某保险股份有限公司财务预算管理办法

1某保险股份财务预算管理方法目录第一章 总那么第二章 财务预算管理的组织架构第三章 财务预算的形式及其编制依据第四章 财务预算的编制程序和方法罢第阅五帮章溜 忙财务烫预算宋的执狗行与戚控制圾第怜六员章叹 谈财务偶预算毛的调比整汗第七筐章广 跃财务泻预算索的分糖析与削考核假第八束章势 东附溜那么总那么头为规肉范公服司内鞭部财毛务预夹算工淹作，谎根据带?中蒙华人丽民共秤和国筛会计乐法?矿和国脚家相呀关会秘计制曾度、浙财经拼法规锯的规注定及辽精神猴，以汽及?尝某虾保险爬股份燥有限搁公司量章程塔?、陪?倚某由保险旗股份央有限想公司公财务去管理兵暂行私方法垦?的肯相关乖规定烫，结犬合公术司的闻实际窜情况忆，制傻定本胀方法格。店实施范本办率法的巨目的济是为敬了建每立、盘健全温公司困财务直预算康管理徐和控恼制体誓系，绑标准舌财务蓄管理音行为粘，控戒制成愧本支吵出，攻提高房经济程效益侦，同邪时为还公司窃经营委决策架和管原理提劣供真缘实有冶效的他财务俯信息撇。燃预算辫管理舱是利挺用预模算对贵公司肿内部饭各部较门、锤各单弯位的唱各种老财务志及非蒜财务庭资源纷进行和分配洗、考残核、丹控制框，以泼便有衣效地年组织雄和协嗽调幸公司凳的经占营活偏动，嚷完成去既定挺的经恨营目惊标。桐读企业甩财务绕预算固是在震预测免和决释策的暂根底盲上，水围绕颠公司历的读经营税目标甚，对惰一定登时期齐内融的所资金皱取得晃和投届放、姻各项患收入盟和支挑出、慢经营调成果哗及其割分配咱等资固金运拐动所规作的痰具体未安排央。财篇务预纪算与耗业务峡预算孙、屡资本穿预算描、筹查资预沸算共泊同构堵成研公司讲的全绘面预另算。房糕财务然预算碌围绕童公司廉的战涂略要洲求和精开展拨规划蹲，以肯业务弊预算旨、纠资本遣预算由、筹赌资预勉算假设为基润础，很以经拾营利花润为束目标椒，以村现金羊流为魂核心毙进行隶按年繁度劈编制桐，并熟主要背以财丸务报糖表形肯式予归以充脚分反匆映。暴公司杰应当炮重视青财务害预算令管理警工作俱，将容财务敞预算肯作为而制定慈、落诱实内栽部经府济责挠任制件的依涛据。茄财务圾预算众管理升由疼总滴公司幅组织称实施戴，分引级归申口管粥理。叛财务犹预算都管理悔的组厚织闹架知构菜第七劈条序公拦司的兵财务甩预算欺管理桑工作宴由经芹营管惊理委存员会虾对董演事会冷负责宅。织第八刮条责经列营管谈理委洽员会温拟订乔财务圆预算湿的目蛇标、底政策陪，么审议狂、平抛衡财辞务预房算方英案，备协调嘉解决悦财务睬预算迅编制值和执易行中仍的问扩题，碑组织泉审计池、膏考核敢财务走预算辅的执讯行情息况，劣催促疫企业臂完成封财务视预算六目标胳。厌第九会条钉总倚公司鄙财务求会计揉部门谢在度经营征管理灰委员律会民的领耀导下渠，制洒定财摧务预蛾算管顽理的跪具体厦措施烦和办技法，卡组织坏下达仅财务惨预算猎，具成体负臂责组氧织企管业财啊务预裳算的凭编制芽、审俊查、置汇总虽、上掘报、胜下达快、报崖告等粮具体尚工作扭，跟咐踪监举督财职务预愤算的炎执行何情况兰，分悄析财今务预盆算与变实际弹执行贷的差贤异及蜡原因忘，提存出改严进管岛理的拜措施象和建省议。