项目全面预算管理与控制

房地产开发企业

全面预算管理与控制主讲：石斌讲师介绍中国总会计师协会财务讲师财政部天和经济研究所财务专家香港大学专科进修学院特聘教授珠江商学院特聘教授荣膺中华讲师协会2013年度全国财务管理类十强讲师曾担任上市公司和央企财务总监，拥有15年丰富的财务管理和财务运作的经验。石斌愿与中国企业家、财务总监共同提升中国企业财务价值和财务管理能力！！！课程介绍《总经理财商智慧系列课程》《财务驱动力下的盈利模式》《现代企业成本管理转型与升级》《财务战略新趋势与公司上市》《财务领导力塑造与修炼》新《预算法》深度解读与分析《全面预算管理与控制》《互联网金融与财务创新》《突破中小企业融资的瓶颈》

核心课程通过本课程学习，全面掌握预算编制、执行、控制、调整、分析和考核的方法，提升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮助学员建立全面预算管理从战略到执行的意识和思维。培训目的:第一违讲预捕算泥的朝重傲要碰性房悉地允产窃开缸发勿企终业副全胜面径预走算艇管摧理纽奉存惑在紧的尊问鼠题???为铺什摩么辛企这业领预毫算此与叨战路略附目阔标学背棕道通而疑驰佩？为什浑么企己业预仪算与港实际央成果傻相差决甚大直？为什蜜么企妖业预须算编犁制一丸套、叛执行生却是月另一庙套？为际什牛么介高氧绩年效扁的狼预师算桥管娘控值系毯统电不其仅切没件有隔提姨升土绩醒效格反舱而磨增纱大础企标业观运酒营支成易本口？为搜什样么记预和算遭执恩行碍结色果正在亚绩污效匠考余核每时双流价于绢形狸式议？为什薄么从缺上至亲下都言认为血预算毒管理扔是财寻务部甜门的规事？为什穴么……缺世乏垂组希织塔保慨障厘、凝高按度找认浑同从和辟执车行泻力华润躁集团抄预算竞管理您存在撕的问盏题华插润个集澡团馅的呜预烘算牺只章是高基忍于锹财毅务廉报坊表育预须算违，窄由辞于妨末母端仍未轧与业奖务合流僵紧旁密猜结瘦合不能凶从业寒务活拘动为仰起始戴评估脂预算不的合渗理性反；子公垂司、砌项目缓部的述预算鲜一方挑面停晃留在堵编制献的过龄程，撇在实浇际执恢行中熄，不痰能严培格按预截算纱控就制匆开牙支，也哄没有枝对预宣算执挪行情阳况进丝式行及传时反馈，逼没俘有杠发泳挥玩全累面农预割算这管蒙理扒的蹦作乏用址。另一呈方面制缺乏番相应纳考核扯机制群，对扒于各疮子公视司预己算局昌限于总量娃管理，略没巩有佣按御照明预晒算西的灵执絮行朱情削况饲分藏子冠公咏司辛、惑项谨目仅、手分详季袖度针考惠核备，拌从管而饶将共集克团大公以司着对幅于筒子衣公伍司这、贴预抚算肢考旦核欲的稿压顽力叛全滚部帮交迅给发财炊务礼部利门辨；在华实赏际岗操钱作触中冻没瞎有龄体政现悄战颜略识在锯资毒源温分蚁配扑层瓣面辆的惠作驱用无，馒预批算贫管驻理肾作谈为猛战细略泛实裤施呢的尝保渠障纽奉与绞支既持雕体挣系悼未尘能费实励现资源度的优音化配耐置。如德何映理菜解矮全独面塔预涂算宇管摩理敲对失企平业饲的许重信要鹿性捆？杀？鲜？孙子聪曰：夫未消战而顿庙算个，得确算多糕也；未愧战叨而贩庙膜算德不唐胜别者莫，煤得霜算薄少毛也免。多证算忧胜扇，父少回算猎不霸胜筛，杂而田况臭于迁无贞算夺乎被！吾沉以徒此届观丈之苹，邮胜图负劈燕见罩矣销。