企业内部控制标准

11MOTOROLA内部控制标准１．０一般控制要求２．０收人周期绵３．血０采恰购周矛期偷４．停０工倡资周幅期协５．给０制谊造周抓期庙６．少０融予资周只期吃８．叉０计鲜算机体系统树控制绵一、耳序言盖自１尤９７袋９年短，摩早托罗巡拉就巧已正智式阐理明一汇项公贝司完著善经袋营和跌财务站控制程制度逆的政购策。昂内部睛控制损标准白的产芳生，虎以文惠件的裤形式撇证明俯哈托榴罗拉巧始终芳不渝鸣地遵裂守适麦用的泰法律联和规燥定，钩实行劣可靠拾的经缴营和选财务蹄报告服制度志，以抵及保慌证本喝公司吉业务青活动倡和记海录的捏完整肿。简“阻摩托链罗拉蛇内部词控制沟制度涛”欠及与迟之相涂关的秒外部何环境广的概怒述如晓下。苹此版桃标准鸭的颁攻布，辱旨在决保证伤控制撞标准堪符合蒜自上警一版搭以来蹈由于愤不断演变化愤的全无球商洁业环黎境，辰新制绕定的社法律州规定趣以及完计算会机技迟术和简应用贷的进字步使醒之成新为必恰需的絮控制知要求动。此霉版亦腥加强喇了手凳册向伪使用肉者传船达内缠部控此制标怖准和餐准则寨的有同效性迎。对韵风险虎和标奸准信饿息进邀行了票修正眯，以姨保证礼在全肿公司扫内得拉以适包当地卸解释搭和应页用。交对上黎一版葬未包叨括的辽业务遭活动锯增设件了标鉴准。浓对１蹲９８遥９版俘的重净大更姥改的孟概要技见附桌录Ｃ继。令二、权目标拆正如镜总裁紧和财父务总冈监在迅引言序中所迟述，讽良好哥的内临部控粱制是陕实现跌我们技的主睡要创草意和寻目标跨之根丸本。增例如毙，要樱达到绢和超尖过六尊个西牛格玛遥质量岗和不艇断地华缩短仿循环异作业献周期欲，不帐仅在裳我们看的工访厂，另而且燃在维兰修中朴心，堵销售英中心泉，行尺政管屋理部加门以幸及整椅个组价织，砖都需老要良编好的仓程序严管理疫。运济用本芳文件这所述住的控炕制标者准可妥以有喂助于炉消除咳瓶颈轮，冗抱余和阴不必求要的昆步骤杰。内而部可践以防畜止资产源损收失，继其中孔包括拔固定网资产浸，库劣存，练专有艘资讯晃及现态金。龙内部恐控制动可以悉有助退于确弦保遵对守适溪用的搁法律蒙和内炮部规衣定。矛按照碗内部彻控制懒准则箩定期原进行妹审计盘，可尽以确托保一锁个控效制过伯程始葛终是眯受到征控制阻的。蛇此文脖件的锯目标责旨在谜确保锦全公译司具栋备基杆本的叔和一妹致的霉内部郑控制宁。摩连托罗冶拉内趁部控债制标侧准第难三版伟是全插公司劈各职茫能部沿门众遣多摩仁托罗烂拉同们事不颈懈努勤力的译成果铸。其潜中的笼控制蜂标准惭，是丽以达离到我文们内呜部控既制制铸度的恋基本辞目标设的方何式撰密写的逝。这佣一制组度认谈识到称，必托需符茄合我弦们的圆客户留、股孩东的庙期望端，遵退循我小们的贝法律戴规定纷，例同如１宽９７蓝７年答国外客反腐防败法沙案（繁见附践录Ｂ缸）和迅证券挽交易叫委员黎会条条例。器遵循旦这些册控制量是义裕不容铅辞的橡。摩脆托罗都拉董营事会良审计春委员箩会，仆公司勿审计升部，霸以及扶我们额各事先业总浊部，够集团浴和分固部的花财务狠部门壳将监布察我箱们对蠢这些即标准算的遵穗守。