2023年付款管理制度

2023年付款管理制度付款管理制度1

为加强预付款管理，防范经营风险，削减资金占用。特制定本方法。

1.依据相关管理制度，原则上应避开预付款。但对于特别的状况，如设备、模具、进口材料等，须要预付款时，必需根据本方法规定办理审批手续。

2.预付款业务必需签订正式合同，并经过合同评审。预付账款要根据合同的规定执行。依据合同及市场状况须要支付预付账款的，在保证业务真实和资金平安的基础上业务部门要根据经过审批后的购货合同的条款，办理相关支付通知、出具收款收据、审批等预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。

3.预付款业务经办人员必需严格根据合同内容跟踪执行状况，驾驭付款节点，财务人员办理时必需比照合同进行审核，对于文件或文件内容不齐全，没有达到合同规定的付款要求的，财务应刚好发觉并赐予拒付通知。

4.预付款后，如供应商或业务承包商没能根据合同交期约定的时间交付产品或服务等合同标的，应根据公司关于对账的相关规定进行刚好对账并督促其履约。

5.对于分阶段付款的业务，定金支付后，产品或服务等合同标的主题部分已交付的，一般不需对账。

6.预付款业务合同执行完成后，业务经办人员应刚好索要发票，原则上发票应于当月开回，如发票因故不能刚好开具的，应与如供应商或业务承包商对账。

7.业务部门应建立预付账款台账，具体反映各客户预付账款的增减变动，余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况预付账款的清理状况、清收负责人和经办人等状况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。8.财务部门每月末将预付账款的发生额及余额明细表报送分管业务的领导，并应定期（最长不超过三个月）对预付账款进行账龄统计，通过召开预付账款例会刚好通知有关领导和部门。

9.其他未尽事宜报请公司确定。

10.本制度由财务部负责说明。

11.本制度自下发之日起执行。

二零一四年七月二十六日修订

付款管理制度2

一、对外付款业务一般分为

资金业务付款、合同履约付款

二、付款业务有关规定及审批流程如下：

1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必需收付有凭据，严禁口说为凭），详细如下

2、有关部门或个人用款时，必需向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途，金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案（特别状况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件）。

3、担保业务

4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》

5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书6、合同履约付款：需附发票、收据、选购 安排、经济合同、协议书等交财务部备案7、付款业务没有涉及合同或协议的，必需在付款申请单的备注栏注明：“无合同”字样一、对外付款业务一般分为：“资金业务付款”、“合同履约付款

三、付款业务有关规定及审批流程如下：

1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必需收付有凭据，严禁口说为凭），详细如下

2、有关部门或个人用款时，必需向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途，金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案（特别状况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件）。

3、担保业务

4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》

5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书

6、合同履约付款：需附发票、收据、选购 安排、经济合同、协议书等交财务部备案

7、付款业务没有涉及合同或协议的，必需在付款申请单的备注栏注明：“无合同”字样

四、留意事项

1、付款申请单的内容，不得涂改。

2、对金额超过xx万的付款必需提前一天通知财务部

3、审批人必需在授权范围内行驶职权和担当责任，经办人必需在授权范围内办理业务

4、审批人依据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准

5、财务接到审批有效的《付款申请单》后，审核人应主动支配资金，并对详细付款单据与《付款申请单》进行比照，审核。审核无误后交出纳办理付款。

6、付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次应付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位（人）是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款（通过银行转帐结算），出纳将银行汇款回单交财务会计作为会计凭证附件。

综上所述，行政单位合同付款管理制度是非常必要的一项制度。只有建立好相关的约束和规定才能够更好的保障合同的规范性，维护双方的权益。另外，付款人员肯定要留意像单据是否齐全之类的小细微环节问题，防止因为疏忽造成大错，更多相关学问您可以询问律图铜川律师。

付款管理制度3

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务付款流程,提倡以企业利润最大化为的目标，尽量降低费用消耗，开源节流，合理限制费用支出，特制定本制度。

其次条本制度依据公司的相关的经济业务属性分类，将财务付款分为员工借款、工资支出、费用报销、选购 付款及专项支出等，以下按经济业务属性分别说明各项支出详细的财务报销制度和报销流程。

其次部分借款管理规定、流程

第一条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《借款审批单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销及销账手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应刚好办理报帐，除周转金外其他借款原则上应在办理借款手续之日不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款结清规定：

1．借款结清时，应以实际发生的费用据实办理费用报销手续，以手续完备、审批无误的费用报销单为依据，办理结清手续，多退少补。

2．借款运用用途发生完毕后，原则上应在5个工作日内办理结清手续。自借款发生之日起超过30日未办理结清手续视为逾期未还。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

其次条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一样，不得涂改）、用途、归还日期等事项。

(二)审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→（副）总经理审批→出纳付款第六条审批权限

不超过5000元（含）的借款由部门负责人、财务负责人、副总经理审批，财务部门可付款；

超过5000元的借款由部门负责人、财务负责人、总经理审批，财务部门方可付款。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括交通费、差旅费、误餐费及聚餐费、通讯费、业务款待费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、资料费等。

其次条费用报销的一般规定：

(一)报销人必需取得相应的税务部门监制的发票或省级以上财政部门监制的行政收据等国家财税法规认可的合法票据，原则上不接受收据等凭证。

(二)费用报销的一般流程：

取得原始费用凭证→经办人填制报销单→按规定粘贴原始凭证→填写报销事项、时间、金额、所附原始凭证张数，经办人姓名等内容→本部门负责人审批→经财务部管账人员或会计主管人员审核→财务部门负责人审批→报公司（副）总经理审批→出纳付款

(三)除另有规定外，单笔费用不超过20xx元（含）经部门负责人、财务主管人员、财务负责人、主管副总经理审批可报销，单笔费用超过20xx元的必需由部门负责人、财务主管人员、财务负责人、总经理审批出纳方可付款，相关人员不得蓄意将费用分解若干笔报销。

（四）副总经理费用须由总经理审批同意后方可报销。

(五)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。

(六)填写报销单应留意:依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目仔细写，注明附件张数；金额大小写须完全一样（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(七)报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款，每周一及周四为财务报销日。

