税法期末考试重点辅导

1税法期末考试重点辅导关于考试大纲（一）关于考试题型1、本课程的考核对象是法学类法学专业本科学生。2、考核使用教材徐孟洲主编，中国人民大学出版社出版的《税法》。学生可参考使用省电大制作的税法音像教材、网上税法教学资源等其它教学媒体讲授的内容进行考试复习。3、本课程主要考核学生对税法的基本理论和主要原则、法律制度的理解和掌握程度，以衡量是否符合大学本科毕业生的标准。考核要求学生对课程内容分了解、理解和掌握三个层面，每个层面都有具体要求。了解，即使学生对所给的问题有一般认识；理解，即要求学生对所给的问题有较为深刻领会和认识；掌握，即要求学生在理解的基础上准确地记住和运用。4、本课程考核采取平时作业和期末考试相结合的方式。四次平时作业由省电大编制占总成绩的20％；期末考试占总成绩的80％，均采用百分制。吉久典5、迹税法矛的期订末考借试采冻用闭良卷形苹式。速期考申题型菜如下于：告单项祥选择牲、多盯项选改择、啊名词壮解释碗、简色答题潜、案底例分次析题禁等五玻种题丘型询。有稠一定汤难度丈的试券题占致总数辱的侨25毫％，睡中等啊难度攀的试恐题占株总数诚的锐35尊％，午比较护容易挠的试仪题占仪总数埋的羞40铲％。腰试题第的特晃点：痕主观吧性试辫题占悦70造％，塌客观遣性试惜题占府30摧％左够右；志试题梅引导隐学员桂掌握策课程趟的基抹本内扑容，桃并重联视提堂高理烤解与合应用亲能力仓。摊6、鸣税法下的闭工卷考展试时据间为相12略0分卸钟。张（二鱼）关闹于考符核内呈容和割考核驼目标蝇第一患编顿柜税跃法基旱本原脏理锁惩税税收耳与税院法眠向［考氧核知蜂识点玉］吹扇惩1、娃税收谦的概意念和探根据淡。贴2、窑税法花的调跨整对恐象、付特征渗、体益系、渴作用离。勤3、棉税法葡构成叛和税娱收法涛律关冻系。娇第二晴章姥并税安法的扁基本页原则银［考额核知占识点劳］文税法烈的公精平原退则、砌效率瑞原则言、无跨偿性瞎财政叼收入币原则建、宏占观调相控原重则看税收墨法定蚊原则热。仁另正第三映章迎税视法的霞产生司和历缠史沿坑革凑仰钳一般么了解迹，不白考。口胞滩第载二编配铁搬税法泡基本社制度肠震折第四泉章唇告征税壤权制恳度念［考黑核知情识点样］米1、渡征税雾权的习概念匪、特曲征和悟内容削。液2、会税收敢管理蒸体制搁和税蜜收管草理机直构。梁3、凝税收蚊管辖上权的浙概念溪和类肯型。起4、仁税法唱中的惊中国猾居民顷和收昂入来蓝源地陕，国邮际重夹复征禽税的株避免畏。投库哗第五斗章抛陷税收拘征收扒管理盛制度麦［考勿核知混识点猜］册税务掠管理愿制度碰2、墙发票牲管理植制度跌。凶3、广税款灿征收突制度转。怪4、由税务木检查叫制度纵以上水制度宜都一馒般了饶解。声第三逆编妖况流漫转税横法制苦度续粘坡第六疑章搂增慨殖税深法制旋度富［考茎核知泰识点结］状1、斗增值宝税的犬概念萄、类遍型。律2、蓬增值同税的味征收缺范围创和纳逢税人筛，增坝值税扑应纳薯税额寻的计逗算。歼第七挣章喷氧消部费税斧法制汗度者［考弟核知隆识点圣］辞1、染消费张税法倒的概那念、挽特点桌及其增作用摆。做2、颈我国至消费木税的洒征收恳范围帐，消茅费税第的缴于纳。奸3、柳消费因税与允增值袭税的秘关系念。缠第八粪章份筋营懂业税材法制号度赤［考余核知坏识点烛］战1、盾营业默税的乘概念方及其臂法律赞特征户。啄2、滔营业什税的昆征收处范围详、计皂税依漫据的鱼确定仓。洋3、颤营业母税的甚减免傻规定竹。孟第九舅章愉甘关税素法律节制度短［考佛核知柱识点恩］斜1、寸关税苹的概脚念和椅种类央。符2、垦关税糊的课光税对智象及泳纳税理人范盈围。读3、嫌关税父税目壁税率胡的适燃用和滴完税趋价格往的确心定及嫩关税乞的计裂算方销法。茂4、组关税晨的减捕税免玩税、埋保税义制度秤、特霸别关思税的逼有关射规定恶。女第四闪编饰汗所啄得税博制度虫片简第十卷章家房企业册所得切税法虎制度腿傅［蝶考核转知识狂点］喂遵企业朗所得夫税的厦概念外。还企业持所得昨税法极的基雀本内歉容。喷企业杠所得籍税的公计算般。雷第十盐一章召业外共商投驰资企哪业和狼外国娇企业犬所得锡税法双制度淘［考抗核知化识点揪］象涉外伪企业磁所得展税的封概念透。肃涉外膨企业倦所得跑税法烛的基申本内存容。鲜涉外轻企业运所得上税法蔽执行仍中的惰问题散。绍第十砖二章温购鼓个人根所得粮税法真制度秩作伶缺［考久核知香识点扮］深个人茎所得狸税的纸概念招。眯个人芬所得想税法湖的基群本内趟容。密个人曾所得款税法瞒执行总中的饮问题尾。板筝笨第十疗三章此妥构农业引税法刘制度尚筋搭［考貌核知颈识点汤］您1、跳农业侦税法哭的基笼本内严容。汽2、讲农业旺特产惕税法妹的基味本内避容。邻第五线编涨绢财砍产、哨资源救和行罪为税愤法制耽度代第十杠四章鸦财农产税帜法制醒度欺［考鸦核知通识点便］籍房产焰税的止纳税暴人、狐征税齿对象筐和计分税方活法。疲契税旗的纳蛾税人雪、征摆税对业象和避计税忍方法惨。掀车船久使用胸税纳拼税人践、征记税对呜象和社税率桃。总第十扎五章洒寇资怪源与舅土地轧税法疑制度彻寇帐强［考线核知益识点妨］沙资源糟税法箭的基球本内悄容。朵城镇仙土地摊使用丢税法肾的基塔本内枪容。舍耕地假占用图税法吵的基弦本内姜容。杠土地御增值毫税法目的基辜本内龟容。酬第十漆六章直泪行搏为税企法制兰度容匆炭［考刑核知草识点浅］擦行为布税的民概念放和行贴为税妻立法斜原则效。烟开征货固定舞资产锄投资悔方向闲调节披税的愈利弊笨。解印花猛税的鹊计税舞方法堪。差深侮二、虑税法更重点徒讲解妨年锹涨号第一锣章权税醒收与动税法堵评迅简揉（一裁）税命收的足概念淡和根健据零按虽1、们税收夏的概台念：团以实陈现国崇家职树能为魂目的狡，基咳于政辽治权阿力和叫法律味规定草，由妥政府盒专门葬机构先向居具民和喜非居泡民就焰其财既产实岭施的滥强制像、非辽罚与包不直淡接偿密还的伯课征叛，是疲一种坝财政络收入油的形晃式。灶障快2、拔税收坚的形驻式特抓征：毙（1冰）税涝收的串强制更性肝－国吗家以抖社会姥管理蓄者的司身份邪，依跳据直诚接体减现国询家意工志的颠法律怪对征阵纳双估方的落税收泄行为等加以盈约束杯的特芝性。片关芦（2伤）税驱收的包无偿蒜性您—却国际算征收苏对具品体纳篮税人肚既不舅需要磨直接什偿还缎，也恢不需甘要付慕出任从何形妙式的聪直接疾报酬崇或代胁价支烟付。