内部审计管理制度标准模板（二篇）

第8页共8页内部审计管理制度标准模板1总则1.1目的为改进公司质量管理、加强风险管控、提高内部运营管理水平，实现公司内部审计管理工作的标准化，依据国家相关法律法规、客户要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2审计宗旨1）公正、客观、实事求是地开展审计评估工作2）预防潜在风险、分析问题、提供解决方案1.3内部审计定义本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员对公司内部控制与风险管理的有效性、财务制度与公司内部管理规定的规范性、信息的真实性与完整性以及经营活动的效率与效果等开展的一种评价活动。1.4内部审计原则1.闭环管理：审计、披露、查处、整改、后续审计2.独立性原则。独立行使内部审计职权，审计标准、过程、评估结论不受其他部门或个人的干涉，对总裁办及董事长负责并报告工作。3.回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明不得参与该项内部审计工作，应当回避4.保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业____，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的5.实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当依据事实、客观公正进行审计活动1.5适用范围及时限1.依据标准法规要求进行的主营业务活动风险和管理执行符合度、缺失原因的追溯审计。2.对外尽职审计和第三方投融资审计。3.可根据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、随时审计。2内部审计机构2.1内部审计机构组成及素质要求内部审计组由总裁办、总经办、财务部组成审计组长：财务内控组长：流程质量组长：重大事件/事故组长：审计成员：临时成员。审计组可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组公司内部审计设内部审计组，接受总裁办与董事长的监督与指导，向总裁办与董事长负责。2.2审计人员素质要求1.内部审计人员素质要求。应熟悉公司业务、胜任工作，应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。2.审计人员要求。依法审计、实事求是、客观公正、保守____、不徇私舞弊。3.内部审计执行标准。事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实。2.3内部审计组职责1.内部审计组制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划并依据审计计划开展年度审计工作；2.依照国家法律、法规和公司规章制度的有关规定，独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作。3审计的主要内容3.1流程审计根据年度流程审计计划开展关键流程审计。3.2财务审计1.对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；2.对公司财务计划、财务预决算执行情况、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；3.对发生质量损失、重大财务异常情况进行专项经济责任审计；4.对公司年度财务决算的审计质量进行监督。3.3离任审计在高管人员、关键岗位人员离任、调任时，对其任职期间履行职责情况，经济活动情况进行审计。3.4管理审计重大紧急问题调查、重大管理问题调查3.5合同审计对大宗物品采购合同、担保合同、借款合同、工程招标合同、产品合同、对外投资、重要的经济合同等实行备案制，并不定期检查，对存在问题和违规违章情况进行内部审计监督。3.6固定资产审计对公司内部的固定资产以及投资项目进审计监督。3.7专项审计对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。4内部审计机构的权限1.召开与审计事项有关的会议；2.根据内审工作需要，参加被审方的相关会议；3.对审计涉及事项，向相关部门和人员进行调查并索取证明材料；4.根据专项经营审计结果，经总经办、董事长核准，有权提出改进管理、提高效益的建议并检查被审计单位（个人）采纳审计意见和执行审计决定的情况。5.对内部控制管理做出突出成绩的被审方，向总经办及董事长提出表扬和奖励的建议；6.内部审计组出具的审计报告作为公司考核体系的组成部分；7.有权对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职造成重大经济损失浪费的行为，做出制止决定，并及时向总裁办、董事长报告，对已经造成重大经济损失和影响的行为，有权提出追究责任的建议。8.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，报董事长批准，有权予以暂时封存有关资料。9.在公司董事会授权范围内，对违反公司有关规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和处罚。5内部审计依据1.国家法律、法规和有关政策；____公司各项规章、流程制度、财务相关规定；____公司正式决策要求和工作指标；____公司及各分厂、各部门的工作目标、经营方针等；5.其他相关标准。6内部审计工作程序6.1内部审计计划1.内审部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事长的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计计划；2.根据实际情况开展定期、不定期、随时审计。6.2审计立项内部审计组长确定审计哪些项目，制定审计人员开展审计，对应审计人员做好审计准备；6.3审计通知内部审计组在审计之前提前通知被审单位，审计人员原则上由____个或____个以上的审计人员组成；特殊情况可以直接调查。6.4审计调查并取证审计人员向有关单位和个人通过访问及资料进行调查，并取得调查所需证明材料，有必要签名的资料被审人员签字。被审人员应如实向内审人员反映情况、提供相关证明材料。6.5出具审计调查报告初稿1.审计项目调查取证后，审计组原则上应在____个工作日内以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具《审计调查报告》初稿；2.《审计调查报告》初稿要征询被审计方、被审计方上级（包括分管领导）及审计发现问题所涉相关部门的意见，被征询各方应当自接到审计报告初稿之日起____个工作日内，书面反馈意见并送达（或邮件）至审计组，若在规定时间（____个工作日）内被询证方未提出书面意见，则视为对审计报告初稿无任何异议。6.6审计调查报告复审及通知1.审计组根据被询证各方的意见反馈，经复查核实后，对审计报告初稿进行必要修正和完善，编制审计调查报告。2.审计报告包含。审计时间、审计工作目标及测试、审计发现的问题、问题的影响度（或有风险）、审计决定、整改时限和整改责任人，以及整改情况审计跟踪人。3.审计报告要经审计组全体成员____讨论，审计组成员均须在审计报告签字认可，交内审部负责人审核，必要时上报董事长核批，批准后通知被审方及所涉相关部门及个人。