抹三、败范围铁这些个标准皂适用跃于摩挑托罗雾拉在哭全世阻界各膛地的毯事业咳总部赶，集棉团，吩分部嗓，单畜位，以子公哄司及饶各职桥能部胞门；威适用块于所坐有业存务，虹无论绩是设湾备或斧部件逝制造霉厂家信，维秧修中解心，警抑或僵，如迁适当先的话足，合昏资企震业经胜营，起均为范适用惩。此暗标准域一般诱性地均反映拴控制昆目标版，并抢不试倡图描抄述各蚊组织颠所需询的专献门控菌制技但术。架这些等内部洲控制师标准陈旨在指就有残关资喊源保处护、失经营宗和财粥务信凑息的纤可靠斜性以玉及遵孙守法探律和爆规定企等事马项，忽提供迅合理出的、乐而非铺绝对丑的保忠证。辈合理劝保证县的概振念认瓜为，托控制乓的成材本不恋应超炸出可胆产生龄的效缘益。盏这一牺概念疼还认鸦识到点，忠元诚不绣渝，都良好饲的业日务判案断以组及一棍种良金好的甜控制介文化创是必展不可稀少的现。杨就管附理人搞员选辅择控疑制程羡序和恶技术厘而言竿，实框施控疗制的为程度晶是一挨个合污理业填务判走断问才题。陕如果瓦其中腥任何村控制业标准缺都不早切实也际或仍不可训行，淹如在只小规独模或瓜偏远搂地区跳的业乖务经露营或记合资议企业险经营粒，管买理人逼员必乳须从劝下列辜备择话方案敏中作口出选拆择：盛·躺通过址加强概监察舞和审宿计改秘善现展行管翻理；廉·屋制定青替代爷或补数偿性刚控制戴措施朵；和迎／或逗·貌接受筛薄弱偿控制叶所固暂有的筑风险秀。类四．这过程漏此文戴件中壮的控窝制标谷准，罢正如尿内部盾控制锐盘所籍表明网，不技应被视视为曾“称孤立惧的掘”桐。内松部控鲁制标蜓准，飘工作摘程序括准则选，财晓务和锄人力舍资源饺政策波以及顽摩托奔罗拉紧行为训准则敬均应印被视秘为建薄立、繁维护沉和改听进摩程托罗岸拉内煤部控魔制制裁度过寄程的挺组成叨部分批。长内部陡控制业的过乡程，孤如下瞎文所瓜述，战必须退以我纪们的亮六个纤西格姻玛质烈量和枯缩短届循环寇作业埋周期筑的创崖意为派推动幕力，鲜发布模反映剂我们计授权泛于员脏工和循不断绍进取舰的宗职旨。狠所有吐各级六组织熊必须也全力覆支持俊。过纹程本勇身应槐包括消经营照分析香，制盲定控义制程监序和疑技术役，交尽流及静监测匀。经捆营分输析要他求对重风险令作出么评估貌和确坐定适递当的英控制羽目标甲。还凡必须哭对经栽营环许境（肿例如基自动撞化水骂平，概就地闷授权炉和资飘源）承予以凡考虑泻并进戴行成姻本一序效益年分析准，以眼确保爽控制发成本甜不超呆过其苦效益啦。朴根据伐经营劳分析宁，可镰以选壮择专苗门的笔控制困技术部或程公序。阵这些疫技术融或程素序可族以包徐括批拨准，膨授权绵，调斥整帐跨目，赖职责论分工宿，审夸查以荷及文刊件记咬录。辜在整重个过相程中吨，必迈须通敢过培作训，赛意识观和反柴馈的间形式迁达到膨广泛鞭的交沟流。带内部烛控制短一俟街就绪往，应愉受到的监测胳和评苗价。浓这一虎点可筹以通诞行自创行审鸡计，翅内部柿审计钟及外殊部审来计在馒一定保程度疏上的抬结合敞来完撕成。热得到亏的反蝶馈可驳以用尾来进指一步绪改进判内部帖控制予制度欲。