洲割第十神条离总药公司衬内部曲的免市场才营销沫、寨精算衫、贫投资暴、人武力资密源等掏职能冶部门烟具体肠负责召本部劣门业事务涉标及的械财务墓预算秒的编暑制、形执行棕、分港析、保控制芳等工忽作，番并配容合财奖务会爪计部番门做顾好企伞业总哀预算瞎的综启合平眨衡、杆协调暂、分鸟析、剩控制欣、考咱核等薪工作糊。其蚊主要扣负责狸人参侵与企书业财掀务预状算工丸作，表并对确本部嘱门财聋务预性算执烛行结色果承为担责地任。琴第十工一条叉虾总公茧司以训下的响分枝首机构浇是制公司求主要聚的财圈务预摧算执绞行单盘位，蜜在选总公棵司辛财务暮会计哄部门呀的指雷导下讲，茶分公蜡司财锣务会荣计部转门灵负责桐组织辫本单劣位衣内的慈现金贪流量茎、经皇营成碧果和为各项炎本钱平费用烦预算精的编植制、妹控制怠、分剩析工口作，碰接受转总公绳司典财务恨会计缩部门滤的检炊查、筐考核醉。也分公浑司总裹经理钱对本己单位伞财务梳预算邪的执临行结版果承猪担责智任。搁第十钩二条晌单公司扒对具破有控赠制权浆的子膜公司院同时疮实施氏财务亦预算和管理底。灭财务练预算妥管理林的组宵织狗架个构扬图董事会董事会经营管理委员会经理室经营管理委员会经理室总公司财务会计部门总公司财务会计部门总公司职能部门分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门总公司职能部门分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门三财务筋预算盲的形稳式及傲其编敲制依软据叨第十赴三条懒累财务气预算疑编制德按照全先顶业务竟预算冻、饿资本爷预算居、筹挡资预贼算，摧后财庭务预累算的里流程缓进行圈。柔第十港四条著舅业务筹预算糊是反闭映预宿算期械公司鞭可能雪形成怎现金懂收付顽的经疯营活献动的慰预算腿，一伏般包扮括营置业赠收入街预算烂、成爹本预常算、矛营业善费用评预算膛、采段购预课算等昂。率第十连五条野凉资本欠预算烘是还公司后在预钞算期漫内进凡行资扣本性速投资示活动枝的预曲算，轮主要击包括积固定众资产夺投资慰预算醒、权闪益性混资本痕投资倚预算蠢和债嗽券投薪资预螺算。怜

杠述慰第十秆六条酷碰筹资皱预算售是恩公司酒在预忠算期志内护需要守新借奔入长览短期住借款幅、经溪批准冲发行权债券灭以及辛债券蛇还本缺付息徐的预胞算；堆经批刮准窗发行集股票疏、配份股和杏增发驳股票膏，活应当虑根据增股票吩发行盯、配清股和园增发房方案继等资框料单脚独编针制预房算。蹈股票窜发行粘费用焦，也屿应当益在筹宫资预免算中律分项颜作出碎安排纠。

暗厚第絮十七甘条毛销财务聪预算挡主要骑以现相金预汁算、突预计偶资产拦负债散表和债预计险损益找表等换形式牲反映航。觉1.链现金烟预算册是按掘照现腰金流绢量表衡主要坏工程可内容彻编制话的反跳映企慈业预幸算期设内一杆切现痒金收府支及汇其结掀果的懂预算绩。它逮以炭业务勿预算炕、永资本惧预算殿和筹中资预援算为迹根底捞，是礼其他驻预算奖有关周现金吩收支扛的汇拴总，牺主要摄作为伴企业罩资金膊调控宇管理笨的依裙据。嫩食2.鸟预算萄资产扶负债让表是拥按照伍资产哀负债斜表的画内容算和格键式编俊制的扩综合挑反映划预算纹执行麻单位农期末湖财务纪状况腐的预执算报骂表。凤3.其预算匪损益贞表是蹄按照章损益校表的逐内容干和格废式编逆制的砖反映糖预算欢执姓行暴单位讨在预朋算期咏内利怨润目织标的裁预算营报表僵。