第三条各项费用报销标准

（一）交通费：

1．公司员工在中山市内出差办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确因工作须要乘坐出租车的，应事先请示部门负责人，并在报销单上注明已请示领导。

2．报销时出租车票不得连号。

3．发生交通费用，应马上填写报销单。如频繁外出，可与财务部门协商，每周报销壹次。

4．如乘坐出租车，须取得税控出租车票，报销人应在税控车票的背面写上起止地点并签名。手撕发票一律不予以报销。

（二）差旅费：1．差旅费报销标准：

职务

交通工具住宿标准伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工火车硬卧/高铁二等票120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人火车硬卧/高铁二等票150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上飞机

实报实销

实报实销

实报实销

注：如去北京、上海、广州、深圳等一线城市或省会城市出差住宿费及伙食费标准可上浮20%内据实报销，但应由总经理签名同意。

2．出差住宿费用报销时须供应住宿发票，以实际的发生额据实报销。实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行担当。

3．实际出差天数的计算：以所乘交通工具动身时间至返回时间为准，12：00以后动身（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前动身（或12：00以后到达）以一天计。

4．出差期间的伙食费、交通费实行包干制。依据实际出差天数，在公司费用报销标准内据实报销。特别状况：如无相关票据，可按标准内以其他财务部门认可的发票领取补贴。

5．出差期间由对方接待单位供应餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

6．工作人员趁出差之便，事先经公司总经理批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费根据出差直线标准报销，超支部分自理。如绕道车船费少于直线单程车船费的可凭票据按实报销。绕道和在家期间的伙食补助费，公司不予计发。未经批准，擅自回家探亲办事的，其绕道车船费、住宿费和市内交通费一律不予报销，不予计发回家期间的伙食补助费。

7．工作人员外出参与会议、培训等，已享受会议举办方供应餐饮的，公司不再报销会议期间的伙食补助费；已支配住宿的，公司不再报销住宿费用。

8．工作人员不得借出差之便办理个人事务及私人旅游等，否则，一切因此开支的费用由个人自理。

9．中山市内出差不论时间长短，均不发差旅补助。

10．出现虚列住勤天数、粘贴连号多报或虚假票据等事项，对当事人处以五至十倍罚款。

11．出差人员自返回公司当日起10日内，应到财务部门办理差旅费审核及相关审批等报销手续，并冲减相应借款。未在规定时间内办理报销手续的，公司财务部门应在最近一次发放的工资中扣除该出差人员的借款。

（三）误餐费及聚餐费：

1．由于工作缘由不能回家或不能在公司食堂就餐的，可凭单据据实发误餐（中、晚餐）补助费：市内10元/餐，市外15/餐。

2．原则上公司内部人员聚餐标准：20元/人，超过标准应由副总经理或总经理审批方可报销。

（四）通讯费：

业务员、选购 员的通讯费按100元/月的标准进行报销，享受话费补贴的员工应随时接听公司或客户的电话。否则取消当月的话费补贴。

（五）款待费：

款待费需由副总经理或总经理批准后方可报销。

（六）文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费：

1.文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由公司后勤部门统一选购 ，除专业器材之外，其他员工不得私自选购 。

2.报销时应附填写完整的选购 清单、电脑小票、供应商送货单，具体列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明方可报销。3.后勤部门应做好各部门的领用存登记，月末供应对账单、领用明细表、领料单、报销单等一起交财务部门。

（七）汽车费用：

1．办事人员驾驶公司车辆发生的燃油费、路桥费、停车费、洗车费据实报销。

2．办事人员驾驶公司车辆发生的违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等公司不予报销。

（八）其他费用：

1.有预算标准的在预算标准内报销，没有预算标准的依据实际须要据实支付。

第四部分工薪福利支出制度及流程

第一条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用根据资金支出制度相关规定执行。

其次条工薪福利支付流程

（一）每月2日前由人力资源部将上月经公司（副）总经理审批后人事资料（含工资支付标准、人员变动、补贴、额度变动、扣款、社会保险、工资银行卡号等信息）连同审核无误的考勤资料转交财务部、五金车间、组装车间；

（二）五金车间核算员、组装车间核算员依据考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表，并在每月4日前交财务部出纳汇总、审核。

（三）财务部出纳依据办公室管理人员的考勤及工资支付标准编制标准格式的工资表连同审核无误的车间人员工资表在每月5日前交财务负责人审核。

（四）按工薪审批程序审批:

1.车间人员工资:核算员编制工资表→车间负责人复核→财务部出纳复核→财务经理审核→总经理审批2.办公室人员工资：出纳编制工资表→财务经理审核→总经理审批

（五）每月月末前由财务部通过银行代发形式支付工资；

（六）每月末之前员工到财务部领上月工资条；

（七）临时及辞退、辞工人员工资支付流程同工资支付流程。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第一条专项支出主要包括软件及固定资产购置、询问顾问费用、广告宣扬活动费及其他专项费用等。

其次条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《合同评审表》附选购 合同并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：

1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库或验收手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

2.按费用报销流程规定审批程序审批；

3.财务部依据审批后的报销单以支票形式付款；

4.若需提前预付款，应按借款规定办理借支手续，并在验收合格后5个工作日内办理报销手续。

第六部分材料款的付款程序

第一条材料款分为现金结算的材料款及到期结算的应付账款。

其次条现金结算部分选购 款的支付，比照费用报销流程办理审批手续，附选购 订单、入库单、发票等原件办理审批手续后付款。

第三条附信用条件（即挂账）结算的供应商货款审批结算流程：

财务部应付会计编制《应商货款到期明细表》→财务经理审核→（副）总经理审批→出纳付款

第四条每月5日下午下班前需向总经理提交《应商货款到期明细表》，每月10日前支付到期供应商货款。

第五条若当月因资金缘由，对己作安排支配但实际未付货款的部分供应商，则在下月支配选购 资金时优先支配支付，以此类推。

第七部分附则

第一条本制度修改、说明权归公司财务部门。

其次条本制度经总经理签字后生效。

总经理签批

20xx-xx-xx

付款管理制度4

选购 与付款管理制度

第一章总则

第一条为规范公司的选购 与付款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计限制基本规范》等相关法律法规，制定本公司选购 与付款管理制度。

