九略汇仁财务管理办法

汇仁集团财务管理办法（讨论稿）1、总则1．1集团财务管理的原则各法人单位统一委托集团财务部进行财务核算、财务管理、资金管理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。2适用范围:集团内全部企业3批准机构总裁办公会审议，总裁批准。财务管理组织体制1组织机构2．1．1集团财务部：通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，控制经营目标的实现、控制企业的资产质量，评价企业的价值。集团财务部设立：会计核算中心、财务管理中心、结算中心、资本运营中心。2．1．2会计核算中心：负责制定全集团的会计核算办法。负责管理各法人单位的会计核算工作。宰负责高合并机集团家财务鼻报表须。冤对全组集团昏的资言产进鹅行监僚管。伤负责系集团峰统一度的税匀务筹蚀划。戒2．低1．练3往财魂务管寨理中么心：悬负责馒组织感编制旱集团网的年举度、超月度纵预算节。蓬负责崭经营驴预算搂的控竞制植负责鼓预算胀执行圣情况淋的分酿析已负责命集团破财务排的财闸务分询析净2．贷1．耳4马资金胳结算引中心辆：班资金吸结算圾中心肝是集伐团资虏金的珠管理愿机构阳负责瓜统一局调度艳集团穷内各渐法人沿单位短的资旋金冲负责颂平衡谅、控确制集思团内挽的资鞭金预鹿算掠负责局集团锋的统恨一信灰用融伍资蚕负责启监控辈各单聚位的言资金哀往来隙负责条集团破内企捷业之赤间的野资金位往来强管理株。闷负责织控制德集团育的财草务费付用。铃螺出壁2．盒1．粮5西资本酿运营弊中心而：秧资本迷运营口中心搂是集征团投背资、腿融资执的管玻理机随构裙负责划组织教投资世项目抬的可具行性旧分析写，编住写商输业计象划书愈。净负责宽资本瓣性支昆出的斧预算卷编制雷。旷负责柿权益册性融饮资的廊研究晃分析遍。型负责饲集团绣股权唯、证往券的命管理点。浸负责丹上市法的准京备工奥作。勉停捞聚点2．际1．仇6各涂法人和单位焦的核扎算梁各独预立法扁人单翁位根融据需萄要由撑集团是财务荷部委衰派财述务机附构镜;山进行氏独立法核算液。生巾产型典的法蔬人单颠位要铅实行蒸二级赌核算裁，车茫间核迁算人么员业授务由铃财务召部负受责管奴理。宿2棚．2耗招财务返决策睛体制郊2远．伙2填．亩1醉投资歼决策锅权贱不元提各呈事业涉部提稿出，挡资本屯运营推部负饥责组蒙织对米投资估项目早进行虽经济厘评价击，提扰出评犬价报虾告及反商业锈计划测书，银总裁疯办公胞会审衔议、初总裁推审批晨。川2．助2．平2融佳资决是策权填酒乡诉权转益性雕融资轿项目有由资眨本运欺营中剪心研宣究提弹出研另究报忘告。柳总裁杰办公中会审乓议，水总裁群审批桑。昌惜把维信馋用融不资由坊资金歼结算幅中心胡负责番提出成审请涨，财小务部绑经理朝批准勉。报缩总裁状办公搞会备骑案。费2．镰2．俘3预出算审纤批权酸炒饥目集斜团年验度预童算由代财务罪管理衣中心当组织脾编制畅，总壳裁办葛公会无审议香，总腥裁批痰准。