会计每月工作做账流程概论

每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容：上（1谦）填倚制凭贸证的外日期业是否讽正确模：收订款凭侄证和浩付款帅凭证稍的填窗制日河期是乐否是江货币匆资金踩的实夜际收腰入日漫期、雹实际宗付出敌日期某；转选账凭症证的得填制植日期拉是否芒是收骄到原滚始凭斑证的探日期乱或者维是编仔制记矿账凭轰证的偷日期略。妄（2罢）凭谷证是悼否编削号，捏编号床是否组正确筹。木（3景）经鸟济业叔务摘怜要是指否正销确地脖反映橡了经显济业响务的垦基本者内容阀。偏（4奔）会散计科谱目的超使用壮是否今正确丢；总刚账科茄目和令明细密科目特是否通填列闭齐全豪。幅（5怜）记角账凭剩证所踏列金贩额计狐算是暖否准辰确，延书写掀是否拍清楚帮、符叠合要粪求。披船（6歪）所蔬附原个始凭眼证的妨张数侵与记会账凭供证上登填写狭的所蚀附原划始凭喷证的昏张数欧是否泄相符生。表（7忙）填稳制凭瞒证人线员、洋稽核描人员侄、记狼账人锡员、卧会计依机构猪负责帖人、章会计挂主管天人员困的签晨名或岸盖章军是否疤齐全叹。命三、合月末馒会计烫的计哀提、鞋结转哥分录郊明（一垂）计外提职虚工福欲利费乘、职廉工教污育费叹、工复会经怪费扎1、膏按工输资总沙额1牙4%是提取辜职工刚福利炊费红借：漠管理喊费用盆--疫福利哄费馆贷：谋应付握福利赏费绳2、旋按工梢资总针额1锣.5武%提糖取职捞工教盆育费贩向借：棍管理栽费用根--范职工渴教育暴费缝贷：光其他籍应付厨款-克-职酷工教圣育费借播3、樱按工焦资总黄额2泛%提怀取工螺会经韵费唇借：牵管理伞费用湾--骗工会土经费钓池贷：疼其他古应付伞款-厌-工夏会经惹费悄（二冲）提气固定边资产严折旧愿左借：承管理胖费用壶--皇折旧游费油贷：德累计痰折旧询舅（三寸）摊骡销费公用贞借：美管理刚费用蹲（或鞋营业袋费用桥等）熟以贷：功待摊距费用岔（或布长期就待摊浮费用疲）灾（四凉）计浙提税旨金泳借：刺营业承税金酬及附出加央贷：羊应交筐税费桶--从城建外税反贷：血其他狮应交柜款-抗-教惯育费巧附加芽蜡（五禁）结械转各百种收艺入誉1、馋结转圈主营幅业务肯收入域斯借：唯主营忌业务府收入求恰贷：的本年延利润主起2、标结转抬其他痛业务穴收入数馆借：钞其他亮业务千收入晌笋贷：钱本年川利润屋宽3、鬼结转才营业房外收伐入督借：茎营业初外收队入蜘贷：据本年聪利润缠因(六般)结存转成壮本、扛支出赞、税昆金泄1、购结转妖成本磁灿借：矿本年目利润虎裂贷：劫主营旺业务令成本报符2、涌结转犯其他昂业务陡支出培踩借：煮本年晃利润蚂酒贷：桑其他键业务食支出询采3、定结转怒营业知外支宣出乌借：塌本年梯利润柱符贷：荷营业帆外支桌出姻4、联结转必税金久铸借：励本年煌利润盘曲贷：房营业迹税金夫及附倒加源(七撒)结斩转各吃项费误用鹊1、渠结转萝管理炒费用点若借：裤本年漆利润恢信贷：努管理桶费用糟请2、辱结转绵财务灰费用胜擦借：棵本年酬利润决奇贷：嗽财务隔费用项垦3、摧结转医营业霸费用牛堵借：救本年它利润须吩贷：返营业五费用庄礼(八吵)季盏度计罪提所借得税辰久1、亲提取纹时踩借：采所得这税僵贷：炭应交圣税费叶--全所得哪税皇2、急结转舒所得谣税城借：话本年圆利润漫帽贷：她所得论税拘3、商上缴嘱所得就税军借：诚应交誉税费吵--熊所得性税悠贷：太银行脾存款牺或现着金杰四、未结账题工作鼓做1、民结账蔑前，锋必须吸将本岛期内验所发章生的竟各项挑经济充业务扯全部异登记真入账木。统2、骑结账槽时，格应当它结出出每个缩账户胸的期瓶末余虾额。际需要侵结出瑞当月燃发生盖额的斧，应劣当在穿摘要腊栏内胸注明株“圈本月这合计周”景字样框，并低在下卫面通变栏划谋单红代线。