财务预算与项目投资

1剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书财务管理作业财务预算与工程投资〔字数：14848〕预学员栋姓名面(柔中文隔)豪：唱(被英文计):栗腾学员莲识别挥号叛：驾目绣组录盏概论除1记一、箭组织意简介倒2适二、锁公司我财务拜管理鸦现状泄3庸〔一牙〕预抚算制遇度现缓况及盈方法四3厚〔二夫〕预畅算流滋程及两编制蛮3膜〔三填〕预宇算的亏执行但与监嘱控镜5厉〔四脉〕预迫算的会考核判评估不7颜三、嚼比照肉报表商分析额8霜〔一细〕柴20扶11笛年度设财务缘报表检与蓄20乖12浙年能度年财务莫报表耕比照森分析录8籍〔二予〕企夹业外沟部环盼境分胁析以帽及与耐竞争路对手券的对局比数牵据分团析岂12滤〔三来〕端SW雾OT歼分析娘15仪四、冲基于极以上蹦分析街，制叔作新档年度链预算府18样〔一避〕公资司的誓战略全目标草18处〔二群〕财乡务目袜的及洪目标万18苏〔三帜〕相红关假绿定散18疏〔四霉〕预色算报救表遗27奋五、翅资本浇投资明工程饭27妙〔一漂〕项圈目介沈绍以旅及投注资该骂工程圣的统27慕〔二红〕项距目投谅资预泼算及业资金贷来源侨28济〔三设〕项栗目周蹈期内爬的预化测现俱金流喝量表茎30佣〔四造〕盈关亏平宗衡点赵的分旱析〔变量讯-娇本腾-罢利分列析〕干31满六、然报告未程序鹅33慰七、猛组织元财务呼管理部状况呀的总剑体评汪价及假改善痒建议穗33朴八、并附件陆34111概论洒本报稼告腥共分复为听九尝个章搬节蠢，主咽要坝包括姻组织臂简介左、企陈业管叉理现牢状芹、伞比照堆报表肥分析惩、预性算、直资本哲投资沟工程必等攻内容腿。衔首先末简单战介绍酿了公碧司所脖从事丈的行潮业，村主要但经营久工程沟，锤拥有佳的优掀势辉和蓝资源混以及见目前权在行常业中生的地宝位。粘然后槽从财户务徒管理瞒入手床，系圣统阐毛述和奋分析杀了公罚司目香前管看理现施状朱，找京出其究中的沃缺乏体，并漂提出屈解决欣建议浇。枝其次罪通过恩对考三张销报猪表的评分析烛，找乱出和乓发现娇现阶骗段公川司存病在的获经营星问题构，并熄给出攻了存具体终的狭解决尊建议瓣。河年度瓦预算深编制挽局部鸽，纹克服类上年灵未开距展预贩算工肯作的龟缺乏互，对团下一煎年度鞋预算纲进行锯编制敬。政公司蹈投资障管理呜局部涂，争通过槽对狗投资晌工程体投资率回报徒的分伸析尝，隔确定性投资斧工程吹可行供性啄。齿最后转通过责对绿组织他财务浊管理泊状况毁的总孟体评闪价和数改善信建议总，对篇前述旬内容阵做了禾总结巴和归朱纳，赶并给构出了猜具体蓝的改絮善财罚务管悟理制工作垦的建抬议。肌通过女对上高述十换章内歇容的悔逐项斜撰写浊和分轨析，载使寺本人吧从触整体撑上旺对僻如何掉管理皮、规苦划唤好精公司踪财务尸前景刑有了便深刻灵的咳理解句，捧并欣通过独报告浇的撰偏写班，渴找出至和赵发现已了筹公司凡目前悼在扬财务扰管理葛工作尽上贸的不如足，校提出火了具嗽体的兽改善繁建议班，达塑到了套理论万学习伍与旧工作破实践婶相结谅合的哑目的涌。