怎样进行及纳税筹划及风险防范

1SHAPE摘要：企业作为纳税人，依法纳税是其应尽的义务。但随着市场经济的开展，竞争的加剧，纳税已成为企业的一项重要本钱支出，如何合理地降低该项支出，是许多企业越来越关心的重大问题。纳税筹划就是为解决上述问题所产生的一项财务管理新课题。通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收本钱，谋求经济利益，以到达企业和国家双赢的目的，是每个纳税人所追求的目标。

面对当前的竞争形势，纳税筹划对任何一个企业都是必须的。然而由于我国企业技术水平落后，纳税筹划人员短缺，思想观念陈旧等缺陷，现阶段纳税筹划存在着很多制约和缺乏之处。本文就主要围绕在我国纳税筹划存在的问题和应对措施以及如何进行纳税筹划展开讨论关键词：企业，纳税筹划，纳税筹划方法，意义Enterprisesasthetaxpayers,lawfullypaytaxesistheobligation.Butwiththedevelopmentofmarketeconomy,competitionintensifies,thetaxhasbecomeanimportantenterprisecostexpenditure,howtoreasonablyreducetheexpenditure,manyenterprisesarebecomingmoreandmoreimportantproblem.Taxplanningistosolvetheproblemsarisingfromafinancialmanagementnewtask.Throughreasonabletaxplanninginordertoreducetaxcost,inpursuitofeconomicinterests,toachieveawin-winbothforthestateandenterprises,isthegoalofeachtaxpayer.Youfacethecurrentcompetitionsituation,taxplanningforanyenterpriseisamust.However,becauseourcountryenterprisetechnicallevelisbackward,taxplanningstaffshortages,defectssuchasstaleofideaofidea,atthisstagethereexistmanyconstraintsandtaxplanningdeficiencies.ThispapermainlyfocusesonthetaxplanninginChinaProblemsandcopingmeasuresandhowtocarryouttaxplanningdiscussionKeywords:enterprise,taxplanning,taxplanningmethods,significance砍目脸录冰2.盼1圆朱3.耐1哪性3.炼2恳安我国霉建立仅市场惨经济挡体制承以来持，企像业对沉纳税坊问题吩有了荣进一液步的华认识伙，基蚊于“新君子柜爱财猛，取有之有魄道〞霞的准津那么，侦企业惊相轻应地越也开秃始研规究纳某税筹愤划的顷问题仍。因聚此，冶从我涝国内建外部默环境梦来讲岭，现动在是膝比拟羊重视券纳税阅筹划卧问题凑的时裂期。应短期漏内，辱企业坚进行描纳税或筹划椒的目幻的是雪通过乡对经肆营活甩动的本安排残，减声少交谊税，只节约悲本钱荒支出魂，以白提高昂企业凝的经楼济效咽益；划从长口期来鱼看，屑企业马自觉秩地把萄税法读的各晶种要桐求贯假设彻到霸其各云项经枣营活堡动之姓中，伐使得笔企业册的纳栗税观会念、动守法钢意识储都得叮到强典化。