恐需要眉结出俩本年精累计双发生驶额的掀，应阀当在柏摘要你栏内分注明极“占本年赴累计机”季字样访，并皮在下警面通拍栏划进单红底线；谦12它月末侮的脾“采本年邻累计脂”载就是弄全年预累计嗓发生怒额，渐全年脑累计坑发生争额下塌应当货通栏面划双惊红线投，年哑度终勒了结坛账时汉，所援有总扑账账技户都焰应当块结出术全年皱发生拳额和者年末问余额册五、晓月末顽结账幼后要街进行灾对帐缺瓶对账题的内拆容主风要包觉括账辩证核浆对，留账账厘核对音，账晶实核勾对，茂账表厦核对裹。舍（1晨）账婚实相皱符。目是账载簿记屡录与弓实物验、款惨项实浅有数准核对六相符惯的简含称。值保证趣账实母相符遭，是查会计他核算及的基举本要旦求。浑由于合会计肯账簿陷记录绪是实虑物款擦项使膜用情元况的遣价值框量反谨映，捧实物谷款项艘的增怒减变脑化情识况，钥必须例在会状计账称簿记丝录上纸如实葵记录艺、登渡记。柳因此逃，通祖过会里计账躺簿记铃录的项正确溪性，反发现扬财产胃物资纸和现舟金管扩理中排存在吹的问肌题，玉有利欠于查剖明原棋因、换明确承责任寸，有析利于器改进吗管理疮、提挂高效拒益，趴有利回于保厉证会琴计资议料真乘实、卵完整氏。游（2抽）账誉证相丘符。葵是会童计账渔簿记酸录与杏会计差凭证胀有关猾内容尊核对高相符书的简者称。隔保证症账证旨相符红，也胃是会港计核收算的业基本蕉要求稻。由礼于会身计账否簿记哑录是壶根据施会计图凭证狡等资烈料编穗制的票，两尤者之浆间存驼在逻茎辑联具系。蜻因此取，通肺过账盯证核租对，锦可以湾检查胁、验炒证会汽计账蛙簿和汗会计目凭证趋的内躬容是原否正摇确无缎误，传以保辣证会做计资玩料真规实、就完整得。各升单位映应当蛇定期秧将会买计账诊簿记励录与贵其相疏应的耀会计跟凭证旨（包蒸括时齐间、库编号迹、内担容、坚金额方、记夸账方觉向等昼）逐扔项核桶对，纸检查村是否敲一致剧。如程果发妈现有酿不一麦致之绒处，半应当辈及时伤查明尚原因跃，并旅按照画规定旗予以脚更正脏。坐（3昼）账赛账相蛙符。般是会匹计账哪簿之旨间相姿对应该记录紧核对辱相符脖的简柔称。斯保证桶账账嘉相符脊，同呆样是早会计湖核算射的基帮本要抱求。要由于趣会计蜘账簿收之间火，包俱括总控账各亦账户圣之间刻、总避账与励明细染账之惧间、碍总账构与日央记账干之间边、会哑计机芳构的徐财产爆物资币明细速账与械保管轧部门铸、使两用部冶门的婶有关呜财产硬物资畏明细屋账之选间等垂相对栽应的名记录浆存在廉着内蛮在联址系，衔通过晃定期罗核对忽，可瞧以检赴查、品验证限会计套账簿暖记录块的正蜓确性久，便挂于发宏现问塔题，芳纠正告错误晋，保与证会苦计资老料的株真实晌、完箩整和竟准确鸡无误傍。简（4乳）账宵表相拐符。廉是会银计账错簿记冬录与余会计莲报表叛有关弱内容孟核对厘相符惰的简愉称。严保证乎账表慢相符合，同牲样也牛是会誉计核伪算的勿基本丝要求鱼。由离于会标计报母表是丑根据行会计呼账簿疤记录追及有猜关资块料编预制的婶，两畅者之缘间存虾在着资相对探应的遍关系生。因兰此，黎通过底检查精会计冠报表与各项尤目的爸数据梦与会降计账绢簿有垮关数念据是认否一标致，疯确保汗会计衡信息眨的质果量受六、累月末嫁编制箱会计梅报表灰要求则令按照堂国家胁统一杜的会艰计制挖度规捕定的帆编制巩基础善、编配制依主据、胸编制舟原则缠和方期法，联做到订内容慎完整御、数众字真可实、盼计算构准确另、编羡报及堡时。糊会耗计报疗表之堵间、捕会计板报表需各项拣目之讯间，奉凡是锦有对购应关拳系的叹数字疲，应溉当相灾互一益致，阔会计踩报表放中本含期与遣上期竭的有寺关数劣字，鞋应当好相互怖衔接税。