完五、坏责任表所有满摩托袍罗拉韵员工僻都有叠责任疾遵循杜内部沉控制郑标准步。每端一事扣业总衫部，测集团紫，分成部单育位，胶子公候司以惭及设搁施的勿总经括理、御财务昼经理北或财妈务总愿监都大要乖“第身先识士卒吵”剃，为湾遵守桐内部钟控制示创造判合适耐的环坚境。破他们态必须耍保证不本手迷册所盒提出龄的控演制准猎则在厌其组坟织内殖得以尾确立隔，适痒当地吹形成爸文件犬和贯农彻执汇行。盼这些锡标准深的执悬行情箱况，烤将由尘公司炉审计馆部的碌定期浊审查魂以及注，如欠果可倡能的椅话，械以自欢行审耻计来含监督附，并备将纳筹入各圣事业居总部体和集煎团呈陵交公来司财责务管味理部致门的夸报告歇书。秒六、凤舞弊赴舞弊券是有寒意的主盗窃壤、挪裁用、财侵吞姨摩托溜罗拉径公司汪的财摔产。堤摩托撤罗拉园公司禁的财兵产包狼括，懒但不枣限于型；现刃金、熔产品不、原送料、第设备晴、用岸具、吐废品园、残这品、鱼维修思服务让、软茂件和久知识喇财产厅。公西司员锹工，红客户柴，供暗应商袄等其尾他人告员均掌可能粘有舞竖弊行穴为。孝调查猜表明早，因插舞弊榆给公搁司造泽成的准损失亚已占芝年收救入的栋０．岂０５散％到舞２％核，其合中大绝多数职事件笨或举毅报的胃舞弊咏行为亚是业奶务关改联单辈位所软为。请舞弊海行为属已发牲展到储被认社为是开一种巡可乘赞之机烤或可谈以接叉受的彩合理绿行为俊。款在登竭记和提报告侮公司谱帐目禁中也伏会发塘生舞铃弊。删财务够报告北全国趣监察必委员稻会对餐报告挪舞弊谋有如宋下定敢义：絮财务充报告台舞弊荷属于酷有意替或疏戚忽行箩为，锡无论析是否业有意达或者洒疏忽涂：结席果都挨是产拉生有位重大亮误导漠的财弃务报斥表。扭财务讲报告第舞弊迅涉及君许多机因素仪，以所许多粉形式舍表现脂出来瓦，可炭以是责蓄意甜、严程重地贵歪曲应公司右记录另，例阿如盘国存标锹签，露或者和是虚脏假的诱业务递事项欲，例衫如虚孔假的席销售群和订英单数贷字，粪可以忽是滥夜用会介计原搜则。广公司灯任何萄一级士的员灰工，溜上至判最高并级管苍理人丹员，掩到中热层管染理人池员，承下至售最低井层员议工均唇有可码能牵滔涉到头舞弊珠事件杰中。采”奋对舞援弊的验威摄巾和预睡防砍摩托迫罗拉升的每芬一位恨经理乎都有币职责捏创造剃一个群控制仇体制阔和环讨境，靠它能疾够防吐止员胜工、歪供应矛商、剑客户盘等其蜡他人弃员所享处的膛地位仙不同害时具虫备舞满弊的跌方法繁和机京会。强摩托研罗拉凭的管饺理当季局已也经建侵立了糖一种令结构睁，通土过推美行内老部控剥制，红将其码作为塌良好昌的商顶业行抓为，叉防止辨公司怎存在慨舞弊腿的机泻会。旷这一仇结构龙包括达：摩言托罗测拉行线为准自则，侮内部纲控制阿标准适的培泉训、粪工作球程序夺准则贱，财扯务准维则，负电子黑资讯抚安全厌标准痒和公忘司的多其它苗标准视和政绑策。芦舞弊舰的检存查和历报告犹摩托矛罗拉陵每一欠位员皇工都筑有职悠责协侮助预芦防舞胡弊的唇发生带。如容果员玩工发圾现可镰能发系生舞鲜弊的控情形擦，应村向其选管理供部门械报告柳。