2023年度初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷B卷含答案

2023年度初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷B卷含答案

单选题（共57题）1、税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C2、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C3、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A4、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A5、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B6、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C7、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D8、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D9、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A10、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。A.200B.400C.230D.430【答案】B11、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B13、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】C14、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A15、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72【答案】A16、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率【答案】D17、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D18、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A19、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C20、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A21、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】C22、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.0B.150C.300D.500【答案】C23、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D24、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B25、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B26、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A27、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C28、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A.自由公债B.货币公债C.可转让公债D.短期公债【答案】C29、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】C30、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重【答案】B31、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】B32、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额×（1-筹资费率）]B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率×（1+所得税率）【答案】D33、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D34、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D35、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200【答案】A36、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C37、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D38、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D39、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C40、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】B41、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D42、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】A43、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元【答案】C44、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A45、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C46、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D47、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D48、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D49、决定财政支出内容的是（??）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B50、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C51、某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B52、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】C53、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D54、以税收作为收入来源的预算是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】A55、公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限【答案】B56、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税【答案】A57、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C多选题（共14题）1、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平【答案】ABCD2、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD3、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC4、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD5、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD6、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A.居民消费B.单位消费C.政府消费D.集团消费E.国外消费【答案】ABCD7、车船税的计税依据包括（）