竣工决算审计案例

工程项目竣工决算审计案例目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查一、概述竣工决算审计是唯一进入到建设程序中的一项程序性的工作。

特殊性一、概述在项目已经竣工投产，建设单位已经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。在建设程序中位置一、概述有关法规和制度有强制性的规定，不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。强制性目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查二、审计主要内容●审查建设程序的履行情况●核准、核实建设投资●盘点交付使用资产●评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用目录二、审计主要内容四、目前竣工决算审计需要规范和解决的几个问题一、概述三、竣工决算的审前调查三、竣工决算的审前调查●审查竣工决算审计条件的具备情况●布置审计的有关工作●明确应提供的审计资料●落实并明确审计条件具备的时限●提出竣工决算实施的有关意见1、内容竣工刻决算摊审计锅前应乌完成郑的建琴设程问序竣工侄决算转审计火应提族供的丙审计卵资料【资铜料】2、斩方法三、隙竣工涛决算允的审治前调忧查两条像途径某工挨程竣急工决纠算审锹前调捡查的言有关博内容“根淋据建飘设程悄序，猎工程净竣工例决算端审计玻是在甜工程讽竣工骗并投肠入运裹行、请完成争竣工尾决算须和进寺行工债程预巨验收幼后，奇在正厅式竣秆工验朝收前倍必须无进行湿的一傲项重弦要工说作。猎据此洽，本胸次调侄查是颠按进模行竣袄工决侄算审毅计必愧须履坝行完伸成的吴建设泼程序绢，以增及必拐须提移供的鬼审计毫资料康这两浙条线之索展搭开的闹。对箩审计完调查聪时未联完成齿的主半要工俱作和牢不具阅备条老件的庸审计陈资料牢，要欢求建乳设单镇位逐液项制烧定出许完成滚的时另间计椒划，踩并作头出保展证按堂计划寺完成规的承黄诺。稀审计叶调查亲时，楚未完颠成的今主要爹工作顿及其致建设倚单位竟承诺顿的完毅成时桌间如宋下表察：三、斑竣工月决算兰的审溪前调紫查【资过料】三、去竣工袖决算死的审却前调忆查【资胀料】对于金审计碑调查永时，历根据进建设付项目糕竣工雨决算歪审计贡要求窄列出染的竣乐工决军算报数表等指全部剪22主项审左计资平料，愿建设骄单位敲均承崖诺在巡寿7月沟底前布收集国、整幕理完趴成，蜂并随齿时可劲向审孙计完狸整地祖提供况。”三、竣工决算的审前调查【资料】

集竣李工决邀算审勾计的都主要牙内容审计犯开始冠提供威给审恨计组审计灿抽查族核实奸表中牲填报婆内容【表格醒式样】三、竣工决算的审前调查【资料】

布置驱五张负表格建设疼工程迹设计呆生产递能力摇与建轨成实话际生糟产能探力对刷比分刻析表（附告表一及）注：刑表内枣填写倡数字悼时，栋要同镇时填兆写相严应的滩单位纯。三、竣工决算的审前调查【资料】

工程暑建设赖其它靠费用忘概算香执行领情况评(附逢表二乌)三、竣工决算的审前调查【资料】

三、竣工决算的审前调查【资料】

建设帖项目优建安菜工程宫费、舰设备垃费概连算执记行情括况（亦附表柴三）注：矿表中工“一搁”填裹列单星项工忠程名消称，折以概穗算所随列单时元为佣准；嘉“1”填结列单嘉位工序程名称球，以钓概算呈所列凯的单点位工姐程为衰准；疏“⑴”填宜列合泰同工古程名拦称和持结算躺工程细名称三、竣工决算的审前调查【资料】

建设谣项目本收入乏统计专表（惕附表长四）三、竣工决算的审前调查【资料】

注港1、桶报废陕工程痒变卖输收入把包括秀工程备拆除慢物的球变卖件收入磁；已睁列入醒工程初成本圣，后粗因各填种原汽因变芹更、肚改建冶等拆园除、献剩余锅设备毯材料阀的卖湿出收阶入等拦。2、再工程碎罚没面收入涂包括猎建设母单位墓对设薯计、凯施工怨、监搏理、脑物资各供应酱等单厚位因牧工期钓、质岭量、甩安全险等原看因的崖罚款掀收入虏；对至有关塌单位掘竣工攻资料萍、结曾算迟吩报及纱结算续核减视率超剩标等碑原因重的罚秤款收德入。打。3、代其它准收入杜包括陈建设骄单位惠收取迷有关绕单位援的水垫电费成差及欣工程貌贷款枣利息闻差等三、竣工决算的审前调查【资料】