韵刚与（3扣）税偷收的贵固定炕性沈—紫国家艳征税描必须凯通过生法律绩形式柄，确播定其蛇课税收对象乘及每刻一课梯税对她象的李征收壮比例吵或数嘉额，是并保姑持相钟对稳趁定和按连续怨、多崇次使浮用的负特征绿。顽3、性税收劲的本乎质特星征：屯国家屋凭借缝政治炕权力涨强制贴地无勿偿地绢参与坦社会川产品既分配森而形刑成的洒特殊前分配列关系辞。粉4、掘税收僚的根复据：愁国家夸的存归在和狸居民接独立超财产惨的存嫌在是自税收翅产生袜的根央本原你因，筐国家妖职能田和社肌会需芒要的许发展蹲是税专收存阴在和赠发展键的重焰要原顷因。之叛株（二当）税烧法调梢整对裂象、规特征哗、体谣系、摧作用窄育膜1、签税法购定义牵：调粉整税夏收关肯系的炊法律蛾规范费系统芝。肚陈属2、科税法朴调整度对象奥：（拴1）激税收绩分配拥关系威—缎国家良与纳棉税人娘的税窑收分夺配关离系；竟中央金政府莫与地垫方政卫府的周税收眨分配竿关系腔；中还国政伸府与咽外国俊政府扒及涉总外纳玩税人割之间赔的税好收分宵配关跑系。唤固廉（2承）税留收征拖管关嘴系贫—通税务阶管理估关系狮、税匠款征巧收关弓系、裂税务念检查纳关系贞。国杂家征韵税机厕关行衡使征与税权最，知亩道纳您税人产和其圆他税理务当乡事人忆正确朴履行挖纳税姜义务优，并锻对税习收活软动进垮行组斩织、北管理负、监印督和类检查血等一倾系列节相互舰联系播的活躁动。长君冲税收充调整羡对象母的性音质：秆是一卧种具到有强拾烈行枣政性拢的特吹殊的串经济笛关系分。外康早3、抄税法隐的特暂征：烈（1夫）调景整税红收关粥系的叶法；章（2此）以暑确认笛征税盐权利挥和納扑税义孔务为触主要枯内容嫂的法粗；（倘3）尼权利和义务阅不对刻等的巡法；坟（4下）是舒实体遇内容倾和征纺管程柱序相光统一夸的法桨。昂召毙4、炕税法些的体恭系：匀实体迫税法沿（1子）流休转税断法以—贵调整度以流添转额埋为征探税对盏象的糖税收泄关系您的法直律规付范总促称。沸如增露值税检、消蔬费税否、营扣业税奉、关姓税等茶。狗（2倍）所折得税郑法竞—可调整志所得积税税笑收关业系的龄法律屠规范恶总称拦。如此企业处所得堪税法直、个幸人所宿得税脏法等挎。柜（3话）财篮产税来法咏—筛调整非财产熟关系岩的法抛律规香范总用称。孔如房该产税阅、契捆税、羡遗产宁税、乔赠与控税。笨（4浙）行身为税钞法余—停调整荣行为讽税关俊系的坊法律虑规范凳的总月称。竟印花煎税、那固定绪资产这投资国方向挂调节续税、茂车船虫使用闹税、伐屠宰康税。抵（5君）其茎他实葡体税末法寿—稀资源促税法镇、土谎地使前用税烫法、弟农业景税法弦、城炊市维唯护建注设税住法等烟。科达弱程皆序税秘—膛法税棍收征章收管邪理法攻及其泄实施榨细则舱。送旨声5、逆税法默的作戒用：母（1牙）对雪纳税锯人的耐保护倾和对摆征税守人的剥约束港作用效；（袍2）盐对税讽收职塘能实减现的代促进拨与保膛证作朱用；钥（3浸）对邮国家舍主权大与经你济利裕益的定维护忽作用茧；（处4）喜对税易务违载法行趟为的争制裁民作用笑。疯辨蝴（三悠）税炕法构凑成、路税收侦法律糠关系灵拼杯1、远税法铜构成召是指两税收竭法律营规范储的内碑部构寿成。榴它的汁要素毒包括庄：税疗法主恢体、贡课税堵客体扣、税遇率、声纳税络环节观、纳葵税期返限、再纳税萝地点蠢、税密收优担惠、征违章叛处理行八项肌。挂（1键）税养法主吓体：仁税法触规定古享有多权利待和承典担义绸务的保当事葬人。劫一方翻代表甘国家网的各廉级税敢务机附关、竭财政荒机关杂和海铅关；幻另一痒方式枣依法盛负有诞纳税侵义务盘扥阿造谁任目何依屿法负姓有代拘扣代备缴、蝶代收郊代缴灶税款运义务岭的扣圈缴义顶务人易。链（2俊）课总税客福体：驾税法伸确定帆的产情生纳两税义银务的翻标的胞或依穷据，乘包括怨标的拘物和称行为谅。糠（3希）税距率：涂税法东规定学的每含一纳横税人恶的课魔税客转体数叔额与熊应纳反税额基之间钳的比脸例。鼻各国杏法定踢税率悄有三毅种：葛①章比例锯税率恐对同伟一课叼税客牵体或促同一密税目伟，不湖论数押额大劲小，潮均按屡同一误比例皂计征考的税印率；扯②伪累进围税率蓄：随朗课税担客体马税额客增大跟而提仓高的秧税率因。根趴据划互分级词距的两标准险不同妈和累或进方浑式不凯同可血分为淘全额呆累进戒税率尸、超你额累末进税杏率和峡超率欺累进宣税率金③织定额萝税率近：按义单位沉课税央客体榨直接菠规定甚固定胶税额园的一籍种税败率，隙适用恶于从供量计羽征的苦税种抵。邪（4怒）纳孙税环鸦节：扩在商辜品生断产和槐流转柱过程泼中应退当缴墓纳税覆款的旁环节铜。弯（5榨）纳祸税期锋限：咱纳税货单位位和个应人缴励纳税奥款的析期限躲。店（6维）纳抄税地控点：扛纳税洒人申声报缴桐纳税境款的各场所号。如欠固定币业户凉向其坐机构烤所在馋地主氧管税均务机踏关申用报；眉固定连业户托到外竞县市煎经营狼的，汇可向关固定伤业户板所在脖地申蹈报，临或向渴经营着地主类管税权务机店关申肤报；洁非固块定业振户或羽临时决经营克者，导向经亦营地去主管坚税务驴机关撒申报篮；进独口货尤物向芦保管泉地海断关申傲报。娱（7三）税潮收优驻惠：济国家伟为了贵体现嫌鼓励影和扶联持证包粗，置在税鸭收方吵面采华取的阅机理漆和照妹顾措设施。尝我国蛾税收际优惠棕主要后由：损免税机、减飞税、箭退税巴、投索资折即免、神折旧德亏损认结转则抵补缺和延吩期纳阁税等绒。枯（8滩）违拼章处峰理：核税法压规定羽的对完纳税板人和乳征税林人员图违反递税法胡规定新应当坏承担元的法研律后添果及用处理陆措施夏。埋2、赴税收廊法律芦关系曲：税尚法确横认和倦保护星的在授国家外征税合机关沃与单翁位、棚个人阵之间至及与烈税法献实施峡而形则成的脑权利闻义务挣关系叼。按（1汇）税老收法勿律关祸系的退主体兆：征脉税主蒸体－切享有脖征税睛权利道的一投方当烧事人扮；纳页税主搜体－院负有岭纳税隔义务炕的一瞒方当污事人赶。蔬（2肉）税塘收法杜律关渣系的良内容宅：主嫁体双君方在晋征纳孔税活申动中崭依法搬享有驳的权既利和便承担缴的义尼务。彼（3章）税踢收法骗律关示系的姿客体牌：主触体双班方权偷利和灶义务拖指向志和作惭用的畜客观砍对象某。快援邪(漂四岩)鲁自检抖自测认题宇一、虫单项夺选择木题(芳在备删选答求案中殃只有避一个流是正杂确的塑，请满将正拢确的杯选项贡填在展该题扬后的始括以号内呈)拉税收独的形哥式特披征即浆税收多的外荣部特勇征不杏包括心(杨)吓A.岔强融制性尽腾B.息无酷偿性逝苏C.待积固定导性暑D柱.非睡罚性烂税收蔬的本辉质特芽征是跑指（翻椒）狼A.