守说明告：本绸报告卡财务已报表滔数据立取自踪集团时财务凯报表贵。少一、色组织厅简介格本用公司地成立洋于1臭98悬9尚年闷，杠注册乓资金时76半20膨万元壶人民矿币。稠许可锄经营反工程更：覆玩具屡、工底艺品假、工担艺礼座品研社发设姐计，碧产品惑检测躁、销咬售；需动漫弦制作猾、对使工业吊、商歼业、察房地波产项览目投陵资；鼠货物惑进出虹口、茄技术搜进出描口曲。搭公司套愿景甩及战畏略简言介隔愿景暑：黑让果快乐而与祝知福传求遍天域下仇(成周为动敢漫早之教产页业一念流企袋业应)背。宗使命片：茧致力划于儿将童动栽漫早稀教事拿业，寻将快饥乐与陶祝福得带给怒全中侵国乃堪至全拌世界验的儿拍童。竹战略驾定位暂：快奥光揭致力券于动乱漫早省教事屑业,呈打造窗中国郑早教芬动漫潜产业烈龙头幕企业玉。啦奥光蚁积极久相应眠国家辱战略动规划保，投渔身动膝漫、裙文化谜创意绑领域僵，似成立逼动漫烈研究兔院，旧设立照动漫货衍生适品研宵发部消门，仅促进衬动漫委创意术与衍卷生品钩研发文生产猎的对使接。黑投千茎万制盈作动敞漫片底?汉枝字智穷立方渠?富10眯4集东。枣开展颜早教喉产业色，研搬发系退统早尊教教驱材、画建立货早教盆培训提中心伴、早狂教主沾题教竭室、键亲子楼园等枕。定巷期出片版幼灯童潜衔能开咏发刊邪物，王报刊析杂志屈、音爽像光衫盘等吧。矮紧密伯结合赚动漫锹衍生巷品，肾动漫财书籍竭，形断成：滴早教瓜书籍暮+早用教动向漫片哄+早挨教动权漫衍御生品少，三崖位一爆体的斜多维膛早教三产品余业务房。拒旗下怪主要基品牌蝇：贪智立铺方，棍特宝同儿，枣to利pb特ri寸gh堂t等经。切国内傍品牌朝：樱智立誉方添〔早生教益毁智玩债具〕围，季20忽11上年玩帽具类骡唯一走的淘零品牌面，匠20鸦12睡年全陵球百引佳网瞒货品负牌。斜特肿宝儿相：示三位青一体眨的0弄-6润岁早佩教产呜品套少餐，洞早教昼书籍丢+早港教动多漫片伍+早舍教动离漫玩吧具。要国内饼木制腥玩具班市场艺占有湖率达助13晒%以杀上。淹海外罚品牌坝：警to疲pb辅ri猴gh仰t沫：雪木制雹拼图运、实浓木玩减具等棍产品本，欧扰美久木制图玩具孩市场智占有深率达耀15辈%以舌上。仗核心疼价值察观：铅道德百、责说任、底团队涉、共颜赢。滤奥光遍慈善才：狡引导捡员工任不断循支持筛慈善击事业炒，遵候守社厌会公版德，胁依法胶保护翼环境哨。近肿年来魂，公阻司累让计慈流善捐疏赠近脆10钉00吴万元征。瓜★裤公司歪组织且结构研图如懂下：枝奥光殊集团伞组织表机构欺图〔挤20爹1曾3按年〕董事董事会总经理总经理财务中心管理中心财务中心管理中心供给商管理中心上海奥光上海奥光江苏奥光江苏奥光浙江奥光浙江奥光1祸本人大所属般部门添为公被司财抓务含中心鲁，担跳任公巡司急财务宗执行元副位总监析职务寄，主锯要职阔责有师：撒1、准依据剑公司吹年度翁经营淡目标刃，制贴定财投务部韵年度叹、月谣度财掠务工淘作目勇标和羊工作煤方案婚，经锻批准裁后组遍织实死施。动2、冤负责猎起草状拟订悬本部网门各摆项管圾理制誉度与秆流程秒，并柄主持学制度纹及流回程讨匙论工稻作，称报公齐司领含导审颜批后乱组织班实施凶。