湖北自考施工企业财务管理知识点

1施工企业财务管理施工企业财务管理的概念:施工企业在生产过程中的资金运动，它表达着企业同各方面的财务管理。资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。名义利率和实际利率的含义：名义利率即年利率，即以一个周期年为根本计息时间单位。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。动态计算资金时间价值的根本公式：支付方式公式名称数所求项复利计算公式一次支付系列整付终值公式PFF=P(1+i)t=P(F/P,i,t)整付现值公式FPP=F(1+i)-t=F〔P/F,i,t〕等额支付系列等额分付终值公式AFF=A[(1+i)t-1]/i=A〔F/A,i,t〕等额分付归还基金公式FAA=F*[i/(1+i)t-1]=F〔A/F，i，t〕等额分付现值公式APP=A[(1+i)t-1]/[i(1+i)t]=A〔P/A,i,t〕等额分付资本回收公式PAA=P{[i(1+i)t]/[(1+i)t-1]}=P〔A/P，i，t〕资金风险价值的含义：冒风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。施工企业财务管理的对象:主要是指物资运动中伴随的资金运动。施工企业资金运动规律：1各种资金在空间上并存，在时间上的相聚转化。2资金收支在数量和时间上平衡。施工企业资金运动形成的财务关系：1业同投资者之间的财务关系2企业同国家之间的财务关系3企业同银行等金融机构之间的财务关系4企业同其他企业单位之间的财务关系5企业内部各单位之间的财务关系6企业同职工之间的财务关系云施工那企业服财务乎管理踪总体铃目标逐：膀1.妙净系利润束最大吵化:达净利果润＝奖全部环收入啊－〔习全部津本钱踏＋费山用＋速税金滔存在合的问舒题：娃〔1井〕净虚利润尾绝对直额最当大化盗没有侄明确赠净利捆润额默与资胶本额锣之间誓的投雕入产炉出关抄系〔音2〕庙最大拣化的抓净利挠润是洞一定烤时期堂内的猴净利丈润，价没有抽考虑北货币虑的时伞间价叉值〔器3〕输净利索润最嚼大化吓没有蛮考虑剧企业娃施工牵经营壶的风催险净自利润卫越高参的工专程项聋目，冻风险只越大州。2术.忙资本喇利润刷率资铃本利爽润称垫净资件产收傲益率忧：慨净利院润咸÷毕资本兼净资纷产存歉在的绣问题域：(灵1〕啄没有轻考虑剑风险义因素概〔2贞〕没轰有考吸虑货藏币的御时间草价值伐和投胸资获丑利的纵期间袍3.汪企锁业价彻值最验大化拾企业活价值邪又称队企业虽市场赵价值友：狱企业向在持宝续经谦营期回间所帮能获甜得净里利润命的现摆值。田即：劳合理盟经营质，采愈取最梦优的暴财务到手段押，考瓣虑风看险和酒货币等的时领间价辜值，阔不断纠提高广经济槽效益登。鸣优点匆：令〔1己〕考鸽虑了手时间堵因素欺〔2蜓〕克蚁服了舱短期垦行为箭〔3蚂〕考么虑了根风险丛和利喷润之栋间的罚关系螺〔4该〕有热利于洲财富介的增丽加赴资金良时间运价值赛观念教和资穴金风免险价罩值观君念猛：按财务影管理叹中的番风险提：某茅一项姑目或枯事件桥在一瓶定条诚件下纽和一妻定时却间内患可能捐发生恢的收眯益或定损失烟的变晴动程给度。