办税员年审培训资料

小榄税务分局办税人员培训材料[2010年4月]第一部分：日常涉税事项一、税务登记（一）开业登记从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内到当地税务机关办理税务登记；扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内到当地税务机关办理税务登记。（二）变更登记纳税人税务登记发生以下内容变化的，应当自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记：1、变更企业名称2、变更企业法人3、变更经营地址4、变更经营范围5、变更扣税银行帐号6、变更联系电话及财务人员7、变更其他内容（三）注销停业登记纳税人在提交注销申请前应完成以下环节：1、查账征收增值税纳税人：单未核截销发迈票的杆，应钥先到考征收原窗口棒核销矮发票脑；呼未申钉报或宜欠税弊情况爆的，栋应先任到华征收蚂窗口孙办理菠相关踪申报贩、晚清缴舱手续登。注亚销当刮月亦犹要申畏报，卵如勺3月吓1日庄完成仇注销缎手续盏的，稿所属答时期诞3月桨份也且要进泽行申授报。盆如注暖销前贴有多蜻缴增乎值税就或所报得税饮，应虫先到州综合奶受理韵窗办没理退药税。漏一般型纳税肤人如胡存货押期末梅数有沃余额宏，应汇先全刑部清缎理完对毕到查帐常报告谱或停私业报质告揭忙示有储纳税烟调整腥项目绪的，扣应按填调整尼项目蜓申报消完毕蹄已办边理出映口货秒物退围（免陪）税脉认定湿的出夸口企诸业，毅应先扬到所堡属管跪理股钻办理反注销浮出口贼货物唯退（插免）榆税认浓定手哗续。扯注销熔前税速控企价业应楚缴销削税控魄两卡掘(金扭税卡较，i份c卡颠)义收缴灰两卡台时，摩当月爸期初圣有库铅存发腹票的绝（包知括正歇常票扶、空梳白票框、作雷废票旺），推需携藏所有蝇发票衰到我阿局征赞收窗追进行敢补录嚷。（茎防伪脖税控透企业唇适用植）；乘2、悠核定复征收截增值撑税的新小规吴模纳肾税人带（即匹双定浓户）润：疏未核幻销发质票的耐，应应先到哭征收损窗口丈缴销否发票展，清类缴税调款籍。啊未申毅报或伐欠税讲情况廊的，洗应先宪到箱征收早窗口拴办理田相关护申报艳、谜清缴伟手续笨。注棍销当高月亦嘴要申出报，若如洽3月酱1日外完成烤注销箭手续制的，效所属牙时期槽3月敌份也上要进聋行申抛报。匙（四葛）过姐期办丰理登内记、园变更归、或砍者注黎销税枝务登像记证窃处罚百标准享根据先《中全华人膝民共正和国虾税收怨征收允管理顺法》勉六十代条规福定,目未按泛照规城定的袜期限浴申报羽办理炼税务狮登记业、变吧更或腊者注尾销登叫记的捞，由阵税务疑机关算责令漫限期相改正苍，可湖以处册二千世元以锄下的杀罚款蝇；情胃节严浮重的仪，处障二千窄元以描上一畜万元翁以下砖的罚陪款。码（五突）廉税务贵登记裁证正肆（副缸）本绞的遗锈失泽补办糕手续叨纳税消人丢液失、岩被盗汗税务鹅登记谁证正策（副向）本疼，停应自处遗失乐证件搞之日谅起到百《中寺山日鬼报》悠刊出衬遗失感声明挠，然播后提成交相鼻关资女料到棒主管图税务侵机关含补发迎税务耳登记荷证正善（副沸）本摊。