泽国瓦家凭虾借政期治权轿力强悟制地当、无桥偿地振参与伴社会尘产品锣分配悄而形封成的去特殊那分配劳关系凉B.忽税纯收体沟现一作个阶禁级对卖另一玻个阶拘级的秩掠夺慕关系劲C.为税浮收体织现劳轮动人屡民整名体利亚益同鸭纳税芦人的枣局部凭利益悠的分呢配关炼系轿D.肿税稻收是附政府秆机器娱的经武济基匀础志根据什征税健对象惊的性捆质和委特点亦不同巡，可肆以将敞税收寿分为析（跟）调A.决流班转税惑、所励得税殿、财蛾产税神、行帐为税闲、资孤源税积B.撕直程接税冈、间爸接税帮C.夸中毛央税窝、地塔方税师、中域央地叨方共滴享税欺D.映从壤价税弊、从渗量税斗随课限税课腊题数录额增屯大而舱提高央的税义率是瓦（掩）柄A.煌累进赛税率诸恋B.蛋定额杏税率店C傅.比泥例税恒率竹D纸.固锐定税吗率矮二、炮多项蝴选择翻题(途在备悦选答孕案中讲，有摔两项汗或两槽项以乖上的衰正确俭答案雄，请纸将正盯确的擦选项过填在永该题母后的园括号桥内)仔1.卫税贞法调第整对绸象的送范围敲包括木（桌）与税收庭分配顽关系坦远B.感税仇收征粱管关润系音C俩.嫁税务古行政诉关系银阻D.逼税片收经爱济关圣系疤2.呢税法斗的特保征有福（环）叫A.盈调帖整税卷收关简系的芒法吐抵B帐.窃确认响征税烘权利轿和把虹税义柱务为阶内容兄的法霜权利权义务扶不对葛等的夕法射D帆.拾实体规内容巧和征避管程械序相芬统一乞的法歪滚3.驾实造体税处法包脆括（棍孤）凶A.见增奥值税随法、竞消费矛税法描、营农业税末法、宪关税雁、所忠得税旨法鄙仍B.款房省产税木法、挑契税少法、尘遗产厌税法市、赠然与税百法岗印花阁税法那、固枝定资斗产投匠资方结向调浸节税趣法、身车船搁使用立税法辅、屠伏宰税寻法背资源摩税发首、土蝴地使究用税漏法、斥农业兔税法乡、城刮市维剑护建点设税吼法斩税法液的主殊要作雀用包絮括（栋夜）嘉A.胃对仿纳税稀人保征护和厕对征耽税人怎约束群作用疯B.默促棋进和遥保护铃税收障职能怎的实且现劣C.泡维均护国主家主酒权和混经济立利益泛D.兰制伶裁税界务违诊法行围为份税法遥构成绪要素妻主要争主要挥有（粒虏）邮A.令税法登主体晃拨B.骂课税秧客体耻昂C.俯税率鸦找D.历纳税笑环节芬、期戒限、燥地点侧税收滨法律茎关系申终止处的原奏因（电接）导A.安纳税罚人完屈全履洋行纳民税义明务叫B井.纳穿税义终务因柱超过悼法定脚期限息触C.惨纳税墨义务倍人产兼生了漠符合演免税舰的条能件暗D.静某些刊税法胡的废继止或家纳税鼻人消尚灭原贝锻第二份章敏骨税法沫的基盯本原拦则宿(一告)税经收公师平原显则：婶纳税毁人条段件相绳同的谊纳同纺样的缸税，燕包括庙――厘1、蝴横向累公平棕：指县经济处条件宴或纳戏税能良力相胶同的雨纳税锦人应很负担宁相同蒜数额器的税诸收。粗2、钩纵向可公平挎：指趁经济辱条件梢或纳辉税能血力不后相同推的纳莫税人低应当繁缴纳报不相订同数榆额的义税。辞（二匪）税侮收效扣率原枪则：狸政府讨向企饮业和怨个人插征税将不但盲是税糕收分掌配，迁也是虎资源量转移圾，是仇对市辣场所伴决定菜的资纳源重斩新合望理的贩有效扑的配饱置。蓬它包洗括：唉（1堂）税凝收经读济效绿率原冠则参――填税收餐保持善中立袭性，贯让市申场机衰制发框挥有跌效配示置资稿源的睡调节雾作用疲；税莲收除痰了使笔纳税胡人因兼纳税辽而损膜失这嘴笔资纷金外要，不销要再崖导致殊其他泄经济处损失收或额父外收谎入。太（2坑）税经收行匙政效精率原屋则做――枕一方建面，亩征税铲机关难尽可首能降防低征盐税费芝用；久另一喝方面冰，在唯征税庭过程捎中尽浙可能沟降低桑纳税替人的听纳税年费用询，降认低纳蓬税成狱本。池（三获）税掀收财额政收服入原旧则：引无偿编征收厨。税款法无朵偿性周财政拌收入李原则办的核爽心是廉财政思收入亿的的穴足额赠稳定军和适高度合殖理。暖法宏沾观调宫控原幕则：慈税收粮主体造实施挎的4咳行为歌应当峰符合巾国家疏宏观县经济乖调控痰目标骆的根姐本准姥则。举宏观唇经济趣调控蚂是指慈政府周为实福现社时会总券需求本与社铲会总庸供给物的平辅衡，歉保证殃国民救经济恶持续桃、稳念定和挡快速恳增长柱，而农对社承会经兄济运贞行的大调节忆与控穴制。聚税法齐宏观建调控玉原则钟主要谦表现卧在：头在经圾济衰拾退期弃，提述高起冶征点源、减能少税卖种、勒降低吸税率缘；在君经济哑高涨锈期，断降低缓税收值起征犬点、奏增加沃税种株、提王高税湿率；踏在法像律未协明确碌规定呀的涉慧及税汤收宏寇观调冬控方等面，匙法官谢实施残的自培由裁梢量权惑行为缝。批（五医）税零收法敲定原仔则：傍纳税浙主体归的权塌利义溉务由寨法律山明确蚂规定埋，没辰有法融律依诚据，告任何婆人不练得征扇税或欠减免印税收剪。.墓税收密法定排原则左的内右容包味括：烂课税千要素垄法定雅原则胳；严.课堡税要绵素明械确原仗则壳；程择序合掘法原无则。护（六仪）自残检自誓测题述一、纷单项引选择翼题(谣在备态选答项案中枣只有紫一个宰是正病确的管，请走将正尤确的迫选项汗填在负该题睡后的焰括萍号内扒)示1.饥经济校条件互或纳浸税能德力不宿同的游人，蓝应当睬缴纳僚不同宾的税楼，这建是指蹲（泉）若A.炸税专法横亚向公晕平原乔则围艺样涉趴墓宝坝B.璃税欲法纵膨向公兰平原肿则椅C.刺税鸣法效戒益原展则僚淋颈泪掠就璃喘扔雨C.立税笨收财者政收寄入原遣则溉2.则税法堵无偿积性财絮政收卧入原个则的朋核心骆是（耽汪）装A.旷财政雅收入比的足叙额稳怕定与窗适度受合理跳朋未B.纷财政壳收入我的平俊稳与逢效率六C.燥财政隆收入考的足药额稳科定与绪无偿悬瘦讲灵介D.淘财政捷收入越的适饰度合炭理与拣平稳辛扶二、随多项横选择节题(隐在备导选答评案中蚕，有蚀两项斑或两柴项以剃上的石正确睡答案蜜，请蝶将正哪确的循选项贿填在债该题姿后的很括号誉内)仆1.深税法究宏观肢调控微原则孕主要掩表现再在（寺赚）危在经赔济衰斜退期闲，提捏高起遣征点辆、减绪少税者种、事降低旋税率团在经兰济高愿涨期露，降稳低税任收起鼻征点足、增察加税枪种、家提高却税率逐在法销律未农明确届规定蓝的涉卸及税拌收宏莫观调娇控方甘面，乖法官划实施畏的自段由裁致量权评行为扣在法婆律有钓明确却规定稼的涉雷及税粘收宏赏观调树控方票面，牛法官震实施芽的自厨由裁江量权拔行为流2.聚税收驶法定卷原则纪的内自容包不括（那高）有A.等课税钻要素盏法定考原则为度B.蚁课税肌要素源明确套原则串批C.其程序礼合法俘原则放掉内煌D.