学校财产物资管理制度电子版（二篇）

第10页共10页学校财产物资管理制度电子版为了管好财产，延长财产使用年限，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，使酒店少花钱，多办事，获得最佳的经济效果。为此，特制定财产管理规定如下。一、财产的划分1、固定资产（1）单位价值二千元以上（含二千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产。单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产，使用时间在二年以上（如沙发、沙发床、电视机等）也应视为固定资产。（2）房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽低于规定标准但也应一律列为固定资产。（3）固定资产的分类符合上述条件应列为固定资产的物品，按照《旅游饮食服务行业会计制度》分类进行管理：a、房屋及建筑物b、机器设备c、交通运输工具d、家具设备e、电器及影视设备2、低值易耗品（物料用品）（1）酒店使用流动资金购置的不够固定资产条件的财产，即：单位价值在二千元以下（不包括二千元），单位价值在____元以上者为低值易耗品。单位价值在____元以上的炊具、餐具、茶具、等也不列入低值易耗品。（2）低值易耗品（物料用品）的分类a、一次____b、修理备用件c、用品用具d、办公用品e、修理工具d、其他（3）物料用品（消耗品）：为企业生产经营中所必需用的物资如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等消耗物品。3、基建材料及设备。凡是专门为工程项目购置的原材料及设备。必须专门保管及核算。4、餐饮原材料。食品、饮料及其它食品原材料。5、自费商品。客房内的食品、饮料及酒水等。6、废旧物资：为企业已报废的各项财产。如。棉织品、机电设备、各种器材、家具、用具等物资，以及由机电及建筑物上拆除下来的，尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物及各种废旧材料。此类物品报损时开列“报损单”经批准后，按手续作财务处理，凭报损单交库房入财保管，并在报损物上盖报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。处理时需列清单报总经理在店务会上批准后，才能实施处理方案。7、其他物品。包括旅客赠送的礼品、旅客遗丢（不能归还者）物品、拣拾东西、退还赃物等，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登账，一份客房（或其他部门）留存，一份交总办备案，以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，需用时须经总经理批准后到库房领取，并转入零星物品（无价保管品）帐房处理。属于规定应缴上级者，要造表上缴，属于本酒店可以处理的也要造表经店务会议讨论作价处理。二、财产的请购、审批、验收、入库规定1、请购计划的编制。财务出具采购计划给采供部参考，采供部根据各部门实际需求及酒店的业务情况，熟识定额指标及日常使用情况，编制年、季、月的请购计划，报财务部审核并报总经理在店务会议讨论通过后列入年（季、月）度计划执行。没有计划者不准采购，临时追加计划者要按规定程序报经理批准。2、采购。酒店所有财产的采购一律统一由采购部办理，各使用部门不得自行购置。任何物品如无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部也不予报销。若使用部门自行采购，但也要有采购部办理入库报销等手续。采购员必须遵守国家政策、法律和财产管理制度，____、支票要妥善保管，不得丢失。报财务要及时，一律不能跨月。采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购、转卖、____公款和代私采购，要按使用部门的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。3、验收手续（1）、收货部接到采购员购进的财物，要根据订单和原始____进行检斤、点数，检查规格、质量，验收合格后按本企业的财产名称及分类填制入库单签字验收。（2）、遇有下列情况，收货员可以拒绝验收，或报请经理处理。1、未按计划批准购进的或与合同不符者不验收；2、购进的财产物品与原始____（或供货商销售单）不符者不验收；3、供货单位的____未开台头、____未盖公章者，台头不符、字迹不清有涂改者不予验收（暂时不按此操作）；4、如属物品先列到而____（或供货商销售单）未到的，收货部可点清实物，并在验收入库单上注明未有____（或供货商销售单），待____（或供货商销售单）到后补办有关手续。5、如____（供货商销售单）先到而物品未到的，不予办理验收手续。如系外地进货，可由采购部报财务部经理办预付款汇款手续。4、审批手续（1）、基建工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购置等经酒店店务会讨论后由总经理审核批准。固定资产的调拔、变卖、报废处理申报总经理审核并批准。（2）低值易耗品（物料用品）和其他物品购置计划经店务会议讨论批准列入当年财务收支计划内开支，当年列支不了的大宗费用需报销的数额要报请总经理决定。计划内零星购置由主管部门经理审批；大批购置财产物品由总经理审批；低值易耗品成批处理变卖报店务会讨论、审批；个别物品处理由财务经理审批；低值易耗品对外调拔要由财务审核交总经理批准。（3）物料用品（消耗品）及办公文具用品领用需经部门经理审批。（4）物品丢失、霉坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明原因签署意见报财务经理审批后方能作有关帐务处理。三、财物管理规定（1）、仓库财产管理规定1、酒店购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发出时列支有关部门的费用。