上市公司重大资产重组管理办法XXXX年修订

关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定为了贯彻落实《国务院关于促进企业兼并重组的意见》（国发〔2023〕27号）的有关规定，支持企业利用资本市场开展兼并重组，促进行业整合和产业升级，进一步规范、引导借壳上市活动，完善上市公司发行股份购买资产的制度规定，鼓励上市公司以股权、现金及其他金融创新方式作为兼并重组的支付手段，拓宽兼并重组融资渠道，提高兼并重组效率。现就有关事项决定如下：一、在《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称《重组办法》）第十一条后增加一条，作为第十二条：“自控制权发生变更之日起，上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的，除符合本办法第十条、第四十二条规定的要求外，上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应当在3年以上，最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元。上市公司购买的资产属于金融、创业投资等特定行业的，由中国证监会另行规定。前款规定的重大资产重组完成后，上市公司应当符合中国证监会关于上市公司治理与规范运作的相关规定，在业务、资产、财务、人员、机构等方面独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。”二、将《重组办法》第十二条中的“计算前条规定的比例时”修改为“计算本办法第十一条、第十二条规定的比例时”。将该条第一款第（四）项修改为“上市公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买、出售的，以其累计数分别计算相应数额。已按照本办法的规定报经中国证监会核准的资产交易行为，无须纳入累计计算的范围，但本办法第十二条规定情形除外。”三、将《重组办法》第十七条中的“上市公司拟进行本办法第二十七条第一款第（一）、（二）项规定的重大资产重组以及发行股份购买资产的”修改为“上市公司拟进行本办法第二十八条第一款第（一）至（三）项规定的重大资产重组以及发行股份购买资产的”。四、在《重组办法》第二十七条第一款中增加一项，作为该款的第（一）项：“符合本办法第十二条的规定”。五、将《重组办法》第三十五条修改为：“独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产重组之日起，应当不少于一个会计年度。实施本办法第十二条规定的重大资产重组，持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产重组之日起，应当不少于3个会计年度。”六、在《重组办法》第三十六条中增加一款，作为第二款：“独立财务顾问还应当结合本办法第十二条规定的重大资产重组实施完毕后的第二、三个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对前款第（二）至（六）项事项出具持续督导意见，向派出机构报告，并予以公告。”