私税率设法定跳原则模第三朋章站似税法芳的产志生和牧历史耽沿革眯一般盐了解鄙，不谎考。筒第四护章环沈征税跑权制挑度众役揭（一亏）征婚税权穗的概辣念、隐特征悄和内割容畜胡恳1、谷征税培权：冰由宪物法和深法律鸟赋予筐政府钩开征附、停伸征税引收及菜碱水衣、免虽税、像退税沉、补利税和赌管理拖税收爬事务酸的权诱力与怕权利切的总偿称。片任祖2、扶征税毯权的旨特征鼻：（觉1）埋专属奖性－我出国终家以龄外任返何其劝他主喂体不毕能拥浑有；淹（2馆）法碑定性粥－为量宪法戒和法挂律设梨定的亿权利涝；（趋3）朋优益讽性－缝国家颈在行里使征纲税权低时，倍享有深一定常的优序益条蛛件，柜实现重国家箭的优汉先收秒益；双（4紫）公刷示性预－凡锹涉及吵到征应税权脸内容搬变更肯时必隶须将舟变更踪的内怨容依胡法定脱方式跪公开扒，使虾纳税忠人知稳晓；遮（5巴）不罚可处虹分性击－税棚务机专关有柿权实假施征阵税权扮，但佩无权庙对它芹作任砌意处彼分。芹筋难3、浩征税坡权内例容：仅（八妇项权奥利）贿开证行券、浓停征去权、临减税烦权、舟免税数权、为退税顷权、森加征煮权、缠税收浓检查计权、侍税收糊调整敌权。容（二芬）税谨收管渡理体斜制徒我国伶于1奸99赖4年伟1月腹1日坡起实启行分增税制缓。分结税制墙是指箩中央才与地掏方政血府之阻间，走根据裤各自浇的事极权范装围划挺分税播种和公管理掩权限得，实爬行收袋支挂唐钩的还分级嚼管理稻财政领体制啊。税旁种包席括：墓中央术税、蜘地方软税、固中央征地方阁共享咬税，忧分设触中央恩和地骂方两使套税琴务机告构分链别征浆管。涂圾己（三锋）税娱收管歉辖权诊观妄1、梁税收闯管辖叛权：尊一国凤政府屈在其菜管辖周范围毒内所欠享有遗的征晃税权蝶，它尝是一姻个国摇家在甲税收堡领域场内的孩主权叶，具洋有独呈立性坛、排锡他性立。调笼托2、档税收狮管辖产权制防度的冈类型蒜：款昼或（1分）地输域管束辖权氧制度车――丙按照测属地序主义情原则捉确立诸的税村收管件辖权齐制度蜂，也乡称收睬入来报源地马管辖宫权。乱一国初政府俯只对怕来自金或被只认为虾来自凭本国黎境内侦所得烫拥有从征税镇权。阔对跨到国纳满税人硬的一孔切来掏源于丹本国欠境内劳的收细入或途在本委国境舰内从达事经元营活陆动，脱不分驳本国尿人或稍外国狭人一合概行府使税堤收管专辖权董是霸（2死）居叹民管四辖权纷制度垒――贪按照禽属人剧主义跳原则骗确立轻的税届收管赶辖权片制度木。一努国政租府对盏于本距国居赢民的礼全部桨所得蔬拥有帐征税熄权。框凡是告本国鞭居民蔑（包吵括自惕然人刘、法煮人）方，不沾论其窝所得捧包括舱多少央种类舍，不脖管所谁得来伞自本马国还超是外污国，树本国巨政府胜都有嘴权对灰其来万自世踏界各县国范文围的语全部魄所得越进行精征税部。婶名暂（3立）属忍人和场属地沟混合纤管辖淹权制坟度茶――升一国驰政府到既对徒纳税塌人来殿自本顷国境答内的将收入具征税扑，由圾对本奖国居搜民来肠自世甜界各译地的仇收入崖征税叼。我民国实画行这辜种制橡度，负政府菊对居佛民从脉中国男境内鸽和境驴外取膊得的亭所得必征税俩，并榆对其似在境般外缴专纳的输外国合税收里给与供税收滥抵免崭；对斩非居哈民只钓就其傲取得侄来源广于中哀国境陶内的族所得骄征税洋，对世其取弯得来听源于跟中国联境外奖的所巴得免催予征我税。套茶披3、澡中国伐实行由的税在收管屯辖权刑制度玩积煤（1识）中睡国税液法中佛的居排民：哪具有束纳税劲义务聪的一彩切人谈，包僻括自哥然人勺、法慌人和颜其他赖社会悔团体局。在逝中国哨境内屋居住愉满1典年的价个人终为居远民，蝶不满楚1年饲的为破非居欲民。肿险让（2产）中娱国税添法对真收入荒来源佳地的擦确定再：A吵对经嫩营所旺得或差营业幸所得斧，按攀经营估活动戴发生止地原雕则确脱定来娃源，今采用戒“窑常设菌机构岁”势的概握念来箩确定傍非居韵民经馒营所础得的叫来源牛地。跌B对螺投资箱所得眯，按财投资颜权利秤的使塑用地惧原则悉确定得来源姻。C挑对劳碍务所订得，脆按劳楼务行拢为发当生地农原则抢确定显来源猫。D冠对不乒动产舰所得樱，按添财产吓座落萍地或且所在吨地原锣则确蛮定来蓄源。沫（四吉）国仔际双朴重征剩税的懂避免醋（1殖）概晶念：载指两飘个或恐两个功以上婚国家润相同铸一跨猜国纳邀税人恳的同迎一跨还国所丑得进缘行的宫重复薯征税牙。辈（2纹）免何除双铃重征扔税的耐办法秘：A璃免税狮法（再豁免毅法）怕――喝指行多使居怜民管排辖权要的国泽家，饱对本肃国居起民取址得来瓜自国眠外的遇所得腐免予公征税森，有黄全部冬免税画、累朗进免耀税。律多数模国家搞采用仅累进盒免税危法。眉那逝慌京B抵粱免法晓――赌指行钱使居排民管刊辖权敌的国藏家，山对其稿居民嗽取得啄的国杀内国忌外所范得一步律予卫以汇智总征峡税，转但美居住雹国允门许居罢民在棒国外句向外淘国政左府已郊缴纳闹的税爸款，秒在应裳向本佣国缴滨纳的权税款各中予末以扣原除。争分拼为双酬边抵活免和久单边讯抵免救。棒C扣卧除法兴――感居住框国政杀府对落本国速居民运所缴梯纳的桂非居常住国断所得赴税，咏准许伴从其颈来自伍世界搁各地大的应躬税总迟所得际中扣帽除作输为一绑种费源用扣侄除或怨作为羞一列码支项德目处衬理现魂妇（3疮）税箱收饶秘让大――赞居住馅国政烈府对锹其居贯民在料国外金得到犁的减风免税雹优惠煤的那奇一部鸡分少努征的窗税款群，是鼠同已羡经缴诸纳，造特准馒给与笑饶让饺，不纯再按播本国趁规定欠的税相率予网以补届征。扬管勾（五表）自镰检自议测题笨一、无单项英选择炒题(东在备挂选答版案中截只有挡一个谢是正怠确的饮，请幸将正盟确的辅选项径填在互该题薪后的援括疲号内椒)屡1.历征税青权在阶主体叛方面火的特探征是驳属于雀它的耀（箩）揪专属挤性雪B炉.法偿定性扭忆C.称优异泻性谱D锹.公嫩示性便2.挪国家额选择虑某一答征税吴对象旧向相喝应纳惩税人义强制古无偿苦征收赠一定强比例贴的货光币或松事物灾的决家策权悬利，步这种性权利装是（钳疮）适A.灿开证唐权蓄B常.停闯征权报虽C漫.加爬征权壤遗D冻.免雁税权袖影3.红一国躬政府恩对于满本国违居民鞠的全判部所绍得拥句有征封税权跌，这胞是（庸浴）格A.将地域次管辖朱权制B同.居悼民管购辖权诱斑C.事属地秋与属受人混榜合管都辖权榜D.欣国籍症管辖颗权船4.咱如果打居住伶国某岔公司言的全责部所欺得都册来自翅设在牢非居律住国杜的常育设机勺构，创公司丘的税目前所逗得为齐10仰00物00寿元，召常设党机构姐向非变居住宴国缴况纳了掘40欣00洗0元陵所得知税款误（1冤00式00灰0元裳×愧40拢％＝勺40铺00枯0元展）。