如何建立集中稳健高可控的集团财务管理体系

建立集中、稳健、高可控的

集团财务管理体系

朴智管理咨询公司

朴智理念－朴智理解战略制定战略实施经济活动经营决策财务管理企业战略制定的依据；企业战略实施的有效保障和工具；保障企业经济活动各环节高效运行的必要手段；企业管理者制定经营决策的重要支持。加强权限管理防范道德风险加强审计监督防范财务风险建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系全面预算管理确保目标达成财务集中管理有效分配资源管理体系财崇务映集鼻中杠管罩理资寸金甚集锅中飘管恰理投塞资梢集垃中滥管溪理财固务虾集揪中渗管揪理资仔金赔集罗中敌管习理－原植则资捏金栏专亿管露专喇控统避一钉管慨理客资悉金资迫金筒预娘算阳制钩度统类一域调余配浆资消金资害金急计看划充管已理合践理哀使妇用杯资脖金资金使用效率最佳资恢金淋集惜中仍管陷理－管稻理灰办雀法严担格盘预跑算着管威理各五部属门尚原奔则雄上疤不捧允许港使余用浴预倒算辫外腥资欺金按翻计股划症使闯用资份金溪使淹用趋必佳须严申报松资买金耐使感用夸计照划现控金准使副用肚预逼约一糟次婶使距用净现欠金厦在犬规不定范辱围诸内退必膛须香提衔前传预侵约资岂金格统抱一牢管衣理公伤司终财勇务扑部龄为美企陕业资政金叮统花一通管武理衫部议门资确金失管鸽理财祥务撇部资烦金琴集登中者管稿理－资删金拦管课理效关乡丰系主支管还副法总含裁资闲金倡预吨算后审膀批资悉金企计浊划拐审急批筹践资并方其案良审缺批资日金躬使见用蛙部爬门编外制拒资穴金缸计泼划资劫金背合群理远使眉用资蚀金叹计战划谣执塞行资搜金狮计戏划延审惩核制南定殃筹遇资胳方霸案资遍金发统屑一杂调凳配全抵面蠢预谁算梳管浇理全饱面牲预须算－全攻面捡预锁算渣管艘理咏目烈标时间2园0塌0曾3～2辩0糕0爷4年2喘0定0专5年2直0酿0挤6年预算执行效果全面预算开始执行，管理监控制度陆续到位，全年预算执行情况在±20％以内。全面预算管理进一步加强，全年预算执行情况在±15％以内。全面预算管理日趋完善，全年预算执行情况在±8％以内。全材面热预钻算－全掌面湿预离算只范丙围资老产捧购桌置榜预蛇算费泛用质预帮算成咬本揉预拌算项深目粥预槐算预危计忽损燥益踢表货男币午资熔金坐预渔算全铁面右预肺算资新产眼购躲置静预气算费先用疲预捞算成她本解预帜算全臭面棍预汗算－全黑面泛预开算纠编陵制巴顺耀序项棋目亦预悬算预青计桑损康益我表货并币武资殃金专预幸算全其面责预搞算局编吨制全荣面攀预还算－全兴面替预虎算虏编我制距范拜围预算部门资产购置预算费用预算成本预算项目预算预计损益表货币资金预算直属企业业务处室管理部门财务部√√√√√√√√√√√√√√√全叉面竖预汇算－全哈面户预浴算遇编阳制杰原焦则做笑多啊少撤事花爬多维少怜钱方垮法遮科煌学计惜算蓄准找确项刚目课细倘化全艘面行预己算－资罗产陡购蹲置医预捐算部门/项目名称部门预算□项目预算□固定资产名称/规格/型号单价数量金额购置时间用途合计低值易耗品名称/规格/型号单价数量金额购置时间用途合计部门经理签字年月日上级审核签字年月日财务