留因此瞧，无见论从阳长期榆还是肚从短翅期来近看，天企业乒进行坏纳税护筹划现都是纠很有挠意义位的。泡1述纳税叉筹划启出现供的必郑然性每1.母1纳鸽税筹控划的辨概念骂及特始点抬1.寨1.屋1纳败税筹热划的功概念姿纳税筛筹划番就是蛙合理马合法陕地减故少税喉收成能本的华经济湿活动伶。从尾严格再的定器义上弄讲，颤所谓括纳税滨筹划芒，是沿指纳仙税人擦依据量税法伶要求渔，在援纳税伍义务蚂发生萌之前帅，在长既定卵税制连框架柱内，被合理贿规划缺战略坦、经烈营、富投资载、融欲资等母活动讨。寿1.匆1.迫2齐纳税旧筹划带的特拼点农纳税托筹划居的特灯点：光合法康性、粗目的资性。片合友法性施是指设企业它纳税肾筹划超只能永在税值法许皂可下鲁进行能，它箱是纳载税筹创划的融根本威前提彩。3垄.晨目的绢性是之指企模业通巡过纳广税筹演划来择节约菜税收刻本钱秘，从跨而减萝轻企银业税伤负，浆以获在取企纷业利扔益最迅大化葬。话1.罗2纳位税筹鉴划产挂生的盆原因奸1.击2.箱1纳构税筹贿划产点生的组主观侵原因正税收占是国极家为阻满足嚼社会纱公共锯需要竞对社朴会产确品进畅行的煤强制唱、无扇偿与兰相对镜固定挥的分樱配。裹对纳完税人跟来说瞧,既吸不直产接偿躺还,前也不示付任季何代呈价愤,这北就促库使纳厦税人忽产生怠了减职轻自肺己税趴负的仿强烈觉愿望活。税垫款支裳付是题企业慎资金桶的净沟流出先，这底就促秀使了惜纳税闪人产脚生减驱轻自酬己税徒负的款强烈倘愿望辜。而任为了编使这房一愿禾望得欠以实添现，作纳税轿人表嚷现出储各种侮不同村的选阳择：方偷税悟、漏晒税、清逃税造、欠摔税、遗抗税渐等。据随着摔法制厦的不苦断健鼠全和街税收恰征管爸制度周的不的断完汤善，倒国家陶加强赤了对阴偷、有漏税忙行为浇的打雷击力常度。赴因此默，纳扒税人米自然样会力准图寻颗找一彻种免萌受法告律制干裁的醉方法励来减胡轻或迫免除月其税昼负，系以实真现利乘益最躺大化见。正醒是由毁于这推种原奥因，湿纳税赠筹划蜘成为怀众多躁企业敌的必碑然选牛择。绪1.代2.厅2之纳税摧筹划五产生按的客疤观原显因摧我国乎现行驰税制刻中，村促使靠纳税谣人避涨税的拳主要逮条件售是：更第一娃、税躲收晓优惠梁政策紧。纳呀税人咽处在捧不同秘经济杯的发丑展水艰平下桨，税之法规卡定有餐相应溪不同伍偏重处，容会易造范成不眉同经谷济发先展水涉平的萝企业贱利用冷税收萄内容遥的差据异实细现避辰税。福第二巴，边蒜际高糖税率佩的存棍在。促由于损税率全过高墙，纳交税人男的收勤入中们较多袋局部步被政洲府无祝偿拿茄走，忙这就蝶引起迈了纳租税人液的反获感和圾抵抗采。纳渐税人忆不堪隔重负美，就饼会开妖辟各没种减欲轻税毫负的规途径狭，从挥而就选引出沙了税场务筹眨划。自第三之，税廊法细欺那么。龙税收苏政策枝实施恼细那么学的内欢容越族来越叛具体脏。大辈法政各策与矩细那么腊再详言尽也棚永远袭不可效能将平与纳访税有激关的饿所有血经济聪事项捡都十东分全稼面而洋又详舞尽地咳予以插规定炎，也需不可丙能把播避税悦通道烂全都谎堵死钞。第眠四，蛇征税沟方法嗽存在遥漏洞捷。征腿税方核法的泻缺失区，也坏为纳缺税人助进行捞纳税竭筹划锁提供盘了条麻件。肚2爪纳税葵筹划巾过程映中存航在的闸问题泄及其渴应对典措施么2.饭1虎存在版的问锅题嚷2.爬1娃.1塞纳税斥筹划连意识遗淡薄缴提到悦税法让人们哄往往累认为莲对之知比拟新精通外的是承税务唤部门睡，征伶收人恭让缴谊什么江税就紧缴什奏么税扇，让岸何时购缴就餐何时假设缴，膜在纳邮税问挡题上笼具有仍很强蓝的盲厦目性圣。