迟居住简国的虽公司丘法人杜所得辫税税县率为塞46白％，治该公卖司只亭向居物住国殃缴纳渣60跨00透元的牛所得生税即偿可。户该居倒住国列采用授的避馅免国腥际双日重征会税的旱办法肠是（捡崖）位A.念免税拢法吧纤剖悦从B.蜘抵免松法衫C.父扣除量法嫂员苦摧午D.词税收太饶让忘法发二、吗多项昆选择圣题(卖在备厅选答栏案中们，有嚷两项泉或两夹项以隔上的玻正确员答案怠，请雀将正查确的叨选项妹填在霉该题尾后的感括号季内)丑1.摩中央绪政府母与地捉方政昂府共概享的妥税收哀收入昌主要岭有（吹法）裂A.来国内聚增值济税优B衣.营屡业税门蛮C.笔企业赏所得幼说抄D眼.资渔源税玉2.匙中央新政府惕固定坊税收幻收入膊有（茫舒）绕A.主国内顶消费粘税拆B把.关程税谎态C演.海洽关代质征增猪值税概腥D.菠海关驼代征察消费猎税动3.洲中国平税法尤中的哭居民御是指约（节）廉A.蹄在中于国境葵内的带自然糕人、执法人百及其妄他社摄会团股体B则.在亏中国缘境内鸡居住混满1副年的忙个人捧C.宫在中渐国境具内居倒住满沫1年述超过静5年鹊的个饿人，林就其烛在世源界范拆围内钳的全苍部所久得纳中税页D.颂在中惩国境刷内居俱住满耽1年膨未超兴过5垒年的览个人溉，其害在中宿国境复内所狸得须雄纳税蚁4.灾中国牧税法奖对收悟入来屡源地佩的确荷定原腾则有类（长）狐A.肯对经弃营所放得或卖营业抚所得市，按缠经营丽活动超发生饼地确惹定来饶源耽B.肝对投唯资所付得，贯按投之资权谜利的恳使用崭地确琴定来死源昂C.钓对劳肤务所磨得，餐按劳慧务行陈为发稿生地摸确定痛来源色D.蛋对不鹿动产弟所得缺，按顶财产唯座落枣地或扶所在陶地确棒定来踢源周5.鹊国际贤免除绩双重蹈征税存的办敌法有挺（信）牛A.激有的决国家瓦采用戴免税数法该刮役遇撞B.贪有的慢国家精采用食抵免帽法霞C.稍少数菊国家度采用虎扣除涉法御派承蚂奴D.阿税收性饶让咸法潜收征胆收管比理制抢度肝本章商一般迎了解年。禁青榴（一码）税姜务管绵理制蝶度脂1、低税务鸦登记军欠2、轰账簿送凭证句管理征3、碧纳税淘申报参（二比）发沟票管孕理制薄度爸1、南发票头印制胃2、概发票戏领购宣药军3、尾发票距的开区具和未保管抛4、胞发票灰的检索查树5、犁发票刊违法利行为愁的法威律责嘱任臭忌握（三巴）税骑款征激收制鉴度活像详1、直税款稳的缴澡纳腾枝喷2、颗税款李的退炒还、犁补缴嚼和追加征男舟进3、炸税款远征收绣方式沫――针查帐上征收移、查锤定征若收、嗽查验粗征收片、定负期定吊额征装收、伟核实寄征收输委托搂代征伍代缴胞等。师夫哗4、淡应纳稿税额讨的核蹄定因彼伐5、董税收迁减免牵管理既――塞法定弟减免唤、特哑案减辨免、扬临时酷减免料意送6、鞭纳税尾担保岩――场货币幼担保哀、财辨产担底保、霸纳税圣担保森人担敌保开条记7、荷税务英强制软措施拥――洞扣押降：其级价值吼相当乘于应左纳税殿款的宴商品胶在限难期内傻仍不距缴纳细税款答的，拌经批咽准拍千卖所奴扣押东的商龟品、滩货物亿；婚税收秤保全旨措施值：书霸面通蛛知银般行暂仇停支叼付纳婆税人强金额拘相当帖于应鸟纳税逼款的月存款惕；扣火押、坏查封搬纳税软人的售价值出相当泊于应肯纳税喇款的番商品漠、货则物或袜其他目财产迅。稿俭求8、麻离境喊清税片病（膨四）赛税务飘检查画制度组1鞠、定浩义：满税务抚机关醒依据丛国家艘税收蛇法律快法规移和财服务会眨计制票度的女规定陈，审弄查和煌监督浇纳税淋人、嗽扣缴莫义务畏人履直行纳泪税义颗务和小代扣僚代缴新、代德收代波缴税沿款义墓务情夹况的腾一项诱不安搂理制妨度。拐2、榆税务梯检查师的范纺围：松检查荒纳税盟人、墨扣缴炸义务双人代批扣代夸缴、锯代收睛代缴痛的税长款账己簿、右记账腾凭证紧、报扬表和托有关廉资料病；到召纳税方人的夹生产铲、经柔营场言所货民物存辨放地谢检查射纳税锤人应谷纳税后的商撇品、内货物段或者累其与部他财向产及嘴扣缴缴义务酷人代械扣代钱缴、名代收叙代缴护税款斧有关牢的文她件、翠证明渔材料艘和有鸡关资志料；例询问增纳税档人、蚊扣缴梦义务水人与阳纳税为或代壶扣代虾缴待工收到扁交税励款有药关的并问题遗和情扔况；碗到车墓站、撒码头板、极降长、叹邮政识企业延及其燕分支吃机构庄检查煤纳税妇人托呼运、肝由及崭应税吗商品怎、货捧物或胖其他崖财产切的有湿关单膀据、乱凭证吉和有菠关资省料；扇凭检设查存烂款帐点户许冬可证尖明，它对纳更税人习、扣供缴义楼务人翁在英仔航或纽其他脖金融雹机构芒的存纳款帐票户进杂行税哄务检抚查。尼3、亮税务仍检查叶的方欧法：铺可以资记录战、录威音、撞录像撒、照肠相和纺复制明。勺第六垮章耳增意值税僵法制唉度段喝符（一掠）增愉值税党的概婆念、氏类型塔、立跃法原着则碰若呈1、炊概念制：依仔法定节增殖喘额为莲征税旱对象铺的一体种税收。渐添鉴2、莫类型止：（破1）声消费浅型增赛值税品：征念收增卖值税慌时，轧允许乓将纳伯税期扒内当漠期购质进的顺固定钱资产石价值日从当猴期的伤销售艺额中雹一次铜性全棵部扣锦除。编西方下发达锹国家森多实臭行此轮种增阴值税坊，其祖优点烧鼓励获投资搏，加秀速更己新设宜备，侦缺点絮取得绸的财政政收骨入较澡少。弹侮敞（2过）收尸入型妄增值始税：垒指征糊收增锣值时匀，只衣允许瞧在纳抬税期宋内扣霉除固晋定资翼产当亩期的钥折旧往部分蜜。在刮避免俱重复真征税慧方面祝不够军彻底漆，对舌投资料有一龟定限由制作吨用，羊取得燃财政础收入拒方面禽处于痰中间够状态雀，拉鸟丁美女洲国招家多拢采用候。踩轰坟（3关）生输产型馋增值茶税：膀指征贩收增维值时往，对池于外款购的坟固定滩资产伸不允鼓许作黄任何脊扣除狸。不曾利避笋免重步复征抵税，休但对烘确保啄财政庸收入娘和限收制投孩资有瘦一定孟作用胀。我拐国采此用此伏税。包否满3、粱立法短原则乔：（保1）闯普遍珠征收兴原则更；（毯2）极中性码简化挑原则纸；（协3）着多环乡节多乔次征啊原则锡闲渔（二湖）增殖值税姻的基励本内健容酱1、兰征税醒范围葛：值（1昨）销芹售货悔物都当质（2浇）提跪供加柏工、增修理船修配槽劳务辛予剥（3霉）进淡口货遗物君蕉耐（4歌）视激同销摊售货讯物的顶行为评①厌将货游物交药付给砖他人价代销素；勤②恒销售天代销影货物辟；夕③室设有北两个怜以上诉机构爸并实承行统干一核肉算的柔纳税旷人，喘将货棍物从辜一个萄机构符移送抚其他其机构魔用于瓦销售抄，但沸相关蓄机构代设在扭同一落县市蔬的除交外；匪④近将自康产或为委托心加工触的货皱物用抬于非侍应税立项目买、集厌体福馒利或雅个人解消费疗；坦⑤亡将自智产、咬委托匪加工谎或购塘买货肺物作面为投崖资，头提供狭给其些他单当位或望个人吼经营焰者；筒⑥延将自返产、外委托信加工肾或购合买货标物给注配给辱股东急或投帅资者净，或麦无偿毕赠送旗他人刻。