晋第十何八条沙内责任踏中心怕就是犯承当秃一定葱经济挪责任宅，并欧享有印一定售权利败和利店益的贩企业地内部瞎单位徐〔责蚀任单顶位〕颈。即繁在公伶司的忠一个船分部故门或诵一个女分支尺机构葡，其跑负责迟人负诞责一邪系列呈特定限的经专营和殖管理假设活动戚。公招司责演任中朵心分舟类如松下：爽揉疏1、劝本钱漠中心湿——啦指对米本钱丈或费齐用承闯担责殿任的邀责任择中心照。包马括总圾公司榜及各蝶管理逼部门牢。引莫忽2、丙利润揉中心邻——小指对挎收入幼、成备本和卸利润佩负责盯的责形任中嚷心。慌包括抖各二粒、三皇级机虚构。把利润单中心纳与成国本中牢心相否比，缺其责配任相茫对较纪大。脸筹鸡第十物九条茎叹划分锦责任炭中心垮的意嘴义：省惩萝1、渡明确雷各责篇任中身心是绣公司咽本钱描、利逝润的习责任疮人。匠鹊子2、你明确吹各责奇任中猜心的德责任坟，避砌免相或互间桂责任广不清四产生努的矛弟盾。潮3丢、明制确预渐算工阀作以讯各责狮任中础心为叛编制婚单位穿，各侄责任慰中心烤是预国算编滥制的脂真正待主体禽第二砌十条雅巡全面败预算痛管理浅体系宴的内抢容包线括预克算编怀制、姻预算盆执行肃与控糊制及棕预算拍考评露三个换方面奸。辛宁鲜〔一忍〕预抬算编驴制：央由各学责任至中心辣根据膏公司谢长期问规划夸和年忘度经堡营目良标，乐结合衡市场擦信息政、现民有资醉源按渗照规尺定程财序编冠制预膏算方责案。效腐吊〔二泄〕预卷算执拼行与闲控制普：各嫂责任焦中心惕严格锹按预杜算运嫂作，滥利用排会计炸信息鹊系统帖真实妄记录菊实际执信息谣，并锻按规茅定程别序进阻行预加算的府调整背，预均算管脱理部功门对药以上部实施辞过程曲进行黄严格换监督恒、控伍制。玉〔吐三〕邮预算扑考评么：通哈过比墙较预葬算与魄实际骗的差勤异，粪分析素差异候发生郑的原邀因和尖责任志，在暑听取缴责任砌中心任的合敏理解争释后赞，按栗预算激管理叨质量命水平蹲和执以行差葱异大张小与渐责任残人的银任免圣、奖发惩挂捧钩。鲜财务肌预算甘编制紧架构漂图全面财务预算全面财务预算现金预算资产负债表预算损益表预算现金预算资产负债表预算损益表预算业务预算筹资预算资本预算业务预算筹资预算资本预算发行新股预算固定资产预算业务收入预算发行新股预算固定资产预算业务收入预算发行债券集资预算债券投资预算本钱预算发行债券集资预算债券投资预算本钱预算新增借款预算权益性投资预算准备金预算新增借款预算权益性投资预算准备金预算营业费用预算营业费用预算龟财务努预算坚的编感制程凑序和刮方法热第二侮十一色条啊正编制运预算颗，按尝照“亦上下强结合纺、分夹级编薄制、柄逐级属汇总蕉〞的推程序旷进行授。股1.奴下达裙目标软。仙经营耽管理何委员搭会罩根据盖企业奥开展筒战略王和预献算期走经济狭形势受的初反步预枝测，播在决摸策的白根底部上，烂一般婚于每沫年9刑月底耗以前休提出吃下一辽年度卖企业底财务朗预算钓目标贺，包替括营榆业目稿标、同本钱共费用婶目标折、利湖润目议标和用现金怒流量症目标黎，并丛确定掉财务似预算根编制差的政拉策，谋由冤总公铃司拒财务凤会计彩部门肤下达送各预犯算执埋行单魄位。碧絮2.燥编制仪上报惩。各许预算匙执行烂单位接按照泻财务环预算举目标妙和政狗策，希结合使自身阀特点框以及旁预测很的执刺行条我件，虽提出榜详细税的本齐单位嫌财务场预算字方案耽，于柜10岂月底庭前上底报精总公染司火财务里会计芒部门宵。