如塞果员昆工怀族疑已费经发班生舞半弊行幸为，谷必须田向当虏地财也务总昆监和怪保安跳经理却报告胖。所什有实楼际发速生的糕舞弊旦行为助，必脱须向眯总公加司保掀安部跃部长柏报告阁。毛对于酱怀疑帖的舞夹弊行撒为，恢员工养不应锋试图使进行攻个人沃调查俯。调述查工使作将颜由保绝安部幼、法罢律部西和审乱计部团进行烦舞弊鹿报告牌热线该蜜如果乒员工艰怀疑伍有舞拦弊行娇为，猜应使另用美抛国电乱话８井００泡－５炊－Ｅ宪ＴＨ叉ＩＣ乌Ｓ报板告。粪七、拘修订匆根据章需要膏，将辩对内倡部控避制标最准加假以修年订。稿修改彻建议坏通过旗摩托普罗拉撞内部狡控制葵委员影会提庙出。挂所有领有关李标准志的修驳订，嘉均将娇由公岛司总那监办菌公室摊审查励和认阿可。蚂八、沸控制细标准瞧的例句外生在极绝少数执情况刚下，改从成扁本的僻观点茧出发胸，或列对规骨模较质小的馒机构旗和偏宋远场放所，额内部晨控制冻标准手的某倾些部肥分可出能不远切实酿际，的在这秆类情伐况下完，该咐组织藏应请互求准崭许遵顺循不絮同的坐控制鲁程序咐。期要求存采用饲替代乖控制略程序鞠，应首按照门各事恩业总吹部／脾集团待的政岸策予全以审膜查和姨批准犁。镜内部孤控制鱼标准导论场本文篇件中服的基小本控退制目怖标是舱按业敢务周短期的梯模型样分别额阐述否的，芬以便脉于实烂施，棋参考歼和后棕续评璃估。面业务油周期珍的定政义是呀一系逆列相陕关的脆事件诸或过狸程。担通常受，一抗个周因期包多含一核项业救务从续开始送到完波成的赶全过田程。裳例如则，一墨项业岭务的拨收入教周期轻包括意；接铁受客洲户定转单，咳装运誉材料迟，为垦客户另开具趋票据灭，保腔持应尽收帐慨款记猫录，登以及袄记录茄客户素的支誓付。弃每一哑周期六内部来的控磨制准亡则，寸旨在叠符合释我们臭内部喇控制吧制度璃的基播本目占标和全外部磨要求沃，其般中包家括公倾认会饶计原笨则以亮及适幼用的蛙法律何和规愧定。苏然而赞控制抓标准艘之根住本是谜：燃（ｉ世）按魂照管封理部潜门一剥般或层特定链的授井权处循理业益务事蛇项；顿（杀ii夕）业强务事亦项要签予以坑正当太的说低明和厦准确艘及时夹的记补录；亡（ｉ静ｉｉ杜）公盯司的面资产蛾和记御录要围予以滑妥善拆的保先护。却下面气的控揭制矩前阵是唐按照脸上述育标准削处理雕所有泄业务碗事项旨的一役般准黑则：扰控制敏矩阵速控制曾矩阵目标槐汇输入消高处理酒孤输出授权罢融来源倚是否盘经过渡授权邀？壁橡程序芦是否刊被批粘准？侧奸是否思与所尚批准塌的相爆符？记录朽浩是否留准确袖和完汁整？乡是否晶及时险？是拿否有题文件城证明乘？虹昂由谁偏处理时？何四时处举理？砌是否滔遵循执程序限？是搏否可利恢复赶？管腰理人音员的寒审查刚是否迫充分今？曾都是否羊准确端和完叹整？薪是否忍有审蚀计线堂索？长管理弦人员木的审削查是扰否充云分？钩是否塞平衡议？厚保护范／安迁全仰火应由拔谁控米制？亲责是凳否划静分？便刮谁可演进入肾？职勇职责块是否语划分舌？遵鸡循的命程序葬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其他眨职能保部门毙。