饿急课毁季墨度预橡算调惹整由渐各部怠门提俩出财粱务部量汇总派，总帝裁办樱公会例审议廉，总谊裁批拍准。室迹露罩月剧度资获金预略算财汁务管冻理部木组织祝汇总瘦，资盗金结同算中化心平用衡，磨财务犯部经眠理批咐准。招2．故2．妹4资助金支皇付权胞酒旁杂台预算在内费薪用性屿资金舅支付且由经冷办人异提出水，经故办人投上一路级（串主任晃以上棕含主黑任）苹负责遗人批菌准，扭财务抽管理仍中心殃审核素预算户、资悲金结零算中夹心复半合核奏付款核。江预算好内采守购资挥金支伯付由扇经办座人提唯出，懂资金祸结算未中心监审核爪付款贼。列寿依扁正预算警外资哑金支房付由求经办篇人提接出，愈经办焰部门端负责委人审堡批，勉费用叠性支秋出1济万元汤以下绩；采欲购资完金1升0万莫元以吃下的算由财茅务部轿经理障批准谨，此雄限额勤以上障的及放预算厌外资让本性恐支出刘一律竞由总笨裁审竟批。忌2．圣3幻财骗务委岛派制粘度区2．青3．桌1冤集团教财务让部负逆责向赞集团威内法碧人单岁位委碌派财加务机率构。聚2．科3．饶2丢负责荒向集榨团内咐二级骡核算扮单位滔委派支核算薯员。纱2．制3．微3估委派皇机构散的人盖员由僻财务番部管狸理，饺薪资变、福屡利标旁准由佣集团按统一息制订庭。肤2．逮3．式4狼如需侦委派甜财务似总监刘由总予裁直撞接任郊命。叶3．肾预算翠管理爆制度润（具见附嘱件1沙）蛛4．欢会计腊核算仆的原屡则挡4．挠1会伤计核书算的屿依据府：讲依据拒《会涝计法子》、棋《会伶计准渐则》损、《坐企业亲会计短制度福》垒及其葵它法只律法缺规关槐于会态计核权算一病般原脚则、及会计催凭证痒和帐查簿、画内部摸审计神和财台产清屡查等叫事项犬的规市定。否4．召2好会计明核算浴的范能围剥4．泰2．匆1匹货币蝶资金妻、有意价证哭券的尖收付记；耗4．均2．孙2辞财物宽的收业发、茫增减汪和使匀用；御4．娱2．电3政债权柔、债破务的喘发生宪和结壶算；研4．勺2．影4病资本蹄、基佳金的悼增减吐和经援费的避收支丹；夸4．防2．猫5猛收入辱、成交本、胃费用辰的计统算；反4．陡2．劲6检财务济成果席的计夹算和柏处理紫等。洁凶4．违3会间计核佛算的故方法怀恼锯崖就4．亏3．臭1会打计记或帐方干法采屠用借江贷记魄帐法开、会兰计核叮算采洋用权辟责发满生制晋。胖切母那腔4．菌3．紧2各线法人区单位应资本阳坚持架资本嘉确定四、资被本充通实、扯资本胞保全恋的叛原则体，保既证各掏法人胳单位异会计衰核算金的独龟立性榆。渠5．命资金添管理折制度拆5．废1佛严格订收支厦两条磁线岗5．告1．享1各辜独立逃核算款单位奖只许才可在纲集团专指定衰的银纹行分偏别开绒立收胶款帐卫户及竭付款春帐户法。议5．济1．筝2等经营械性收津入一燃律进从入收女款帐鄙户。舒5．唐1．隔3都经营柴性支崇出一睛律由降支出限帐户突支付竞。笋5．芽1．扯4来严格宴执行颤备用辞金标摔准。州5．淹1．集5支拆出帐底户资胡金来呼源由阻集团美结算丸中心喝根据饱预算轨划入辰。说5．巡2碧统一火委托阅结算热中心锯管理骂（见蹦附件欢2）抽6．丹固定存资产墨管理练制度秩奸6．核1定虽义及译分类获6．汤1．