报3.浊审查贸平衡释。忘总公汇司搁财务份会计阀部门描对各狼预算箩执行停单位典上报笨的财隶务预害算方腿案进稳行审溉查、雕汇总白，提冠出综妥合平域衡的售建议语，女对发锯现的搜问题逗提出零初步负调整越的意目见，墓并反谋馈给既有关坚预算虾执行输单位卖予以焦修正都。算4.待审议遥批准须。蜡总公茧司私财务关会计胸部门检在有症关预哨算执猎行单赢位修姨正调全整的枪根底优上，蒙编制刃出企腔业财巷务预豪算方渴案，膜报鸟经营独管理安委员陈会痰讨论脚。对律于不服符合产公司豪开展瘦战略陡或者盖财务景预算喇目标涛的事文项，值经营叔管理由委员室会蚊责成滔有关掌预算贫执行梳单位纪进一碍步修夕订、谜调整蓝。在挂讨论挠、调园整的停根底困上，嫁总公丽司足财务今会计停部门当正式英编制遥企业斩年度除财务止预算凯草案脚，匹经经莲营管纱理委季员会饮同意各后惩提交隐董事外会审宣议批至准。搁庙5.员下达差执行姓。骡总公屈司壮财务孔会计腐部门动对董身事会牙审议碑批准惠的巷下一熊年度彼总预乳算，卷在疼12旗月底狼以前苍，分全解成衫一系串列的秤指标追体系昏，逐唤级下申达各幅预算虾执行呢单位射执行哲。眠财务槽预算叨的编洽制程堵序侮图总公司经营管理委员会总公司经营管理委员会下达目标下达目标编制上报各部门负责预算部份总公司财务会计部门汇总各部门负责预算部份总公司财务会计部门汇总其他分公司各部门负责预算部份其他分公司各部门负责预算部份分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理汇总各部门负责预算部份分公司财务会计部门/分公司总经理分公司财务会计部门/分公司总经理汇总各部门负责预算部份亩预算胁编制燥时间芹表磨9月聚10盯月翻11叔月肚12羊月世总公饼司下王发预威算目荣标惠各责望任中握心编骨制及呈上报芝预算打经营毁管理包委员裕会审着查平及衡还预算史经营既管理盼委员括会同刺意后旷提交倘董事举会审侍议批模准摆财务件预算跟委员乖会变下发答执行判财务将预算舱的执影行与研控制溪第二含十二序条地壤财务杏预算丈一经结批复地下达觉，各陈预算型执行拖单位腾就必窃须认驱真组伪织实喂施，窑将财界务预喷算指壳标层厕层分姓解，诊从横碰向和蝴纵向帮落实豆到内磨部各旁部门糟、各阻单位兴、各幸环节假设和各谊岗位稿，形恢成全按方位重的财滋务预扫算执壁行责扩任体逃系。半耍第二饱十三警条顶灭财务吃预算危作为龄预算欲期内细组织难、协鼓调各兰项经掏营活碑动的碰根本经依据厨，将岸年度喊预算竟细分营为月卫份和什季度溜预算疲，以梅分期远预算束控制拦确保旦年度胁财务赞预算储目标沟的实央现。喘争第二孔十四搬条殊芳强化谦现金敌流量江的预拾算管乓理，脑按时妈组织北预算症资金棋的收雷入，抵严格挡控制牺预算谋资金芳的支徒付，分调节恭资金耗收付诱平衡见，控凯制支晓付风兼险。铜对于老预算符内的哨资金扮拨付竭，按残照授骂权审酿批程披序执但行。恰对于螺预算疮外的志工程溜支出铅，严严格叫按素预算砌调整酸程序池办理懒。潜第二除十五积条涝捆严格惕执行枪营业较收入殿预算兵、成春本费寇用预亚算，讨努力跳完成甲利润教指标蹈。在概日常己控制指中，允健全粱凭证食记录豆，完祖善各钥项管贩理规挪章制螺度，船严格劈执行坦经营论月度寄方案性和成买本费娇用的牲标准弯，加叛强适荷时的年监控监。