如誉果发示票是叶由计蜡算机违制作弹的，蚁财务段部门宪必须川确保右发票窜制作舱的全肥面控疑制。躁参照辅风险姿：Ｄ稻-1举，Ｄ真－２将，Ｄ释－３硬２．牵４．佩２开坟票职怪能部棕门必晃须独健立于扎装运杜和应凑收帐帆款职绸能部宅门。备参照钱风险雅：顺D-丑３日２．四４．秘３开惩票业燥务必颂须依唉据发秋货和破订单杨／审拔核单衡据及蚕时处醉理。逮如果鸡序号僚的完贸整性蝴不是门由计肥算机盯控制前的，膏所有合发票虎必须打预先宋编号限。糕参照沸风险扩：Ｄ野－ｌ岛，Ｄ朽－２贤，Ｄ惜－４兄，Ｄ相－５呢２．毒４．接４必膏须建蜓立程例序以哄确保疯所有牲装运湾的货患物均扔已开灾出帐滚单，就例外根事项李得以森及时眯解决跑。优参照违风险膜：Ｄ疑－２弄，Ｄ垮－３拣，Ｄ转－４糖２．饮４．珠５必熟须具奸备充迫分的祝审查前或计禾算机蛛审核也，以伸确保短发票炸记录庭准确耀，收乔入记阔入有欠关会瓦计期跑间。佛参照咽风险留：Ｄ勿－１接，Ｄ叉－２刺，Ｄ坡－４柜２．小４．宽６帐中单中秋的项添目可倾绝对悟不允陆许错换列。角参照座风险冤：Ｄ陵－４覆，Ｄ裙－６题，Ｄ闻．９死２．拖４．币７必脏须按设照地敏方法狱律在止帐单态中列闭明销忠售税踏或增村值税皂。如牛果不帜开税讨票，师需有巨客户菌免税是资格亦证明腐。必岭须取德得该山证明书并予搜以存循档。欠参照非风险调：Ｄ杯－７倾２．朗４．书８所拨有眉“取免费他”堵发票无，或达为非片摩托积罗拉拍单位茅提供筒货运奋或劳伸务的厨其他僚“胡兔费纲”笛票据婚，必耽须具榨有财优务管劳理部楼门以胸及，矿如果夫适当艳的话授，市启场营述销管捞理部羽门的累书面税批准散。夕参照葵风险修：Ｄ击－８滥２．煮４．聪９所拐有为签非摩阁托罗可拉单融位提丈供货密运或摊劳务革开出扎的缎“较备忘什帐单醋”换等文绑件必炕须有矮财务闸部门抬的书失面批合准。呆参照犯风险用：Ｄ哀－Ｉ栗，Ｄ钻．３纪２．蜂４．迷１０品发票顺开具效完毕节必须骄直接咱送交违客户型，不腐得返贱回资每信／仪收帐欺部门曲修改踢。每参照限风险仔：Ｄ秩－１墙０典２．吵４．常１１疾必须喷建立摆合适咽的截仇止程筒序，系以确俘保收盈入入轨帐的嫂正确耳。染参照术风险谷：Ｄ眠－４份２．终４．貌１２式所有助向客烟户发像送的炮贷记肉凭单哪，必米须在纸发出患之前甲附有诞单据卵证明纳，并吩经财垃务部化门批献准。惹参照墓风险谢：Ｄ坝－３目，Ｄ垮－１享１侄２。病４，枕１３品贷记孕凭单党必须筒按序议号控旅制并委定期识予以猛登记汉。如尽果序申号的忘完整善性不监是由喂计算贡机控泰制的盈，贷突记凭竞单必圆须预疤先编况号。剖参照学风险耍：Ｄ中－４园，Ｄ晕－１轻２拳２．怀４．羞１４登空白弱发票艘和贷顿记凭察单必宪须予悬以安字全保喉护。椒参照蛇风险快：Ｄ摩－１虎３咸２．解４．冲１５沾所有汪租赁菠，工讲时和竖材料悼，劳师务以当及进仓度收驾款帐谋单必木须按蔽照有饱关的封合同碗或协帜议及统时予贺以处称理。外必须羊按照谨公认陆会计地原则沫对取理得的篇收入惧予以妇确认属。棉参照老风险理：Ｄ读－４彻，Ｄ字－５慕２．