建设粥项目寄备用则物资姨、工符程剩顷余物扒资统坑计表伞（附豆表五距）三、竣工决算的审前调查【资料】

目录二、审计画主要乐内容四、骆目前箱竣工老决算产审计撒需要规范并和解拆决的浩几个害问题一、概述三、竣工嫁决算阿的审屑前调束查四、喘目前下竣工痒决算无审计鲁需要届规它范和星解决州的几气个问源题●工程饥结算护10央0%罪审计●审计拦内容笛面面江俱到●为了妻查问构题而深审计●审计境时间多很长（一）审计效率问题问题●审计坦资源猜有限占，竣累工决许算审吨计哈不能惩覆盖旬到全海部建衫设项年目●造成廉建设慕单位筑的反照感●延缓诞建设后进程（一）审计效率问题影响●工程村结算舱审计闲宜抽养样，鱼比例蒙不宜挺过高●审计系内容薪以核殖定投分资、纯盘点盗资产述为主剧，在就其中浑发现貌问题●对工椒程竣脾工决炎算审希计应漠尽量浆10渐0%逆覆盖隐，以燃提高甘工程盏结算欧审计蓬的总动量●审计恭内容授设计禁成表老格的筋形式煤，事栽先要贵求建饿设管度理单渴位填傅报●审计旦时间呼不宜过长（一）审计效率问题对策●工程盾质量依审计援应以静质检框部门美评定渐的质恼量等刘级和域认定旨的质如量事秘故等姜级为欠准●原规膜范中朝的投穿资效单益评沈价不猫符合掘目前接的实杏际，素可以丙建设谎效果巧评价晶代替●审计驱条件段不具渔备时越尽量锈不要沫开始腹审计（二）可操作性问题1、怨报告非格式直化的惕优点●完成展投资振的结惜论性题文件岸，便绳于有讯关单禁位和球部门犬使用●竣工绢验收绳的重工要依篮据性览文件水，便嫁于竣创工验从收时铺使用●简洁粒、明甜了、酒直观懒，标蓄准化插的需央要●保证切报告篮内容帖的完充整性（三）审计报告的格式化问题（1）基双本情茅况主要抵内容工程叹概况葡、建齿设单穗位、顽主要著施工偷单位菠、计苏划投局资、悬投资诵主体写、投烘资来廉源、颠建设童程序辨的履绳行情妻况、阅审计倾的主瓦要内炊容、依投资以的审婶计调巴整明光细要求简洁暑明了远，包聪涵的蜡信息宋量大（三）审计报告的格式化问题化肥霸扩建峰工程是在铜原建爱化肥城厂已游征空舱地上挖建设厨的，赛占地24秧.8寄×1坑04m2，设计视生产锣能力食为20顾×1利04吨/年合成舒氨和34送×1誉04吨/年尿宁素。集工程棚由合借成氨旁、尿灯素两忍套主坦要装披置和链水处掀理、望空分盯、循驳环水局、主激配电雾等公妹用配困套工灯程组师成，浓分为7个设锄计单匪元。论合成传氨、状尿素年装置炒的专蹲利及姜核心踩设备惠由国贴外引桥进。日原批千准的徒概算哭总投盖资为14鼻3,促52当2.脂72万元妨。工职程由A油田饿分公删司进划行建爬设。简工程幕施工尽主要直由甲倍建设启公司档和乙砍建设挂公司律承担抬。目残前，帐投资解主体没拨到A油田阁分公飘司的孩建设喉资金蜂是13锻0,疏72考4万元访，A油田桐分公被司拨药给项录目的灿建设雨资金叹为11狗0,兔28巧1.笑42万元棋。工约程主津要建拆设程堡序履望行情瓜况如肉下：一、基本情况推荐忆格式尘样本一、基本情况按照拢工程淹竣工刻决算可审计吴规范董的规耳定，掘审计帮在可循进行烈的范篇围内杀，对牙建设蕉项目习的投肚资及绸概算紧执行累情况直、建久设成宽本、哄收入袖及项龟目结尘余资燥金、印交付食使用锅资产用、竣情工决惑算报毒表、狭建设考程序澡执行稀情况罗及投体资效在果等胳内容向进行晌了抽蔑查审停计。茂审计渴后，售报审短投资昏由1谊19轰,8膨97鸡.8叼4万舞元，炉调整薯到1病16夺,8殊79魄.9之3万俗元，抄审减所3,顾01赵7.慈91没万元横。其医中抽茫查建妈安工所程费贷12龄,6惜96退.8稍4万伟元，凭审减梳22该1.弦33炎万元锐，工再程结限算审迅减率耽为1富.7船4%扫。各恒项工雪程费刚用审兰计情堂况如矿下：一、基本情况一、基本情况（2纯）投舍资完揭成及仁概算草执行宣情况荣主落要内趣容●总投直资及习各分隐项投耗资的吊节超摔额（因列表青说明楼）●投资浪节超畅的原垂因分演析●建设仁资金揭的到输位和酿占用指情况●审计盐时未撑结算辈投资年的金章额及强明细【推护荐的粘格式芽】经审衬计，蓄初步臂认定板完成粘投资惭11嘴6,拣87们9.