6.7审计意见执行根据批准后的审计调查报告整改各方必须遵照执行，并在整改期限内将整改责任人手签确认并执行，6.8审计后续监督审计组负责督促有关职能部门落实整改措施。实时跟进督促整改方按时间进度完成整改。有必要时定期公布审计决定的执行情况。6.9审计档案管理审计项目终结后，内审人员须建立审计档案。内审人员完成该审计项目所有审计资料的整理和归档工作，并按档案管理规定妥善保管。审计资料由总经办进行保管。6.10审计执行公示为提高审计工作透明度，加大员工的监督力度，内部审计组必要时根据审计影响范围将审计信息及审计结果进行审计公示。7审计激励与绩效7.1奖励规定审计人员激励：在管理中进行主动进行改进、管理创新：改善措施奖励：7.2处罚规定拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱审计人员：销毁关键证据记录：存在渎职失职行为：____支持记录表单内部审计管理制度标准模板（二）1.目的：为规范内部审计执行，制定本制度。2.适用范围。内部审计工作。3.内容：3.1总则3.1.1释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。a.1内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对董事会负责，审计经理发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。a.2外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对董事会和股东负责，由审计经理配合工作，审计报告直接呈报董事会。3.1.2目的通过审计工作，实现以下目的：a.1加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；a.2查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；a.3加强对公司各部门的监督与控制；a.4确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；a.5为董事会的经营决策提供相对独立、客观的资料。3.1.3范围1/10本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。3.2内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成。3.2.1董事会董事会是审计工作的最高决策机构。董事会负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。3.2.2审计委员会审计委员会为董事会下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。构成：董事会担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计经理列席审计委员会的审计工作会议。职责：a.1确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；a.2监督公司的审计制度执行及其实施；a.3提议聘请或更换外部审计机构；a.____组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；a.____组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；a.6审议核定内部审计报告和内部审计决定。3.2.3审计人员a.1内部审计人员，是指所有在公司参加审计工作的人员。a.2内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。a.3内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。a.4内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守，应保持应有的职业谨慎。a.5内部审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性和客观性原则。2/10本章程所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。独立性指内部审计机构的独立性。本章程所称客观性，是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。客观性指内部审计人员的客观性。a.6内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对其进行打击报复。3.2.4外部审计机构职责a.1有权查阅被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；a.2检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；a.3对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；a.4编制审计报告，并提出改进建议；a.5依法审计、坚持原则，客观公正；a.6按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对董事会负责；a.7严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。3.3内部审计的范围、依据3.3.1内部审计范围a.____公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门；a.2各项目部；a.3董事会认为需要检查的其他事项和人员。3.3.2审计依据a.1国家法律、法规、政策；a.____公司规章制度；a.____公司经营方针、计划、目标；a.4企业内部审计协会规范；a.5其他有关标准。3.4内部审计内容3.4.1经营活动审计和管理流程审计；3.4.2绩效审计；3.4.3财务核算审计；3/103.4.4舞弊审计；3.4.5经济责任审计；3.4.6重大事项审计；3.4.7离职审计；3.4.8各类审计调研及调查；3.4.9其他审计事项。3.5内部审计工作程序____公司年度内部审计计划a.1审计工作会议审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据董事会经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。a.2制定公司年度内部审计计划审计经理在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。a.____公司年度内部审计计划的审批审计经理将《年度内部审计计划》报董事会审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。a.____公司年度内部审计计划的调整修正年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由董事会直接通知审计经理调整审计计划，或由审计经理提请调整审计计划。调整计划的审批程序与计划制定环节相同。3.5.2内部审计立项a.1内部审计实施方案根据批准的《年度内部审计计划》，审计经理按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报董事会进行审计立项申请。