国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案

2MSHE一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计方法M公司领导干部任期经济责任审计方法施细则三、审计目标和范围正的评价。四、审计内容和重点公司可持续进展状况(负责人：小兵甲)项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方各项工作部署，推动公司持续、安康进展。〔二〕遵守有关法律法规和财经纪律状况(负责人：小兵甲)三〕公司进展战略的制定和执行状况及其效果(负责人：小兵甲)料，并结合公司实际经营状况进展分析核实。〔四〕任期内生产经营指标的完成状况(负责人：小兵甲)收集2023-2023年的主要财务数据及经营指标完成状况，核实率等指标的比照，分析差异。及其效果(负责人：小兵甲)段的审批。债、损益的真实性、合法性及效益性(负责人：小兵甲)利用往来账户低估收入，有无高估应收、应付款，有无呆、坏账等决策程序、资金来源、账务处理是否标准、合理。〔含无形资产〕购入、治理使用、处置手续是否完备，各项资产减值预备的计提标准、依据是否合理。业各项收入的合规性、真实性，有无低估或高估收入、收入体外循环等问题。二是抽样审查企业各项本钱费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列是否与收入配比。三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等。小兵甲)主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资减变化〔剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素〕，确认国审核现有物业是否猎取全部权证，产权是否清楚。〔八〕公司治理构造的健全和运转状况(负责人：小兵甲)制约，有效发挥各自的作用。九管状况(负责人：小兵甲)和穿行测试法检查其内控的执行。十遵守有关廉洁从业规定状况(负责人：小兵甲)主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度。查阅2023-2023年评价。〔十一〕对以往审计中觉察问题的整改状况(负责人：小兵甲)题的整改落实状况。〕其他需要审计的内容(负责人：小兵甲)五、重要风险的识别及应对〔一〕内控风险(负责人：小兵乙)层面内控风险，我们将在以下方面进展测试：1.整体层面内控风险评估层业绩鼓励/压力；评估治理层超出掌握之上的风险。工程组主要关注治理层业绩的鼓励/压力所带来的整体层面内控风险以及治理层超出掌握之上引起的内控风险。包括：B．收入确实认C．格外常性交易D．会计估量/关联方和有疑心的账户2.执行不行预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随便选择，1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年增的(共3个)1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年增的(共3个),M公司业务相匹配。3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进展测试：摘要描述中包含””的会计凭证；年末前10天全部金额为100的会计凭证；无摘要的手工账。〔二〕受托资产治理不细致风险(负责人：小兵乙)在审计过程中执行以下程序应对上述风险：掌握测试M收款单，重点关注是否有相关审批流程。实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金六、审计技术方法主要运用审核、观看、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析方法执行掌握测试；运用抽凭、函证等执行细节测试。〔一〕重要性水平计算基比基比例总体重要性水平可报执行重要性水平比年收入准例错报门槛收入1.78%2511,276,898.59200,000150,0005%10,000%1：因M公司收入是重要的经营及绩效指标，且任期收入较稳定，故用收入做重要性水平计算基准。应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系1.78%。225%的可容忍错报，由于依据历的扣减百分比比较合理。注释掌握较好，因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%。〔二〕掌握测试及细节测试样本量计算掌握测试样本量计算考表一。掌握执行频率掌握执行频率样本总体发生次数需要测试样本量高程度测试中等程度测试每年一次111每季度一次421每月一次1222每星期一次5254每天一次2502010每天屡次>2502515一般风险领域，需要执行中等程度测试。加样本量。细节测试样本量计算试最小样本量确认请参考表二。测试对象金额一般风险并依靠内控测试对象金额一般风险并依靠内控重大风险且依靠内重大风险且/执行的重要性水平低程度测试一般程度测试一般风险不依靠内控不依靠内控！1x11232x12363x13594x136125x148156x259187x2511218x2612249x27142710x27153015x311234520x414306025x518387530x6214575(*)40x8286075(*)50x10357575(*)100x207075(*)75(*)200x或者更大〕40(*)75(*)75(*)75(*)实质性程序。这些实质性程序常常包括非代表性抽样。2.〔*〕表示样本量已到达最大数量。加样本量。4.倍数处于两个层级之间的时候，我们一般选择使用插值法确定样本量。七、工作步骤与时间安排1.审计预备阶段〔2023815日-822日〕：被审单位按审计通知书预备资料。2.审计实施阶段〔2023822日-829日〕：位交换意见。主要分两阶段：进一步询证，取得相关审计证据。3.审计报告阶段〔2023829日-831日〕：编制审计报告并征求意见，修改定稿。4.审计档案归档阶段〔2023831日-1031日〕：整理审计档案，执行归档程序。10出具审计报告初稿与被审计单位沟通审计觉察事项及审计意见。出具审计报告初稿与被审计单位沟通审计觉察事项及审计意见。2023年8月 审计小组草拟审计报告初稿并完成审计31日 部内部的批阅批阅后的审计报告供被审计单位进一步批阅审计报告终稿2023年9月5日 报告定稿审计报告签署20239月15日2023年10月31日完成审计报告签署程序审计底稿归档完成审计底稿归档工程时间内容工程打算工作20238月工程打算性工作：组成审计组、开展审前15日-8月22日调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书预备资料。工程启动会议20238月22日工程启动会议现场审计工作