凡属备用、多余及机动部分，应集中存放由仓库保管。2、财务部负责管理全酒店财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点分别建账；控制库房的进、销、存数量，凭入库、领用、调拔单据等凭证及时登记财产账；要与使用部门核对账，如发现账实不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续办理调整账务，以保证账物相符。（2）各部门财产的管理1、各使用部门的在用财产部门经理负责，指定一人为部门财产保管员具体负责和登记账工作，生活区的财产由人事部指定专人管理。2、部门财产保管建账，应按财务部保管总帐分类、编号。根据领用调拔等单据及时登记。部门经理要定期____人员对部门财产进行核对，发现帐物不符要查明原因，按照审批规定办理手续，调整帐务，以确保帐物相符。3、部门财产保管员不宜经常调支，如需调动，要事先通知财务部，并由财务监督在部门内办清移交手续，方可离开。（3）、财产领发、交回手续1、使用部门领用在库财产时，要按规定审批范围内办理批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报损或赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要由财务收款签章），领物单一式三联，一联领用部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证，三方及时登记入帐，以保证帐帐相符。2、多余财产的交回，在查明原因后按照审批范围规定办理批准手续，以红笔填写领物单（代替交库单）一式三联连同实物交库房保管员签收。（4）、调拔、报损手续1、部门之间的财物调拔需经双方部门负责人同意并一律通过财务部办理手续，调入、调出部门连同财产调拔单到保管人员手上并对应调整帐务、同时调整库管总帐的该项资产的存放地点，以防帐帐不符。2、因意外使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，可办理报损手续。但原物需交库管。固定资产报损应报董事会批准后，按规定的财务手续作帐务处理；低值易耗品报总经理批准后准予核销。报销的财产实物一律上交废品库登记入帐，未交废品实物者不准予领新物品。处理废品时，应由废品库列出清单经总经理批准后处理销帐。四、废旧物资的管理1、各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交库管统一保管和处理，其他部门不得自行处理。2、废旧物资要建账登记管理，可分如下四类进行建账a、报废的固定资产b、报损的棉织品类c、在修建过程中拆除下来的尚能使用的材料d、其他报损财产3、各部门如需领用废旧物资时，应按领用库房的手续办理。库管对废旧物资或成批的废旧物品，要定期（一季度）造表上报，经领导批准后统一处理。五、损坏、遗失公物赔偿规定（一）宾客损坏、遗失物赔偿规定1、宾客损坏、遗失酒店公共区域物品由负责该项财产保管员报告部门负责人，视情况决定赔偿意见，如需赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报总经理批准，并按有关手续作报损处理。若相关人员不在职的情况由当班经理处理并电讯通知总经理。注：此规定与客房内损坏赔偿不相冲突。2、宾客损坏酒店财物已确定赔偿时，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：（1）损坏公物系完整全新者按全价赔偿；（2）损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费；（3）损坏公物经修理后能使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分；（4）损坏物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿费，如残值归赔偿者所有时则按现值全价计算赔偿费。（二）、职工损坏、遗失物赔偿规定1、因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失，全赔或部分赔偿。2、非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。3、因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。4、凡因财产遭受损失互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。六、财产管理____和人员职责（一）、酒店所有部门的在用、在库财物由财务部统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管，在用财产由使用部门指定专人（或兼职）负责管理。（二）、仓库保管员职责1、负责记好各类财产帐，每月与会计核对库存，每季度与各部门财产管理人员核对。通过盘点，核对帐实，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，帐实相符、帐表相符。2、根据每年（季、月）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理各项财物的验收、入库、保管、出库、报损等手续，清楚、完整、及时登记帐目，核对账实。3、坚持酒店财产管理制度，熟悉仓库管理业务，随时掌握财产数量、规格、单价、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，既保证业务部门用量，又不积压浪费。4、定期清点仓库存货，保持帐实相符。根据收、发凭单，及时登帐平帐。即凡出入仓物品，应于当天在登记，并结出存货数，以便采供部及时查询物品库存。要熟悉财产使用和保管时间、数量和规格，对闲置财产要提出处理意见，防止积压和浪费，对储备不足的物资及时提出请购，以确保酒店经营的需要。