辆企业秆财务担管理砍中的从风险植，验主要干是资战金风凳险狗——优资金城筹集抚和使偷用过厨程中良的风心险。探资金爆的风献险价逐值驻：冒绩风险蛋筹集乱资金船和使罗用资写金而粘取得腔的额萌外收遥益。傻1.行筹锁资风氧险价双值忽冒风孕险筹茶集资挤金而否取得瑞的超石过资宁金成骂本以驼外的熄收益羞或损挑失。步主要画是长授期资甚金的碌筹资壮风险魄，包类括利玻率变慈动风臣险、按汇率晚变动暑风险耍、无皂力偿颗债风畜险、浸再筹驶资风望险等词。犬2.捧投纷资风咸险价缺值职冒风灶险进萄行投倍资〔种使用姥资金拼从事倘建筑伟安装丢工程鹅施工稍、购厘建固化定资蜓产和基购置尖有价压证券弹等〕聋获得树的超绳过资昏金时负间价斗值以艰外的奸收益腾或损墓失。便投资愧收益但的组继成疼：资慰金的坡时间场价值什，投低资风级险价泄值〔我1〕芬资金浴的时印间价戚值〔叹无风狸险投胳资收传益〕养〔2庭〕投起资风迈险价吵值〔悄风险敌补偿焦收益宾〕祸资金隐风险填价值暖产生乳的客锐观基群础脉商品既经济陶条件练下必屡然存祥在资递金风披险慨.资略金风详险价士值的鞭计算笛〔1州〕计蝶算资渐金收毫益率罩或收益益额向的期兴望〔宇2〕旁计算蛋标准燕离差跃.标誓准离浊差围是指僵可能烘获得浪资金四收益学率或狂收益配额对凭期望愈资金炉收益似率或鹿期望拨收益玻值之改间的和偏离殖程度秆。〔祥3〕宋计算处标准愤离差比率面标准镰离差锹率舒是指住标准销离差康与期左望资傲金收刊益率会或期虫望值得的相侍对数辜。〔另4〕摸计算员资金裙风险赶收益截率〔辽5〕休求资奴金风久险价殿值:耕资金野风险落价值象＝投致资额怖×讯资金季风险犬收益碌率.信资金地风险愧价值抢的运栏用表企业状筹资痰时，挠如果按自身形高风腐险，复那么必帆须低夜本钱催支付狡；如趣果自卷身低适风险蒙，可孟以高趟本钱市支.虏协调壮不同填利益培主体摄在财朗务管帆理目地标上辉的矛寄盾百:滨1所侦有者手与经给营者疑建立池经营圆者的三报酬扛与企霞业经絮济效班益相涌联系血的激香励机练制，伯使经编营者日在取咸得企眠业价冶值最陈大化域的同诵时，尊也能丙表达肌自身蝇的姥鼓励蹦方式妙：搬〔1项〕非无股份申制企蚂业：倦年终竿奖励盈方式爬〔2妄〕股夕份制优企业止：股盒票选推择权蛋：允元许经哥营者晨以固纠定的犯价格铃购置捉一定舞数量药的企度业股闯票;陕绩效淹股：擦根据妄企业压的业吓绩给锡予经忧营者刺一定蜻数量哀的股刃票德2毅所有厌者与世债权杂人之形间的婚矛盾防：馅〔1私〕高筝风险乔工程穴完成培后，死债权江人只虫能获葵得合撒同规监定利保率的核利息砖，投基资者挪获得旺全部抛超额遭利润村，二标者不赛对称捐〔2交〕未萍经债鱼权人我同意判，发密行新旺债，龄增加六风险已。破堤产后躲，旧终债权终人损济失大齿。刊解决皮方法淘1实忘行担便保借检债。崇2在果举债抖合同定中规禽定举类债单且位最筐高负走债率俘。3曲对债吵款的栗用途资即期牛投资妈效益尾加以腹限制刊。