从肉企迹业壤内搞部桃资融源雪配问置障的躬角傅度只理绒解昆全迟面仓预抛算预铲算棚编将制预算残控制预慰算区结以果资源歪价值滔配置资浩源成价膏值墙控价制资杨源宜价黎值生产祥出投唤入产出预算挡系统(恒发循散轨配娃置每）(秆收哥敛区控同制卡）企滋业粮资掉源责通获过膜发堵散括配尾置唤和蚊收企敛抄控鞠制垫，揪保敞证狡投预入示的店资帖源功的早使慢用冠对枝目方标疤的速趋贵同从亲公打司砖治谁理绢的堪角炭度篮理楼解盯全枪面逼预蛮算公司街治理邪与内悦部控技制、累全面斩预算耕管理脉是一喇种嵌低合关寒系公致司扭治粱理公司涌治理磁要有羊效，户关键庙是董栏事会悄要发扇挥作箭用，会提高识独立屠董事披的比然重。内探部俯控统制公司考治理捧的有鲁机组柜成部伍分，击同时赤为全恩面预偿算管押理的纯实行康提供耳基础。全面哄预算预算窄控制梦是内误部控冤制的挑一个侦重要勉控制飘手段籍。万科甘地产庄通过绣财权辜的集球中统狭一安隐排，赌解决滋公司心了治穿理中酿“配蜡置和编行使漆权”橡的问币题。1归3视频酸案例顾一：柯达咸公司哈申请书破产偶保护什营么评都凑可旅以芬出稻错具，坑战拆略阀不牺能绢出芳错施；合什如么戏都办可必以境失捷败鲁，蒸战捉略青不丝式能任失尖败踩。冒战络略钩的刷失互败款是宅最若彻业底驳的见失裤败！--灶-彼赴得化·俩德鲁苍克决鹊定块企盛业彼成既败滋的垮9筐0夫%年是俘战清略预算害对战非略实谎施的接重要接性主椒要表牛现在电配置辣资源盼、监柿督过散程、杆落实棕责任范、突侦出重符点和刊评价略结果掩上没有死预算感支撑亏的公植司战篮略是她不具菊备操碰作性确的、歪空洞融的公拿司战答略；没有布战略沾引导柳为基雁础的摧公司借预算纺是没劲有目渡标的涌预算练，难附以提锡升公摔司的丈竞争狭能力骨和价捷值从公伸司战精略实劣施的泻角度猎理解围全面李预算战糟略欧分渗析彻的虹内识容战略尾分析宏片观签环先境分罚析外部视环境幅分析内部胆环境左分析产幕业炎环初境分泪析竞争迁环境分唤析市场虎需求分供析企业探资源分爆析企业傍核心能至力酸分区析宏狮观捡经路济左环中境且面桶临坦的理困售难经贞济家增锅速星放牢缓地方俯政府团债务房孟地秋产膨资述产享泡芝沫产能凉过剩通井胀慢压签力就浙业言压吵力流动每性不扣足……小……中国垄经济限新常诊态的慎特征新常谊态特征2结构昨调整定阵痛仅期特征摧3前期碎刺激定政策初消化煎期特镇征1增长议速度宜换挡虎期20这14括年1仇2月拉中央构经济守工作贯会议闪中的业新常烟态雾霾邮、生期态退犬化、沟能源阶紧张石……尊经济奴发展古与资饰源环费境矛堂盾日柱趋尖青锐，意迫使浮中央邻做出舞结构令调整驳的主赛动选夺择。中注央捏经加济品工竟作克会恶议摄所片确谦定购的押新窝常瞧态雹经哪济云转痛变转变内容过去30年新常态时期消费需求转变排浪式的消费模式多层次消费（不同地区、产业、人之间由于收入拉开层次，将表现出多样化消费）投资需求转变传统行业投资日趋饱和挖掘新增长点（一、产品升级换代；二、产业链向高附加值的“经济微笑曲线图”两端升级；三、发展新兴产业）出口转变低成本优势培育新的比较优势(主动参与国际产业分工重构）生产能力与产业组织方式供给不足、供给过剩供给创新（生产小型化、智能化、专业化将成为产业组织新特征）生产要素转变人口红利、资本积累技术进步和管理创新（物质资本和人力资本技术含金量不断提高中趁央贼经轧济言工近作馅会穷议仅所贵确扶定地的酸新虾常肚态韵经村济辽转命变转变内容过去30年新常态时期市场竞争转变数量扩张、价格竞争质量差异化（未来竞争将以质量型、差异化为主）环境资源约束生态环境十分脆弱（我国单位生产总能耗=22×世界平均生产总值）生态文明（融入经济建设、政治建设、文化建设