公司会计监督制度

公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1)结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.(2)注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.(1)经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.(2)上述经济业务的办理均需审批.(3)审批后的经济事项到财务部办理必要手续.3.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.)出纳人员:A.严格遵守<<现金管理暂行条例>>B.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.C.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理D.严格按照<<现金管理暂行条列>.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”E.从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.F.根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.G.现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制‘银行存款余额调节表“，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。H．不得用转账凭证套换现金，不得编造用途套取现金，不得互相借用现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留帐外公款和不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围的限额坐支现金。I．对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。J．出纳人员不得监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记工作以及稽核和工作和会计档案保管工作。2.)进货、存货及成本核算员:A.会同有关部门制定材料管理与核算实施办法.B.定期检查分析储备资金定额的执行情况,控制材料资金采购支出,正确计算材料采购成本.C.对购入的材料,认真审查发票,帐单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用.D.按月进行材料稽核工作,核对存货明细帐.E.定期对存货进行清查盘点,对清查中发现的盈亏,报废,及短缺,损坏,丢失的材料,应查明原因,分别不同情况,经批准后进行处理.F.按照成本核算的有关规定,正确掌握成本开支标准.G.会同有关部门建立健全各项原始纪录,计划成本等制度,正确核算成本.H.其他与进货成本核算的必要工作.3.)销售核算及办税员:A.会同有关部门,结合本公司实际,按照有关规定,制定适合本公司的销售核算程序.B.根据公司的销售程序,客户信誉,库存状况审查出库.C.根据销售情况,及时开具销售发票.D.及时,准确核算公司销售情况,计算销项税金.E.定期,不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇报会计主管,以便组织力量及时查找原因.F..按月核算销售成本.G..按照税收制度,进行纳税申报.4.)其他:A.进行会计档案的整理,保管等工作.B.组织会计人员培训,会计职称的考评.5.)会计主管:A.认真贯彻国家的经济工作方针,政策,根据公司的具体情况制定各项财务会计制度.B.设置会计机构内部的工作岗位,充分体现内部牵制制度.设立具有考核指标的岗位责任制.C.编制年、季、月的财务计划,并监督执行.D.参与审查经济合同、协议及其他经济文件.E.对所有的制单人员制作的会计凭证进行审核,登记会计帐簿,对会计帐薄进行审核.F、其他第二部分重大经济业务事项的决策和执行制度第一章总则重大经济业务事项是指公司重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事项。因此部分业务影响重大，必须建立和健全内部控制制度，进行会计监督。第二章基本程序1.申报制度凡涉及公司重大对外投资，资产处置，资金调度，和其他重要经济业务事项的提出，必须由相关部门长对该业务负责。首先由相关部门在做出前期工作后，提出可行性建议，并对该业务的风险和收益进行预测，以及由此可能给公司现金流量带来的影响。然后将此作为一套完整资料呈交总经理。2.审批制度总经理收到相关部门报告后，由经理室进行研讨，从公司宏观角度判断该业务的影响，作出批准或不预批准的决定。根据公司法规定，属董事会行使职权范围内的决策事项，必须报董事会审批。3.执行制度经批准后的相应业务，由总经理指定相关人员负责实施，并将实施过程和结果报总经理。4.会计纪录制度进行相应帐务和手续办理。3.对于盘亏的财产，认真查明原因。（1）属已保险物资，首先向保险公司索赔。（2）属保管不善造成的，按照公司规定，追究当事人责任，索取赔偿，并进行处罚。（3）属合理的定额内损耗，报请批准后计入相关费用。4.对仓库积滞物资进行清理，在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合。第四部分公司内部审计制度内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到。内部财务审计对会计资料的监督审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实完整的重要措施。一．内部审计机构的设立公司设立内部审计机构，专门负责内审工作。二．内部审计制度的内容1.主旨：公司通过内部审计机构从事内部财务审计。通过对会计资料的监督，审查，对会计工作实行控制和再监督，进一步保证会计资料的真实完整。2.内容：内部审计小组根据会计资料，结合公司事业计划等其他资料，对单位经济业务做如下审计：A．审查会计资料的真实性和可靠性。会计资料包括会计凭证，帐簿，报表等。B．审查相关经济业务的合法性和合理性。C．审查财务，会计制度的执行情况。D．审查会计法的执行遵守情况。E．审查公司生产经营活动中需要监督控制的事项。F．审查其他应审计的内容。nbsp;三．内部审计制度的程序1.内部审计机构进行定期和不定期检查。定期检查宜每年两次，日常应不定期安排抽查。A.根据的具体业务情况，定期检查。B.定期检查应以会计帐簿为中心，结合会计凭证和会计报表，对全部业务情况进行检查。C.抽查内容可以为某一指定