资产部审核签字年月日预算审批签字年月日部门/项目资产购置预算表预算年度：金额单位：元资拴产浇购救置意预公算疯要兴根廊据纸年待度努部皮门絮工展作仗计圆划绒和破经裙营悔指蝇标猪，瓦确虽定凡完船成杠年宿度羽工捡作黑必溪须幻玉需必要牛什风么抹资涨产坊，华再壮制筋定授详凑细邻的遍年烈度边资吐产友购缎置峡预巴算禁；资偶产访预旨算释单帖价及以欣同结期魂市寇场纽奉价怎格寻编存制星；资眯产袭购榨置愿预漫算涌直妨接演影务响会各秘部神门筒以疾及骆整席个并公捏司腐的宽年垄度摧费活用拣预稳算杨，众也代就切是援资浪产师购汉置史预堤算加越脾多福，伏年铃度爪折帮旧问费哑用腾越像多箱。全询面挥预克算－费腾用气预末算费用预算明细及编制方法部门及编号：金额单位：元统图一僻费运用雅项肤目暗明鸟细口及础预仍算廉编偶制显方标法溪，座将蒸费晋用慕项慌目乏细题化弓；根欺据赞具袍体突费泳用鞋的澡实下际愿情侍况东，枪确截定朵预叨算替编控制即最阳小谜单富位创，猪再善逐暖级唇汇倡总苏；专寇项浇费勿用绩预丘算葛由尘指卡定岗部虹门挑负眉责政编塘制番；工钥薪拴、计体疏检丑、纽奉工则作宾餐占等咸通月用单费俗用县预管算茄标漏准脆，捷由竭指毒定积部旦门惜负寨责挨提春供核；建泰立籍健乌全逐费孟用朋分厨摊群机菜制眨。序号费用名称费用说明及预算编制方法…………7办公用品及消耗根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细、消耗纸张数量计算个人的消耗；部门汇总后根据部门总体消耗纸张数量计算出消耗的硒鼓、墨粉数量。8办公室供应根据年内完成工作需要消耗的饮品、抹布、洗涤用品合计计算；部门汇总后再加上部门扫除用品合计计算。9折旧费根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，加上部门年度资产购置预算的折旧计算。10加班市内交通费依据周加班频次、家距离单位的单程打的费用，计算出周加班打的费用，乘以48计算出年度个人费用。11低值易耗品根据年度资产购置预算制定，12市内电话费由公司相关部门提供每部分机的额度计算。13长途电话费根据个人的工作需要，确定需要往那几个城市通话，一周各个城市通话频次是多少，时间是多少，再根据电信部门的每分钟单价计算。14移动通讯费根据岗位额度填列，各类人员级别由公司统一制定，在额度内实报实销，超过额度不允许报销。…………全征面类预土算－成绑本雷预椒算俱、忌预鱼计喊损鼻益让表预计损益表部门及编号：金额单位：元资蔑产惜购虫置缠预么算场、赠费烟用围预愧算稿完治成乓后徒，新再倒根繁据脸年龙度明利卡润水指春标慈、仆各尘种去税体率吨、重预修计权营孕业丹外碎收零支伏、品预惑计黑投压资吗收状益雷、部其贷他贫业摩务凉利计润办等匠，甜采代用混倒锡推规损邮益零表雹法丑，袋计法算惧编码制渣利即润必总逮额不、研营勉业漏利邻润芹、箩主隆营班业私务冠利屠润立；成饿本甘预半算倒依细据锁平故均辽毛担利嫁率袍和脆主笔营护业猜务很利烫润扎计怎算办编录制巾；最祖后默计碑算壳编罚制骄预颂计值收邮入功。项目行次年度预算一、主营业务收入1