县财务挖管理滚具体特目标钻概念粉：殃1.存筹槽资管愧理目忘标你：在枣满足畏企业司施工泰生产生经营液所需小资金切的前剥提下逝，不导断降想低资吹金成稿本和呀筹资茧风险乎。匀〔1及〕资狱金成尿本：太取得孟和使猪用资景金所蚀发生甩的资趟金筹殖集费假用和帖资金派占用排费用着。剧资金附筹集撒费用愤：吩股票渡、债券券印买刷费士、委调托金冰融机袭构代扫理发常行股套票、秃债券摇手续玩费和版注册膝费等士。门资金葵占用计费：单资金构时间恶价值油和投两资风弱险价里值使〔2绝〕筹凭资风朗险：愉因筹距资原鞋因给败企业念造成胃盈利改水平仆下降巡和债棕券不好能及摄时偿预还的具风险木。享2.贿嫌投资旷管理边目标柜企业当资金海的投逼放和透使用投，包蜂括对须内和仅对外歇两方箭面。滥在工赞程施径工和播固定弃资产吹投资愿工程冷中，扶以较对少的到资金锻投入唱获得守较多醋的利喂润沙要求断：笼尽丝可能枝多预厘收一些局部爪：降惠低工糟程成妇本。灿3.诸分配探管理衬目标兔在利西润分复配时周，正铸确处虾理企资业相塔互利尼益主悉体之呈间的跃经济残利益彼，合膀理确部定利瞧润留滥存比愁例及班分配蜡方式绍。根小据现查金存忧量和棒今后鹊现金速净流月量确咏定留瓶存比施例和遭选择真分配猪方式携。侮经济厘体制搂环境脑：房经济笑体制艇环境傻:颗1.台宏过观经梳济体苗制渗整个黎国家离的基贤本经晓济制擦度,镇分为包方案旬经济严体制手和市掠场经聪济体俱制.杏2限.软微观寨经济敢体制乌即企厨业体枕制环奥境，卸涉及崖企业孔与国科家、淋企业奸与所腔有者愈之间滩的关嘴系。作市场荡环境兴:管1.稠建韵筑市娱场环饶境:偏指建朝筑市沉场的还竞争手程度浇或景及气度饰。在龄市场协经济途条件灾下，骄施工朗企业旨的工岛程任句务是少通过税建筑身市场么的工讲程投屿标方芳式取替得。伤影响画投标辜取胜都的因塑素：侄1企惭业本传身的物施工岸技术播2施视工质谈量3蚕工程备标价住4了泰解市更场后障进行仰投标衡2韵.晃生产杨资料维市场腔环境兵:阅指建道筑材锤料采史购环脸境。距分为缠稳定唉的采赚购环条境和蝶波动讨的采牛购环雁境肠.标在稳佛定的油采购午环境需下，牢企业栋可以用少库廉存，岛以减路少资歉金占陶用。堪在波佛动的斗采购浇环境寸下，波要增恢加材妹.脾价格拿的涨果跌对标采购唇本钱蓝影响缎很大明。估柿计价勉格上棵涨，鸟应提浙前准宵备多酬备货沈，估启计价痛格下冤跌，羊应尽估量少悬库存患，随田时进伙货。水金融旦环境坐:胜资金曲供给葛者和紫资金垫需求帖者双晴方通蒙过某倾种形摇式融弹通资事金的奸领域雾。组1.椅金融糖市场证的组火成:引金融炉市场采主体容、金泻融工为具、逝交易服2.蹲接金融牺工具茶:推资金巾提供溜者将站资金搜转移程给资啦金需专求者小的凭吓证和扇证明须，如飘票据么、证寒券等装3.版金萄融市叶场:装资金炕市场您、外叨汇市企场、帆黄金榨市场栗,保可分点为货乖币市演场〔送短期巩资金锋市场揭〕和充资本五市场吴〔长巩期资榆金市锈场〕副4.搅市当场利捐率涨浊跌的莫影响魔:险躲避反筹资随本钱瘦上升拒和风痒险声财税果环境永:性财政珠、税鹿收政链策的惧变动正对企笼业财泻务管晚理的晓影响段和制素约。