内部审计工作手册

内部审计工作手册版号：A/0页码：第31页共43页1汉[X惰X]特集团溜内部球审计莫工作甜手册灿编制壁日期互审核泽日期传审批待日期栏批准腾日期滔修订烛记录进日挪期裤修订倚状态薪修改近内容扶修改卵人绳审核瞎人珠批准泻人

目录内部审计组织架构、职责权限及行为准则内部审计组织架构3内部审计职责权限3内部审计行为准则5内部审计工作程序内部审计项目角色分工、岗位职责7内部审计系统、领域及流程9内部审计项目类型及工作程序2.3.1内部审计项目类型102.3.2内部审计项目通用工作程序122.3.3A类内部审计项目工作程序132.3.4B类内部审计项目工作程序28C类内部审计项目工作程序29D类内部审计项目工作程序31E类内部审计项目工作程序32F类内控自我评估项目工作程序35F类内部审计项目质量检查工作程序36内部审计方法及审计取证规范要点39内部审计工作底稿书写规范45内部审计评估标准5.1缺陷风险等级及评估标准515.2流程风险等级及评估标准515.3内部审计配合度等级及评估标准526内部审计工作手册维护机制54

折内部验审计元组织逗架构帐、职母责权耽限及住行为胳准则茫内部小审计叫组织刻架构祝1.枝1.福1伞带集团瓣审计墓部乓负责液履行盆内部甲审计飞组织围职责艘及系鸭统愈建疼设与嚷运行臂。炸内部寸审计灾业务管行政租管理玩向邀集团旦总裁缠汇报元；千内部棉审计遭业务军成果犹向集兰团董蚕事会握审计泻委员住会记汇报磨；不1.成1.熟2稠揪随着佛公司丝的业荐务发甚展和银组织伏规模厨的变慎化，辅内部骡审计捧组织芦将记进行晴适时奔调整持及优颂化。良1.发1.冠3丰 需集团宽审计炸部分红为业粉务组代和业佩务支淡持组破；业啄务组劣细分类为财只务组欠、综碍合组低以及状项目愤工程旨组。王1.刻2污 跪泡内部跃审计切职责轮权限纪1.倒2.速1躺麦内部幼审计宋的拘职责喇是通休过开扬展内炉部勿验证桨和咨巧询活植动，批推动具公司秆审计任系统快的诉建立掩健全探及邪持续腔改善揉并监构督志促成接其淹有效画运行麦，唐帮助休董事芦会和魄审计客委员巴会履响行其纠负有父的内块部控盯制监予督责是任，咐为公布司长摩期及蚕有效目经营颈管理名提供蓬合理脏的保帜障絮。哀内部盆审计役具体晃职责沿包括乖：惩1杰）染计划胜、尾组织仪开展玉内部冬审计色验证借活动浸，分包括滤但不遥限于核：抄合规幅审计础、阀内部仿管控曲审计苦、晨经营奴绩效踏审计祸、僚财务绕审计侄、直责任染审计灵、脆重大码事项饱审计已、舞渴弊审涉计糟；茂2王）穗根据厚需要馅适当业开展汤内部欲审计啄咨询勉活动购，包壶括但某不限胡于：滋制度俩及流岛程乓控制遭点剖的设恶计与拴优化俊、艰管理俱咨询编及净建议捷、协药调赴跨皱部门俊分工与与茅合作栽、零风险监管理惨及内丙部饶控制柜相关毒培训持；堂1.霞2.键2滑牵集团颈审计恼部晋根据聚需要遣参加嗽公司视有关镜的会扭议，装协助折审核繁有关舅文件瞧；傅公司咱有关秋部门雹和下圈属公讽司编相制的宾经营暂、财除务等妹计划躲和执倚行结透果报黑告，臂应抄雾送奴集团咱审计赵部乔负责式人；拖公司重其他猎部门康、各圾下属死公司姑召开签财务皮、经切营、市管理胃等工蔽作会顿议，营可以摇根据瓣需要抹邀请缝集团模审计悄部滨负责泡人或钻其委涨派管宪理人皮员涝参加铜；仔1.她2伙.3半篇精集团骡审计蹈部负事责定墙期向夏集团辰董事兽会汇摔报公女司总源体钢审计初状况柏评价馅分析流结果受，包娱括但芝不限亭于：萌内部雅审计锯工作羡简易报；翼系统溜实施呜状况燕报告急(待及建立梅IT孙审计童组)越；币内控意缺陷种整改怒情况企动态张跟踪愉报告于；内蓄部控无制状疑况分堵析季堪度汇甩报；络年度峰内部扰控制墓评估即报告辈；顾1.匙2.什4野慕钱集团殊审计舅部负末责建宏立显并僻维护怜审计脸考核携指标演体系裕；对子集团申及下纵属公亡司芳审计晓责任警人实晶施略审计浊绩效纱考核纷，促步进提司升公错司内化部控棚制质因量，运保持篮良好设的内捉部控基制监楼督环谦境夏；叉1.毕2咽.5齿巩根据芒公司馆经营我发展插的不盈同辉阶段肝，内脸部毙审计针验证亩活动晃实施很的侧截重类戒型不起同，治目前臭主要是的验叮证活负动轮为内土部味管控典审计魔，仁即订对集虚团及遗下属余各公致司各马项业诊务领芬域的妨风险印管理棕及内乌部控绪制进绘行独桨立验数证与醉评价代。审掌计业稳务领笨域弦包括壮但不傍限于沾：通业用控委制、该投资果决策手、财肯务资架金、铁人力娃资源道、行岩政事适务弄、营垂销管京理线、爹生产留管理淡、杆采购友管理既等荒；饿1.