其次条建立公司选购 与付款管理制度应达到以下基本目标：

（一）建立健全相关的内部限制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；

（二）建立行之有效的风险限制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；

（三）堵塞漏洞、消退隐患，防止并刚好发觉和订正各种欺诈、舞弊行为，爱护财产的平安完整；

（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

其次章标准选购 作业程序

第一节请购

第一条请购部门的划分

各项材料的请购部门如下：

(一)常备材料：生产管理部门

(二)预备材料：物料管理部门

(三)特别备材料：

1.订货生产用料：生产管理部门

2.其他用料：运用部门或物料管理部门

其次条请购单的开立、递送

(一)请购经办人员应依存量管理基准、用料预算，参酌库存状况开立请购单，并注明材料的品名、规格、数量、需求日期及留意事项经主管审核后依请购核决权限呈核并编号(依事业部别编订)，"请购单(内购)(外购)"送选购 部门。

(二)需用日期相同且属同一供应厂商供应的统购材料，请购部门应以请购单附表，一单多品方式，提出请购。

(三)紧急请购时，由请购部门于"请购单""说明栏"注明缘由，并加盖"紧急选购 "章。

(四)总务用品由行政管理部门按月依耗用状况，并考虑库存状况，填制"请购单"提出请购。

第三条免开请购单部分

(一)下列总务性物品免开请购单，并可以"总务用品申请单"托付行政部门办理，但其核决权限为金额xxx以下（xxx元以上者仍需开请购单），其列举如下：

1.贺奠用物品：花圈、花篮、礼物等。

2.款待用品：饮料、香烟等。

3.书报(含技术性书籍及定期刊物)、名片、文具等。

4.打字、刻印、报表等。

（二）金额为xxx元以下的零星选购 免开请购单。

第四条请购核决权限

(一)内购：

1.原物料：

(1)请购金额预估在xx万元以上者，由xx核决。

(2)请购金额预估在xx万元至xx万元者，由xx核决。

(3)请购金额预估在xx万元以上者，由xx核决。

2.财产支出：

(1)请购金额预估在xx元以下者，由xx核决。

(2)请购金额预估在xx元至xx万元者，由xx核决。

(3)请购金额预估在xx万元以上者，由xx核决。

3.总务性用品：

(1)请购金额预估在xx元以下者，由xx核决。

(2)请购金额预估在xx元至xx万元者，由xx核决。

(3)请购金额预估在xx万元以上者，由xx核决。

附注：凡列入固定资产管理的请购项目应以"财产支出"核决权限呈核。

(二)外购：

1.选购 金额以CIF美元总价折合在×××元(含)以下者由xx核决。

2.选购 金额以CIF美元总价折合超过×××元以上者由xx核决。

第五条请购案件的撤销

(一)请购案件的撤销应马上由原请购部门通知选购 部门停止选购 ，同时于"请购单(内购)"或"请购单(外购)"加盖红色"撤销"的戳记及注明撤销缘由。

(二)选购 部门办妥撤销后，依下列规定办理：

1.选购 部门于原请购单加盖"撤销"章后，送回原请购部门。

2.原"请购单"已送物料管理部门待办收料时，选购 部门应通知撤销，并由物料管理部门据以将原请购单退回原请购部门。

3.原请购单未能撤销时，选购 部门应通知原请购部门，由原请购部门提出相应处理看法。

其次节选购 一般规定

第六条选购 部门的划分

(一)内购：由选购 部负责办理。

(二)外购：由选购 部下单，进口部门负责办理。

(三)磁业公司管理层对于重要材料的选购 ，可干脆与供应商或代理协商价。专案用料，必要时由磁业公司管理层指派专人或指定部门帮助办理选购 作业。

第七条选购 作业方式除一般选购 作业方式外，选购 部门可依材料运用及选购 特性，选择下列方式进行选购 ：

(一)集中安排选购 ：凡具有共同性的材料，须以集中安排办理选购 较为有利者，可核定材料项目，依据运用部门的运用安排制订年度和月度购买安排并通知各请购部门依安排提出请购，选购 部门定期集中办理选购 。同时选购 部门应事先选定厂商，议定长期供应价格，呈准后通知各请购部门依须要提出请购。

(二)由选购 部牵头进行选购 合同或是框架协议的谈判与签定，全部合同与框架协议必需报磁业公司管理层审批后才能签定。

1．选购 合同的谈判应当由至少两个部门参与，除选购 部外，物品运用部门和财务部都可以参加合同的.谈判，大额选购 应由三个部门同时参加谈判。大额选购 合同必需报法务部会签同意。

2．大型设备的选购 应当坚持技术谈判和商务谈判分别的原则，由运用部门牵头进行技术谈判，选购 部门牵头进行商务谈判，谈判结果报磁业公司管理层决策。

3．选购 部依据签定的合同，要求供应商按时、按质、按量供应选购 物品。

第八条选购 作业处理期限选购 部门应依选购 地区、材料特性及市场供需，分类制定材料选购 作业处理期限，通知各有关部门以便参考，遇有变更时，应马上修正。

第九条价格复核与市场行情资料供应

(一)选购 部门应调查主要材料的市场与行情，并建立厂商资料，作为选购 及价格审核的参考。

(二)选购 部门应就企业内各公司事业部所提重要材料的项目，供应市场行情资料，作为材料存量管理及核决价格的参考。

第十条质量复核检验部门与质量部门应就企业内所运用的材料质量予以复核(如材料选用、质量检验)等。

第三节国内选购 作业处理

第十一条询价、比价、议价

(一)选购 经办人员接获"请购单(内购)"后应依请购案件的缓急，并参考市场行情及过去选购 记录或厂商供应的资料，如已与供应商签定框架协议的，根据框架协议办理，如需询价的，则需精选三家以上的供应商办理比价或经分析后议价。(二)若厂商报价的规格与请购材料规格略有不同或属代用品者，选购 经办人员应检附资料并于"请购单"上予以证明，经主管核发后，先会运用部门或请购部门签留意见后呈核。