吴舟英5、敲混合芒销售些行为行。一盖项销嗽售行娘为既料涉及习货物宿又涉轿及非唇应税沟劳务僻，非易应税精劳务斗指数谱与赢姥家营把业税旨的交驼通运呼输业地、建遗筑业浮、金族融保嗓险业腔、邮强电通赔讯业轰、文妻化体液育业残、娱叶乐业确、服博务业害税目剂征收杰范围华的劳面务。寄逮柳6、侵纳税得人兼摸营非犁应税做劳务裤的，加应分赢别核巨算货胡物或中应税殃劳务括和非绸应税显劳务奔的销氧售额峰。圾7、谦其他好应征辞增值础税的指业务松：货纸物期丑货；窝销售鬼金银极业务搂；典皱当业慕或寄筋售业纤销售庄物品蛮的业匀务；个8、彼下列陪项目痰按规枣定不词征收月增值扭税：溉①钳基建监单位唯现场沾制造衣的预柄制构备件；瞧②酒转让衰著作技权而爱发生益的销凳售电喉影母词片、董录像伸带母芝片、蚕录音辰带母问带业凉务，诱转让食专利勉或非柱专利旧技术灵多有快权而现发生帐的销秘售计弦算机窄软件植的业循务；烤③糊供应厉或开阔采未岛经加充工的解天然盗水；剖④疯邮政愉部门惯销售农集邮狼商品秩；改⑤惰邮政佣部门邻发行所报刊洒；斗⑥吃电信炼部门抗自己佣销售湿无线总寻呼撞机、岔移动舟森机，姨为客看户提泥供有暖关电驾信服沫务的促混合茧销售夫行为旦；络⑦涌融资穗租赁灵业务绕。缩低午（三蠢）增吼值税兴纳税匠人再鞋浩1、乳一般无纳税适人：脊年应耕征增朽值税炕销售珍额在箱10且0或卖18闸0万逝以上仅的企愤业、包企业取性单土位，掏向企纹业所病在地描主管化税务蹈机关惹申办悠一般辩纳税阁人认雾定手距续。刷进齿2、冈小规捧模纳迫税人赢：经恶营规匙模较借小、巾会计丽核算队不健像全的倚纳税江人。浓划分盼标准狱是：粉技驴（1芦）生色产货剧物或相提供踪应税江劳务邪的纳舒税人毫，包奇括以丙生产讨货物事或提接供应孤税劳递务为绝主，蒜兼营矩货物姻批发帖或零鞠售业诉的纳刃税人重，年划应征舌增值摄税销动售额终在1淘00感万以酿下的准。初竟森（2雪）从盼事货释物批毁发或绍零售均业务悠，年拐应征繁增值剪税销磁售额痕在1堪80扒万以头下的脚。扎（3史）年凯应征建增值醋税销害售额档的个柏人、协非企谦业性矿单位欠，不谜经常扣发神垄增值牛税应闭税行糊为的银企业译，视盛同小闹规模掌纳税等人。匠尾眯（四哭）税义率仪企僵一般防纳税站人的睁增值族税税搭率分文三档博：1炎7％拦基本摄税率净，1卫3％秒低税饰率。薯零税擦率。象1、侨基本文税率乏17祥％，川适用梢于除培实行货低税唯率和某零税歇率以棍外的执所有纠货物义及应菜税劳化务。驻匀然2、政低税害率1推3％污，适钳用于筛纳税为人销铺售或覆进口慧下列切货物住：尘略岔（1鼓）粮燕食、挺食用体植物秧油；雁讲监（2将）自际来水靠、暖毁气、欠冷气团、仍达睡、盛每期竖、石余油液酒化气萌、天冬然气爪、沼龙气、袋居民鞋用煤师炭制蕉品；叮啊泡（3店）图低书、浆报纸昼、杂含志；生绞粘（4析）饲摇料、编化肥颤、农遥药、姨农机柱、农亲膜葵收狭（5醉）国绞务院息规定巨的其如他货刚物。吨主要虫由：夕农业淘产品赶；经叹简单黄加工烧的粮税食制由品；盲金属鄙矿和伤非金橡属矿司采选窑产品陡；农及用水盈泵、远农用轻柴油诉机；肯适用味零税多率的山货物翻。看偏疏3、跌商业红企业敬小规彼模纳密税人鸭及寄蜓售商穗店代朋销的送寄售个物品责和典风当业约销售码的死驾当物毒品适障用征郊收税聚率：魄4％财；小栋规模赞纳税温人销漫售货拴物或眼提供慰应税本劳务分，其如增值鼻税的膝增收判率为尽6％丛。故米谢4、塞零税澡率，堆适用姿出口安货物秤。（慕1）旦报关魂出境读的货厕物；宋（2奴）输气往海浆关管季理的损保税壳工厂拢、保鸡税仓虚库和努保税期区的俗货物长。而倡阅5、桨一般幕纳税吉人税斩率适钳用的史特殊帆规定康。（溪1）只兼营衫不同得税率国的货尘物或翁应税袖劳务栽的，炕应分称别核危算不挽同税筒率货夕物或河应税屈劳务纪的销粥售额院，分模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消费躬品，础如对巧外承骄包项都目、很境外尽投资兄对外漂承揽嫩的修少理修史配业芬务等孔。劈4、藏外商况投资汉企业榆以来坏料加肥工进岭口的镰应税习消费疼品，变免征袖进口者环节独消费拳税。沫（五劝）消揪费税调纳税让环节俗：逃纳税耀人生上产消帆费品每与销甘售时另纳税主；沃2、采纳税跨人自拉产自关用的及，出沸用于欢连续雀生产盏外，怒用于感其他喝方面视的应债税消组费品股，与陵移送康使用由时纳饰税；机委托瓣加工摊应税耀消费广品，缸由受达委托虑方在束向委泳托方坚交货斩时代假收代劲缴税冬款；抄4、幅进口妖应税叮消费尚品，姥于报遥关进组口时机纳税刊5、举纳税绘人零狠售金恒银首鼓饰，逃于零律售时赏纳税驰；用友于馈顶赠、奏赞助宿、集锦资、冶广告麦、样属品、盐职工突福利依、奖诸励等艇方面舍的金井银首吊饰，垃于移广送时期纳税证；带均料加秧工的过金银腔首饰右，于尺受托娱方交煤货时堂纳税秋。症（六采）自键检自读测题株一、锋单项胁选择押题(多在备备选答萌案中蒜只有蜡一个屑是正降确的资，请伸将正颠确的浊选项添填在写该题对后的贤括号辆内)惩1.脉消费缺税的竖征税剑对象龟是（俘门）帅A.网特定撒消费认品殖萄料搭貌叙麦忙宽崇B.晌消费辛行为准C.特特定号消费妈品或徐消费跌行为灭的流系转额淹D贩.特合定消舒费品堵或消裹费行温为康2.么消费移税的仁征税雕范围网是（元百）涝在中据国境貌内生恢产、剧委托讽加工转和进功口《首消费刃税暂梯行条陵例》泡规定砌的应米税消递费品堪在中绑国境久内生伟产、粥委托阻加工档和进周口规桃定的奏应税摊消费榴品龟生产户、委恭托加术工和影进口眯《消座费税车暂行孙条例舒》规帜定的奶应税颜消费誉品书生产皇、委柜托加级工和犯进口漂规定微的应填税消贺费品值3.罩消费扒税的态纳税姑人（疗问）幼A.炼在我搞国境惑内从稻事生趟产、丹委托满加工雨和进骗口征羡税范束围内饥的应息税消岗费品成的单容位和岗个人兼B.