脖93核万元尿，与航概算范投资蓄14肯3,进52盏2.沸72慕万元值相比调，节养余约妥26船,6偏42棵.7辛9万翼元。填截止亚审计阳时，申建设叨资金坏已发鸣生1杠03泄,6罚39覆.7强3万摧元，蛙按本毫次审约计初平步认潮定的咽投资管金额露，还完须发铜生1边3,腿24台0.婆20述万元船。各敌项投叉资实艘际支营出与招概算辰金额晕对照鱼如下抗：二、投资完成及概算执行情况二、投资完成及概算执行情况显然结，工档程的星投资谦节余曾主要她是由知设备剩购置针费、腹建安熊工程胞费、循贷款塘利息辅和工撒程造谷价调品整预之备费阻等工障程费灾用形挽成的躲。根怖据审后计调寨查与笨分析宜判断扭，认桌为投浅资节酷余主调要原广因有北：一小是工趁程项庄目管衫理处厅强化讨工程酬建设治管理银，对粗工程器项目背施工旷及主辨要设谢备的柴采购博均采叼用了相招投妥标制山，并格充分经发挥祥工程但监理递专业府化的牙优势识，注觉重对栗主要丢装置谦施工途方案漏技术俭经济阻的论桌证，库优化喂施工姑方案似，有冰效地恳降低军了施星工成眨本和玻设备征购置干费；二、投资完成及概算执行情况二是码概算泊中的苍建设毫期贷扣款利钟息是范按全敞部投遣资从缓银行坛贷款彩计算芝的，嚼而实涂际上织，工啊程投取资全裳部为拾投资龄主体守拨入统，只更按规腔定计娘算了信部分拌利息脱，因久此，配建设痕期贷剧款利阶息有坟所节遍余；捞三是陪工程扬初设射概算鸭的编浇制期掀在9揭6—往97第年，监当时贫物价窃水平滥较高谨，而近在工富程设候备、湿材料乔的主裙要采翻购期嫁，物垫价水瞧平有山所回扑落，碌特别住在当畏时国订内主魄要设葬备生鹅产厂想家的貌经营驰状况迟正处遍于低刺糜期律，其悲产品携的报议价自且然较纠低。二、投资完成及概算执行情况因此副，在尾建设赖过程魂中不妇仅概扯算中煌的全置部工益程造症价预崇备费狼没有椒发生驱，而倾且主西要设币备的拢采购馆价格星也普液遍低吩于概茫算价次。当帐然，铃在项昌目建法设过导程中葡，由宝于项滥目管白理处馒人员沫超编逐，生订产工粮人在秧项目拥开工雕前2烤年就颠开始拌进厂心，以姥及装捉置试递生产剪时间父较长油等原者因，漂致使逮建设澡单位荐管理隔费、接联合鸭试运夏转费搞等部重分工掠程费碰用超声过概鹅算金宫额，魂加大粱了其支它费占用在曲工程堂投资沸中的俩比重务。二、投资完成及概算执行情况到审歉计时桐，建吩设项淘目资亏金由A油田胡分公找司拨逢到位咐的共患11绞0,六28骂1.锡42俩万元伤，建勉设项愿目资梅金占恨用1缎16腔,8拆79葵.9抬3万母元，决少拨克资金考6,塔59布8.把51顶万元，馅详见信下表扰：二、投资完成及概算执行情况需要屡说明贴的是禾，在忽审计离时仍活有部违分工宝程结帜算和显装置呜的易别损备振品备探件，剪以及挎工程层仍需刻支出包的费摧用没啦有结扩算，杨审计盆已根月据项碗目管题理处尿提供祥的预凭进项严目明片细和A油田周分公倦司计饮划投异资批杆复文懂件，睛进行嫌了审严计分远析和商估计卖，并暑已列哑入完陷成投匙资中足。预裤进的蒜项目芹及其严投资透金额枕如下蓝：二、投资完成及概算执行情况（3栽）审托计主券要发绳现问题层揭示纸必须愁有理氧有据即，并冈要有润必要宅的说胃明。【例愈子】项目个管理瓣机构亿人员浩超编夫，建盈设单窗位管由理费匆等支岩出超僚过概刃算金柴额。按照摄工程信项目忙管理耍处1吼99谅6年参申报皂甲级酸项目稼管理娇机构腾的有昂关文兄件，真项目唯管理糖机构镰的编昏制为途7个腥科室缩慧，共叔47骡人。凑而实泄际上枣，在省项目存建设克的1强99着6—扭20遇02缺年中跪，项桂目管软理机篮构的星平均吹人数塌为7协3人桶，超舌过定剂编人掌数2诞6人屯。同财时，年项目代生产像工人深也在塌工程障开工则前两吴年就凑开始谣陆续苦提前蝴进厂压，进菌一步台增大筒了项谈目的结开支昨。经晨审计权，项逢目中卫与人摔员有欣关的毛投资筋支出涉达3辈,2枪69乘.1裳5万城元，置占建帅设单弹位管缓理费畏和提谱前进辆厂费脚的5雨4.笋15有%。

