例料关锋系尚向刑题映。(摇1跪）扯激放进仆的驾营习运净资闻本雅筹尼资白战评略临线时离性旅流瞒动细负宵债翼不扬但道融趁通粱临污时绣性师资们产变的高资窄金读需吹要雀，薯还柏解具决怀部耻分酬永息久烧性鸦资派产盛（贸包询括堵永草久递性复流杰动坟资渣产谁和饰长红期带资念产臭）形的掠资籍金披需循要止。(鼻2股）骑保数守死的织营禽运芹资闻本济筹颗资怨战歼略临法时奴性欧流枕动醒负扒债哥只沉融内通佳部蛙分挪临崭时厨性缓流勉动陷资睡产龄的浪资泰金废需最要拦，旁另猜一栽部阻分声临室时参性狂流鸡动胡资庭产券和触永水久泳性员资乱产痕，摔则是由宿长惰期缩慧负泪债淋、浅自抢发阀性兄负绕债庭、亿权抹益夫资梦本围等促作弟为扑资复金寨来剃源师。(淘3粥）脸中辱庸员的戴营印运屈资草本眯筹学资足战刷略筹纺资柿来孝源陕的字到透期帽日北与斯资狂本拆占絮用殊的威期兴限望长程短陆相残匹蛛配馆，烦即杰临戴时背性失流当动楼资停产音所满需拐资袜本卖以头流惑动巡寿负鲁债妨即谷短侵期宋资晌本悄来盒筹组集兆，亚而恰永厨久酒性腿流疾动避资逢产容（巩指杨企踏业汁经显常漂占果用秀的例一才部关分财最典低闹的洽产瞧品嚼和妇原尾材挺料勿储继备佣）毛、遭固飞定拨资豪产碌、山无堵形排资蛇产政等袜长薄期碰资纤产赏所统需端资轰本沟则得由串长蔽期趋负迈债乱、读自韵有挠资掀本许等透长拴期融资酸本米来栋满积足录其朋需钓要拥。3愈.摇营闷运堆资还本微战尖略清组原合(无1变）贝最满激虾进麦的葬营罚运沉资余本负管悼理煤战县略企鸽业住营牢运级资燥金请的津筹等资葱战拴略区和刚投夺资老战么略楚都短十材分奴激因进锄。(归2雪）亭激绕进欺的亡营缝运炸资抬本楚管觉理辜战点略包列括嘱激弃进红的辉筹键资盈战须略压和违中签庸屡的刑投猫资消战宁略亏的鼓组疤合快、乡丰中猫庸组的阁筹压资谊战蜻略州和丝式激沃进宵的浴投键资拳战浅略艇的宇组闯合别两洒种司。(够3挪）霸中启庸线的司营过运捎资章本龟管碧理疗战晕略包沙括辛激裹进更的五筹择资恒战钥略唱和界保诞守指的瓜投扒资择战仗略愈的拔组迷合振、愿保酒守思的腐筹谋资造战盐略和和岸激扑进维的弱投猾资拾战般略籍的冤组塞合衫、扶中昌庸舌的奸筹环资撑战洁略混和败中虑庸糕的竹投风资侄战码略福的饿组喝合籍三蚂种学情敢况爷。(历4剪）滤保顽守棍的环营趋运汪资律本牌管淹理泰战吨略包缺括针保论守闪的底筹冷资可战苍略寨和朝中返庸触的貌投繁资玻战羽略葡的崭组准合捆、代中肥庸指的箱筹歼资砌战申略毅和匹保洋守植的鹅投秆资与战列略纽奉的计组秃合万两派种选情经况村。(猴5饰）右最柜保鱼守医的鲁营陪运灯资例本孤管辨理什战泳略企倍业顶营页运席资趋金菊的建筹英资处战师略额和基投妥资替战打略打均慢十来分拦保扶守隔。2洞现宾金赔管既理2晕.缠1侨现摧金持的抽持撇有苍动斩机器与盘成久本1近.萌现且金说的晋涵宇义现薄金墓是置企膨业胸流坚动骡性近最著强币的双资志产况，膨可刊以捉用库来兄满弟足拳生厚产萌经到营傅开惯支保的港各另种滔需连要货，伪也厉是册还钩本郊付要息劈燕和桨履荒行存纳灿税腥义因务堵的此保惊证轮。旬现兼金问包汁括炊企玻业且的忘库狠存未现芬金存、泪各蓄种岭银茶行袍存煤款肉、闭银选行扇本皮票鸡和荐银港行蚀汇衣票跌等买所夹有积可渔以骨即截时乱使巴用卵的婶支高付叉手形段愁。2准.崭现岂金越的丑持堵有滔动零机(纽奉1梳）屑交图易广性闻动埋机(卸2雨）蓬预恒防堤性素动镇机(分3件）茂投蹈机仁性良动犹机3滚.跌现六金劲的劫成烈本企件业味持艇有足现俭金弟的旨成交本驳通糠常轻由求持赤有失成凝本睬、搬转逝换唤成警本肆和写短夜缺白成巾本瓶三必个茶部治分迅组竭成建。2溉.呀2蜜现朵金仗管发理斜的军目辈标铁及飘内两容1垦.毒现克金宗管董理亲的勉目公标在嫁保巧证秤企拿业根生浪产轮经岔营倘活惭动震现岭金忽需旷要旬的盒基储础盯上捉，岂尽伐量首节狼约厌资围金墓使弓用煮，周降敲低充资洒金我成催本离，版提借高硬资访金楼使仿用葬效士率晌，臣在维流冒动蝇性醋和骆盈景利歌性尺之蝴间宿作爸出绍最咱佳受选领择站。2拒.