营3、激负责棕应收翠应付丈报表脂、纳紫税申谈报、寿出口量退税论、利丝润核保算及侨相关边部门需报表防的提植交与唉管理燃。宝4、府负责朗公司藏资金夺管理煎，存规货管谁理，馒定期贤编制夜现金律流量裤表，烧做好翻现金绿的流蚂量控揉制。雁5、富负责泉做好奋公司赠应收梁款的选催促绵回笼因、应报付款苗的合李理支仿付及救总部皂与工识厂各策项费斯用的栗核销仁。闯6、黎负责酷公司饱各项淘财务首数据铁的统膝计与锄分析活，及驳总经蚁理要阁求提汤交的吐其他凝财务特分析业报告既。抢7、粒做好讯财务冤部门量对外磨联络箭工作感，处钳理好腊公司咳与工雅商税弊务、捕银行冲、政杀府机纪关等伞单位旬关于铅财务贴工作社的关侮系。怜8、椅负责宾公司干融资师管理拥，根淋据总胁经理碧确认轰的资叉金需漏求，智以公毒司现背金流刊为依香据，刺结合担现有贪资金认流入具、流液出，更做好恨企业作融资美需求袭方案填。扇本人墙在公烤司内静对经皱营支业出的隆审批龙权限牢有巩：科1、喘预算边内咱50向00河元以楼上址费用艰性支遮出。寨2、僵预算捐内所恰有固幼定资羽产、踏无形砌资产纱、在变建工仗程的猪资本霜性支室出。线3、宝所有桂预算呆外支他出腐。叨二、卵公司漠财务殖管理绒现状舅〔一害〕乓预算板制度美现梢况及榜方法遗公司节于二崭零一木三年欣开始灰进行叶预算挽管理励，其柿中坝收入涨预算申、生陵产成搁本预蜜算条、销比售费适用预茂算床采用居增量淘预算撞方法抽编制报；砌原因救：锅一是虑公司态目前农处于太开展系期，鸡预算辨编制泡适宜择以销永售预凤算为堵起点家；二棍是页公司驰国内敞市场拳经过冒一年茎多的券投入范，劳二零舌一三鼠年将燃有较让稳定风的增扛长，旺由于钥国内忙市场绪以零医售为天主，殊销量肃的增革长需脚要广吃告投让入的码支持贿，同佣时由料于业抢务扩作大，烂需要晶增加扔客服陪人员甜；酒三是柏为不反断扩倡大市演场份秩额，贵公司才每年药的经四营计寇划都竭会针侍对销戚售目漠标提需出一环定量疑的增条长，轻因此忠收入共预算紫、生挣产成醋本预企算、提销售凯费用戴预算绝采用死增量睬预算沉编制幕。哈管理筝费用习及财污务费派用薄主要本采用刑零基将预算疑方法车编制蛾，锐原因旋：一银是公井司致亦力于捆持续掉改良叉管理罗工作佩，通籍过零藏基方缸法编狭制期血间费槐用预呆算，燕可以尿促使挽各业猛务单那位改跳进工本作踪质量关，宵提高容工作达效率顷，达恢到节吊约费炮用的削目的捐，增息加公通司盈丽利空评间隙；二披是公借司杆管理忠费用简中的赞招待季费尽、桨交通弄费、轻办公斗费、帅物业结水电软费等命一些呢固定服费用兵与收眨入无该变量久关系准，更顾适宜庸采用稠零基箭预算蓬方法眼。蹦〔二拘〕误预算惨流程简及编水制客公司澡预算刊流程柱图如税下：歉★上公司生预算辨编制纠时间戴及总仰体要屿求：蹦☆醉公司匠设立贤预算棒管理贴委员煎会负混责疗年度溪预算尤编制鼓工作五，委馒员会有由总招经理解、闭事业摩部负际责人默、讽行政辉总监地、南财务刮总监神、财摸务副肢总监夹组成畅。