尤议其是意对于腾国有承企业蝇，他魄们认殖为税瞎多税词少都槐是国均家的靠，不活必进有行税钥务筹免划。黎其次脑是民寺营企京业，悉国有舟企业叉还不魄到一沿成，框殊不冈知国你家征读税要跟征得克有度召，企引业盈墨利也竟应该鸣赚得浊有度恨。意局识是忍行为蹦的先任导，焰没有金纳税良筹划爸意识摘，就德不可勉能有礼纳税逐筹划删行为薄，进强而会平导致屡一些秃企业屈为了艘减轻声税负更而铤棋而走对险，权采用呆偷税贸漏税雨等违挖法行犯为。佣2贿.1缺.2丑专业扩人员水缺乏余纳税锻筹划蹄实质陡上是愿一种半高层版次、述高智荐力型挪的财累务管弄理活途动,求是事垦先的由规划复和安颗排,哭经济奖活动台一旦勒发生刃后,血就无板法事报后补兆救，颂因此轧高素嫌质的火人才列是其蝇成功摄的先近决条柄件。适何谓冠纳税宇筹划毯方面蜘的高壶素质战人才汉？税忽收筹阴划人狱员应朵当是傅高智防能复械合型木人才位,需养要具爆备税洒收、命会计殃、财甩务等讯专业境知识诉,并榴全面酿了解院、熟主悉企法业整成个筹泄资、购经营冶、投守资活撑动。感筹划片人员辽在进坊行税育收筹脑划时驶不仅茅要精叮通税锻法,覆随时然掌握钱税收励政策抬变化糠情况展,而番且要握非常麻熟悉夺企业通业务德情况勒及其萌流程很,从无而预胶测出强不同帐的纳剪税方讲案,疤进行逢比拟皇、优搏化选霜择,买进而红作出旱最有阔利的园决策逗。沙2.土.1兴.3巩理逼解误薪区与耳透漏晌税混光淆敞在我择国,趁许多阅人不首了解冠税收圾筹划寄,一饶提起比税收型筹划览就联对想到伤偷税杯,甚向至一显些人胁以税责收筹刮划为垫名,含行偷固税之评实。妹还有捉一些欣人提档到税葛收筹车划想订到的池就是卡避税舰,即间纳税涉人运爷用各沉种手墓段,棕想方助设法撒地少委缴税简甚至跌不缴误税,革以达事到直拢接减猛轻自适身税钥收负昆担的镰目的见。税卡收筹糕划与熔偷税腐有着胀本质苦的区制别：票偷税愁漏税歌是违两法行也为，珠避税鬼那么是消指纳粮税人熟利用跟税法恳漏洞岩或者咱缺陷奋钻空或取巧杜，通鸣过对镇经营跃及财蕉务活趴动的暮精心融安排届，以瓜期达安到纳棕税负妙担最打小的我经济章行为栋，是峰纳税姑人利笛用税却法上车的漏叠洞和泡不成氏熟之希处，弄来谋泪取不威正当葡的税叨收利花益献。终2.兆2应榜对措泼施盾2.扛2.跪1增篇强意痕识，醋重视歪人才穿随着惕我国痛法制惠的不惠断完千善，踪偷税广难度油及其古风险幸越来灶越大巧，因祝此企脖业也贞越来臣越重铺视纳习税筹替划的震开展螺。越颈来越运多的裁企业头认为庭纳税筋筹划秃是与岔时俱蜘进的笛明智辉之举赌。因蚀此，抵纳税肃筹划殃专业航化趋俩势十镜清楚枪显。曾许多朴企业迎不惜僚花费撒大量注精力诞、财纵力聘滩请税剥务专夕家、维税务善律师尺等高龙级专听业人岗才从泽事纳很税筹瘦划活非动。来企业阴一定晌要注扰重提丸高企影业纳同税筹荒划人止员的畏专业车素质首。在森大中父型企温业,柿应建艺立税奖务会专计岗惜位,贿聘用胖有一托定财抹务专丈业知筋识人竖员，竖进行暖税务俗会计立核算迷。竹2.窝2.腰2加啊强外为部监饿督，深健全初相关慰法律五制度虑纳税熄人开只展纳堡税策剃划，很常常编要委狸托中创介机盲构进桨行；导同时映，许盖多会葬计师兄、税欺务师身事务捷所也昆纷纷特开辟观有关期纳税取筹划危的咨向询和事代理挨业务稿。会辅计师系事务迫所在冻审计鸽企业向的会集计报英告，疼税务零师事鼓务所渣在审浑计企虏业所糖得税出汇算透时，诊为避朱免自朽己的质利益贸受损纸，审眨计不农严现割象难维免发谎生。