雀会计皮报表量附注斥和财浪务情殖况说靠明书老应按两照《膊企业根财务班会计庆报告浩条例崭》和壮国家凶统一喜的会和计制哪度的灶规定什，对妇会计舱报表墙中需息要说贤明的歼事项幅作出铺真实役、完胆整、稠清楚汽的说摩明。烈对室外提萄供的塘财务亿会计拍报告壶，应探由单历位负真责人纳和主触管会杆计的各负责蝇人、增会计坝机构跃负责诊人（冬会计冤主管距人员松）签棚名并怨盖章跌；设序置总袭会计蜘师的蝶企业企，还照应由节总会辞计师筹签名鸟并盖颤章，藏方可帅生效棒。净七、怜商业伟企业魂涉及凝的税豆金：完增值则税、好城建津税、它教育纲费附兽加、役个人临所得堪税、御印花纱税、清房产芝税、恶土地迟使用奉税、润所得垮税、都车船租使用应税等增税务塌申报放全流季程愈现详赞呈如揭下:遣一、雁企业顽每月套4日东5日藏或6营日上怖午丑必须莫到指雁定的丹申报呼点申像报纳象税,技首次粱申报源企业俭还要逗选择轿企业的所得辫税征翠收方鬼式,魂且须耳法人寺财务眯共同陆签字堵认可明,川企冷业所昂得税鬼征收桃方式钻鉴定歪表参寺考样笑表填其写方形式:骆申请倍查帐不征收廊企业道样滔表下少载坐:企册业所脱得税床征收扇方式甩鉴定痕表.跌xl裤s聋妇申请佩核定碧征收期企业至样表降下载牢:企园业所包得税栽核定蝶征收磁方式临鉴定搂表.版xl眼s建二、筑企业多纳税涨申报纱必须拘采用装网上煤电子底报税磁形式辛，具割体流英程和盛要求悟见本昂网站顶“索电子肆申报版推广骗通知饿”克。已愁电子落申报泊企业弓纸质访报表催无需饶上交凯，只袍需每验月1花5日球前发祸一邮森件至位开发任区即荐可，神文件锈为小似区专辅报表淘.x韵ls促，弯三、畏还未析办理以电子程申报他单机婶户企港业申拒报内宜容包患括电巩子文鸟档和菌纸质制报表糠，内矛容如挑不符肤要求愉一律新拒收雕，过匆上海承申报赛代理捆点申监报期旨的，踩企业浇自行削至崇蒙明申孕报税们，逾灯期责闭任自夫负。低现将联要求婶详列秩如下飞：某1、该电子盒文档盯：爆a、艘代理边电子浩申报厘企业倍只要丘个所罩电子绳文档叙，文性档是地通过坦“为数据岂导出覆”翼的，种保存筋类型互为吐“苹文本侧文件揉格式巩（代赵码）笛（*悼.t笛xt鹿)彩”海的文寨本文赖件混b、眨手工极申报晚企业晌，需梅如g命ss炊b3挠10黎23棉0艘…冶.z厦ip姓的个宗所电垦子文尚档、军企业桃财务颂补充逆数据闪采集懒（电触子模柜版）泻企业家财务览补充磨数据甩采集宴（电渡子模餐版）坟.r步ar筝、财袄务会京计报岔表电减子模吩版财夫务会家计报陈表：蔑财务蚂会计做报表擦电子蛇模板喜及填盛表说靠明.沾ra帜r等膛3个铲电子勿文件别。肃c、雪代理票电子纺申报宵或手湿工申唯报企骄业有借营业杨税营葵业额撑扣减卷的,厚还需蜜营业成税营蚂业额头减除冰项目随明细情表模解板电亡子文励档附森表六脂：营惜业税汗营业廊额减梨除项床目明扑细表津.x页ls跪d、龄所有菌电子织文档稀放进育企业耀名称片命名帅的文吃件夹臭保存科到软垒盘或拍U盘无等介当质，驱和申抱报的还纸质辈报表峰资料君一起捎上交昏！从2、杂纸质财报表省：蹲所有狠企业束根据淋下载适的样胁表和心其它刑要求遍申报恼的表研格严宣格按享顺序民装订尸，签附字盖大章！福电子扇申报慧企业躲（单味机户但和代亲理户腔）和猾暂时扒采用烧手工扮申报廊的企之业对犁申报舒时间谣和申坚报资黎料的浸要求呢是一豆致的俩，特干别是简电子容申报望企业川申报搜资料吐在电忠子报震税窗造口打尝印的妥话有细几张务表是底打印束不出哄来的腾（包汉括城象建税签表、丑个人与所得律税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