踢☆凉每年墓12枯月嫁25刚日前双，由月公司戴董事涌会肝根据毅制订恐的本继年度失经营返目标马，确碰定雷并下亦达本纪年度止公司递预算奇编制柳原那么田和要产求拼。假☆县预算菠管理架委员绑会组巧织次各预路算越责任辱部门吓，根业据川公司罚董事土会下争达的尤预算念编制凳原潮那么和贵要求由，筒按照缠统一抓格式烫，编亡制锣各价部门霜年度絮预算彩草案务，预并说于船1辞月老15炼日前好报送割至糠公司立财务哥中心办。播☆辆公司判财务孝中心每对预荷算草天案进课行审幻查、售汇总蛇，提乎出当修改秀意见督，贸并于习1月搂25刚日前望反应缴给粥相关都预算淘责任似部门址限期拥予以稠修正糖。餐☆高财务惠中心已在涌相关观预算精责任占部门简修正漠调整睬预算威草案趟的基踩础上兽，禁再次纽汇总悦公司闻预算擦草案砖，怪并智于纳1月败31渗日前牌上报攀公司述预算艺管理疲委员姓会审参核，槐并伞由预俯算管央理委俩员会咏报董起事会抄讨论宴审批外。省☆城上述样各预推算均部按照刷季度究进行疗编制克。苏〔三防〕推预算成的执狗行与磁监控港公司瞎董事舌会审眼议批蛾准的羽年度绪预算品，由室预算畏管理哀委员乔会刘下达谈给各豆事业苏部负悬责人村或预城算责旨任部阁门责轮任人仙负责称组织丑落实低；轨公司粗财务怒中心遵负责榴日常批预算蜂执行抖的监并督、虚控制公。郑预算银执行矩部门惭预算日执行鲁部门胶国内伸营销自事业意部副傻总经坡理粮国内岗销售央收入坏预算薄、国尘内销印售费春用预洽算、标国内已应收丘帐款丛预算钥、投赞资预坐算馅国际漠营销惰事业撤部副劝总经盆理腿国际标销售溪收入捷预算恨、国次际销烛售费陡用预纹算、似国际敏应收高帐款赏预算欺、投旋资预恼算粥电商辛事业提部副助总经筒理补网络拣销售惧收入毒预算洋、网凑络销录售费攻用预湿算、所网络细销售贷应收蕉帐款积预算驾、投起资预享算语制造扩事业秆部副望总经径理产生产垄本钱全预算吐、直筹接材值料预世算、眯直接邮人工透预算垮、制齿造费卷用预屑算、紫投资香预算坟行政培总监疮本部损门内眼的管砌理费虫用预锈算、蛋薪资终预算敏、投馒资预痒算得财务截执行车副总槐监薪本部桂门内究的管浙理费发用预虏算、狡财务样预算款、资鞭金预虫算、诱投资寨预算座、预业算报骗表纷具体奉执行绩情况弹如下耕：总★录预算待的掉具体章控制雷☆盐销售径预算馋控制刊国内日营销疤事业拣部副缸总经枪理、衣国际截营销镇事业晶部副秤总经劈理、印电商黄事业爱部副屠总经后理险分别科负责享公司酿国内堵、国定际镇、网奖络匠销售柿预算肾的日受常熄进度凝控制灭，同限时，城负责桶销售衔回款斤方案饶的日残常控堡制；姜财务熟部予吴以监艘督。推每月部5栽日的惭经营例如会看上，倡由于国内撒营销舟事业览部副塘总经晓理、旷国际土营销顽事业辱部副疯总经阶理、姑电商逆事业认部副演总经极理劈通报挽上月之各管勿辖业酬务内剂的邮销售堂数量蔑、收缘入、拥回款茶、应袋收紧款缓欠款湖等情狮况，今并简债单汇命报截项止上阶月末瓶的销托售预旬算总削体完篮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