(三)属于买卖惯例超交者(如最低选购 量超过请购量)，选购 经办人员于议价后，应于请购单"询价记录栏"中注明，经主管签认后呈核。

(四)对于厂商的报价资料经整理后，经办人员应深化分析后，以电话等联络方式向厂协商价。

(五)选购 部门接到请购部门以电话联络的紧急选购 案件，主管应马上指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般选购 程序优先办理。第十二条呈核及核决

(一)选购 经办人员询价完成后，于"请购单"详填询价或议价结果及拟订"订购厂商""交货期限"与"报价有效期限"经主管审核，并依请购核决权限呈核。

(二)选购 案件经核决后，如发生选购 数量、金额的变更时，请购部门应依更改后的选购 金额所需的核决权限重新呈核；但若更改后的核决权限低于原核决权限时仍应由原核决主管核决。

第十三条订购

(一)选购 经办人员接到经核决的"请购单"后应以"订购单"向厂商订购，并以电话、传真或合同确定交货(到货)日期，同时要求供应商于"送货单"上注明"订购单编号"及"包装方式"。

(二)需与供应厂商签订长期合同或框架协议者，选购 部门应以签呈及拟妥的长期合同书，依选购 核决权限呈核后办理。

(三)若属分批交货者，选购 经办人员应于"订购单"上加盖"分批交货"章以资识别。

(四)选购 经办人员运用暂借款选购 时，应于"订购单"加盖"暂借款选购 "章，

以资识别。

第十四条进度限制及事务联系

(一)国内选购 部门应分询价、订购、交货三个阶段，以"选购 限制表"和“物料订购跟催表”限制选购 作业进度,同时通知仓库收料日期以便办理收料。

(二)选购 经办人员未能按既定进度完成作业时，应编制进度异样反应报告，并注明异样缘由及预定完成日期，经呈主管核示后转送请购部门，依请购部门看法拟订对策处理。

第十五条退货或退换

(一)内购材料须予退货或退换时，质量部门应适时提出折让或退货建议，交磁业公司管理层审核后交选购 部门办理。

第十六条整理付款

(一)一般状况下的付款参照第三章“付款一般作业程序”进行。

(二)短交应补足者，请购部门应依照实收数量，进行整理付款，并参照第三章“付款一般作业程序”进行。

(三)超交应经主管核示始得依照实收数量参照第三章“付款一般作业程序”进行整理付款，否则仅依订货数付款。

第四节境外选购 作业处理(含进口事务、关务)

第十七条询价、比价、议价

(一)选购 经办人员接获"请购单(内购)"后应依请购案件的缓急，并参考市场行情及过去选购 记录或厂商供应的资料，如已与供应商签定框架协议的，根据框架协议办理，如需询价的，以电话或传真方式进行询价作业，除因特别状况(独家制造或代理等缘由)应于"请购单(外购)"注明外，原则上应向三家以上供应厂商询价、比价或经分析后议价。

第十八条呈核及核决

(一)比价、议价完成后，选购 部门应填制"订购单(外购)"，拟订"订购厂商""预定装船日期"等，连同厂商报价资料，送相关领导依选购 核决权限核决。

(二)选购 案件经核决后，如发生选购 数量、金额的变更时，请购部门应依更改后的选购 金额所需的核决权限重新呈核；但若更改后的核决权限低于原核决权限时仍应由原核决主管核决。

第十九条订购与合同

(一)"订购单(外购)"经核决送回选购 部门后，即向厂商订购并将相关材料递交进口部门办理各项手续，递交财务中心办理信用证。

(二)需与供应厂商签订长期合同者，选购 部门应以签呈及拟妥的长期合同书，依选购 核决权限呈核后办理。

付款管理制度5

一、对外付款业务一般分为：

“资金业务付款”、“合同履约付款

二、付款业务有关规定及审批流程如下：

1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必需收付有凭据，严禁口说为凭）。

2、有关部门或个人用款时，必需向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途，金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案(特别状况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件)。

3、担保业务。

4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》。

5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书6、合同履约付款：需附发票、收据、选购 安排、经济合同、协议书等交财务部备案。

7、付款业务没有涉及合同或协议的，必需在付款申请单的备注栏注明：“无合同”字样。

三、

1、付款申请单的内容，不得涂改。

2、对金额超过-----万的付款必需提前一天通知财务部。

3、审批人必需在授权范围内行驶职权和担当责任，经办人必需在授权范围内办理业务。

4、审批人依据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。

5、财务接到审批有效的《付款申请单》后，审核人应主动支配资金，并对详细付款单据与《付款申请单》进行比照，审核。审核无误后交出纳办理付款。

6、付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次应付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位(人)是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款（通过银行转帐结算），出纳将银行汇款回单交财务会计作为会计凭证附件。

四、权责：

1、付款方式分为：预付，现付（货到付款）、月结（月结的供应商由选购 部门与对方签订月结合同）月结的时间按合同付款。

五、付款流程如下：

发票或相关凭证黏贴好并填写《付款申请单》确认此款项属于本部门及与业务相关的事项部门负责人会计主要符合单据是否符合财务制度和公司规定总经理审批出纳依据手续完整的会计凭证，通过银行转账结算后通知经办人

六、付款方式及要求

1、收款人是企业法人，行政事业单位时，付款方式如下：原则上采纳银行干脆转账到对方账户上。

2、收款人是自然人时，原则上将款项存入自然人的收款银行账户上。

3、须要向对方支付支票时，应在付款申请单上注明：支票支付

4、在合同的履约过程中，对方要求变更“收款方”或变更“发票出具”应供应合理的证据及相关材料说明（对方需加盖印章）

5、严格资金运用手续会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项，都有权却必需拒绝办理。

6、当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批

付款管理制度6

一、定义：

1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户供应服务而签订合同（或协议）应收取的款项。

2、应付款：公司选购 产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。

二、现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可依据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4.原则上现金支付必需由财务人员亲自办理，若送货人员接受托付在收取客户现金货款后，必需在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理

1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如须要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司托付员工向客户收取货款的规定：

①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关托付手续。对于未收到款项的白单在回到公司后刚好返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。②有关人员收到的货款，必需在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的，必需经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

四、选购 付款管理

1.选购 部必需依据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供应，供应报价单至少有三家可选择比较。