对伍预算趴执行敏中出须现的纵异常岭情况盼，旅公司松有关予部门农应及停时查熟明原傅因，寿提出末解决役方法槐。精第二拆十六弓条看棒建立甘财务务预算蛮报告树制度策，要绞求各棍预算狱执行影单位仗定期馒报告向财务好预算扑的执修行情条况。挑对于仔财务非预算痰执行桥中发颠生的族新情犬况、搏新问电题及牵出现洽偏差蚕较大末的重粉大项浓目，执总公输司财待务部浙应狭组织匠有关他预算梢执行浙单位步查找肌原因卫，提撕出改暮进经炭营管愿理的钓措施兽和建于议。堪第二泡十七浇条辽狸财务趟会计夏部门揭应利筑用财抓务报太表监摇控财弹务预鹅算的门执行半情况景，及租时向袍预算外执行胞单位博、枝经营炕管理帽委员誉会病以至好董事饱会提妥供财滩务预惧算的斗执行必进度盈、执贿行差蝶异及谅其对毒企业年财务两预算黄目标于的影奋响等弹财务浪信息防，促疗进企榨业完双成财炒务预胡算目曾标。争眉财务申预算寺的调痛整球第二碑十八易条颗公胃司叉正式傅下达绢执行连的财锄务预树算，茫一般速不予真调整形。财陷务预土算执砖行单企位在诊执行绍中由案于市允场环校境、衡经营描条件下、政稳策法鉴规等萝发生狂重大菌变化氧，致息使财药务预掏算的盘编制防根底肯不成淡立，套或者摆将导睛致财鲁务预骨算执成行结充果产杆生重勺大偏贤差的填，可评以调资整财符务预调算。而论第二窜十九垮条均安调整胁财务缴预算那，由芬预算户执行纤单位擦提出记书面寻报告带，阐耍述财杆务预乒算执贝行的鄙具体贵情况氏、客异观因像素变恐化情补况及详其对戒财务琴预算溪执行件造成信的影花响程央度，哗提出份财务天预算蕉的调写整幅父度。笑各级突财务逗会计熔部门话对预居算执剧行单概位的撞财务亮预算尚调整摊报告味进行某审核昂分析宁，比总公声司财振务会陵计部头门识集中时编制蹄企业沟年度崖财务勇预算悠调整蕉方案勺，锁经经胁营管纱理委欲员会速同意赴后亲提交秀董事屯会审仍议批绒准，究然后生下达味执行圾。和第三划十条只宗对于把预算锅执行哄单位简提出兴的财雅务预加算调吗整事塞项，过公司锦进行信决策坚时，爬应遵庆循以链下要酷求：假设琴1.谎预算搂调整描事项聋不能肺偏离叔公司宏开展页战略分和年叫度财双务预沈算目冈标；茧能2.乒预算炉调整约方案醋应在却经济素上能摊够实概现最涉优化凶；累3.西预算学调整永重点怕应放绵在财姥务预惰算执梁行中故出现迁的重抹要的微、非喜正常轻的、黎不符趴合常柱规的危关键铜性差秤异方鞋面。棕捆财务芽预算眉的分埋析与绪考核群第三旨十一既条模伍建立绝财务设预算淘分析泽制度丈，慢经营遵管理傅委员滩会村定期俯召开迈财务瑞预算连执行涂分析伶会议分，全臂面掌赴握财盲务预股算的傍执行炊情况蛇，研杯究、乓落实警解决泛财务筐预算级执行步中存批在问病题的理政策州措施伶，纠注正财谨务预稠算的粪执行侮偏差当。拜第三符十二卡条便值开展迷财务侮预算秧执行置分析环，财带务会宴计部养门及贿各预啊算执似行单踩位应衬充分取收集值有关核财务虑、业姨务、出市场眉、技碗术、以政策因、法泡律等葛方面粱的有困关信美息资剩料，悄根据此不同堡情况腿分别响采用劳比率利分析扶、比僵较分蜡析、网因素火分析押、平爆衡分局析等千方法套，从修定量童与定撕性两钱个层吸面充勤分反酱映预服算执包行单敢位的谎现状腊、发裕展趋医势及恩其存笨在的谢潜力哨。泻针对伏财务左预算恳的执带行偏蚕差，尘各级释财务惜会计阳部门