a.2立项审批4/10董事会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在____个工作日内完成。a.3实施方案归档《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。a.4审计通知书审计项目立项后，审计经理按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计员归档。3.5.3内部审计执行a.1内部审计前期准备审计经理根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。a.2内部审计培训审计经理可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。a.3内部审计操作的注意事项由审计经理专责对被审部门进行审计，包括财务审计、业务稽核等内容。内部审计操作过程中对机密材料、业务中特定保密程序的接触要求审计部经董事会的授权，取得书面形式的《授权书》，经董事会签字，并向被审部门（个人）出示。内审过程的所有资料由审计员专责统一归档，任何人员不得擅自保留，对所有接触的业务、财务信息要求审计经理、审计员对内对外严格保密，只能通过审计报告渠道单向汇报给董事会和审计委员会；擅自泄漏经营信息的，则给予开除的处分，并将根据情节的严重性追究其法律责任。审计经理必须严格按审计方案的时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延审计时间，影响正常经营活动，由于被审计单位配合不利或审计中发现新的问题需要扩大审计范围，而须延期审计时，需要及时上报董事会，并报请董事会调整原审计实施方案；对审计延期的责任人，须上报董事会，在审计决定中统一作出处理决定。5/103.5.4专项内部审计a.1内部审计委托由董事会或公司总经理向审计部提出专项审计委托，出据《内部审计委托书》；《内部审计委托书》由审计员存档。a.2专项内部审计执行专项内部审计须执行方案制定、立项和审计操作的程序，规范与4.5.2一致。3.5.5内部审计报告a.1审计报告草稿审计现场调查完成后，审计经理/审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计经理/审计员查明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计经理/审计员可以采纳或维护报告结论。审计经理/审计员与被审计部门就初步结论沟通后，应根据初步审计结论形成审计报告草稿。a.2审计报告定稿审计经理对审计员提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则提交正式《内部审计报告》，在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计员尽快予以落实，或补充工作程序。审计报告的要求为。事实清楚；数据确实；依法有据；建议恰当。a.3审计报告报送审计报告通过并签署意见后，《内部审计报告》报董事会；专项审计项目的《内部审计报告》还须有一份向审计委托方报送。3.5.6内部审计结果的处理a.1内审结果沟通董事会应审查审计报告是否符合《年度内部审计计划》，并召开审计工作会议，就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审单位负责人，征求被审计单位意见。6/10a.2内审申诉如被审计单位对审计结果表示异议，可向董事会提交《内部审计申诉报告》，具体阐述对内审结论持有的异议和原因（包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等）。a.3内审会审董事会审议申诉报告，根据实际情况决定是否召开由董事会、财务总监、总经理、审计经理、审计委托方、被审计单位参加的内部审计讨论会。a.4内审决定内审部结合内部审计讨论会形成审计决定，经董事会批准后，相关部门限期整改。3.5.7内部审计档案管理a.1内审资料归档所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引，审计员专责负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文档。a.2内审档案调用权限原则上审计机构以外的人员一般情况下不得接触内审档案；如有特殊情况需要调阅内审档案，须书面请示，并获得董事会主任批准。审计机构内有关人员对审计档案须按权限进行调档，按内审档案资料的类别制定档案的调用限制级别，一般限制级别的档案调用由财务总监审批；特殊限制级别的档案调用最高权限审批人为董事会。3.5.8重大经济事项监核a.1重大经济事项监核范围和权限审计经理应依照公司高级管理人员及董事会的要求，参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序，监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但审计经理不得发表决策性意见。a.2重大经济事项监核意见呈报重大经济事项监核的监核意见直接由审计经理在相关决议文件上签署意见；并向董事会以《重大经济事项监核意见书》形式陈述详细意见；该意见书经董事会批示意见后由审计员存档。7/10a.3意见处理经董事会认定的监核意见，如确认该项业务决策程序或决策依据不符合公司有关规定，有损公司利益或涉嫌违法的，该决议不能生效。3.6外部审计管理3.6.1由董事会挑选合格的外部审计机构；3.6.2董事会制定外部审计工作计划，组织外部审计机构进行审计；3.6.3董事会向被审计部门发布《审计通知书》，说明审计内容、时间及其他准备工作事项和具体审计工作配合的要求；3.6.4外部审计机构实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施。审计中应做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，做好调查记录并有相关人员的签名盖章；审计过程中审计经理应予以工作配合和协调。3.6.5审计中如有争议，外部审计机构应如实向董事会反映，必须依法有据，实事求是提出解决方法；3.6.6每项审计工作最迟不得超过现场工作结束后两星期提交审计报告；3.6.7审计报告的要求：a.1事实清楚；a.2数据确实；a.3依法有据；a.4建议恰当；3.6.8外部审计机构提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见，提交给董事会；3.6.9由董事会下达审查处理决定。3.6.10复审。被审部门或个人自接到审查处理决定____天内，可向公司提出书面复审申请，阐明对审计结论或处理意见的异议及依据，经董事会组织仲裁听证会，（具体程序内容参见第二十条相关规定）可要求外部审计机构复审；3.6.11每个审计报告及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册，交审计员归档备查。3.7内部审计权限8/103.7.1为有效地履行内部审计职责，董事会授予公司审计部以下权限，审计部可在其管理权限范围内，授予内部审计人员相应的处理权限。a.1根据需要参加与内部审计职责有关的会议，参与研究与咨询有关制度规定，召开与审计事项有关的会议。a.2根据审计工作需要，实地进行工作流程测试。就审计事项的有关问题向有关部门或个人进行审计，并取得证明资料。内部审计人员经董事会批准后，可以直接查阅公司的所有文件与记录，内容包含但不限于