七、在《重组办法》第四十一条中增加一款，作为第二款：“上市公司为促进行业或者产业整合，增强与现有主营业务的协同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股份数量不低于发行后上市公司总股本的5%；发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不低于1亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不低于5000万元人民币。”八、在《重组办法》第四十一条后增加一条，作为第四十三条：“上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。”九、将《上市公司非公开发行股票实施细则》（以下简称《实施细则》）第六条修改为：“发行方案涉及中国证监会规定的重大资产重组的，其配套融资按照现行相关规定办理。”十、本决定自2023年9月1日起施行。跌《重牌组办贴法》搭、《叛实施朱细则除》根妻据本架决定登作相真应的堆修改靠，重踩新公语布。旋上市觉公司尺重大誉资产币重组准管理循办法功（筋20统08拦年卫3皱月2摸4胀日中苏国证登券监生督管童理委冒员会驾第狮22葱4锁次主犁席办膊公会慕审议框通过狱，根另据2南01祖1年兰8秆月计1葬日中害国证悼券监匪督管街理委卸员会捕《关上于修更改上牲市公临司重有大资弱产重塔组与顶配套修融资背相关乡规定训的决针定》甚修订庄）帅第一暂章拜总央院则魄第一抽条礼唐为了低规范参上市甩公司欢重大该资产珍重组龙行为尚，保点护上扁市公纠司和爬投资脱者的蜘合法垮权益尊，促友进上拴市公肠司质腹量不坟断提另高，章维护欢证券兔市场驾秩序溪和社品会公翼共利尸益，划根据复《公标司法教》、谎《证红券法随》等并法律鹅、行泽政法门规的冒规定与，制稠定本饲办法育。谱第二牙条推组本办袜法适合用于仓上市为公司补及其橡控股务或者既控制剂的公箩司在和日常且经营中活动艰之外族购买矩、出将售资横产或椒者通莫过其脾他方忍式进礼行资汤产交亿易达面到规泄定的脊比例袄，导顾致上质市公卡司的踏主营尊业务绿、资箩产、舌收入图发生此重大老变化钉的资酸产交吃易行安为（个以下烦简称微重大个资产斥重组恢）。述上市陪公司甩发行窜股份田购买舒资产效应当承符合恩本办药法的镰规定茎。贪上市红公司汉按照积经中孟国证胡券监贺督管谣理委说员会项（以氧下简蛮称中忘国证顺监会妄）核乞准的寇发行数证券饰文件资披露演的募邪集资题金用企途，胡使用津募集爆资金阵购买带资产啦、对跟外投晶资的茄行为宇，不朗适用骗本办讲法。谁第三闭条核葛任何堂单位如和个光人不排得利教用重利大资吸产重歌组损躁害上达市公怎司及垃其股销东的浆合法英权益凝。辞第四行条垂挪上市然公司石实施扮重大济资产嗽重组不，有兼关各惨方必畅须及盛时、酬公平谋地披旺露或继者提贩供信信息，父保证亭所披姑露或仙者提随供信纱息的镇真实谎、准惕确、未完整窗，不奶得有室虚假唐记载钱、误伍导性挂陈述江或者逃重大辟遗漏行。介第五退条留伶上市盘公司纱的董咬事、简监事浑和高抄级管尘理人筒员在耐重大雄资产闷重组障活动灾中，推应当港诚实痛守信室、勤袜勉尽躬责，扇维护伍公司据资产撕的安腰全，关保护鼻公司瘦和全讲体股忍东的铺合法标权益便。发第六置条投爬为重板大资润产重股组提升供服菠务的罚证券旺服务戴机构忌和人签员，趣应当须遵守避法律堡、行兔政法味规和槐中国谅证监标会的糕有关俯规定龙，遵互循本慈行业德公认席的业泪务标译准和兔道德悠规范月，严适格履或行职袜责，拒不得邀谋取愚不正推当利笑益，籍并应浇当对除其所誓制作私、出雷具文镇件的锁真实残性、将准确漆性和惩完整仿性承供担责绕任。神第七渴条捷店任何样单位迹和个惩人对趟所知宪悉的费重大敲资产愧重组把信息薯在依瓣法披伞露前巴负有抓保密祝义务市。筑禁止隐任何旬单位锐和个骑人利姻用重挽大资绪产重旱组信族息从依事内脉幕交舞易、翠操纵嗽证券骡市场河等违定法活仰动。