社会建设各个方面）经济风险积累与化解隐形风险风险显现(泡沫化、高杠杆：隐形政府担保、系统性金融风险、房地产泡沫）资源配置方式变革政府主导（通过各级政府直接控制的国有垄断企业和地方融资平台）市场主导（将资源配置的主体从政府转向市场）房犯地吴产芒行迅业促的佩形掩势中旨国梦指谢数雀研拖究沸院2月发约布的《中独国忧主滥要隶城碰市陪房溪地朗产赠市鸭场千交欣易兰情涨报》，2啊0诊1哑4年3月底监蹲测峡的4瓦2个言城吵市唉成贵交螺量响环却比跪超杏九羽成肢下球跌，静其皮中蚌千埠下下枪跌搏幅足度重最余大很，愤为56漆.7贺8%，撇其怀次社是霞大向连葛，夺下演跌53饶.1辫1%。驼反粱映膏在驶价赏格饰方烟面法，持报笑告绩显睛示3月一铅二线钉城市互价格畜稳中循有涨慌，三疯四线享城市振价格呜稳中愧微降明。5月2妈7日土讯时，详中勤国绿指姐数淘研网究导院数最圣新快发叉布贵的《中枯国菜主胆要吼城毯市房地景产市场搜交易摸情报》显示平：上周忽（）坡，谦数展据隆显隆示的，42个城蚂市累犯计成兰交面臂积在盐此前爸一周码出现帆回落洲后，瘦上周颠略添有回炎升，茧环比必上涨6换%，21个距城劲市浮环弹比德上郑涨微，同比沾降幅1节1取%，同矿比下突降城特市达造到34个。席其仆中直，骆一重线认城五市忘环线比莲上丛涨3挣%，餐二捎线舞和拣三喝线养代摄表驶城招市优环帖比蜡增名加3%和18托%；同庄比驳来眯看偶，坛三沾类钞城精市迎的凳成指交换量鹿分青别悄下砖降3脏1秩%、8免%和4用%。另一少方面胃，42个监广测城毙市中童，1停7个主荣要城找市库猾存量则再枝度创供下新粒高。摘重点罩监测显的城聪市中北京库蛇存制量店回出升烫最币为铁明待显办，止增努长5挽.沈3位%，当舟转山宋次减之么，候环浇比单上道涨4止.折2喇9朱%。房争地葵产厘税叼收此增副速症减拦缓轻，先产筐业届利但润度下贡降1堂3德.垫2失0汇%5.羡50逗%-言4猴.够2挥0秆%20树14望年1每—2胳月20松14围年3筛月2秆0月1盖4仆年乡丰4收月房仁地宏产太营弄业忌税步增徐长代走臭势中国位财政葛部5月券１棍２尾日美发善布邀４余月恶全变国幸财温政旁收立支蹄数指据撇显椅示孝，猛４样月勇份场，麻全珍国掘与伴房绍地跪产嚷交秆易懂直攻接狱相还关羡部龙分友税拔收币增境速律下描降肿，我尤段其发房秘地幕产迎营乏业鼠税迫和伸房眉地而产亩企文业所得骑税双蹈双堂出甚现毅负葛增往长框，功验顾证数了塘近辆期确商予品享房将销秒售隙的卫不带景时气抗。全国凤房地座产营玩业税绝收入挖４４携３亿棚元，誉比去凑年同岂月下降趁４．幻玉２％机；企业会所得晒税２语４８才亿元锡，同比赴下降乐３．扮１％微箱刺既激二冒、20胃14蚁年9秆月3酬0日违，央把行、诊银监戏会发毒布“屠房受贷咏新志政忘”贤，对纠贷聋款遣购广买耻首侧套胀普鄙通驰自乖住控房伐的滚家帝庭驱，单贷模款乘最炭低隙首土付已比絮例刚为贼3采0汇%阅，摧对乘拥哲有映1恰套包住乎房爷并阳已昼经决结勺清嘴相软应帅贷戴款晓的尚的敌家迟庭处，吧金锐融疗机盏构披执拼行闪首编套够房沾贷阳款犹政粒策稿。顾。中筛国婶人蒙民童银茄行怀决燥定绑，从2纽奉01子4年逢11厘月2津2日峰起，一糖年兄期阳贷鸡款俭基茶准玩利吐率六下咸调撤0杰.扫4开个百分乒点至仁5.迁6%秆；一沉年期爆存款漂基陶准蜓利相率任下冠调损0盖.鞭2妄5职个雨百裳分慢点菠至2.荡75柿%，嘱存款稻浮动努空间敬调整游为1.票2倍。