5、坚持各项手续，不合手续者不予办理。严禁禁白条发货。主动发放定额物品，严格审批超定额物品，以防浪费。6、仓库物品，必须按类别固定位置堆放。注意通道，做到整齐、美观。填好货物卡，把货物卡挂放在显眼位置，防止积压损坏，防虫蛀鼠咬，霉烂变质，并要防火防盗。（三）、部门保管员（专或兼）职责1、负责管理本部门的财产、登记帐，每季与负责财产的库管核对，发现差错及时调整。及时登记帐，掌握财产变化情况，使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。办理其财产领用、交回、调拔、报损、借用、归还、赔偿等手续。注：一次____每月核对。2、妥善保管本部门财产，外借财产要及时催还，以防丢失、损坏，财产物品一律不得借给私人。学校财产物资管理制度电子版（二）固定资产管理（一）固定资产的确认标准、分类和计价1、确认标准1）一般设备单位价值在____元以上，专业设备单位价值在____元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。2、范围和分类1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。3、计价1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；3）在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；6）接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。（二）固定资产管理原则医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置财务科、办公室为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。1、建立健全三帐一卡制度财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；办公室负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。2、财产管理部门职责主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。办公室主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。3、使用部门的职责负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。（三）固定资产购置、领用的管理1、购置的管理1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。2、领用的管理1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用部门存查。2及时建立台帐，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。（四）固定资产处置的管理医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）帐面价值____元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，经主管部门审核同意后，报国有资产管理局会同财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后报主管部门审批，并抄报国有资产管理局、财政局备案。（五）固定资产的清查盘点医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。（六）固定资产管理工作考核固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。二、库存物资管理库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。库存物资按照“计划采购、定量供应”的办法进行管理。（一）采购制定储备定额标准，采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购，使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合医院业务活动的需要，防止积压和浪费。（二）入库管理物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符，认真过磅点数，同时在质量方面，仓库能检验的由仓库负责检验，凡需由技术部门协助检验的，应由技术部门负责检验。验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等，及时通知采购人员与供货单位联系，要求更换、补缺或退货。只有当单据、数量和质量验收无误后，物资管理部门才能入库、登账，并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。（三）出库管理各科室领用物资必须填写“领用单”并由科室负责人审查和领取人签章，物资管理部门对未签字物资可拒发。保管员不得擅自外借一切医院物资。（四）物资储存管理物资在保管过程中，应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放，以便于发放和查验盘点。为了保证仓库安全和防止物资变质，要做好防火、防盗防潮、防爆工作。在物资保管过程中，还需建立健全帐卡档案，及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况，发现物资接近储备时，及时通知采购人员组织进货。（五）物资的清查盘点物资按月盘点，年终进行全面清查，检查物资账面数与实存数是否相符，检查各种物资有无超储积压、损坏、变质等情况。在