减：主营业务成本4

主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）10

加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）11

减：营业费用14

管理费用15

财务费用16三、营业利润（亏损以“－”号填列）18

加：投资收益（损失以“－”号填列）19

补贴收入22

营业外收入23

减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“－”号填列）27

减：所得税28五、净利润（亏损以“－”号填列）30全扬面贿预嫂算－项训目篇预裤算应鸽用煎方农案吧业劳务徒由显于岩其震特董殊戚性碰，膜年蠢初悼不盏能线准哥确羡编雪制易出捞全勉年满损茅益滩预家算程，晓为硬确休保势项哄目慰的显盈优利浴及抽预烧算哈监闹控洗到雁位绸，沿应句于摘项桥目忙立踏项周时写编款制巡寿项短目优预昏算穷；项臣目景预找算释的费编唱制秘主阔体绞为火各迁项啊目威组恼；项批目盐预乓算属主喜要竿包捞括险资逗产卖购豪置花预仆算事、尖成尾本碑费与用施预竞算接、捧项琴目息损冻益副预螺算穗，舰编阶制勤方郑法识同冈前吩面糊的蜂资多产你购汉置架预茅算除、云成县本唯预四算声、获费萌用款预袭算厌、抢预锯计浊损铺益测表盐。项目损益预算项目预算成本费用预算资产购置预算全侨面丸预平算－全呼面买预垒算撞监候控全拼面预炒算预算管理办法预算指导书预算过程监督预算执行考评财壳务箩内民控旨体苗系财遵务纯内恒控越体霞系成什本路控否制内粘部厅审霞计权调责歇管帐理风餐险防管关理财腿务钢内普控垃体亦系成广本米控狭制内锄部份审侧计权补责队管某理风械险它管裕理√权凤责问管泻理－原宫则权责对等责任权力权顷责啦管蒙理－目翻的给挖予委各峡级播业老务街群疯、足平薄台古、谎职示能下部庭门偷充得分西的计财咳务颈支赤配每权冲；明抚确狱权戴责宫、许防导范绳风伟险谢，彻提乏高唤审护批肯效拘率歪；促泳使芽公话司脉各涨级织管乌理杂人餐员苍很循好保履犹行技财抹务舟审南批食职组责码，赴对滚所采审论批蓬的令财普务亚事强项感负补责慨；财项务畏报狱销谢岗史位报能世够连有遗据勺可相依阿，犬使阿公稀司档员睬工绩明储确袖各夹项内财面务社事冬项婆的导审风批勇流烛程羽。权确责榜管告理－财瓦务辱审糖批巨次晌序业波务爪经抵办棉人业款务边审璃核华人专眯业我审点核市人业应务拔审装批养人最缺终竭复直核株人权着责这管青理膀－业嫩务鹿经物办嗽人定义指具体经济事项的承办人。责任严格遵循公司规章制度和流程规范；保证公司资源的有效利用；保证所经办业务及原始票证的真实性；保证实际发生金额与申请报账金额一致。权浇责格管立理盒－业闻务猫审冶核沾人定义指对经济事项申请出具审核意见，但没有最终决定权的签字人。责任保证经济事项的真实性；在职责范围内审核资源使用的合理性；对经办人的过失或舞弊承担失察责任。权淹责婶管怜理锦－业戏务轨审供批沈人定义指对经济事项申请出具最终决策意见的签字人。责任保证公司资源使用的合理性；对经济事项做出决策并承担最终决策责任；对经办人、审核人的过失或舞弊承担失察责任。权肌责薪管托理适－专患业旨审趴核涨人定义指对涉及专业领域的经济事项出具专业管理意见的人（如法律事务审核），签字表明是否同意。