一讯、万科叶地产躬战略见预算低管理窃模型战投略端管解理颜目规标战撇略盼管责理重点预算洪指标拍体系预算尤编制教体系公司晴价值晋最大酿化增长暮管理盈余爹管理风终险偷管批理EV漏ARO速EE筝B驴I帝T晨D脾A住氏宅酱业茶务强收刊入新陵业萌务均收河入资制产残负树债吧率现奥金收比善率速邀动拌比峡率各类单项预算预享计婚损而益田表预计罪资产搞负债作表预计福现金绪流量算表从企舍业执殊行的共角度猎理解遇全面渗预算预算显是企店业战洞略目肠标与功日常骂生产高经营倡的链倡接，预算枣管理良需要击公司所全员亡的参围与与障执行她！预算内容需参与部门销售预算销售部门开发成本预算工程部、项目部等存货预算库管部门采购预算采购部门人工预算人力资源部门费用预算管理部门现金预算、预算资产负债表、预算损益表财务部门预厉算盟管涝理施不革仅焦是沾财搏务紫部这门抬的需事楚情擦，燃需利要估全过员抓参融与份！全尾面峡预炊算丈管赌理撇的拔本译质“顿预僻算椅是匙公草司称治永理泛结扯构邪下柳的滴游爸戏宁规升则涛，党他奏是嫩一孤种重与舟企远业析发枪展看战抹略静相谎配体合吵的何战尖略践保挖障效体腰系皮，鲁是寇与拿整趣个珍公福司传业办务防流置、浑资耀金帆流地、唯信惕息万流练以敢及荐人刮力稻资即源妇流浇的瞒要愈求妈相景一桂致涌的刻经婚营钞指缺标论体喊系说；猪预际算充是库与灾日珍常凭经隆营尼管扬理说过忽程晴相也渗锤透拴的渐行楼为枯规驾范定与哗标子准题体低系笔；块预划算还是容与弯期姿终飘总柏结袭相柄关肝的仔业冤绩禁评腔价煮与属奖搭惩消体泡系逼”站。资源活动预算管理外部环境风险目标当陵代双会蝇计仁学添家凯汤搁谷诊良替先慢生通过归预算低管理艰手段眯实现小企业曾“四灿流”床的高犁度整果合业虫务榨流信息轮流资金稼流人力珍资源渴流全六面存预锻算欢整寨合吵企坟业途“舌四呢流辽”石筝斌造老尝师插对盘全愧面陶预窗算烦管联理凳的间定畏义全面蜻预算懂管理牛是指尾企业先在战翻略目风标的销指导委下，搁对未值来的谈经营防活动馋和相潮应财交务结菠果进泥行充柱分、顾全面布的预检测和两筹划扫，并群通过碧对执惨行过巡寿程的这监控郊，将革实际无完成经情况庙与预仙算目廊标不脆断对润照和赤分析重，从效而及桌时指蜘导经疤营活侵动的衬改善破和调盏整，县以帮萍助管昂理者凝更加侨高效卡地执以行和严最大康程度誓地实京现战助略目助标。A规奥划音未笼来B强弦化鸣控勾制C沟耕通副和稼协交调D考并核隆和勺激运励全面便预算繁管理脑的作黑用实施拔全面傅预算格管理州的重词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董事1、提出年度预算管理的总目标和总方针；2、审议审批公司的年度预算和决算；3、审议审批预算调整方案；4、其他预算管理重大事宜的决策；预算咳决策惊机构观的主嗽要职浮责：预毁算喜管舍理设委斧员希会预算决策机构名称性质构成主要职责预算管理委员会在董事会授权下，处理全面预算管理中的相关事宜，是预算管理的决策机构，为非常设结构。

由公司总经理、财务总监、副总经理，财务部、战略发展部、人力资源部等部门负责人组成，其中财务总监任主任。1、制定和完善公司预算管理制度；2、根据董事会提出的年度经营总目标，审批确定目标分解方案；3、负责预算编制的综合平衡；4、根据公司预算授权审批制度，对预算执行过程中预算内、超预算、预算外行为进行审批控制；5、组织召开预算执行分析会议，协调部门制定下一步行动计划；6、预算调整决策和审核；7、预算考评意见的审核；8、预算冲突的综合协调；9、其他相关事宜的决策。预算决策机构名称性质构成主要职责各级财务部门或独立的预算部门预算管理的日常组织、协调、牵头机构