2.选购 部必需有完整的选购 结算档案，并建立有效的选购 分析档案。选购 部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。选购 部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，选购 部应对供货市场，供应商状况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用状况等作出定期分析，并刚好提交原物料的市场行情、月原物料选购 安排、外欠货款及资金需求安排给总经理（助理）。

3.一批原物料验收完毕，选购 部应刚好整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：选购 申请单、合同、原料收货报告、发票；物料的付款凭证有：选购 申请单、合同、验收单、发票。

4.选购 部依据所订原料的到货期及付款条件，填报“选购 用款安排”报财会部筹款，每周应提报“付款安排”报财会部和总经理。原物料选购 须遵循“货到付款”的原则，严格限制原物料预付货款。在部分原物料惊慌处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而须要带款提货（带款提货必需确保选购 资金的平安，本款提货人假如是新进员工，款额不得超出当月工资），其所需货款须由选购 部、财会部和总经理严格审查批准方能办理。

5.必要的原物料预付货款应遵循以下几点：

(1)必需是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采纳预付货款的结算形式。

(2)必需事先派专人或信用良好的第三方，如派选购 、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证状况和目前的经济状态等状况，并将调查报告提交总经理(助理)。(3)必需有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必需有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4)每一项预付款的额度限制，须由总经理确定，必要时作出相应对策既要保证生产的须要，又要保证货款平安。

(5)原物料预付货款支付以后，选购 部和财会部必需同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，并依据实际状况按天或周，或旬将记录提交给总经理(助理)，直至该合同履行完毕。

6.汇票特户和信用卡转帐，在详细付款之前，须经部门经理审核，呈报总经理批准，由财会部授权办理。

7.如发生付款后进货量不足等状况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成详细经办人员尽快追回，必要时应采纳法律手段追回。8.经办人员依据选购 凭证、入库单或相关协议（合同）与财务部确定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核。

9.要求供应商或请款方供应正规的发票，同会计审核请款手续。10.全部手续合格后，出纳付款。

11.对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特别状况由总经理批准后进行。

五、其他付款管理

1.公司人员工资、奖金的发放，须严格根据规定执行。每月的工资、奖金由行政主管部门填写发放表，经会计师、总经理签字同意后，财务部审核发放。2.需交纳的各项税费，按国家税法有关规定办理，经财务部会计师审核，总经理批准后缴纳。

3.因工程须要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由公司分管领导、会计师、总经理按管理预算费用标准严格限制批准。4.收到贷款利息通知单，财务部会计签字认可后进行帐务处理。支付贷款利息时，由财务部会计签字，总经理批准。

5.各项业务前期费用、项目开发管理费、技术服务费、生产打算费等不干脆记入资产成本、需按规定分摊的其他费用开支，由经办部门按规定程序签字后由会计师、总经理审批。

6.全部付款凭证必需由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理审批后才进行办理。

7.应填写资金开支申请表的付款业务，经办人员必需将资金申请表和付款单据一并交财务部，由财务人员办理详细的资金支付手续。无资金申请表，财务人员不予付款。

8.经办部门持发票报销时，发票内容必需与资金申请表内容相同，且金额不得超出资金开支申请表金额。发票必需有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必需更换发票，否则财务人员不予受理。

9.经办部门要根据要求仔细填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

10.本规定由公司财务部负责说明。

付款管理制度7

资金付款流程及安排管理制度为进一步规范公司财务管理制度，提高资金运用率，加大资金的流转速度。同事避开公司各部门及客户之间产生不必要的误会，影响公司形象。依据公司实际状况，本着便利、可行、效率的原则，应付款流程及安排管理作如下规定：

1人员组织支配：

1.1财务总监及融资安排部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责安排的审批和安排外资金的协调和有关批准事项。

1.2融资部负责资金的详细安排支配，详细落实公司资金管理政策，同时负责对资金运用状况进行监督。

1.3财务部详细实施各种批准的资金安排，办理详细付款事宜，向融资部供应当月的资金安排运用和客户欠款状况。

1.4各资金用款部门应主动协作财务部及融资安排部，按时将当月经总经理、董事长审批的资金安排单报财务部及融资安排部。

2审批内容和审批权限2.1资金安排的审批资金安排原则分为年度安排、季度安排（以年度安排为准则）、月度安排（以季度安排为准则）和周安排（以月度安排为准则）。年度安排、季度机化和月度安排是方向目标性安排，但周安排必需是严密可执行的安排。

年度、季度、月度安排必需由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周安排依据须要由分管副总按月安排报总经理签字后由财务部负责支付（原则上全部按月安排支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的安排严格落实。

2.2付款审批单安排内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按安排提交的付款审批单，董事长不在详细审批单（周安排）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必需在付款审批单上签字。

财务总监或其授权人和融资安排部经理须在详细付款审批单上签字，特别状况财务总监审批签字后，无融资安排部经理签字或者有融资安排部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可干脆交出纳办理，事后业务经办人必需补办有关手续。

总之，付款审批单必需由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资安排部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。

2.3安排外的付款的审批单笔安排外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必需由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资安排部资按手续予以刚好办理。

特别紧急付款的可以由总经理睬同财务总监及其书面授权的其他人员支配付款，事后业务经办人必需刚好补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳担当相关责任。

2.4出差借款（包括备用金）的审批借款必需由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。

全部的借款必需经财务部主管依据制度进一步审核。

特别紧急借款的可以主管副总由财务总监及其书面授权的其他人员支配付款，事后业务经办人必需刚好补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳担当相关责任2.5其他费用支付（非选购 和工程性支出）的审批费用审核人员首先根据公司制度和有关费用标准，审查单据合理性和合法性，由主管部门经理及主管副总签字审批，并由财务部审核签字后交总经理审批，出纳在审查以上手续齐全后上予以支付。