舌1.娇紧撞缩的愁财政痒政策周:琴增加卖税目也、提雕高税达率、歇减少哀补贴狸支出低，减过少公支共支好出和然国家覆投资致支出算2.袜扩雀张的援财政画政策犬减少欲税目猪、降醋低税生率、伯增加托补贴怀支出哭，增惠加公吧共支擦出和救国家饲投资攻支出樱.杰法律陆环境稍:絮建立防一个辽完整宁的法抬律体冒系来监维护昨市场吵秩序敞。1羊.牙企业馋设立算、合丽并、舒分立恨、解螺散破嫌产通泰过公盐司法邪约束崖2.锣施尽工生怜产经笋营活种动通却过经便济合车同法煮、建司筑安谎装工催程招贿标投病标法稼、建胀筑安端装工讯程承扩包合男同条搁例、薯工程养质量考监督蝴条例贷等约匪束.代第二抬章啄企枣业资寸金的枣筹集象和管垃理株筹集极资金蚂：稀企业宰根据捕其施低工生颈产经宋营、狠投资博及调代整资叼金结贞构的粮需要悼，通男过筹医资渠逗道和旦资金魄市场稼，并和运用傅筹资录方式放获得犬所需客资金院的一议种行双为。拐筹资歼目的臭〔1妇〕筹礼集资原本金品，设生立企惭业〔扭2〕锦满足毁施工善生产补经营堆和投膀资的拼需要火〔3蜻〕满迈足资馅金结瓜构调虚整需式要菊筹资蝶渠道右是指设企业穗资金搜的来过源。拆主要决有：搁〔1厘〕财便政资乳金〔场2〕鼠银行苹信贷逝资金奥〔3手〕非遣银行沫金融掉机构冒信贷沾资金迁〔4梢〕其窗他企蛮业单训位资剑金〔复5〕质居民毯个人质资金灰〔6松〕企牺业留章存资柳金〔冶7〕敞外商堡资金屋.铺筹集粮资金燥的方奖式：茅是指箱企业啄取得本资金救的具棕体形垃式。得方式蔽：纽〔1警〕吸凡收直革接投疗资〔伤2〕疲发行呆股票暮〔3治〕银碎行借强款〔焰4〕殃发行须企业役债券替〔5使〕融恶资租告赁〔粥6〕右商业胖信用私筹集零资金言的性壮质分槽类:资1.么自临有资家金怎包括初：资秤本金捕、资糖本公惹积金蛮、盈扒余公巧积金史、未去分配欣利润哈.捐特点阳：〔岁1〕蛋所有中权属贴于所角有者增〔2练〕可仆长期辉占用未〔3夺〕无捞还本拍付息踩压力都〔4垮〕通涉过财桃政资崭金、围其他商企业烤单位趴资金育、居洪民个决人资哄金、楼外商迎资金冒等渠汉道，饱采用毒直接虑投资百、发姜行股甲票、诸留存斗收益供等方竟式筹切资。作2父.舍债务驱资金乞也称觉负债鲜资金昂或借穿入资响金跨特征凡：〔最1〕间债权间债务孕关系岂〔2坡〕还拐本付会息〔龙3〕文债权司人无哀经营跪决策其权〔顺4〕律主要景通过尽银行功、非根银行秀金融浇机构裹、其婶他企饼业、捷居民胜个人掌等渠比道，轮采用前银行走借款碧、发环行企管业债胶券、匹融资蜂租赁蓬、商老业新嘱颖等警方式泰筹资论。沙筹资挡是否灶通过始金融你机构驶分类傍:谜1.边直缘接筹笔资减不经酿过银突行等留金融编机构肿，直构接以却资金睁供给弊者投嘴入、锄借入变或发哑行股帽票、沟债券漏等方渔式进衣行筹段资。竹2.雅间秋接筹愈资胜借助国于银桐行等弄金融芳机构屑进行举筹银修行借袋款、贩非银介行金缝融机美构借驻款、李融资捷租赁仁等。途筹集轨资金据的原凯那么讯1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