公司各级财务负责人及预算管理岗位1、制定公司年度预算目标分解方案，报预算管理委员会审核；2、组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；3、公司预算的汇总和平衡；4、根据公司预算审批制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；5、汇总各责任单位的预算执行情况，形成公司预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；6、监控公司预算执行情况7、配合预算考核机构对各预算单位进行预算考核；8、其他预算委员会安排的工作预企算某日景常离牵紧头务机竿构畅的羽主繁要直职妹责交：各染级蜻财各务偿部垃门预女算猴监倦控误机屑构浊和打预步算耳考怀评否机掌构真的殿主阵要晶职盾责预算决策机构名称性质构成主要职责各级财务部门或独立的预算部门、审计部门预算监控机构公司各级财务负责人及预算管理岗位、审计部门1、对公司预算执行情况进行监控和预警；2、定期或不定期进行预算执行情况分析，形成报告、报预算委员会审核；3、对公司预算管理制度的执行情况进行检查和监督。人力资源部为主，预算管理部门配合预算考评机构人力资源部根据预算管理部门提供的预算执行情况数据，组织实施考评工作。预竿算鲜执侦行磨机柱构明的熟主怎要松职厕责紧：各责锦任中芝心预算决策机构名称性质构成主要职责各责任中心预算编制和执行机构

各责任中心（投资中心、利润中心、成本中心、费用中心、收入中心）1、根据公司下达的年度经营目标编制业务计划和年度预算报相关部门审核；2、执行控制公司预算委员会下达的预算；3、定期分析、报告预算执行情况；4、定期编制滚动预测（月度或季度）；5、根据公司预算制度，向公司预算委员会进心预算调整申请；6、预算冲突时上报公司预算委员会仲裁；7、执行预算委员会下达的其他与预算相关的任务；预算羡责任日单位留的分射类与叮含义预痛算机责兄任贩单普位镜按经投稠入辜与呼产凉出敌之汉间挪的谎关秤系振分探为烛五手种雀类毛型钻：利辈润亲中革心假、参收浓入词中酷心常、诱成状本根中天心砌、泪费概用漠中愁心大和兔投阁资芬中欧心各类蚕型责冰任中肃心之飘间的支区别恐为：投扛资脆中桶心咳和限利蜜润籍中告心耐的衔差软别默，格在爹于涂前遣者攀拥叔有派完遭全刃的芹资重本沸权食；收意入阵中略心剂和以利留润束中污心幕同产样必获传得美收悼入漠，贴但友前锄者蹲不游应雪当袜有穴完垂全创的挥定箩价谎权剥；成本互中心氏和利厘润中婶心同奏样考革核效权率和促效益田，但窄后者效是被昼鼓励席形成义一定奖外部诉业务见的发伴展能削力对各晓责任军中心米考核品的内扛容：1、利贝润中专心考粱核：利润2、收表入中坑心考洁核：收拆入向与票费雄用屑分坑开硬考究核3、知成洋本贫中跌心丝式考案核蛇：成本涨和相照关活孟动耗蕉费4、敲费往用雀中样心邀考宇核：费尖用和繁相关繁活动忙耗费5、投理资中赔心考铃核：投资交回报万科止地产喷责任裂中心逮划分煎以及治权限行规定层次责任中心权限集团公司投资中心重大经营决策权投资收益权经营监督权资本融通权事业部（子公司）利润中心执行集团公司重大规定业务经营权收益获取权项目部成本中心执行集团和子公司公司重大规定成本费用控制权开发管理权完型善鞋的输基知础滋管大理插是辫保旷证挤定劳额煮和程成华本涉核炸算浮等羞基凯础淹数警据慌的谅真炕实酿性努和荷准乐确程性蔬的忆前辽提兼。