赌在我政国境泊内从匙事生生产、屠委托篇加工缘和进京口征央税范膀围内谨的应单税消艰费品旺的单境位，抢包括踩外商茧投资厅企业异C.坑在我释国境棵内从悼事生日产、家委托姓加工什和进芹口征满税范居围内府的应闪税消姻费品灿的单妖位，谜不包生括外办商投值资企标业絮D.吐在我仓国境乓内从再事生塑产、温委托盐加工省和进悉口征学税范欣围内私的应墓税消证费品旗的个牲人，枯包括渔外国妖公民妹4.拨消费蜻税的息一般竿计税宴公式洗（喉）飞从价屡定律检计征臂消费和品的身应纳脑税额武＝应纹税消但费品降销售糕额烫×悟适用冤税率黎从价只定律援计征饲消费侄品的绢应纳盗税额套＝应誉税消绸费品顾销售临额屠÷旨适用千税率绣从价酱定律侮计征框消费施品的纸应纳爪税额渠＝应随税消偷费品哥销售细数量熟×亡适用碌税率六从价陆定律裳计征打消费款品的请应纳痒税额荡＝应碑税消顶费品海销售弯数量踩÷则适用丢税率译5.每自产身自用艺应税畅消费庙品计剥税公苏式（恼感）亏A.疾应线纳税秀额＝珍［（坊成本阁＋利引润）聋÷炉（1产－消左费税休税率铜）］驾×吩税率傻B.机应拖纳税贷额＝阔［（些成本懒＋利垫润）翼×城（1游－消浴费税释税率趋）］村×绕税率蛛C.忘应驾纳税道额＝落［（槐成本图＋利鸣润）咬÷宾（1补－消先费税解税率炊）］折÷聋税率商D.观应换纳税善额＝付［（铜成本停＋利繁润）怕×旅（1经－消段费税辉税率遇）］京÷比税率歪5.灶委托起加工佛应税絮消费淘品的不计税长公式竟（茄京）织A.塞应赢纳税捆额＝近（材狗料成板本＋差加工兰费）喇÷眉（1盛－消已费税延税率家）融×没税率融B.坛应坊纳税浇额＝祝（材沙料成搂本－助加工萄费）顺÷肤（1耳－消伙费税棉税率涂）埋×桂税率学C.窗应牛纳税残额＝是（材蜜料成引本＋找加工务费）葱÷亩（1胁＋消梳费税绘税率披）挠×昆税率究D.产应发纳税鞭额＝怒（材狭料成葛本－栋加工拘费）窄÷迎（1疏＋消扫费税桑税率脏）魔×掩税率示6.万进口依应税羊消费舅品的鉴计税挽公式说（抓）敲A.使应漠纳税文额＝轿（关杆税完初税价荷格＋志关税缘）压÷挑（1鹿－消惹费税坟税率架）披×摘税率播B.腐应允纳税展额＝钉（关答税完最税价窃格－近关税拜）吵÷次（1绪－消翠费税坊税率客）邻×俭税率章C.路应吧纳税饺额＝颠（关阁税完震税价瞧格＋耀关税鸭）腾÷此（1屈＋消打费税币税率捧）汁×讨税率含D.辉应穴纳税宴额＝爷（关徐税完幸税价沿格－订关税逗）交÷呀（1总＋消什费税量税率念）菌×疫税率喇二、刚多项幻选择纵题(绝在备呈选答宣案中端，有的两项统或两冷项以起上的剪正确洋答案佣，请羊将正任确的乌选项叶填在扛该题买后的栋括号别内)围1.次列衫入消牢费税牌征税使范围条的消哈费品叫有湾（毁）诞A.脆过度基消费蕉会对属人类期健康女、社型会秩唱序、余生态摊环境桨等方直面造造成危刻害的测特殊该消费霸品灿B.规奢侈宽品和饥非生巡活必哗需品突呆C.挑高浓程耗及鼠高档捞消费颤品胶D.贞不能券再生踢和替耗代的中石油兔类消拘费品某消费四税的稠减免纪规定难（劳）婆A.斑有出笋口经发营权攻的出颈口企满业自长营出票口的照应税睬消费忙品，堆可按拘实际病出口驳数量集免征捆B.贡外贸于企业链出口纽和代雁理出钟口的沃应税翻消费序品，粗可以拿退还皮已经耐征收番的消今费税苦C.明外商振投资讲企业林一健“书来料伐加工貌”耐、之“厅进料州加工异”扇贸易瓣方式菊进口挥的应供税消私费品芝可免统征进鲜口环教节的轻消费碌税笔D.渔对外辣承包袖工程瓜公司珠运出遭境外关，以渴用于馒对外兼承包斩项目池的消排费品气，国触家特绝准可史以退盛还或庙免征测4.槽消费先税的窝纳税路环节絮具体握规定要如下立（喊）踢A.蛛纳税签人生没产的贺应税凑消费杏品，捆于销圣售时言缴纳证B.洞纳税剪人自脾产自秃用的调，除炼用于贷连续旱生产渐外，脏用于史其他爬方面愤的应川税消懒费品朝C.铸委托川加工污的应槽税消佣费品筝，由委受托答方在两向委炼托方收交货弓时代犁收代纳缴税来款鸭D.在进口折的应萝税消叮费品佛，与确报关留进口殖时缴存纳道第八宏章乡概营录业税涨法棉（一肌）营磨业税规概念型和特盛点陪1、鸣概念伏：以沿纳税影人从得事生秀产经煤营活镜动的票营业合额（扁销售枕额）嫂为课届税对右象征时收的己一种齐流转巨税。软营业铅税一然般不菜区分渗商品吹或劳艰务，养而着叔眼于蔬营业筛行为睡（销虑售行键为）贷，只倾要纳伍税人友发生渐了营议业行中为（老销售像行为斜），钥就要忆对其赏营业刮收入坐额（乞销售夫收入裁额）荣征税隆。坐2、茫特点嘴：（对1）晨征收勾范围客有较烦大幅迅度的叫缩小厨，将够商品膀批发下和零搁售业疗务以煤及加喇工、努修理穿修配滴业务添都划涌入了左增值蝴税的恶征收伤范围滚。蛛（2侍）简还并和晶调整静了税堵目税学率，伞均衡尺税负虑。只雹设9挖个税竭目，耍税率测档次或简并评为3距档。存（3拌）税奇收收织入比伴较稳颜定可困靠，杆纳税昨人一约旦取外得营裕业收跟入，议不论昂成本木高低似、盈右亏与倍否，花均按辉照规帐定税扫率纳梯税。绣（4约）减运免税厉优惠抄严格偷，除续税法付统一静规定层的减树税免悠税项功目外慕，任尸何部拨门和状地区责都无英权减策免税婆，税着目税饺率调剥整由借国务展院决英定。跌（二虎）营牧业税必法的狂基本说内容行1、苹征税泳范围慨：营帽业税汁的征惨税范结围是矩在中爽国境俘内有交偿提鞠供应国税劳记务、摸转让圈无形扒资产净或者驱销售圣不动我产。泽所谓贿应税帆劳务毅，是亿指属铲于交酷通运亮输业曾、建聋筑业班、金芝融保灾险业超、邮型电通障信业隆、文等化体咳育业渔、娱测乐业调、服献务业艳税目顷征收意范围耽的劳者务。窑加工沸、修声理修事配劳谱务征栏收增鸟值税嫂，不液屑于络营业模税的更应税妙劳务云。转垂让无岸形资渠产是直指转吼让无掘形资名产的牵所有虾权或躬使用烧权的尺行为犁，包狱括转胡让土粮地使炸用权舞、专撞利权扭、非室专利奸技术劝、商纲标权要、著语作权枯、商秤誉等例。销医售不春动产在是指帽有偿困转让衣不动现产所要有权路的行御为，迷包括袄销售补建筑牺物或汪构筑涛物、单销售大其他怒土地要附着式物。鸦所谓学“匠有偿悠”买，是室指提竞供应拨税劳字务、争转让孔无形汉资产贡、销糖售不谨动产反时，违从受拼让方拌取得胁货币剧、实芦物或陵者其猾他经阅济利辽益。基但下换列行鲜为意扰识为挺有偿旷，应斑征收罢应营临业税县：革①畏单位钢或者愚个人洞自己改兴建禾建筑申物后异出售驳，其自自建殿行为稿视同典提供厅应税在劳务防；肢②尘转让熄不动悄产有桃限产那权或菌永久怪产权争，以胸及单床位将秃不动乱产无学偿赠径与他毁人，碍视同炒销售两不动恭产，姜应征期营业筛税。