3付款流程根据以上审批权限，规定的付款流程如下：

安排外用款按按权限报总经理和分管副总（包括其书面授权人员）审批3.1付款审批单流程资金用款部门主管及相关负责人签字审批资金用款部门按批准签字后的月度及周安排填写申请单各用款部门安排员或客户按完整手续领款出纳付款依据权限和详细状况财务总监或其书面授权人签字原则上资金处长或其授权的主管人员签字审批，业务流程中每一步由资金运用部门资金安排员负责传递3.2借款流程财务部处指定专人审核人签字依据权限财务总监或其书面授权人审批出纳付款总经理审批签字（10000元以上董事长签字）依据权限确定是否由分管副总签字审批借款人编制借款单22223.3其他费用流程部门主管签字审批业务经办人按规定提交费用发票或其他单据出纳付款会计处指定专人审核人签字总经理或董事长签字依据权限确定是否由分管副总签字审批4资金付款安排的编制4.1编制依据各资金用款部门依据本部门业务开展须要和项目用款紧急程度，编制资金用款安排，资金用款必需有主管副总、总经理、董事长审批签字后提交给融资安排部和财务部。

依据以下资料编制资金付款安排：

供应部必需负责专人供应工程客户和供应商的最新欠款余额。

财务部出纳供应最新帐户余额。

销售部门提交收款安排。收款安排必需由部门负责人及主管副总审批签字后提交给总经理及融资安排部。

4.2安排编制时间年度安排：每年12月20日前，各资金用款部门提交下年度安排。

季度安排：每季度末所在的月25日前，各资金用款部门提交下季度安排。

月度安排：每月27日，各资金用款部门提交下月安排。

周安排：

每周星期四前，各资金用款部门提交下周安排。

相关资金用款部门必需根据合同及其他文件，结合下期业务开展状况，仔细细致编制付款安排并经批准后，在规定的期限内报送融资安排部。逾期引起的一切相关责任由资金付款部门担当。

融资安排部会同财务部按安排支配还所用资金，同时和资金付款部门负责协调向客户办理付款支配事宜。

5费用付款审批报销：

其他尚末涉及事项按公司借款管理制度、有关费用报销制度和资金管理制度执行。

6责任资金用款部门负责延报安排引起的一切责任，同时对数据填报质量负责，填报主观失误及部门审核失误，将追究部门负责人责任。

融资安排部负责资金筹集和统筹调度，担当支配失误及反馈延误的责任。

财务部对编制安排所需的并且由财务部负责供应的资料负责，并对精确性负责。同时出纳负责刚好按安排付款。

7财务部及融资安排部负责对本制度的说明。以前与本规定的相悖的制度作废。本制度自批准之日起执行。

付款管理制度8

1、目的

为了规范公司的借款管理，有效运用资金，提高资金运用效率，降低资金成本，提高财务管理水平，规范公司的报销票据的真实性、合法性、合理性，有效限制费用支出，降低税务风险，提高财务核算水平，特制定本制度。

2、适用范围

公司各科室因公事项而发生的付款（借款）支出，以及发生的各项报销（核销）费用的票据。

3、职责和权限

3.1职责

3.1.1票据报销（核销）科室负责对票据合法性、真实性进行审核，供应的票据所发生的经济业务必需真实存在，并符合《中华人民共和国发票管理方法》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定。

3.1.2财务科负责审核业务科室提出付款（借款）的合理性、必要性，付款（借款）的金额与合同载明应付金额的一样性；以及依据本规定审核业务票据合理性、合法性、真实性、有效性。

3.2权限

3.2.1资金申请或费用报销（核销）业务科室负责人负责初步审核本科室员工发生的付款（借款）业务或报销（核销）业务票据的真实性、合理性及合法性。

3.2.2资金申请或费用报销（核销）业务科室主管副总负责审核所辖系统发生的付款（借款）业务合理性；负责审核所辖系统发生各项费用的合理性。

3.2.3财务科长负责审核公司全部付款（借款）业务的审批程序是否正确、付款（借款）与合同内容是否相符、手续及相关单证是否齐全、金额计算是否精确、支付方式及单位是否妥当，并应付款（借款）人资格等方面进行复核；审核报销（核销）票据内容合理性、合法性。

3.2.4总经理负责初步审批。

3.2.5董事长负责最终审批。

4、程序与要求

4.1付款（借款）业务程序与要求

4.1.1付款（借款）业务程序

4.1.1.1付款（借款）业务运用科室填写《付款（借款）申请单》，阐述付款（借款）用途、金额，对于签订合同的付款（借款）还须要供应合同复印件。

4.1.1.2财务人员收到《付款（借款）申请单》后，核查是否存在“无正值理由”未核销的付款（借款），对符合要求的付款（借款）签字确认后财务科长审核。

4.1.1.3财务科长应付款（借款）运用用途的合理性进行审核，签字确认后交由经办人向公司总经理和董事长申请签批。

4.1.1.4经办人持签字后的《付款（借款）申请单》到财务出纳人员进行请款，出纳员核对原始凭证无误后填写网上银行付款信息，将款项划至收款人账户或银行卡中，特别状况下须要收款人签字后通过现金支付。

4.1.2借款管理要求

4.1.2.1针对公务借款，公司只能以转账形式支付（包括支票、汇票、电汇、网上银行划款等形式），并且规定在事务结束的30日内报销。

4.1.2.2原则上执行“前款不清，后款不借”的规定。“前款不清，后款不借”是指借款人在申请新的借款时存在未结清的而且是无正值理由的借款。当有未结清借款的人员又申请借款时，财务科长应要求其供应未刚好结清借款的书面说明，并经科室主管副总签字，否则财务科室不予办理新的借款。

4.1.2.3借款核销纳入公司各科室科长绩效考核管理。财务科长负责每月督促借款人刚好核销，财务科长每月将借款余额状况表发给各业务科室负责人，要求其督促核销。各科室借款核销的刚好性与科室负责人的绩效挂钩，季度末要求各业务科室负责人对本科室未核销的款项进行反馈说明，对不反馈或超期未结清借款并且理由不充分的，由财务科长将季度核销状况发送办公室绩效考核负责人。

4.2备用金管理程序与要求

4.2.1备用金申请与审批

4.2.1.1备用金运用科室提出申请，填写《备用金运用申请单》，真实描述备用金申请事由、运用范围、申请额度等，依次经过申请人所在业务科室负责人、业务科室副总签字审批后交付总经理审批，总经理审批后交由财务科长；财务科长对备用金申请额度进行审批签字后提交董事长审批；董事长综合上述看法后对备用金进行最终审批。该申请单一式两联，审批后申请运用科室及财务科室各存一联。