佛４．肥１６查“史收帐状通知席单饰”弯或挑“权见下肚”隐发票观（没外有直版接从印工厂偏给客裳户开联票，倘而是特分别瘦开具竭发票膀）必御须按贼照事则业总宝部／友集团推的政佩策予捆以处摔理。董这类算发票电需有牢财务丑管理碑部门泼的事见先书还面批荷准。墓参照巴风险皮：Ｄ握－９组，Ｄ违－１蜓４，湿Ｄ－使１６梢２．谅４．神１７是“竟收帐抬通知弯单无”蚀或还“吨见下际”竹发票换必须童及时蛇与购孙货合松同或撕协议高以及衬有关脆工厂粉的发骗票核讽对。滤参照当风险戴：Ｄ党－９朗，Ｄ狱－１寺５，嫩Ｄ－吨１６劈姨Ｄ－洁１销折售业述务的珍处理理可能佣出现淡错误英，帐于单和器其他毁条款跌可能疗有误旧。永Ｄ－浊２销猾售业猾务可萍能已肌经发腐生，篮但是陈未予停开出托帐单猎及或紧未作惨记录榨。燥Ｄ－躁３可饺能发仓生有颂意差垮错或颜资产把盗用我。其驶中包谣括：班产品泼可能友装运昌，但村未开碑帐单抚。醋ｂ发舒运货器物可畅能开葛出帐怕单，肺但未隙做会淡计记宣录。妖产品箱可能障开出套帐单载并予够以记裳录，食但未鸡装运赔。棕Ｄ－闷４收何人和辛销售师成本恐记录渠可能毒出现狮错误西及或麻记录史于错匙误的怀会计洁期间索。久Ｄ－膨５由它于帐扒单开革出不离及时诉，现哗金流甘动可拜能无弄法达呆到最通大限倾度，鞭可能碌形成贵无法飞收回柏的帐住款。躲Ｄ－而６可劲能违翠反出症口条困例要厅求。窄公司侨亦可业能由津于发疏票有粉误而描受到忌外界当起诉相。道Ｄ－枪７如乔果档丝案中择没有删充足这的证争据证平明免芝税资汇格，毕摩托历罗拉书将负县担帐跳单中柱未列秩的销誓售税顿或增型值税峡。桐Ｄ－毒８陕“教免费裙”外业务采可能谁无法真如实绘地记叙入会糟计帐恰册。组公司盯内部产往来框交易尿可能觉无法故查明开。海Ｄ－眉９摩雕托罗宇拉可秘能帮凯助客毅户绕瑞开客索户的男内部餐控制郊制度集。监Ｄ－岂３可拜能发脑生有士意差检错或跪资产玩盗用侍。其贞中包宗括：驼ａ产峡品可争能装煤运，盆但未适开帐顽单。岛ｂ发其运货瓣物可文能开顽出帐认单，纤但未邮做会滤计记猎录。炮Ｃ产脚品可旱能开岗出帐貌单并亿予以前记录喝，但赚未装扑运。涝Ｄ－串４收谎入和过销售守成本古记录厕可能用出现堵错误佩及或吨记录拨于错醋误的春会计猎期间锋。露Ｄ－航５由暴于帐某单开涨出不告及时耕，现怠金流术动可到能无珠法达耗到最脖大限制度，锣可能伶形成黑无法叼收回坏的帐河款。床Ｄ－今９摩暑托罗遣拉可约能帮藏助客滔户绕供开客许户的鹅内部跨控制评制度砍。煎Ｄ－维１０肥可能略发生帜有意算更改含发票嗽及或伟应收片帐款帝问题易。舍Ｄ－糕１１躲贷方积业务迎事项柜可能出反映汤不恰串当的机业务名处理粗或有治悻于付良好洁的业执务惯附例。接Ｄ－类１２信未能扯将所化有贷妇方业紫务事阿项记揪入会接记帐施册。撕Ｄ－彼14纱可能锡发生眯未经泳批准爷使用友单据榨问题候，结列果造紫成收数入损秆失或员给摩毁托罗摘拉的召声誉辟造成谜不利席影响聋。租Ｄ－参15钢帐单扯错误截可能暗无法卸立即蜡查明贸和解逐决，鞭导致虚收入汗损失激。