注册会计师《税法》模拟试题三

教育联展网PAGEPAGE42012年注册会计师《税法》模拟试题三一、单项选择题(共20题，合计20分)1.以下属于授权立法的是（）。A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.土地增值税暂行条例2.以下收入应该征收增值税的是（）。A.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴B.增值税纳税人收取的会员费收入C.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费D.音像制品店销售的音像制品3.某市烟厂为增值税一般纳税人，2010年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2010年3月可以抵扣的进项税额为（）。A.17.16万元B.42.36万元C.41.06万元D.47.64万元4.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年6月销售给经销商甲化妆品（消费税率30%)100箱，不含税售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，不含税售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（）。A.63000元B.62700元C.62667元D.62400元5.根据营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A.融资性售后回租业务B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出境旅游D.在境外转让的无形资产在境内使用6.国外甲企业2010年初在我国境内拥有一处房产，原购房价格3000万元，境内未设有经营机构和代理机构。年底该企业将房产转售给我国境内乙外资企业，销售价格为4000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立丙中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）。B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费D.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费5.消费税纳税人应该按照最髙销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。A.纳税人将自产的白酒换取酒精B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户C.纳税人用自产的化妆品换取原材料D.纳税人用自产的高尔夫套装投资某娱乐城6.下列关于营业税征税范围的正确处理是（）。A.港口设施经营人收取的港口设施保安费，按“服务业一租赁业”征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务，按“服务业一其他服务业”征收营业税C.交通部门有偿转让髙速公路收费权行为，按“服务业一租赁业”征收营业税D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税，征收增值税7.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地8.以下关于关税税率的适用，说法正确的有（）。A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D.查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收9.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具支付货款凭证的当天B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量C.从2007年1月1日起，对地面柚采煤层气暂不征收资源税D.属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律由核算地纳税10.转让旧房的，应按（）作为扣除项目金额计征土地增值额。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.按国家规定缴纳的有关费用D.转让环节缴纳的税金11.下列关于房产税纳税义务发生时间，提法正确的有（）A.纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税C.纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税12.下列不属于耕地占用税征税范围的有（）A.鱼塘用地B.茶园、果园用地C.占用的花圃、苗圃用地用于建房D.种植经济林木的土地13.根据车船税的有关规定，以下说法不正确的有()。A.车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市国家税务局确定D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税14.下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有（）。A.在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税B.签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花C.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税D.已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣15.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属C.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移D.子女继承父母房产16.下列关于税务咨询的陈述，正确的有（）。A.税务咨询受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点B.税务咨询结论具有一定的权威性，税务咨询报告是税务机构征税的一个依据C.签订咨询协议属于税务咨询业务流程的内容，发生在税务咨询的具体操作规范之前D.税务咨询的形式中，最常用的是书面咨询17.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按10%征税D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法18.下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的是（）。A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴19.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有（）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年所得12万元以上的20.代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有()。A.增值税纳税申报表B.资产负债表和损益表C.已开具的增值税专用发票的存根联D.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联三、计算题(共4题，合计18分)第1题:某商贸企业为增值税一般纳税人，2010年5月月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，从小规模生产企业购入40万元，均取得增值税普通发票。购人其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从小规模企业购人并开具普通发票），剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%。(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收人为60万元。(5)向老年福利院捐蹭电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。(6)将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均巳开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%。当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。(1).计算业务（1)中可抵扣的进项税额。四、综合题(共3题，合计42分)第1题:甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2010年9月三家企业分别发生以下业务。(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结箅，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工使用。(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税），丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。(5)本月10日甲企业又以销售