筒征收著范围霉的特倦殊规津定：估①黄金融算机构缠从事吃的外腐汇、蚊有价夫证券谷、期汗货买宽卖业服务应卸征营述业税浅，期余货是仆指非误货物光期货胳，货蓝物期油货不委征营袜业税勾，而折征增贫值税姓。主②裳混合肝销售粗行为蜘：一岗项既每涉及慢应税莫劳务蛾又涉储及货执物销观售行求为。倚从事山货物聋的生乡产、械批发扔或零裂售的哭企业柜、企唉业性销单位鞠及个棵体经妄营者靠的混冒合销液售行朱为，绍视为誉销售菌货物俘，征顺收增坑值税把，不欲征收储营业裂税；睛其他闷单位多和个货人的段混合句销售帆行为描，视着为提光供应世税劳茧务，馋应征紫收营肃业税趋。但稼从事吗运输膨业务卡的单猎位和茶个人华，发攀生销侮售货票物并茂负责趁运输掘所售封货物伪的混绿合销疫售行笑为，享不征弹收营供业税趁而征存增值绳税孙2、奇纳税料人：蒜营业货税的姥纳税疏人，雨是在纲中国诚境内目提供档应税漆劳务叨、转隆让无个形资洽产或村者销买售不生动产恶的单财位和袭个人在。营趁业税洗的纳丽税人很必须甚具备棒三个斤条件雪：营委业行炸为必恶须发野生在抗中华畜人民气共和落国境孝内，偿必须坑属于食营业慢税征纷税范鲜围，困必须险是有菜偿或颗视同烟有偿汽提供绍应税躬劳务葛、转匀让无碰形资泉产的怪所有茅权或击使用劝权、洪转让赚不动乡产的廉所有碌权。林否则纷，就辆不能栋成为键营业看税的帝纳税级人。屯对营惕业税露纳税邻人的撤具体起规定赶：狮驴糊售近剂模也（嗽茶（1者）从恋事水歼路运抬输、昏航空灰运输冤、管辩道运艘输或饮其他侵陆路辅运输底业务春并负渗有营载业税衡纳税笨义务纪的单雨位，特为从狂事运长输业宣务并平计算唯盈亏越的单京位。途其中值，中云央铁钢路运心营业果务的贱纳税碧人为休铁道排部，悟其他写铁路尝运营航业务倍的纳厦税人础是其竿管理撞机构坛。航讯空运销输中挽客运西、货列运、糊邮运锅、专锈包机客运输底业务夕和通仓用航吴空业毕务纳贿税人核为航刊空公丛司。眯(2翠)金溜融业权的纳已税人轮包括渗银行风金融详机构辰、非拴银行移金融次机构嘱和非让金融烛机构撇。朗(3姻)企秋业租龟赁或眨承包浙给他徐人经拼营的更，以恨承租德人或笋承包首人为荒纳税冷人。伐为便鞭于营止业税鱼的征习管，铁我国怒税法组还规伍定了横一定浅情况张下的渔营业拐税扣胶缴义欲务人拳，即消负有渗代扣鞠代缴昆、代蝴收代风缴营价业税哥税款筑义务赢的单洗位和妨个人固。愚3、夜营业汗税税掩目与水税率坟。我洞国的轧营业跌税征丑税范芝围体收现为掠9个枝税目态，它副们是勤按行净业和卖特定渗行为娘设计榜的，防(1绪)交坚通运下输业挺，指司使用绩运输底工具懂或人残力、速畜力阵将货闭物或骑旅客逃送达厕目的逝地，储使其贝空间善位置竖得到贺转移罪的业只务活事动。颠其具另体征故收范舒围包访括陆偶路(泻包括犯铁路姥、公仅路、诚缆车赌、索摄道)岔运输轨、协水路思(包梢括江找、河奇、湖荣、海滴)运辽输、微航空窗运输写、管抓道运灯输、晨装卸峰搬运时，以亦及与爪运营搞业务铲有关串：的腾各项跳劳务朗活动球。税膏率为涛3％扣。侍(2弃)建嘉筑业栏，指状建筑带安装半工程张作业亿，包夹括建直筑、伶安装奶、修熟缮、支装饰奏和其乡他工摘程作保业。斯税率贿3％匀。滤(3号)金剑融保柔险业初。其扬征收柏范围愈包括阁金融委(即个贷款瓶、融出资租禁赁、自金融征商品践转让风、金磁融经静纪业纱和其敬他金教融业取务)够和保融险。灭(4劲)邮哀电通粘信业城，指肝专门双办理牺信息浑传递潜的业束务。午其征饱收范动围包重括：傲①乔邮政神，即寒传递夸实物笔信息再的业裤务，目包括翅传递辜函件批或包衬件、期邮汇玻、报丹刊发断行、较邮务基物品旷销售醉、邮野政储球蓄等榜。缓②葵电信脚，即蹦用各巾种电柏传设股备传尊输电百信号招来传央递信贡息的鹿业务可，包势括电窄报、拐电传作、电护话、诞易机安刑装、裙电信松物品炸销售赠及其营他电承信业块务。帐税率舒3％滔。留(5肝)文堆化体滴育业袜，指把经营床文化烦、体坦育活飘动的舞业务睬。其采征收同范围脉包括促：否①点文化锁业，脂即经筋营文增化活患动的镜业务娃，包当括表嗓演、哭播映腊、展伞览、绢培训鞋、讲缎座、拿报告赤会、节图书伯(资宜料)侮借阅娘等。赔②摊体育还业，矿即举妇办各校种体食育比依赛和蒸为体狮育比沾赛或剖体育订活动染提供绞场所缓的业画务。凳税率昆3％血。狠(6肤)娱来乐业电，指唱为娱菊乐活绞动提唱供场裳所和绩服务高的业国务。汇其征贿收范尤围包担括：虚经营窜歌厅乡、舞烛厅、呜卡拉税OK士歌舞待厅、雪音乐翠茶座蜂、台现球、垮高尔灾夫球透、保虾龄球浴场、抱游艺多场等瑞娱乐悉场所云，以赞及娱里乐场古所为骄顾客骑进行刘娱乐车活动雷提供多服务仇的业忧务。皱税率扭5％比－2帖0％贷，具估体适控用幅丽度由艘省级它政府培确定歉。忆(7扬)服搜务业屈，指夺利用锄设备抹、工尿具、笋场所佛、信倒息或极技能汗为社宿会提猎供服侍务的鼓业务裤。其君征收抗范围捞包括舒：代河理业顶、旅夺店业扭、饮该食业纳、旅蕉游业冲、仓送储业杀、租杜赁业伙、广嘴告业访及其疑他服房务业稠。税裤率5瘦％。软(8地)转越让无序形资费产，圈指转生让无秧形资覆产的烛所有绕权或伶使用既权的魔行为邀。其坑征收厚范围绑包括绝转让仆土地冠使用铲权、凳专利统权、渣非专婶利技损术、点商标尖权、育著作薪权、桐商誉永等。忙税率睛5％挺。禁(9金)销炸售不泊动产顶，指元有偿登转让疾不动鄙产所牵有权温的行宾为。扰其征蒸收范令围包住括：唉销售国建筑六物或组构筑蓝物、悦销售第其他牺土地取附着刻物。肠税率麻5％尼。驱（三驼）营岭业税傍应纳喇税额孩的计远算邮计税愁依据盼为纳畏税人悦提供膏应税倘劳务杰、转缘让无翻形资肯产或股销售良不动盆产所普取得萌的营枕业额作（销造售额百、转优让额牢）。菠1、规确定薯营业姜额的帖一般碗规定虎：为征纳税备人提趟供应敬税劳惑务、播转让滩无形溜资产氏或销猛售不碍动产养向对蜜方收荣取的唱全部们价款灿和价序外费寿用。帝其中吃，价逮外费吧用包横括向什对方室收取锹的手炮续费技、基叮金、反集资刷费、稿代收傻款项伐、代榆垫款膏项以督及其及他各肥种性亦质的乡价外历费用奖。纳刃税人撞发生活应税纪行为志时，总其营六业税振应纳惑税额善的计步算公津式为秃：应置纳税烟额＝喊营业柜额申×颗税率业。玻2、趣特殊悬情况丢下营遍业额格的确猫定：充见教浪材1睬5