诸（六梯）所辈得税虎征收豪方式杠鉴定就企业矛所得元税征乌收方称式鉴厌定工助作每锤年进战行一屈次，唯时间钓为当罚年的恋1月果至3评月底忽。纳珠税人焰应在薪每年副第一职个申汁报期席前到沫我局哗税务麻登记姨窗提汤供相扶关申隶请资备料（隐新办果企业霞在办仓理税笑务登谈记证哪后2躺个星积期内厦）。于如果晕上一悲年度适采用道核定娇征收话方式中，当夺年度禽需要善继续携采用般原来毛的征需收方念式或蒙申请瞧转为积另一尚种征碰收方晃式的纸（例妖如上断一年魔度为捷查帐备征收雾，当虎年度菠需转拖为核床定征酿收的压），凉均需代在我镜局指逐定期竹限（播3月带底前保）到洒税务耍登记洋窗提漏交相赏关申乌请资纽料。届所得灾税征乎收鉴停定方眼式一圣经核贼定一宪年内烈不得档改变慈，若坟要变延更，最需待察下一出年征悔收方拴式鉴星定工刷作结雀束前搁申请梅。共二、醒纳税滑申报攻及税督款征选收饶（一串）税会期柿增值琴税（猎按月仍）、脑消费么税（波按月诊）、狮企业拳所得祖税（搅按季鞠）的掠申报铅期：体1险—扶15到号；单遇最障后一错日为叹法定的节假把日的亡，顺然延1草日；否如在哭税期谅内有以连续授3日管以上佣法定赛休假肤日的统，按撇休假获日天朵数顺鸭延唱。释（二罗）正铅常申行报乳1、膨增值谷税比（1剂）一松般来泥说，黑“寒双定且”节户在牛税期写内于疏国税悉扣税纺账户呆存足赠税款醉，银油行将头自动把划扣绪，操馆作成茅功后厕即完牛成月色度申跑报，登无需票再上声门办矮理，驶纳税恩人应切在税馒期内葵核实剖定额啊税款掩是否均已陷扣道，由睛于特恒殊原报因无冷法扣灿缴的股，应瞧在税掌期结粘束前建到税拥务机益关办妄理前命台申筑报。长逾期赛存款仔必须元上门蚀办理墙。双谱定户换年度英结束芒后需久办理盛分月杆汇总博申报菠，并善领取限新年睛度的嫩定额加通知吊书。颤（2川）提倘倡进舌行网强上申拉报，敢网报劲纸质倒资料浑一年袍报送涛一次条（年发度结甚果后本次月毕）；纤查账锡征收吴小规记模纳栗税人夹除特甩殊情弯况外津要求腰采用爪网上屿申报带方式乘（3序）一张般纳撑税人盛申报替：输①批提交决资料令a．袋必报总资料笛——沈封面狱，主感表（达网报球的需牵网上而打印回），熄相关刊认证骡抵扣哄通知麻书（确增值执税专既用发本票认敲证结宋果通予知书龟、运权输票赞认证炎结果卡通知刘书、烘海关痰进口博增值某税专锈用缴攻款书义稽核颂结果妙通知倚书，牺如无声，不么需提务供）年，抄菜税资意料（练包括惑已在找企业炕电脑溪抄税谷的I柱C卡墓、发滚票领辣用存突月报奔表、殊专用权发票畏/普咏通发菜票汇珠总表泛、四遍份清焰单）重，会猫计报接表（达按季著上报狐）等川。申膀报表湿电子却数据唤应由笑电子船报税讨系统罩导出毒；狂注意觉：如韵有开亭具增复值税允专用先票红甲字发锐票的仔，须该带负堪数票胡原件斧及税达局开把具的帐红字侧发票勒通知泥单。欲b．本备查笔资料术——满增值叔税纳挤税申穗报表艇附列搜资料卫（表铸一）懒（本党期销烫售资币料明猎细）创，增缺值税骆纳税析申报胞表附染列资渗料（蓬表二宽）（愤本期捆进项浊税额娇明细窜），耐增值恢税销漏售货侮物及问扣税婚凭证倘明细狠等等淹；级c．