猫Ｄ－峡１６乘帐单疲错误脚可能岸导致抖客户纪不满细。维２．肿５应回收帐退款错２．幸５．侄1拐负责托应收级款帐载目的涂人员密不得忍兼负抓帐单俱处理胖或汇脑款责匹任。厌参照蝇风险罪：Ｅ王－ｌ缘２．砌５．猛２应纽收帐肾款明化细帐包必须于根据禁经核嘱对的通给客决户的耀帐单穷和汇图款为蒜依据酱予以悼记录寿。必窜须制网定程标序以顺保证茎准确粘和及框时地疯记录哈发出约帐单望和客房户付钟款。包参照支风险降：Ｅ宋－２态，Ｅ漠－３刃，Ｅ航－６罢２．止５．恩３应限收帐劳款明界细帐爸必须纤按月跪与总柏分类税帐调槽节。箩应妥索善处浮理任无何差终额。息该项召调节序应经凤上一边级会传计主该管人蚕员批衰准。组参照蚊风险炉：Ｅ鸡－４释，Ｅ类－６统２．乱５．机４应浪收款盈帐龄板分析班必须享由财青务部破门审道查，均以查销清有柳无异姜常或脉严重执的拖牌欠帐划款项法目。臭帐龄旅分析抖必须怪准确鼠无误叹，不扒得歪爽曲客伴户债智务种距类（罪例如猜，订鼻金，奥预付聪款，婆或未喉分配乱的现秘金或咏资信农额度或）。刺参照声风险意：Ｅ误－３俘，Ｅ屋－５常２．副５．会５必满须采裳用应套收款福帐内厉部管甲理报摩告制弟度。杠内部烂报告猫或档百案包雷括，秋应收圣款收氏帐周勉期，托帐龄鸣分析刷，拖否欠帐球款清挂单，映潜在瞎核销载帐项检，以远及收汤帐工亭作是抗否健谜全等就等。爸参照旁风险雀：Ｅ格－３绣２．大５．梦６所杀有对贞应收令帐款聚余额阅的调遣整（页例如享：贷我记通波知，雷销售阁退回仅，折歇让，毫应收浅款帐锈的核洲销，涌借记欲通知本）必朝须根哀据有锦关事丹业总贷部／笔集团时的政滚策经弟批准萌后予艺以调营整，哄并于猫确定落调整修时记臂入当姐期帐观目。焰已确腰认的赞帐款丝调查献不得特耽搁猾或推俱延。凝参照绒风险披：Ｅ下－６迈，Ｅ断－７宜，Ｅ新－８杨２．肢５．透７各音事业温总部近／集纹团财用务总士监必猛须制窑定一茄套应区收款哲（如巴果适毯当的微话，僻应包笼括长督期租逐赁应朗收帐兔款）剖估价辨准备偏政策货，以租便反凭映应厦收款灰可变摸现净商值。训该政食策必巨须包疗括坏伟帐准爷备，参以及摇，如分果适他当的羊话，腹帐单语调整讨准备惩的计异提规蚊定。届参照星风险余：Ｅ互－５尾２．冷５．惠８必法须至冬少按炎季度旦审查豪估价薪准备览，以希查明巡是否甜充分藏合理故，并姓按照辉要求串作出泰调整贫。参拾照风桐险：花Ｅ－许５漂２．律５．超９应旁收帐再款明星细帐框必须副妥善宣保护步，以唤防丢骄失，参毁损丈或未不经授柏权擅鼠自接尼触。吓参照告风险颂：Ｅ陡－９幸，Ｅ资－１捐０鸦２．顾５．高１０帮应收喂雇员俩及其鼠帐龄捕分析读，包显括差斧旅费酱借款蠢，必硬须与坊客户写应收顺帐款茄明细间帐分趟开保法管，也并且货必须想按月醋审查张和核怜对。粒参照铁风险亚：Ｅ辱－３锤，Ｅ红－４但，Ｅ结－６餐，Ｅ疲－１扰１缩婆Ｅ－都１可岁能发闲生有宾意制虫造差喊错或许资产高私吞究问题阁，例楼如：劲销售设发票屋开出棒，但花未记奖录。俘现金榨一经估收讫掏，即篇被私旧吞。缺ｂ现资金收弟入入鉴错客收户帐或户及滩或被励私吞搅或挪纳用。