定因此柄，需放要规忠范纳堆税筹合划代阁理制彼度，液加紧稍税务援代理解业务殿立法砖，增沈强注捡册税舌务师诵、注革册会膝计师烂审计液的独脆立性耗，加雪大注佣册税过务师声、注浪册会巩计师生执业俩风险丑，加船强对最企业僚的审拾计监亿督，命这对霞加强拔税务独干部勤队伍县建设献，提塌高税周务干胆部素商质，糊防止毙纳税应筹划析向避御税演虹进将坛起着乳决定谢性的乖作用击。棒2.赵2.压3优税化企昼业治宜理结稀构，贝遏制印虚假暮会计发信息畏根据装企业规治理袖结构强理论樱，股沫东会获拥有堆出资本者所李有权贼，董胳事会终拥有蜜法人注财产闹权，累经理盾人员味拥有舰法人勉代理推权，遥监事披会拥嫌有出修资者等监督莲权。满由于货我国核国有午企业细所占语比重知非常济大，四所有贷者缺默位和番所有四权虚序化等伍原因肾，作渴为企酬业会杂计信塑息最滋大使瞒用者舞国家范，根使据没眯有会王计信访息需摸求的窑内在卖动力僚，减芹弱了谁对企德业的芳监控样。因挎此应复完善峰股东愧会、呀董事味会、浆经理游人员脱和监其事会剃的职路能，清强化申董事听会和孤监事仁会监男督作槐用罢，遏危制虚界假会箩计信岁息纪。陪3如只何进私行及订纳税既筹划淡及风杯险防删范轻3.砖1纳搜税筹冒划应厘遵循食的原蝶那么出3.孤1.共1整培体优厦化原盼那么下任何扑事情竖，在罩任何陈时候累都要恶围绕苗整体过利益虏进行匪。纳餐税筹卧划作颂为企笨业财拼务管民理的旋一个借子系愈统，屡应始煎终为芝实现能企业估整体割利益里最大京化为塞根本削目标凯。纳闹税筹安划不辨能仅引着眼思于税漂额上丝的考摧虑，致更不插能只鸟看到剧眼前隐的蝇蒜头微网利，态而应延该从弹企业乡的整些体发止展战摊略高捆度来宴看待劝问题神，从泊而真魔正实坝现整妙体上虏的利练益喘。圣3.罩1.冤2事枯前筹采划原域那么昼企业穿纳税恰筹划涌必须躬在事行前进仇行，损企业陆经营磨活动睬一经臣发生猫，企盛业的旧各项具纳税偏义务肢也就旦随之滑产生圈，纳虏税人苹此时苏觉得甘税负伤重，食要作伪任何解筹划允都是驰徒劳欣的，济经不洽起税筐务部捉门的事检查夕，就渣是一攻种违疲法行参为。绿纳税怎筹划山应在负事前磨进行锡，这针与企期业会脑计的妄事后新核算剑正好蔑相反帖。代3.锦1.赶3利默益关奖系协慰调原舍那么应企业止在进遵行纳耕税筹筐划过惭程中凡，会艳不可热防止挂的涉月及到除与企垂业有壮利害尤关系医的各搞方面腾利益奥，如乐投资木人、誓国家拌、客穗户等是。税刚务部泳门作绞为执概行国苹家税喉收的硬主菜管机波关，津纳税卧筹划托的根担本效随果与芽其有须着密浅不可黑分的辽关系重。如瞧果不忧协调拼好这列些关铸系，敏势必波会影延响企散业的宁经济集利益侦。慢3.肢2如缺何进侍行纳叼税筹菠划注3.径2.腾1充棕分利逃用国饺家税轨收优水惠政损策榨作为糖国家究调节负经济挥的一还个有括效杠耕杆，踏税收牌政策还的制输定必插然要错考虑两到方逃方面狼面，王它必跃须经岩得起西推敲亩与实待践的金考验坑。国隙家需飞要重睁点扶赴持的救高新尤技术歉企业婆，均雕按1畜5%险征收师所得谊税，肿这就相促使居企业馒自主年创新祖，设当立自直己的图研发语机构蜻，组退建稳遗定的油研发户队伍可，开姜发新给产品测，使经用新谣技术渴，从梳而既碍符合复国家记开展罗的需爸要，买又符达合新孤税法优的立订法精组神。姓对于斑符合驻条件浸的小愉型微牛利企筝业，击那么按捷20犁%征赶收企熔业所锄得税备。另坦外，横还孕有些节企业崇按照收规定立可直筋接减抖免所摇得税哥。当鞭然，档对于镇国家净的税仓收优何惠政香策，贴作为贿会计蛙人员侨在税开收筹离划不脑能生旷搬硬狼套，撒也不烟能囫遭囵吞得枣，由否那么市，用趟不好枣税收晕优惠米政策教，反涉而成宫了偷牛税漏芳税。迈目前药我国诉对于竖偷税忘的处按罚相及当严苗厉，逢也不穷再区乡分善缝意与述有意宵之分孩。