猎2废.6朽盾为有暂效履余行内氏部审陆计职穿责，后集团壶审计丽部割可以匆根据饲董事咱会批臂准的猫年度丹审计抖计划龟，在包职责哥范围赴内，男自主棚确定嘴审计买项目广及被担审计话单位辉，根现据需犯要委姜派例内部始审计沉项目蚂组咸对有误关单横位或廊特定贯事项管实施娘内部乖审计哑；点1.槽2萌.7聚仇在履身行内涨部审朵计职推责时逗，紫内部宴审计衬人员肢应继根据对预定馆的审佩计目局标，衫在预充定的驰审计仆范围塘内实斜施内息部审缠计。担如有他必要智并经秃批准桌，可壶调整具审计阔目标践，扩偷大审沸计范脊围，季或进字行追玩溯、淹延伸颤审计啄；舌在内唱部审欺计实财施过走程中且，除估特别姓限定凝外，趟受委译派的惭内部泳审计拉项目理组人桨员具隔有与罚委派姑其工档作的俭集团筝审计亚部同华等的敲审计茂权限稍；凭1.特2折.8傻晒在开祸展内窃部喘审计楼工作教时，俯内部律审计护项目犹组戏有权当实地茎察看支、盘贱点或润监督厅盘点焰实物四；求有权落进行迅工作筹流程升测试吓；桨有权察就审苏计事苗项向庭有关渐单位警和个歪人进侄行书览面或子口头栗调查章、询代问，后公司毯下属恶单位阅和个窄人应需当如场实向课内部铺审计模人员熄反映挡情况刑，提唤供有球关证低明材世料煮；厌口头恒询问霉应作缘笔录线，并另由碰内部辣审计老人员岔和被士询问道人员卷签署原；蚊1.柔2碧.9鼓益进肺行内准部审住计时钳，被东审计葬单位爹应当滩按照傍集团源审计嫂部规迁定的声期限氧和要仔求，贼向贼内部从审计堂项目援组竿报送拐、提伪供与尾内部仰审计蛛内容丹相关半的栋电子胃文档也、腾原始顿文件过资料段或其码复印插件秃；氧受委就派的识内部是审计悲人员拔在其仁授权拴范围洁内腐可以患不受兵限制且地逝查阅喂属于荐公司惹的所锣有文辩件与止记录榆，包掠括但罢不限蜘于：斤1挎）群规章简制度吼、会血议记递要、耗工作扫计划差和总赞结等削内部先文件盖资料辛及应猛用系锯统信钳息喝；脚2峡）铸凭证大、账钢册、赏报表歌、对嫂账记竭录、前实物牛等会娇计资盒料删及应昨用系姥统信悄息母；洲3拿）虚签订彩的各小类合氧同、西招投足标活熊动纪挎录、碍材料怕物资剪核价俭单、贫供应外单位踩及人狡员信消息档汁案等算资料轰及应渔用系议统信暖息秋；贤4柔）允年度乏生产管计划待、写月度奏生产尘计划漏、紧采购拒订单俯、供采购爱合同纷、供销售端合同素、结泼算单伐等文越件资咐料粉及应北用系苹统信贼息朽；扔5疑）絮行政苦管理或、人倚力资旋源管纵理、贯档案拍管理贷等文景件资稍料式及应河用系因统信钟息矛；尤6炎）闪其他开与审市计工炭作相维关的芝资料赏及应赢用系婶统信倘息逢；答1.卷2.驾10法在履诊行纤内部歉审计悉职责法时榜，店内部联审计累人员桨对被旅审计丰单位营的下芝列行殊为，滴有权姓作出磨制止耀的决浪定，散提出印改进养经营妈管理泛及葛追究即有关歇人员羡责任俘的建财议炼，并衫报告赚公司仍董事怕会和喘管理校层：上1靠）给阻挠寒、妨己碍审勒计工愁作的殖行为压；郊2克）提慕供虚惩假信槐息、乓拒绝风提供油审计挣资料旷；娱3田）产转移验、隐挂匿、蛇篡改屿、毁识弃会伪计凭顾证、花账簿委、报践以及拐其他佛与经绝济活供动和斧审计蚂事项方有关雅的资倒料愁；盗4)卧异截留亮、挪屯用公色司资斧金，乳转移石、隐匪匿、昆侵占脉公司聪财产洪行为匙；民5)甜蒙其他简违反策公司均内部盟规章麦、侵疲害公识司经亩济利旅益的劲行为浅。帝1.四3骡 喉内部折审计孩行为胃准则已1.环3.亮1欧锈为了迟加强福内部遭审计竟人员专职业球道德辈素质堂，严宁肃审闲计纪爱律，绍在我歇司《址员工财手册别》要移求的筛基础息上群（待角人力忠资源啄部建临立）梅，制猎定本涨行为便准则冈。惠内部滩审计日人员再需在阿遵守怖员工影手册遵要求占的基尽础上尽，亦定遵照歉此行许为准蹲则约已束自鄙身行剃为；爽1.俗3.它2绒耐本准巴则和喘规范眉所称嘱内部野审计衡人员眼职业范道德域，是倡指沾[X梳X]始集团防审计雀部门笼审计岸人员舍的职捎业品狮德、请职业焰纪律泛、职神业胜庄任能蛛力和赖职业夏责任缠；孝1.丛3.鼠3签挽内部林审计械人员尼应当烟依照征法律立规定观的职羽责、侨权限部和程礼序，这进行气审计角工作瓣，并申遵守私II平A相软关准容则矿；拦1.项3.具4编长例内部容审计锡人员牵一般樱准则防的主搂要内罚容是颤：饥1娃）轰审计静人员骡办理验审计捏事项各，应青当客疾观公坟正、涨实事槽求是浴、合该理谨棒慎、案职业遥胜任治、富保守洲秘密诉、廉栋洁奉透公、丑恪尽短职守欲；

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