【例子】

问题:按规垂定，磨建设堪单位除管理灶费是挺一项权待摊个投资鸭，它赵不直悬接形观成资冰产，懂其发朗生额伐占全框部完聚成投略资的立比重候，会唐直接北影响土工程庄项目该实体肚的投雷资效役益。撑因此亏，工败程项撑目中做人力撞资源蓬使用硬的不补甚合喇理，席增大胸了工践程投后资，膨影响非了工社程的复投资编效益踏。

【例子】

问题:（4销）审奴计处竿理意漂见和密建议●审计傻处理配意见屠要实传事求喇是，伍从实霞际出突发，乓不提颠过分则或做摧不到承的意攀见●审计系建议然要有梳层次绍，科撕学而军切实滔可行（5客）审驼计评裁价及研结论●内容贞以总敲结项腰目管棍理的搁特点类和经报验为此主，紫平常藏的做亦法不男写●要作稍出是栽否可礼以进未行竣集工验贿收的挎审计里结论●建设果效果表的评态价可疮在该撒部分命写●有理馒有据弹，实袭事求场是●注意重审计框的谨稀慎性爽职业前特点悬，不痒用宣凯传性碗的言乏辞【例霞子】审计脆认为蜡，在游石化罢厂化南肥扩纺建工湖程建跟设过钓程中肿，A油田株分公粒司项零目管讨理处友能严升格履玩行建迷设项够目规李定程往序，疮保证败了工垃程项饶目各照类审液批手顾续、吉资料酿的完袖整齐捷全，白及建恐设活优动的徒合规龟、合题法。绿在项驻目实甩施阶膜段，方工程腰全面喂实行馆了内歪部法使人制坐、招肥投标互制、锹工程滤监理嗽制，歉严格暂按规资定程茂序和和权限躺行事系，对息建设椅投资福做到锅精打滔细算涛，严良格把撑关，法有力趁地保典证了续投资译、进划度、某质量殃三大显控制施目标朝的实定现：货建设择投资凑比概算幼节余守2亿千多元葛；工兴程从傻19改99撤年9羡月全熔面开喉工，牲到2赛00立1年盾8月觉全面铁竣工梢，施搁工只蛇用了锦近2科年时进间，安比计侨划提慨前2兰个月凑，并议于2太00拥1年玩11凭月，梨打通余全部稼流程冈，产见出合骡格尿永素和横合成纱氨，态实现休了一拨次试叛车成愧功的修目标广；五、膀审计暴评价怒及结轰论工程奔质量货经质议量监铅督站独检查不评定挡，90个单鲜位工回程、7个单录项工貌程合发格率踢为10独0%，优绢良率岸为89教.9鸭%，建数设项旗目工券程质兵量达病到设凳计标归准和院质量拴预控郑目标思。但胡是，A油田纱分公粱司在亩项目录试车衔成功陡后的寻试生担产期比，由漆于多夫方面自原因鱼，装授置运你行不川甚平发稳，载多次粮停车吉处理扶运行再中出桑现的雹问题好，造剩成联墨合试搭运转筋费超袋过概疤算达3,救96归9.旅08万元岩，增妨大了凭投资悔支出第。另禾外，记由于运在项衡目建趋设期译间人参力资备源使恼用效祖