橡第八直条肺救中国察证监甘会依雾法对孝上市淡公司翠重大帽资产文重组砍行为宵进行蹄监管狭。城第九校条臭源中国课证监北会在哭发行助审核侨委员客会中晶设立劲上市离公司啦并购异重组磨审核至委员旺会（橡以下鬼简称捏并购势重组零委）准，以性投票唱方式丑对提忽交其膛审议裂的重萌大资主产重嫂组申歪请进古行表芬决，灰提出条审核毕意见掏。伐第二任章味重邀大资亡产重岸组的罗原则筐和标贸准觉第十舒条罗屯上市乓公司在实施惑重大痒资产荐重组续，应劝当符阔合下附列要润求：品（一祖）符窜合国士家产亚业政覆策和栗有关著环境孔保护矮、土闲地管义理、蚀反垄仇断等澡法律确和行衔政法怪规的同规定附；姥（二面）不塔会导锣致上卖市公年司不哗符合奉股票笨上市怎条件酒；迁（三与）重晴大资吐产重绩组所雀涉及亦的资袄产定完价公贞允，母不存刘在损蚕害上告市公党司和走股东丑合法狂权益萝的情业形；帖（四垂）重岛大资深产重炼组所惹涉及剃的资诚产权牧属清销晰，猜资产退过户婆或者件转移疼不存衰在法坚律障市碍，细相关筛债权躲债务刺处理牌合法讲；卖（五林）有使利于傲上市断公司变增强踪持续恼经营馒能力义，不顺存在椅可能呆导致受上市到公司作重组罗后主纳要资续产为四现金阶或者饰无具敬体经匠营业众务的妇情形狮；挑（六绵）有尚利于柳上市台公司浅在业痛务、矿资产麻、财牙务、攀人员沙、机日构等刃方面袄与实图际控连制人霜及其石关联城人保吴持独威立，熟符合低中国秩证监欣会关雕于上革市公榴司独泊立性趴的相卫关规称定；掘（七除）有洒利于音上市脏公司与形成委或者稍保持拼健全溪有效灶的法节人治株理结欠构。辅第十才一条塘讽上市卫公司买及其缝控股竹或者佣控制捐的公健司购捆买、娘出售垫资产无，达披到下纯列标现准之装一的巷，构泉成重油大资稠产重处组：积（一星）购淹买、遇出售宇的资愚产总却额占慨上市分公司秀最近粒一个机会计精年度滩经审踩计的蛇合并亲财务猜会计浮报告产期末俭资产盼总额浪的比尤例达烤到5康0%酸以上枕；缘（二祖）购从买、加出售禁的资影产在晓最近茧一个傻会计希年度与所产阶生的险营业文收入触占上遭市公重司同撒期经昼审计剧的合应并财谁务会白计报洁告营仰业收啦入的锡比例呈达到竿50济%以择上；堡（三祖）购罚买、勿出售谦的资舞产净站额占斤上市烤公司予最近铁一个状会计军年度渐经审识计的瞎合并馅财务痰会计俩报告桥期末威净资要产额谦的比使例达暑到5工0%效以上钞，且伐超过羞50肌00幕万元产人民弟币。方购买坟、出疾售资赠产未暖达到唐前款苗规定腥标准阵，但锣中国式证监链会发瓜现存轻在可旁能损君害上舅市公混司或休者投犁资者属合法对权益躁的重永大问吧题的滩，可令以根讨据审听慎监仙管原命则责遵令上柿市公己司按燥照本妹办法居的规留定补炕充披昼露相治关信浅息、隆暂停缓交易揉并报萝送申牲请文蹲件。蹄第十醉二条伯羽自控趟制权吉发生耀变更未之日糟起，璃上市告公司春向收饺购人洞购买丧的资踢产总凶额，筛占上纪市公此司控区制权枕发生削变更享的前沟一个诚会计踢年度瑞经审考计的告合并晋财务民会计荐报告枣期末莲资产卡总额访的比伙例达垒到1挤00精%以漆上的泉，除会符合不本办筐法第晨十条烂、第玻四十饺二条芦规定抄的要困求外皱，上若市公姨司购尤买的胡资产图对应很的经顽营实膏体持土续经牲营时业间应辛当在困3年孝以上幻，最散近两削个会系计年友度净荣利润揉均为典正数酱且累俘计超缎过人海民币嗽20阀00椒万元扩。上淘市公悄司购饰买的票资产骄属于竞金融摸、创诸业投垮资等速特定滤行业崖的，社由中店国证课监会跳另行残规定途。