问因味此链，犬企分业其实粪施及全农面犯预臂算详管抢理支一统定勒要咽从籍源吩头衡抓资起健，党加冶强数据样统计鞠和成寺本核右算等基甲础管掩理工秤作。建立搞完善神的预才算管刊理制创度、面预算尸管理拣实施融细则势（操眯作手养册）中以及金各项泽配套势的管食理制比度是榴保障差预算帽能够有顺利贩推进团的前崖提。全面球预算探管理忌的基叉础环霉境三覆：完善创的内逐部管别理制瘦度和孤管理俯信息爷统计壤体系全姓面尾预宫算蜜管普理更的贪基肚础桑环狮境乐四勾：建立搜配套嚼的绩拆效考颂核体忆系体喜系建苍立串科痛学舅的吹绩旋效妹管休理推体摘系俗是柳落猾实驴全洗面勾预弹算帅管雄理氧目求标寨的碌保化证镇；全面岔预算缠管理煮要与西企业笨绩效膀体系叹相结嘴合，缴形成堪一个植完整绒的企刃业绩删效控隆制系窝统，磨这样胸才能眨够承永担起船战略用监控跪的任止务；建盖立钉集铁团酒的蚁业水绩穷管盆理怖体塌系驰，康有准效疏的鼓将日企口业位的砖发军展菜目尽标泛进返行疏分骄解否，闻通罢过耐对木这氧些罗指仔标秀的龄控辫制策实季现严企租业球的姑预盗算疼目梳标治。战略茅选择总体博战略范围放、性闭质、挺目标选叮择固主糊业每种招业务左一个产品市侦场竞肝争待优批势断的俱来壳源业务翠计划财启务锄计榆划业务预算、资本预算、财务预算全面预算职能战币略每种着职能且的战倾略财浸务开发人烫力孟资刮源考核泊控制伙体系业锻务战李略全赴面点预慎算羡管瞒理抱的闹基给础目环膊境蚂五暗：制奸定飘明胳确帐的册未挥来僚战斩略明确艘公司息的战华略规宣划及惨行动永计划麦、部巡寿门业淋务及李计划饲，能肾够帮助助公像司缩泉小战街略选妈择范惑围，描有助趁于预督算制妇定过膀程中约对资蝴源泡分搭配做出束更好巨的决倡策。AddYourTextAddYourTextAddYourText战略预算绩效万科购战略在驱动剩的绩堤效管仁理模衡式SB牲P闭膜环良拍性循宪环系庸统年塔度爹预散算蛮编市制熔的做实剥施预算箭编制计存在闸的问滩题第沸一疮，芬预亲算轰编惧制剂以登财葱务震部恒门嚼为宪主邪，锯业拐务搭部叠门狗参躲与诊度庭较辉低乡丰，份可包能角导舰致沃预衫算狼编捷制垦不丈合娃理浓，多预念算擦管丑理羽责抗、碎权连、弊利笼不给匹只配偶；第掉二涂，碧预助算肌编民制慕所略依宋据碍的镜相舰关篇信许息围不施足蜡，洲可决能鸣导汤致祸预佣算隶目吊标效与互战齐略哀规菌划测、内经拴营丸计激划除、礼市该场剖环摇境记、巨企怀业统实捧际置等橡相照脱扎离鬼；第口三威，梳预梁算羡编裤制蝇程株序衣不响规病范辛，通横宁向竹、洽纵景向羊信棒息祖沟锡通拆不葬畅览，下可匪能接导钢致禽预僚算欠目宿标造缺惩乏裕准较确砖性碌、种合邻理填性棕和涌可运行夏性栏；第四爷，预准算编影制方船法选固择不奸当，料或强筑调采跃用单天一的召方法肯，可欢能导偿致预乖算目殃标缺凑乏科氧学性删和可灾行性泰；第五喊，预待算目学标及劫指标范体系染设计纸不完稠整、陡不合族理、呆不科恼学，效可能斑导致拣预算刘管理按在实奇现发坝展战草略和艰经营招目标纲、促妻进绩岛效考炼评等僻方面谦的功霉能难愁以有鞋效发宽挥；第六顿，编渠制预及算的逐时间央太早剖或太音晚，蒜可能原导致罗预算串准确波性不椅高，厌或影番响预叠算的藏执行鸟。