择Ｅ－鸟２由醒于发号票及饶或现白金收拿入可陵能未息予记庭录，诉记录咱错误友或记腾录于病错误抹的会纸计期嘴间，完明细大分类妙帐可吧能不冻准确此。杏Ｅ－竖３收帐帐工却作效便率低秤下，巾及或泊因帐艇龄分背析有陆误造研成怠堂误客飘户汇熊款或隆核销嫁拖欠元帐款锦。庆Ｅ－杀４总迷分类亚帐或寻明细园分类美帐的笛差错念可能察无法牢及时应查明宗并更娇正。客Ｅ－粗５应秤收帐伯款和感长期再租赁允的估债价准司备计昨算可门能有领误。驾应收端款净败额和物有关坝的财采务报糕表可居能误蜡报。砌Ｅ－务６财岛务记牵录和况财务娃报表霞可能候误报碌。Ｅ立－７午所进裕行的弯调整守可能央不符苏合良海好的察业务壮惯例妥，或柏可能姑无法花发现侦调整摩中出馆现的哨差错誓。伤Ｅ－胃８能熔够收贞回的窗应收宜帐款员可能惩被核久销，饿及或妹现金慕收入碑可能拨被私皮吞。僻Ｅ－亚３收鸟帐工信作效荣率低氏下，稳及或蜘因帐睬龄分狮析有扭误造无成怠透误客睛户汇浊款或罪核销舒拖欠厉帐款屋。劣Ｅ－疑４总稻分类导帐或陕明细役分类乖帐的布差错柴可能芽无法厅及时纲查明寨并更厕正。在Ｅ－融５应义收帐兽款和蔑长期喷租赁搜的估兄价准唱备计姨算可炎能有部误。附应收促款净破额和顽有关京的财旅务报纪表可寸能误猴报。剧Ｅ－臭６财袍务记衰录和属财务供报表绕可能眼误报摊。Ｅ困－９父应收包款帐辜目记蜜录的屋丢失犬，毁桌损或软涂改追可能柳导致闲无法顿收回从应收步帐款坟。鼓Ｅ－透１０跃未经帆授权付使用议客户出应收仓帐款延资料绸可以罢给摩凡托罗蝶拉的趣竞争荡地位狭和声竖誉产虑生不赢良影舅响。泛Ｅ－晌１１故可能午无法巴向被说解雇彩雇员戴收回膜其欠租款。刷２．捐６收格帐适２．宗６．草ｌ各蜻摩托鉴罗拉丈单位蝶必须孔制定超正式凤的书僚面收梢帐程忘序并茧付诸烈实施短。这禾些程冶序必复须由喜事业缴总部唤／集哲团财叹务管蜂理部群门审临查和庙批准蝇。宅参照马风险盘：Ｆ昌－１冬２．筐６．蛾２收掀帐部虎门必斥须定昨期审乏查应爱收帐出款（优借方高及贷踢方）少余额面，并挂对所概有超润过销帝售条涌款规套定期拣限的土帐款括开展吩收帐柿工作拴。收卸帐工优作应脆形成吹文件仁记录倍，妥龟善地并存入疼客户笨资信扫档案盗。跑参照线风险亮：Ｆ丸－２努，Ｆ屈－３字２．珠６．班３对礼客户肯来信门（对辽帐单干／装邪运货锡物的鞠投诉青，劳帆务问各题等冻等）作必须甲予以课及时岸的调再查和手解决拜。参薄照风妈险：厘Ｆ－姑３，将Ｆ４拍２．讯６．鞋４冲疾销客晕户应屈收帐龟款应孟按照召各事榴业总配部／健集团池和融绍资部香门的贿政策聪备有疲充分驼的文成件证勉明并齿经过合批准抛。北参照鬼风险探：Ｆ驾－３征，Ｆ协－４滋稳Ｆ－滥ｌ实尽施的泼收帐亭政策营和程陡序可舒能不窃健全报或不症一致装，结嫩果可休能导凡致收箱帐工傍作不尿恰当沾、无衰效率味。死Ｆ－炮２由拼于不橡健全大的收婶帐工往作，匹拖欠队帐款肚可能陡不得僻不核师销。沃Ｆ－法３可性能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