筝前款旋规定馆的重板大资唯产重篇组完这成后兆，上价市公僚司应赤当符元合中叼国证羽监会罪关于戏上市迁公司蛮治理批与规臭范运撇作的芬相关墨规定窑，在统业务丙、资衣产、去财务蝶、人升员、败机构度等方而面独叫立于省控股渡股东鼓、实认际控佛制人恳及其塘控制之的其蛮他企分业，章与控医股股纠东、渠实际坚控制最人及碧其控仰制的梳其他狼企业美间不汽存在捐同业核竞争饱或者器显失恋公平列的关闯联交辫易。溪第十毒三条相杨计算汁本办眠法第失十一壁条、陷第十父二条耗规定危的比溉例时输，应践当遵亦守下修列规项定：顿（一衰）购部买的拘资产桑为股绿权的智，其航资产界总额蔑以被派投资悲企业惩的资楼产总史额与歉该项驻投资凭所占颠股权狂比例滚的乘味积和完成交拥金额拢二者穷中的课较高伏者为商准，切营业赖收入挂以被嫩投资雅企业丘的营崇业收剪入与斜该项责投资虑所占功股权续比例稿的乘脑积为困准，泛资产笑净额沿以被录投资永企业狼的净汤资产碎额与稼该项按投资掀所占妻股权念比例乏的乘镰积和咏成交跪金额胀二者封中的误较高森者为旦准；春出售角的资须产为今股权击的，骆其资割产总极额、到营业长收入症以及距资产贩净额弟分别尤以被贝投资扫企业尝的资泼产总抗额、开营业芽收入呢以及折净资厦产额殖与该跟项投玻资所局占股尼权比于例的含乘积瞎为准涉。析购买奋股权堆导致侄上市启公司择取得显被投市资企锐业控坚股权栋的，像其资申产总突额以秩被投强资企教业的旷资产默总额距和成溉交金聚额二伯者中斤的较侄高者姜为准雷，营培业收佳入以巾被投惰资企切业的竟营业邪收入亡为准塔，资睛产净捡额以缺被投舒资企贷业的巩净资街产额耗和成温交金勾额二客者中帐的较旷高者颈为准润；出捧售股攀权导笔致上誉市公到司丧出失被娇投资聪企业誉控股回权的劈，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1-精4约砖公告眠的其抄他相对关信棚息披瞒露文狮件弦删沸第二芝章蝇郑保荐览人和丹律师冬出具予的文晋件骄题2-叔1捕临保荐游人出权具的叉证券付发行点保荐状书他蹄2-迎2统保荐既人尽绕职调籍查报犬告最陕2-尽3震掉发行塘人律纪师出柴具的敬法律宾意见咸书览异2-厅4现桑发行务人律军师工心作报疏告庸拿信第三桂章底铲财务亲信息肝相关制文件盾必3-怒1劣岛发行锦人最挤近1仰年的矮财务睡报告保和审惭计报被告及道最近限一期尽的财钞务报既告滴拳3-荒2务栏最近秒3年东一期胖的比补较式彩财务牵报表律（包且括合洲并报极表和锯母公满司报滋表）蔬现3-倚3掀绕本次远收购治资产犁相关志的最咸近1渠年一专期的瓦财务劣报告括及其齐审计非报告养、资却产评询估报眠告间宰3-晴4丙近发行偏人董咽事会从、会饲计师雄事务睁所及诵注册纺会计亩师关职于上影市公级司最翁近1参年及妻一期堂的非狐标准喇无保赢留意胡见审赛计报购告的嗽补充台意见预若3-寇5益会计宅师事粮务所档关于蓄前次顺募集咬资金辫使用苦情况滑的专宗项报滤告盒第四隐章习港其他环文件馒幅4-礼1百迅有关爸部门能对募旅集资挠金投本资项贺目的叛审批摘、核夺准或男备案裹文件移凉4-劣2饼涉特定猜行业房主管讲部门眨出具贡的监译管意较见书急嫁4-赤3户治国务驶院相黑关主颗管部应门关酒于引虎入境漫外战贝略投文资者织的批泪准文赔件沙帽4-活4偶附条淘件生首效的阅股份急认购蹲合同两脊4-味5慕爸附条净件生咬效的庭资产蚀转让洗合同汤耀4-胸6疤邪发行舒人全好体董而事对办相关椒申请秋文件陶真实浙性、岂准确祸性和迅完整伐性的苦承诺助书员满编制掘说明引：养上前述阀申请劳文件勤目录剖是对篇发行稍申请让文件纸的最掠低要踢求，乓中国投证监移会根土据审余核需左要,岁可鼓以要也求发榨行人雄和中泻介机申构补奇充材说料。恭某些杀材料酷对发宿行人遣不适厕