属1企膏业的拨单价绝２０真００脊元以昌上，衣使用工年限域１年象以上帅的资释产，养非生庄产用尘使用些年限盏２年溜以上学的资断产为听固定额资产译。语6．杜1．裕2冬固定而资产纳分为创５大珠类；专尤越雀占娘皆粘添房屋极及建鼠筑物准下裕蜜迈月茫杆肾机械雅设备按窜测夏掩归乞仇电底子设柜备（温如手娃提电沫话、午复印慰机）须箱像运垮输工但具蹲伶袋林苍底循慎其绘它设蓄备污6．杰2孙各类榨固定叠资产苍折旧露年限乒为：错(1六)房袭屋及殖建筑与物鱼奥35妇年枣蔬年折隐旧率宽堵2丧.7饿1%蜘(2般)机罗械设捷备裳义葵验10亏年圆乒年折桐旧率百注9欺.5促%尝(3铲)电骡子设泡备阵思醉喘5年好鲁射年折我旧率针弊1呜9%溉(4害)运尤输工混具嗓士构犬8年尤谎幻年折胜旧率压猜1刑1.头88启%心(5阵)其稻它设头备衣钳捡陷5年兵践挤年折碌旧率密殃1访9%抄固定咐资产奥以计赚留５心％残拍值提释取折灿旧，花固定声资产行提完忙折旧宗还可种继续饿使用绞的，堡不再偶计提纳折旧膛。惑6．大3夜财乔务部奖按固妙定资饼产的漆类型耻建立辆固定狡资产鉴明细野帐。口财务恭部固澡定资晃产明灿细帐秃、设屋备管钉理部瑞门的融固定捎资产坊台帐辆与固班定资匀产实盛物应买相符匆。企坏业对木固振水定资序产的道购入甘、出递售、键清理滔、报架废及订内部蒸转移妖等都嫂要办唤理会嘱计手界续。伟6．得4固铜定资比产增惯加廊6．拿4．滚1购饱入固限定资饼产未潜色打州伯济采购绵部门舱根据夜预算雪向财丢务部榆门提匹出申辆请，缓资金皆结算贩中心拿进行叔预算改审核纤、付像款。敢购入忌的固神定资据产，岂以购继入价自加由高企业侧负担等的运散输、呆装卸黑、安秧装调网试、殃保险拾等绝窃费用迹计价侵；在6．腥4．寇2自洪行建招（制丸）的跟固定傻资产这自行渐建（失制）遵的固阔定资画产由窑设备伙管理朗部门斩申请毙立项苗并完游成预求算审解批后扮开始推建造失，建咽造固佣定资犁产的摘资金束应进洒行专唐项管称理按驱项目袖进行胸单独欣核算中，应恶按建侍造过芒程中呜的实框际净蜘支出碧计价队，完定工应退及时爸办理元报竣幅手续由并及港时记遗入固划定资磁产明垒细帐绘、台笛帐。沟6．课4．司3投顽资者陡投入许的固灯定资道产应针按投膜资协闯议约掩定的费价格疯为原舱价。竿6．娃4．葵4介固定迈产必浙须每炕年盘疲点一沉次，信对盘泄盈、鲜盘亏剪、报仗废及逢固定怎资产括计价弱，由棕设备糊管理誓部门牵审查甜，报培运营霜保障长部备宋案，已于年著度决悬算时却处理薪完毕端。祖6．耻6虹卡闲置礼固定疮资产刻应定槐期向刺集团厘公司点设备瓣管理泰部门虽报告茎，由佛集团忆公司爸实行兽有偿摊统一沫划拔牵.宜7．悉存货珠管理与制度源7．离1核租算的风范围谨产成赛品慰库存延商品绝在途挤商品予原材鲜料貌：垂辅助春材料低包装谜物东备品眼备件熔倍吧（用举于日词常维馋修的屯消耗沸性材贩料）韵办公秒及劳纳动保仙护用徒品荷营（日涉常办与公用膛消耗也材料牢、劳育动保磁护用榨品）座低值仰易耗迷品六（价只值不如够固下定资床产、服一次左摊入寇成本辱、可菠长期舌使用效的物判品，释需要司由有离关部今门进栗行实削物管尾理）击腹比朝来炒茄库存得设备拐断域(劝库存笨固定练资产甩及设摘备)绩2高存货用的计膛价私7．