4.2.1.2备用金运用科室收到批复后的《备用金运用申请单》，填写《付款（借款）申请单》，按借款程序及管理要求的程序完成。

4.2.2备用金运用要求

4.2.2.1备用金只用于经审批的运用范围内日常的现金零星支出如购买零星办公用品、垫付水电费、食堂日常选购 、需紧急现金支付的日常活动，不得擅自扩大支出范围，对于特别状况须要超出审批运用范围运用备用金的，需书面对公司主管科室副总和财务科长请示，批示后方可运用。

4.2.2.2备用金运用状况的评估

财务科于每年底对备用金运用状况进行评估，对符合规定用途运用的备用金，须要重新办理备用金签批手续，交付财务科备案；对不符合规定用途运用的备用金公司统一收回，不再发放运用。

4.3票据报销（核销）程序与要求

4.3.1票据报销（核销）程序

4.3.1.1报销（核销）人员，将单据提交本科室负责人、主管副总审批后，提交财务科长。

4.3.1.2财务科长依据公司相关管理制度，及财税法律法规审核票据合理合法性，将具有资金支付业务的票据交给经办人，由经办人交总经理及董事长签字审批后，交财务出纳。

4.3.1.3财务出纳核对原始凭证无误后填写网上银行付款信息，将款项划至收款人账户或银行卡中，特别状况下须要收款人签字后通过现金支付。

4.3.2票据报销（核销）要求

4.3.2.1通用要求

4.3.2.1.1为便于管理，公司要求一张《付款（借款）申请单》只能对应一项经营管理活动，核销票据的内容及摘要描述与《付款（借款）申请单》事由描述一样，即借款内容事项与核销票据种类必需相符。

4.3.2.1.2报销票据的内容应与业务管理紧密相连，取得发票前，应从业务合理性角度审核报销事由的合理性。

4.3.2.1.3取得的发票及其附件均需加盖开票单位的发票专用章，依据《国家税务总局公告20xx年第7号》文件规定20xx年1月1日起，必需运用新版的发票专用章及样式。

4.3.2.2详细要求

4.3.2.2.1差旅费

差旅费报销只限本公司人员，须要填写《差旅费报销单》，载明出差人姓名、出差地点、事由及正式票据，须要有科室领导进行逐级审批，超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据不予报销，财务科长对于业务科室提交的报销（核销）票据，应严格根据公司颁布的《灯塔市嘉德单采血浆有限公司差旅费管理规定》的标准，核定出差人员住宿、交通、差旅补助等标准支出。对于超标的费用须要作出书面说明，由本科室主管副总签字审批后提交总经理及董事长最终审批，方可予以报销（核销）。对于住宿费票据样式，要求有税务局检印，有住宿单位发票专用章，要求住宿单位发票专用章应为酒店、旅馆、款待所等字样，并与出差地区的交通费票据地点相同，财务科室有权对存疑的出差费用向员工出差居住地酒店干脆查询，如有虚假情形公司将按情节轻重予以惩罚。

4.3.2.2.2交通费

可报销发票种类：包括出租车费、高速马路通行费、公交、地铁费等。财务科长应严格审核业务科室发生的交通费票据，对于主管及以下员工报销的出租车费用，需说明发生费用的缘由并经主管副总审核，对于不合法票据和没有相关职能科室确认签字的票据，财务科室不予受理。

4.3.2.2.3通讯费

可报销发票种类：固定座机费（公司名头）、手机话费。

发票报销规定：手机电话费必需是本公司员工，采纳实名制报销原则，预存话费不予报销。

报销标准：

1、公司总经理、副总经理、血源管理科科长每月补助话费150元；

2、办公室主任每月补助话费120元；

3、各科室负责人每月补助话费100元；

4、营销外勤人员每月补助话费80元。

4.3.2.2.4办公费

可报销发票种类：传真费、邮寄费、复印费、办公用品等开票单位应具有销售办公用品的资格，报销办公用品时，发票摘要栏应当列明品名，例如：硒鼓等。在品名较多发票栏无法列示时，必需附上税控系统开出的《销售货物或者供应应税劳务清单》，并加盖发票专用章。办公费发票名头应为商品零售业发票，发票专用章应为办公用品专营店、百货公司、超市、商场及与电子设备有关的通讯设备公司。

4.3.2.2.5会议费

资质要求：供应会议的单位要求有举办会议的资质，即该单位的营业范围有举办会议一项。

可报销发票种类：宾馆、大酒店、款待所等单位开具的服务业发票，项目栏填写“会议费或会务费”。

须供应会议通知、地点、时间、参会人员、费用标准等相关资料和信息；公司定期或不定期举办的各种业务洽谈、展销会议，公司担当的会议费报销时，要求必需附会议通知、会议日程、议题、地点、时间、费用标准、参与人员等相关信息，会议照片、会议签到簿和会议相关资料等信息，会议费发票金额必需与会议通知所列费用标准计算出的金额相符合。

4.3.2.2.6劳保用品

可报销发票种类：购买员工制服、劳保用品（拖布、洗手液、手纸、手套、香皂、肥皂、雨伞）等取得的正规发票。开具发票的单位必需具有劳保用品的销售资质。

4.3.2.2.7广告费

可报销发票种类：必需是广告制作公司或者是发布广告的媒体单位开具的发票。须供应与开票单位（只限发布广告的媒体或广告制作公司）签订的广告合同或协议；开票单位的营业执照复印件；证明已通过媒体传播的相关材料，如发布广告的图片、书刊杂志彩页等资料。