肢纳税燃人自淡我评她估表秋一年助做一束次，绒一年酬提交锹一次糟（电裙子版阳）。而②患申报妄a．勇据省攻局的盗《增椅值税贯一般裂纳税肝人纳唤税申钩报味“录一窗哈式赖”呀管理倡操作悠规程邪》，森采用耐前台在申报雁的纳骑税人骨必须共抄、语报税痒同时古进行挥，一痕般情踩况下滔，不姜单独符受理躲抄税事；砖b．虚清卡渐：纳袋税人曾必须删在申浪报完许并清敢缴税党款后纽才能皆对I痒C卡狐进行归清卡铅，若漠税款蝶暂时磁不足杨扣缴钱的，纤待清肚缴税兔款后续，应君携带应盖有亦征收臣员章背的报袄表到半对应李申报专征收用窗进蚀行清鞭卡解击锁；唤未清奖卡的秩纳税泼人不减能购敢买发议票，尸锁死西期后携金税室卡自记动锁连死无猾法开扁具发满票。陡c．胁不能像提前您抄税宿：所气属月糊份抄式税应剩于次国月税惑期内歌进行左，不抚得提购前抄振税，窜如出什现此队情况直，需涉填写源《发碌票领隆、用役、存岸月报眉表》州汇总预表、系清单肿（加苍盖公奴章）较到申址报征溪收窗筋进行笨提前胸抄税亚处理验，处界理后捕仍需某按规剪定于捞征期拳内抄仅税；轻进行小了提施前抄滴税的圈正常趟发票裂不能堪作废忧。为晨防止春金税爸卡锁行死，拳企业柴应在彼1-铺15逆号在贴电脑袋上完针成抄湖税、捡打印罗汇总磨明细煮表，疗读入赴销项读数据伍。塌d．部如I强C卡伪上数薯据与臭发票灾清单至数据期不对帽应（笔通过硬税控偿机打只印汇步总表较判断钥，通捡常重侮新发相行或转更换蚁金税雹卡会袄造成铅卡上贸数据扮丢失柔），牵需带车发票赴原件尽（含闻作废下票）染到税围局进歇行扫配描补功录抄奋税；猴如发谈票数荷量较壁大的忌，应判由京牲通公辛司协其助将呀数据孩导出哪后上温报税迅局。荷e．增无论停当月健是否语有开线具发洋票、面购买而发票墨，采霜用何框种申姿报方趴式，简税控认机企克业均毒需在鸦税期叙内到药税务希机关炕办理孔抄税熔手续你（含单税款脊未清素缴的幻企业蚁）。欺对未锻按规奥定期陪限办勒理抄蓝税的加企业粘按征丰管法点处罚答。税摩务机洞关对蓬走逃棕，失蜓踪一舱般纳花税人袭涉及指的未室办理毙申报近（含垃税款告未清疾缴）莲、未康抄税灿的发草票作万失控应发票主处理适，购粥货方物取得者对应市发票加不得屠作为娘抵扣雕凭证刊，已揪抵扣朝的需音进项币税额疼转出剧补缴诱税款画③须填表市a．魄免抵疯退企裂业若雨发生灵免抵收退销赌售，喘需填键写增际值税院申报僵表第忠7栏聋“权免、喝抵、登退恢办法护出口翅货物存销售斧额幻”惩；爸吐酸b率．若呈发生跟国内捆转厂穴销售贯、来普料加灯工、痕固定激资产针转让识的企蜡业，絮需在凭第8兼栏似“蔬免税接货物药及劳构务销青售额做”薪反映主；假好价才c锋．注腰意审饲核各曾栏次值间的会逻辑渠关系阿，如驳第3视0栏挽反映畏的应丛为上逆期已爆缴税种款（勒该栏罢次必铃须人规工录骡入，盆系统蜂不会冈自动魄生成群），景第3泡2、亡34陷栏反厚映本测期应御交税呜款；钩如有互预缴故，则穿在第车28嚷栏反巡映；竟d微．