薯2．渴1煌购入哭存货绪，按享买价违加上横运费能、装温卸费成、保物险费垮、合报理损腥耗，候入库张前的妙挑选莫整理岗、加侨工费拘用等列计价腥7．蝴2．丝2而自制奴的按吨制造铁成本湖计价到；寨7．国2．趣3市委托中加工痰的按贷照耗驾用的扣材料爬加加敢工费夸、运亦输费偷、保配险费俭等计卷价；写7．敢2．胆4订投资救者投深入的滩按评丝估价虏或者际合同禁、协瓦议约茎定的起价值摇计价志7．丈2．但5牙盘盈苏的以叨同类林存货盗价值贵计价骂；武7．罗3发冒出存沫货的惹计价购7．勇3．泽1产鱼成品弱、秩库存势商品巴、肥在途饭商品晕、医原材孙料恨、辅勤助材舰料按说加权床平均杂的计腰价方宾法计馆价。谜7．脂3．缎2包夹装物异、备倘品备塘件按绑计划虹价格杯计价向，计贝划价己格每速年由谜供应蛾部修煌订一叼次，毯并将抬价格纷目录鲁下发唱至各肝部门敌。风7．钓3．弹2库横存设只备按减单台伙实际源价格撒计价鉴。优7．元3．使3低探值易强耗品固领用君采用南一次月摊销初，并丽进行荣实物砖管理候。企7．漫3．怒4存曾货的迅盘点况核对诊疑饿姑垂攀脉存货伞盘点浅：应称定期牛、不盘定期搞进行片盘点艳，年在度决测算前成必须誓进行遇一次念全面斧清点如。盘热盈、阵盘亏储、毁店损和岗报废浓的存筹货粘由供蜻应部促提出去申请椒，经看财务割部、断生产起部、给质量顶管理云部共鄙同审语议，藏2万烛元以尊下的铺由财晴务经后理批裳准，墙超过采两万垮元的世由总甲裁审详批哄。爷成本要、费赛用管干理奋8．沿1产荒品成夕本核泻算的宫原则翁、方水法制8．蚂1．场1愁采用欺权责坏发生清制的舞原则啄，产进品成终本核烦算采姜用品效种法怎。算8．抛1．辣2态成本戴核算洁采用蔽两级邻核算脂，基肚本生属产车胶间核无算制待造成贷本，糊辅助茶生产搞车间乳核算叼能源邻动力熊成本博、劳茧务工闹时成添本。崖8．耐1．孙3原调材料秃、辅泄助材东料、耍包装堆物、绕直接亿人工跌费根佣据产贺品实爪际消捡耗直血接计雁入产姨品成与本。寨8．蜘1．跳4菌能源轿动力剃费用身根据卫计量既将成亭本分订配到隐各基游本生泰产车搞间基利本生叙产归知集到辽制造粱费用欢。责8．迎1．胞5设机修伙部门索劳务灿按耗健用工块时分吴配。室8．抽1．邀6宴基本照生产税车间挪将制存造费仍用在霉不同仁产品孤之间翼分配汤。分抽配方悦法由录生产挡部与兰财务船部共胞同制临定标吗准。秧8.皱1.金7笨荣产品呈的直谁接成并本予堡算、聪各车盗间的贺制造互费用危预算失由制伤造事良业部片根据乏集团辟下达挺的成绘本目认标组宰织编仔制，遭车间电核算拜员负验责日稻常控插制。粒8．画1．醋8成弦本核绵算的旋流程魄（见善附件杰3）乏8．桌2概销售竭费用美的管芬理港8．匠2．竟1剃集团忌销售刑费用业预算宁专业撞产品届营销弃部的面、O割TC舒营销科部分尖别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