只尿要少谎缴或凯者不盖缴税邪款，斤税务岸部门纸都会愁认定研你为碍偷税泪。仇3.维2.辽2合庭理设迷置企抢业机礼构，立巧妙往利用动转移势定价神法江不同咐组织妖形式疤设立岭分支害机构蹲的税缎法规颂定不桥同。激企业湿有设株立分幕公司矮与子适公司海两种秀选择之，在睛我国侵境内区不具行备法半人资强格营舟业机劳构的雾居民裤企业便，应耕汇总眉税额氧。分诵公司落不具慎备法绑人资谱格，机需要虏与总沉公司永汇总茄缴纳裹企业恶所得体税。柴而子骄公司宣具茂备法吗人资糕格只方能单轻独申淘报纳摩税。伴当企赖业扩研大规秒模，丸需要间设立嘱分支稼机构奖时，耗可考他虑设决立分询公司承。因腊为经喉营初辰期发功生亏述损的吵可能颤性较艰大，糊合并驱纳税害可减盯轻企年业税喘负。查一旦目生产对经营虚正规猪化，如可考拨虑设斧立子渐公司钓，享询受当颂地税昂收优拨惠政呢策，既如减蚕免税秃、退喘税等营，而在分公钱司那么允无权企享受兆国家星赋予行的税破收优足惠待寿遇。蓝因此驶，企摧业可抹权衡忧利弊跟做出召选择悦。合玻理设抖置企丝业结踢构还注能利译用转丽移定胆价法斜到达伤节税开目的走。转饺移定庭价是陷关联末企业刑对于婆分权踪部门劳之间呢的产舟品或录效劳拼内部杰交易先所制诸定的涨价格夺，已号被广缸泛用受在纳琴税筹叮划中斯。企畏业可隆以在别低税旺率地飞建立盲一个烂子公站司作速为桥毛梁，桃运用鸣转移阁定价丘可以乏将高放税率敬的母伶公司遣税前粗利润扰转移副至低路税率进的特绸定子表公司高，这手在跨图国集惭团中以尤其蛙使用暗。替3.蚁2.治3选参择合假设适的展融资钢方法消，必诚要时泉可滞摊延纳阳税望企业琴从事臂的经络营种细类繁低多，踏税收猴问题寒也自匀然多业种多支样，灭面对锦各种袜类型属的税揉务负武担，停企业赴自有朴资金椒缺乏程时，霉此时俭可通窑过一香定途宪径来窝筹集录资金师。按仪照资俘金的逃来源甚，可掌将其窑分为冷权益历筹资俭和负衫债筹半资两梨类。膜同的袄筹资理方法扒产生乖不同映的税棒收结句果，狮企业剃筹资位活动晋对税汤收的怠影响渠主要窗表现要在筹骑资费凭用能魄否在姥税前辩扣除射。权野益性尘投资吧在使毕用上途具有龄长期猾性，吼无固眼定的唱利息薯负担刮，使副用起事来比扯较安告全，榨但企揭业的镜利润托要先梨交企巡业所烦得税盛，然瘦后才径用于岂股息塌、红惨利分巩配等等，加掠重了君企业县税负王。而辛对于息债狗权性陡资金厉，其逢所产园生的临利息劳费用傻允许选税前扩扣除镰，可环以达怨到抵保税作断用，来但同床时也碑增加脚了企刷业的暗财务浊风险庆。所熊以，查企业便应综名合考漏虑，幕合理蒸安排番两类茎资金总的使趋用比宗例。独而纳坝税时闹间的荷滞延遮相当左于得逝到了殃一笔怠政府令的无纹息贷困款，译从而寇减少扁了企伐业的打实际果收款毯支出忽。第锈一，双可以没通过止推迟猴收入单确认张时间厚到达蝴延缓掩纳税四的目途的。绪税法晶规定种，一棉旦确挂认收豪入，叮不管杏资金返是否或回笼来，都杠要上牲缴税顶款。恐因此盯，企拥业应奥根据盾情况建选择舌适当炼的销扰售结丈算方于式，愉防止贸垫支尸税款妙。第窗二，锄企业遇可以拦选择帽在税载法允暗许的攀范围碌内尽磨可能振地推欺迟纳德税时愿间，马从而正利用沈货币睬时间构价值房节减钳税收附。慢3.陪3纳物税筹项划的维风险灭防范葡3.镜3.蹄1正鲜确树幼立风础险意衣识，玩提高跨专业豪素质兼纳税社筹划剥的风专险是滚客观防存在千的。无企业废在进冬行纳唐税筹殿划时狮一定及要树宽立风婆险意鸣识，肥认真慈分析断各种婶可能该导致刑风险慈的因家素，融积极造采取呈有效且措施涛预防蔬和减霞少风堆险，鲜从而扎到达禁纳税蒜筹划啊的目提的。呢一方肿面，辩企业山纳税调筹划搞人员狐要解泳决树暖立纳泥税筹错划