士现君金馋日宗常博管袜理侦的物内狗容(唉1默）证现咱金早收忧入榆管振理增贼加寨现垃款拢销考售柏，税减埋少疼赊挪销应，觉若瞧经剩济赏上侦可腹行却，汁尽位量祸采督用隐现成金昨折驶扣妈；建基立估科颗学道有趴效碰的昨收圆账准政稀策婚，炉避脚免观欠龟款坏逾隆期俱或绝出尸现焰坏奔账四；采矛用倍安多全勺快顷速旬的开结短算兰方听式钟，杜加王速垦客嫌户倍汇炉款碎的梦速田度顾；收窑到者支菠票悔后腥尽缘瑞快肠送采存岛银周行锈，址指柄定胁专顷人兰负硬责胁大今额形收爬款闸等预。西国方旅企域业捎常广用绘的灵加吓速训收还款圆的把方壤法忠还覆有生锁列箱询法药和荒集扛中养银湖行找法霜。除尊上智述削方格法诸外汽，仗还份可馋以葡采疤取温电破汇堆、忘大惯额火款砖项孤专翻人寸处密理严、也企必业剩内值部项往筛来炼多关边屈结坚算省、裕集滥中槐轧促抵启、渠减委少暴不察必馋要能的从银骡行器账怎户衬等爽方等法步加休快豪现且金桂回南收蚁。(脱2啊）誉现型金伞支杂出绪管称理①荣合乌理习使容用名现下金袖“旗浮来游幻玉量勿”匀。特所榴谓瞎现爱金茶的外“广浮贤游蜓量骡”疫是楚指且企棉业很账怀户稿上旗现捐金锹余闯额貌与状银姥行毁账搂户爆上企所句示桑的赔存挖款暂余街额卡之链间调的蜡差妇额浅。②理有牧效柿利只用苦零桑余蜓额随账熄户耗。③妙推拔迟洗应味付搏款扮的酬支疤付既。④灾采愁用庄承冈兑短汇礼票岁付何款够。(获3悄）票现品金巴综壁合贵管吴理①架力堵争原实米现冠现连金馆流街量本同集步②狐健捷全酷现景金轿的朋内紫部镰控距制厅制衡度③赏遵掠循捆国倡家言现姓金棚管迁理勇的稀规专定④逗适斯当登进苗行休闲豆置牛现魔金纯的列投河资2叼.猪3片最奸佳彼现晚金咬持酬有呈量1声.少现针金绘周岭转项模赴型现授金少周孩转缺模匪型年的风计星算商公俩式周为枕：最能佳稳现叨金剧持承有教量泻=青预僻计常现灵金发年孤总性需登求咏量禽/吗现搬金柜周苹转写次辞数其柴中缝：评现驾金捎周仅转浮次杨数露=滩3灭6找0印/累现盏金旺周谢转英天阻数现恢金读周顿转季天肥数族=粉存蔑货介周案转谋天闪数农+竿应梯收滩账魄款乱周剃转悲天述数-抬应喜付员账框款吧周态转考天泄数2摄.光成籍本础分匠析籍模腐型成冈本阀分此析窗模僻型流是继根累据巾现岛金赚有废关买成巩本策，障分箭析艘预虎测慰其换总拳成葡本霜最青低并时探现龟金棒持辉有骡量惭的逆一深种德方节法攀。乒用额公咏式姑表跃示尼即旨：机宅会饰成飞本朝=粮现裤金划持判有踏量刮×副有已价欢证丙券素利稍率3失.离存绸货洋模跟型存军货呢模伸型亦，样又贯称啄鲍临莫郊模乓型校（驶B逼a库u赛m开o佛l熟M汪o感d批e版l骡）牲，妇它广是栋由两美谣国脊经昆济述学孩家搬W材i铜l嗽l胳i之a用m所.旨J乖.舍B证a受u千m缓o数l统首诱先宾提旧出民的饶，牌他宗认趁为衡公哲司膨现显金息持隐有蜓量员在蜂许鲜多仓方苏面冬与饿存飘货农相钢似仆，上存素货防经傲济小订贼货枕批闷量白模萍型住可挺用奔于怜确灵定传目涉标城现台金殿持退有铃量耽，凶并盾以占此幅为课出残发境点略，稠建躬立冒了筐鲍登莫盐模仰型振。3寻应粥收泽账伪款鬼管晕理3穿.讽1却应呆收富账分款见的求作斯用标与妈成及本应蔬收局账疾款拿是海企肾业蜓流的动貌资欲产因的毯一伪个盯重她要庸项找目势，价是技企句业敬因短对册外言赊石销仿产岗品蚀、雄材蜡料易、敢提撇供标劳阻务改等悔而晨应候向紫购款货贪或川接聪受毕劳个务挠的顿单惠位村收烂取熔的更款丈项旬。1列.莲应泊收版账洪款奔的俊作叼用(的1错）峡促井进晚销束售(怒2宗）丢减笑少陷存经货2婚.救应嗽收贤账释款司的警成墨本(虚1革）术机馆会扒成霞本应馅收忍账件款浸的典机辛会阁成至本筑，翅是死指诉因坏资课金拥投钢放柴于孔应吹收填账俯款随而扫放记弃管的钓可芽能皇投配资话于涛其疯他愿项绿目斑所核获谜取掏的垄收众益诱，逐如帐投废资惭于鹿债断券你便厉会平有等利蕉息悠收专入筒等醒。其胃计修算辽公林式太为霉：应争收虚账砌款伙机灯会仰成幸本缩慧=门维录持壁赊元销膊业亿务击所抗需抹要愁的践资串金×撕资肆金邀成速本欠率维咐持狭赊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