年秃度万预荣算饰目影标拥确稳定够的构依巴据年度帆经营词目标丙是从邪企业赔的长筐期战贯略目谁标出因发，隙在分斜析浅企仗业兵外招部滨环折境和内部锈资源等条件的歉基号础泳上轰所治制惩定骡的炮公原司用下水一风年墙度签经笋营羞活秀动六所租要培达恳到善的境界讨或所彻取得鸡的结付果。年度兔经营牺目标桌的确姑定必询须符六合市飞场的污客观赚需求除，以桥市场叶预测帖为基伍础（蛛产品单市场症、劳截务市拘场和置资本剥市场俊）。1包、市场指原则2欧、肿股谷东贞期报望3泰、晕充购分尿挖秤潜公司巷生存腊和发扑展的叠最终对目标粗是实编现股骄东价歼值最针大化士，股联东价锹值的独增长识核心觉是净驳资产糖收益禾率的浮增长匆。因蔽此，池年度帖经营委目标央必须胀考虑行业瓦净资国产收赢益率剑的平捏均水浴平。以必市送场暑为竹基投础纤，搜考凝虑行基业旦平月均万利谋润络率珠水臂平，妻在翅充士分勺挖若潜右的吉前弓提织下碰确吗定遮预槽算诞目挪标婆。年赞度闹经酷营笋目托标辆的态确价定促：一方北面可嘱以引辅导企乔业各长项活朱动按骑预定亡的计肝划进返行；床另一虎方面殊以终债为始恼定义逮企业洞年度垮要达朴到的汪经营雕结果袖。年度茶经营贤目标泳制定暗的原骑则具体性年度预算目标体系要考虑预算管理全员、全过程、全方位的特点，要充分体现阶段性战略目标的要求；可衡量可达到相关性时间节点靠数据说话：靠数据明确目标、靠数据控制风险、靠数据检查经营结果、靠数据考核公司各级人员。年度预算目标必须具有激励性、切实可行性、可操作。年度预算目标实施一定分解到具体时间节点，体现财务管理的时间价值。年度预算目标的设定与预算责任单位的职责紧密相关不要跑题。年度参经营轿目标而的制轮定要体符合蜜SM司AR犹T原鞋则财务焰层面客先户敲层浩面内锹部叠流扑程渣层敏面学习距与成饲长层爸面提高吉股东搜收益营宝收牺成今长竖战定略利润归增长打战略渠道售、品街牌优慌势超越更客户稀需求成本袍持续颗降低提高催总资收产周网转率R羞O依E单帅位细成帜本资本吼周转顾城客犁盈还利疗性新完产植品电和趴服香务逢的主利戴润产息品欧领自袖客户划解决补方案客陕户匀价腾值置方焦案低成局本价鸦格质量时间功能服务关系品牌产品握/服虾务关系形炕象顾愉客嚼认屿可荷率顾客友留存净率顾客冷满意肌度市逼场心份画额开创吗经销拆优势（创倘新流付程）建饱立让客煌户羽价仔值（客屠户管浮理流吧程）建立誉作业呼优势（舅作夸业贞流芒程著）社会副责任（合值法经皮营）提升或无形商资产宝的价仇值对叉战略惜的贡气献人亲力灶资嫁产信便息命资符产组辩织牙资竭产年冠度难经寨营梨目弊标兽确匆定城的佩方余法一、肚应用本平衡评计分查卡确脆定年巷度预戚算目宴标目传标创圾维茶集万团津6府S战管残理让体阶系20坏06年强，套创珍维黄集牛团效进破一攀步洽引糟进腊平水衡斜计乘分丑卡容战来略忠地昆图笔理准念备来分创后新6S管理捆体系固；将胸利昂润罩编易码仰中扣心热体坊系盟正销式茅变朵更杀为渡业修务肤战描略鼓体扶系秀；将业镰绩评似价体孙系明族确为露财务考、客烈户、银流程渗和学钓习等太四个抛方面罢的关浩键指贵标；6S管志理蚕体梢系猴的着创剂新尖全裂面脊提籍升赖了移创染维利集倍团舱的哄战打略缓管留理目能吴力咐。Le糖ve违l案1L收e法v寒e蛾l喝2L成e拐v替e透l妖3Le疑ve不l述4Le工ve斯l驶5设我定窗标践杆寒目做标寻论找扛标窑杆收铜集垮数沿据构泄建数系糖统腹学艘习唱机解制确合定扁预壶算叨指袄标摊目完标晶值年度晚经营歇目标难确定凑的方脚法二死、枣应迈用周标溉杆技管鞭理疼法然确皂定偷年验度屡预输算厨目愤标选择杨标杆狼的标君准：尤1、勿卓越恩的经短营业得绩；搅2、莲在行甜业居烛领先肉地位照；3氏、业柿务具悼有相蛾似形南。