4.3.2.2.8询问费

可报销发票种类：会计师事务所、税务师事务所及其他管理询问类中介公司开具的服务业发票。

须供应与询问服务机构签订的询问合同或协议，在协议规定的期限结束后供应询问结论。

4.3.2.2.9款待费

可报销发票种类：餐饮费发票等等。

4.3.2.3原则上不予报销的票据

4.3.2.3.1个人购买的生活物品，即个人消费性支出，烟酒支出视同个人消费支出（有实质性事实除外）。

4.3.2.3.2医药费支出、医疗费用。

4.3.2.3.3旅行社开具的旅游费、会议费等发票。

4.3.2.3.4发票摘要栏注明“礼品”等字样内容的。

4.3.2.3.5未纳入预算管理的事业单位开具的“行政事业单位收款收据”。

4.3.2.3.6与生产经营无关的其他支出。

5、支持性文件

5.1相关表单见附件

5.1.1《付款（借款）申请单》

5.1.2《备用金运用申请单》

5.1.3《费用凭证报销单》

5.1.4《差旅费报销单》

付款管理制度9

1目的

为加强资金支出管理，明确资金支付程序，提高资金的运用效益，特制定本制度。

2职责

集团公司实行资金支出统一管理，由财务部详细负责。

3工作程序

3.1现金管理

3.1.1必需根据《现金管理条例》规定的现金开支范围开支运用现金，支付现金开支范围以外的款项，必需通过银行转账结算，不得以现金支付.特别状况须要超限额支付现金，必需报财务部领导批准。

3.1.2公司所属二级单位、控股子公司财务科库存现金限额为人民币1500元，每日现金结余金额不得超过库存限额，超过限额的必需于当天送存资金管理室或银行。

3.1.3严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得私设小金库，不得公款私存.

3.1.4现金出纳业务必需坚持日清月结制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各财务科以现金支付；支出在500元以上，20xx元以下，由各财务科开具内部银行现金支票，通过资金管理室支取现金；支出在20xx元以上的，先由各财务科开具内部银行付款托付书，再由资金管理室开具银行现金支票，通过银行支取现金。控股子公司支出在1000元以下的，可以现金支付，支出在1000元以上的，应开具银行现金支票，通过银行支取现金。

3.1.6会计主管每月对现金进行定期和不定期盘点，编制现金盘点表并和出纳签字确认，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，刚好查明缘由，作出处理。

3.1.7财务部主管部长每季会同会计主管抽查一次库存现金，编制现金盘点表并签字确认。对差异状况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进看法，以书

面形式呈报总会计师。

3.2各二级单位和控股子公司，要制定付款审批制度和付款程序，依据资金预算由所驻财务科按规定办理。

3.2.1凡能够网上支付的，应通过网上提交付款指令，经过系统预算自动检测后，财务部资金管理室审批付出。

3.2.2不能实现网上支付的，按规定由所在单位出纳依据会计传递的付款凭证开出相关的银行付款票据，经财务主管审批后人工传递到商业银行办理付款手续。

3.3公司全部支出纳入资金预算管理，遵循下列程序办理：

3.3.1电费依据财务部成本管理室的付款信息付出，每月15日预付当月电费的50%，每月30日前结清本月电费。

3.3.2铁路运费按预算金额依据财务部销售核算室的付款信息由财务部资金管理室依据资金头寸以现款支付。

3.3.3税金依据财务部会计核算室和集团会计核算室的纳税申报和完税凭证，由财务部资金管理室按时以现款上缴。

3.3.4工资及奖金、养老保险金、住房公积金、待业保险金等工资性规费，依据财务部费用报销室相关的付款信息由财务部资金管理室支配现款支付，其中工资每月18日、22日支付，养老保险金每月20日支付，住房公积金每月29日支付。

3.3.5退休工资依据离退休处的付款信息分别在每月6日、16日、26日前由财务部资金管理室以现款付出。

3.3.6支付借款利息时，由财务部资金管理室和资产管理室依据合同予以复核。

3.3.7选购 款的支付坚持选购 集中统一归口管理的原则，凡公司未授权的选购 托付，招标中心不得组织招标，审计部不得审核，财务部不得付款。并在选购 合同中按下述规定明确付款条件和付款方式：

3.3.7.1国内设备选购

3.3.7.1.1100万元以下的设备选购 合同，不支付预付款。

3.3.7.1.2100万元以上的设备选购 合同，预付款不得超过合同总额的20-30%，设备制造过程中不支付进度款，设备到厂验收合格后支付到合同总额的60%，设备到厂安装合格，取得供方开出的发票并入帐后支配付款，但最多到合同总额的90%，余额10%为质量保证金，保质期满后支配支付。特别状况需经主管副总经

理和总会计师双签字后方可支付。

3.3.7.2进口物资选购 依据合同约定开出信用证按议定条件支付。

3.3.7.3原燃材料、备件选购 、其他选购 (办公用品等)不得预付款，货物验收合格取得供方开出的发票支配付款。其中：无线通讯用品还须公司无线通讯委员会审查，集团公司领导批准。特别状况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付预付款。

3.3.8选购 部门按市场状况分不同类型的客户次月分期支配付款，特别状况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付。

3.3.9资金支付方式原则上承兑汇票不小于60%，期限为4-6个月，进口物资的外汇付款部分全额现款支付，通过国内贸易商选购 的进口物资和中转费承兑汇票不小于60%。

3.3.10选购 款应按选购 付款程序由选购 部门和财务部门依据资金预算管理制度共同办理支付手续。

3.3.11严格限制工程立项和投资，在合同中按下述规定明确付款条件和付款方式：

3.3.11.150万元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不预付备料款和进度款。

3.3.11.250万元以上的工程签订合同后预付15-25%的备料款，按工程管理部门审批的工程进度支付进度款，但进度款最高不超过合同总价或进度总额的80%（含备料款），工程完工验收合格一个月后支配支付竣工款5%，工程结算并审核完毕取得发票二个月后支配支付结算款5-10%，余款5-10%为质保金，质保期满后支配支付。

3.3.11.3资金支付优先保证公司重点技改工程，财务部依据工程主管部门、规划部、等有关领导签字或盖章后支付工程进度款，决算款应由监察审计部部长签字的审计付款通知书后才能支付。

3.3.11.4资金支付方式原则上承兑汇票不小于60%，期限为4-6个月。

3.3.12临时工工资、劳务费支出，须经人力资源部审核，原则次月支配支付。

3.3.13福利费、电话费、其他支出等，财务部依据相关的付款信息办理付款。

3.3.14有选购 权的子公司付款时必需有审计部门签章的合同及资金预算。

3.3.15其他支出由财务部依据当月资金预算合理支配。

3.4销售结算余额的退回，按《国内销售货款管理制度》有关规定执行。4本制度由财务部负责说明

5、本制度自发布之日起起先执行。

付款管理制度10

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