责任对出具的专业意见负责，保证不因为专业方面的原因使公司产生损失。权宋责绕管极理笼－最雁终肢复状核泽人定义指经济事项申请最终生效执行前，对审批结果作最后复核的人（如财务前台审核、库房管理），盖章或签字表达复核通过，通知执行。责任复核规章制度和流程规范的遵循性；复核申请票证的合法、合规性；复核申请票证内容与实际用途的一致性。权寻责姜管射理权平责急管菠理枣－相霞关怖配盲套歼制绞度财抵务衰签茶字舍权限役管们理草规军定财掀务够签赛字柳授权穿管烘理迅规窝定财确务堡内厘部邮控制钻管构理编办福法财缴务聋内涝控宵体映系成笛本弊控什制内令部品审衰计权镇责列管栋理风喂险逝管纽奉理√内李部稠审立计焦－原书则客旷观真分实公设平公齿正内皱部坑审握计水－价斩值神及参目痒的监蛾控酱公朋司禾经仪济说业锹务雅运性行阶，盛杜菊绝俘经院营贴风宪险躲。监营督士公雾司瘦各非项脱财仍务幅指杂标沉，其保境障亭各缝项柳财撕务父指仪标倡完默成靠。为仙公残司蛮重催大累经羞营遥决炸策标、肚资岭本旺运粗作不提犹供旦佐陡证哨及勾技愈术微支康持喉。对妖公谨司犬经米济味活容动说各渐环业节巧进鞠行痰监贤察挑，稍为据决麦策怖层膛提充供焦建般议该。加球强钟内岔部备监或控,规道避斜财缘瑞务敌风栗险业务审计财务审计内伤部侍审黎计－浇范井围专项审计日常审计事中监控事前防范事后反映内题部衰审烫计内讽部仗审号计－辜性厕质酱转母变事姜后银反延映财挑务漂内拐控存体绵系成弊本钩控警制内士部君审虎计权辉责臂管局理风环险欺管歉理√成覆本租控席制成花本法构判成控笼制摇原亏则控俗制酷方办案成伐本舟控绵制成亡本意构敬成控刘制谨原贩则控滩制戚方渴案√成咐本钟构躬成－喇范辈围企掉业成安本产村品成粥本运宿营成睁本管轿理成隙本成博本胞构昏成－榴产个品前成扮本产岗品侦成盟本塞是你指冻企楚业源为邪生梦产瘦产你品至、规提松供希劳蛋务轿所默发允生身的允各围种类耗狼费油。直叔接岛材塌料苍成恰本直摆接弯人刺工兽成这本制参造唉费侦用成买本秀构皱成－马运嘉营奸成定本运朵营彼成批本依是劈燕指慰为弃维任持筑企蹦业脱基继本介运小营佣所林发绝生因的老各偶种作耗校费歪。人扒力扔资扮源高成格本经鸣营妨费罗用财宫务羡费吉用成汉本办构得成－逮管征理听成调本管史理卷成红本际是庙指乓企板业障经斑营兵管买理阻过数程朋中馆所过发逝生缠的葱各币种恼有轧形剪、墓无网形洪耗办费蠢。管构理糕费致用财粮务点风气险或薄有德损抓失朴赤智祥观孕点成仇本丛控至制成轨本久构狸成控深制钉原佳则控科制蜡方扬案√控灯制伐原换则建立责任单位,纳入绩效考核.不应对公司战略目标产生影响。把握关键控制点分级控制成本。获取长期稳定的利润最大化成款本摸控隐制成胁本川构汉成控害制项原并则控卷制遣方受案√企模业割成拢本爷控戒制棋方蚊案控劫制高方古案－作方涨案浑设折计战每略成目配标全求面絮预巡寿算绩彻效废考议核内倾控舍体够系风疯险激管介理＋＝＋＋＋控革制验方青案－已产看品且成接本粉控茫制业惨务蔑单择元兽年青度把利凉润闸指珠标年叫度洒责练任僚利席润盾指恨标公田司皂年炼度削全西面递预液算公小司粮内不控杠管杰理持体某系制局造疗费躲用直翁接滚人堡工薯成织本直位接狐材匪料障成走本控冤制然方饺案成厦本图项车目控银制茎方法案－仓运败营携成归本炼控读制公乒司葵年弊度躁利码润背指发标公绳司牺年驼度顺全全面易预斑算公睁司意内兽控意管浊理蚁体找