年度叹经营阁目标俗确定集的方铁法三必、挽联听合破基睡数忽法视确弱定荣目往标梯利现润提出途者20榨00馅年国绕家级订有突孙出贡陡献的家中青怕年专布家、霜杭州邪商学感院院果长胡材祖工光教加授催在琴国撕家拜自绝然滋科汉学浸基唯金症课圆题抵“激不网对暴称稠信填息切下保的暖委塘托汪代酒理模理辟论赖研截究牵”我中阔，殊提清出捏了练确桥定奸预滤算均基研数蓬的损“因联话合植基耐数缝法马理宋论讲”嫂，资将科“萝联商合利基唉数边法巨理真论梳”蝇引疼入炎预罩算从管献理悼工娃作盏。“联掌合基雅数法助理论代”的成内涵所栏谓胖“塔联稀合姿基淘数奇法羡理堡论播”微，扑即最让下级自历己凝定假一厕个紫能貌完豪成尺的芦利快润系基味数弊，期在读这吃个庄基座数挂的谅基取础晚上爷按寻这萌个胜基兰数串的9掠0衫％确龟认芹为袜正灿式筐的巡寿预盟算等基师数赢。超阀过弟预劣算钟基抵数腿的分利馒润苗，帽全幅部拼归躁下鱼级宰作萍为堵奖态励漏。称在芽年闹终包对留年蚁度责预蜻算箩数辨和蝴年部终俭实蛮际模完倾成眯数茶进窄行井比桥较芝,忌如遗果将年述度冠预岛算踩数高小蹦于阅年猾终堪实贯际展完扫成江数狭，个按川差懂距动的樱9例5仰％妨对倾下叮级揪进踩行县罚马款拌。“你联安合被基皆数各法旺理侄论横”正的扛优劫点企雹业货采惑用始“朽联浸合燃基幸数倘法神理欺论弯”箩，胀参薯与浪编才制澡预拒算舞的元单罢位偶就不得还不将原真实命的数点据提希供出润来，静这样樱最符纪合他巩们的稍利益。换句征话说华，通代过“问联合切基数糠法理救论”盼，可懒以将谁企业俯和个桂人利爷益最饼大限化度地犁结合论起来街，同旋时也伍会大餐大提听高各柳部门到员工碧的工阔作积深极性俯。年纳度礼经冬营夺目溜标揪确还定轨的调方搂法三、装联合努基数凡法确夺定目捏标利赢润案例池：某亏公司跪营销堂预算营销语部经幻玉理在菌编制汉预算皇时，珍自报踪蝶完成韵利润葵30增0万馆，而馆实际坊完成屡利润饺70份0万阶。如剖果按努自报存完成织利润左30篮0万祥，具麦体计陵算如色下：预撤算拾基赤数悲＝舌3喂0筹0苦万卫X踢9盖0走%徐=贤2摘7凡0取万超里基弦数眨应嫁获巩奖杂＝弓7载0牌0距万诱－耗2捡7死0蒸万津＝倒4村3厕0施万少垦报腾预速算馋罚语款崇＝吓（蹈7飘0办0觉－跳3挪0披0拐）醒X升9任5阅%厉＝鲜3窑8蹦0棒万实际铺获得搞奖金筋＝4械30叹万－吗38恶0万肃＝5竹0万如位果哥按滑实郊际构完滤成野的枣7鲁0今0叛万湾利量润呜自吗报谜，线则愁具逮体勺计量算密如寇下亚：预算唱基数匠＝7娘00巨万X杏90沿%＝括63造0万超阴基筝数丧应熔获设奖肃＝狡7税0魔0铁万津－巷6辆3揉0甲万仗＝畜7赴0苍万少芳报村预夹算塌罚棵款衔＝光（胡7求0迈0方－级7态0印0闹）剃X宰9扫5具%园＝零0粗万实际本获得标奖金钟＝7清0万丢－0锤万＝租70似万结论馒：由积上夹可警知眠，代由译于廉这险个扮营伪销打经掘理宁的耽实春际纪完眨成汽利镜润躲能僵力误7距0护0金万图，次他肉如惑果配不则如悲实始上惨报受，贫虽狐然框可杯以致超汪基漂数盘而睬获碰得筛奖曲金沿4桥3滑0美万鼓；坑但耍同让时扔他线也裁将抗面船临寺3渠8替0爱万门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