附押表二宪“澡本期痕认证顺相符漫的全勾部防书伪税折控增掀值税吓专用屯发票铜”紫（3桑5栏县）所傅填报疏数据隔必须鼓与本终期增膨值税论专用葛发票摆认证酬结果弱通知欣书上睬数据华一致托。除寄在月即末核可对一洗次认锯证结油果外迁，建察议月聋初才穗从网凉上办句税系没统打胳印上读月的累结果岭通知反书及踩下载奇电子传电子黎数据水，生黎成报填表后孟应认周真核微对是封否与症通知什书对晨应的奉份数薄、金斯额、梯税额录相一乔致。菌（4袍）小兄规模问纳税日人申形报：牧A.痕拦“鹅应征撕增值挂税货钻物及谷劳务固不含剪税销巡售额自一栏述”用包含摄税务存机关进代开幼增值句税专肆用发剩票金谣额致B.鸭点“剃应征壶增值析税货堡物及店劳务炒不含叨税销酷售额塌一栏冬”索包含灾电脑坑版普碌通发主票开久具的伏销售恋额，税电脑疲版普纠通发窃票不悔属于烛税控晶发票寺。愚C.滚守“效税务至机关励代开洪的增狗值税光专用谅发票辞不含府税销坝售额气”烘作为亡“申应征奉增值磨税货欲物及膝劳务烤不含泪税销影售额粥”缘其中环数，凶反映矩纳税资人到导税务万机关眯申请忘代开拒增值卫税专诸用发柱票的拼金额订。申勒报时趴注意踩填写卧，避迎免漏辰入德D.狡纳“腐本期担应纳狐税额淘”沙包括隶税务长机关熄代开至专用稀发票黄的税扛额质2、百消费北税握小榄叙税务塔分局巡管辖唱下的卡消费饼税纳冬税人贷需要送进行考消费纯税正扒常月各度纳乖税申涝报。危3、全企业冈所得属税寄（1却）季餐度申早报洽①姐分网孩上申灯报及内上门运申报嫌两种赛方式垮，网秘上申黄报成命功的文，每聋年只测需在津年度低申报山时附伤上该顽所属罩年度渴第四盗季度珠网报与主表览；颠②严要正骡确使雀用对暮应所撤得税抢申报宰主表雄，查贺账征陆收企桌业使建用A尖类，绣核定极征收黎企业静使用膜B类袖。柔（2贵）年海度汇辉算清灭缴鲁凡企百业所归得税药由我况局负鱼责征蓬管的历居民凶企业别和非病居民址企业即均需驱于年亡度终惩了五绍个月突内参拣加汇切算清睁缴。穿实行哈总分仿机构蛾管理腔办法羞的分炼支机炒构企细业，饮不属暖汇算栏清缴药范围抵，不坚需参茄加所评得税墨汇算得清缴惹。纵①僚A、麻B类码企业逝均需松通过喇电子真申报乖系统蔑生成浪报盘宰并打纲印资大料一帜并报哗送；割②摸报盘勒文件莲要求饥为x困ml忠格式浑若季案度预愚缴税题款大拉于年绢度汇狸算清烧缴应做纳税怕款的矿，纳唇税人顿可向究相关刻税务班机关抄申请俭退还旅多缴惩部分岩的税画款。商另外萄，我劳分局博已制主作了错年度煌所得餐税汇凑算清宾缴网赌上培壮训视凝频，庸视频告包含届了详笋细的患年度套汇算饶清缴鱼须知宿和填凝表说介明，底广大已纳税先人可宗以进么入中裤山市撞国税朗网站差纳税脂服务填-慎分局幻下载脏栏目耐，下林载相晕关资谈料进失行学雪习。辆4、火资料遥报送甜要求奋（1蛋）所就有纸川质资恢料在徒签名难处均己需签沃（盖答）上爱相关暮人员删姓名度，《毛增值尼税纳汪税申蓄报表顷》上烛“幼声明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